Подаючи звітність до податкового органу, код знаходження (обліку) вказують на титульному аркуші бланка. Розберемося, що він означає, кому він потрібний, і зберемо всі цифрові позначення, необхідні заповнення звітностей, у одному місці. Зі статті ви дізнаєтеся, які цифри вказувати в кожному конкретному випадку.

Що означають ці цифри

Ця комбінація із трьох цифр допомагає податковому органу визначити, від кого прийнято звітність чи розрахунок:

• від найбільшого платника податків чи звичайної організації;
• від головного підприємства чи відокремленого підрозділу;
• від іноземної чи російської компанії;
• від ІП чи організації;
• від ІП, фізособи, нотаріуса чи адвоката;
• і так далі.

Податковій службі необхідні ці відомості для обліку, контролю та збору інформації.

Кому потрібно знати це значення

При заповненні декларацій із податків і страхових розрахунків важливо правильно вказати цей реквізит. Тому код обліку за місцезнаходженням для ТОВ — необхідна та важлива інформація, яку потрібно знати.

Код обліку за місцезнаходженням для ІП також важливий, оскільки підприємці подають звітність до податкової служби. Навіть фізичні особи, які не є підприємцями, вказують його значення, наприклад, при заповненні розрахунку страхових внесків.

Таким чином, знати потрібну комбінацію цифр мають:

• юридичних осіб будь-яких форм власності;
• фізичні особи, які не є ІП, у разі надання ними звітності.

Як дізнатися код знаходження організації чи ІП

До кожного наказу про затвердження форми звіту з податку або внесків прикріплено додатки, в яких перераховані всі можливі цифрові позначення, які можуть бути зазначені при внесенні відомостей саме до цього бланку. У цьому матеріалі всі позначення розташування, зазначені у додатках до наказів та актуальні на 2020 рік, зібрані та подані у вигляді таблиць.

Що вказувати у деклараціях та розрахунках

Розглянемо докладніше, які цифри потрібно вказати у різних видах звітності.

Код місця знаходження обліку в 6-ПДФО

Значення наведено у Додатку № 2 до Порядку заповнення розрахунку, затвердженого Наказом ФНП Росії від 14.10.2015 № ММВ-7-11/ [email protected].

У формі 6-ПДФО код за місцем знаходження 214 - найширше використовується. Його проставляють організації, які не є найбільшими платниками податків, тобто більшість компаній. Код 214 за місцезнаходженням (обліком), однак, не є єдиним. Усього під час заповнення цієї звітності може бути використано 11 значень. Тому проставляючи код за місцем обліку в 6-ПДФО, пам'ятайте, що підприємці, фермери, адвокати, нотаріуси, найбільші платники податків, відокремлені підрозділи (докладніше див. таблицю) вказують інші цифри.

6-ПДФО — коди за місцезнаходженням (2018) у вигляді таблиці:

Значення розрахунку страхових внесків

Для заповнення форми РСВ за місцезнаходженням (обліком) код можна знайти в Додатку № 4 до Порядку, затвердженого Наказом ФНП Росії від 10.10.2016 № ММВ-7-11/ [email protected].

Місце знаходження (обліку) - код 120 проставляють ІП, а фізособи, які не є ІП, вказують значення 112. Організації так само, як і при заповненні форми 6-ПДФО, ставлять 214.

Інші значення наочно покаже таблиця:

У декларації з ЕНВД

Числові значення наводяться у Додатку № 3 до Порядку, затвердженого Наказом ФНП Росії від 04.07.2014 № ММВ-7-3/ [email protected](Ред. від 19.10.2016) .

Код за місцем обліку 320 в ЕНВД означає, що звіт подає індивідуальний підприємець там, де він провадить свою діяльність, а не живе. Подання звітності відбувається таким чином, якщо ІП працює не в тому місті чи регіоні, де живе.

Якщо ІП здійснює діяльність і звітує там же, де і проживає, він ставить 120.

Організації (не найбільші), як і раніше, вказують 214, як і в наведених вище прикладах.

Інші значення можна переглянути в таблиці.

Код за місцем обліку (ЕНВД 2020):

У декларації УСН

Додаток № 2 до Порядку, затвердженого Наказом ФНП Росії від 26.02.2016 № ММВ-7-3/ [email protected], Містить числа, необхідні для заповнення декларації УСН. Порівняно з рештою звітностей, можливостей для вибору не так багато — лише три. Вони призначені для ІП, для російської організації та правонаступника російської організації.

Код за місцезнаходженням 210 вказують невеликі компанії на УСН, а 120 — підприємці. Усі значення дивіться у таблиці.

Декларація УСН - код за місцем знаходження (обліку):

У декларації з податку на прибуток

Додаток № 1 до Порядку, затвердженого Наказом ФНП від 19.10.2016 № ММВ-7-3/ [email protected], Включає всі необхідні числа, які може містити декларація. За місцем знаходження обліку для звичайної російської організації це - 214, всього значень дев'ять. Докладніше покаже таблиця:

У декларації з ПДВ

Додаток N 3 до Порядку, затвердженого Наказом ФНП від 29.10.2014 № ММВ-7-3/ [email protected]містить числа, які вказує платник податків залежно від місцезнаходження. У звітності з ПДВ їх особливо багато – 17.

У декларації з єдиного сільгоспподатку

Наказом ФНП Росії від 28.07.2014 № ММВ-7-3/ [email protected](ред. від 01.02.2016) включає необхідні числа для декларації з єдиного сільгоспподатку. Для організацій збережено стандартне число - 214.

j

У звітності із земельного податку

Додаток № 3 до Порядку, затвердженого Наказом ФНП Росії від 10.05.2017 № ММВ-7-21/ [email protected]включає необхідну інформацію.

У звіті з податку на майно

З транспортного податку

Додаток № 3 до Порядку заповнення податкової декларації з транспортного податку, затвердженого Наказом ФНП Росії від 05.12.2016 № ММВ-7-21/ [email protected], Включає всього три позначення:

• для найбільших платників податків;
• їх правонаступників;
• та за місцем знаходження транспорту.

Основні позначення для обліку

Докладно вивчивши всі таблиці, можна помітити, що організації, які не є найбільшими платниками податків та застосовують загальну систему оподаткування, у всіх звітностях вказують одні й ті самі цифри — 214. Відмінність є лише для «спрощенців»: у звітності щодо УСН організації вписують 210. А індивідуальні підприємці в усіх звітностях, які складають, вказують 120. Таким чином, основними значеннями, що використовуються, є:

• 214 - для компаній;
• 120 - для ІП.

Звітність щодо доходів фізичних осіб 6 ПДФО мають здавати всі податкові агенти. Бланк складається з двох сторінок: титульний лист та розрахунок. Перша сторінка містить відомості про платника податків: найменування, ІПН, КПП, телефон, ідентифікаційні коди. Заповнення останньої інформації викликає багато питань. Як правильно заповнити код за місцем знаходження обліку в 6 ПДФО, розглянемо у цій статті.

Цей код відрізняється, залежно від того, хто є податковим агентом:

• російське підприємство;
• іноземна компанія, що має представництво у Росії;
• індивідуальний підприємець;
• адвокат;
• нотаріус.

Він надається податковим агентам для їх ідентифікації та швидкого пошуку в реєстрі ІФНС. Позначає територіальну належність платника податків до певної муніципальної освіти. Обов'язковий для заповнення в будь-яких податкових документах також завжди вказується:

• у платіжних дорученнях;
• у бухгалтерських документах;
• у договорах.

Усі муніципальні освіти також об'єднані єдиний класифікатор – ОКТМО.

Як заповнити поле “за місцем знаходження обліку” на титульному аркуші?

За загальними правилами платники податків подають звіт до податкової інспекції за місцем своєї реєстрації. Компанії, на підставі юридичної адреси, підприємці, адвокати та нотаріуси – за пропискою. ОКТМО вказується за місцем реєстрації, а полі “за місцем знаходження обліку” проставляються такі позначення (залежно від категорії податкового агента):

• 120 - ІП, що застосовують ОСНО та УСН;
• 125 – адвокати;
• 126 – нотаріуси;
• 212 - російські підприємства;
• 213 – компанії, визнані найбільшими платниками податків.

Довідка! ФНП визначив найбільші підприємства країни в окрему категорію. Щоб потрапити до неї, фінансово-господарські показники організації повинні відповідати низці умов, встановлених наказом ФНП. Одним із них є обсяг нарахованих податків і зборів до бюджету, він має перевищувати 1 млрд. руб.

Такі організації звітують до податкового органу за місцем свого обліку, інспекція має спеціалізуватися саме на найбільших платниках податків.

Підприємці, які застосовують патентну систему або поставлений дохід, представляють форму 6 ПДФО не за пропискою, а за місцем провадження діяльності. Який код вказують фізичні особи у цьому випадку? ОКТМО відображається за місцем ведення підприємницької діяльності. Також для таких ІП встановлено окремий код місця обліку – 320.

Особливості заповнення форми для організацій із відокремленими підрозділами

Підприємства, що мають відокремлені підрозділи, здають кілька форм 6 ПДФО. За територіальним знаходженням самої організації та за місцем обліку всіх її філій. У кожному випадку заповнюються різні коди ОКТМО. Звіти надсилаються до податкових інспекцій відповідно до зазначених ОКТМО.

Однак це стосується лише тих компаній, у яких відокремлені підрозділи самостійно здійснюють виплати своїм співробітникам. Якщо всі доходи виплачує головна компанія, форма 6 ПДФО здається лише за нею.

Якщо працівнику виплачувався дохід одночасно головною компанією та підрозділом, він відображається в обох звітах. Кошти, виплачені головним офісом, відображають за місцем обліку самої організації. Доходи, отримані від підрозділу, зазначаються у звіті за місцем розміщення філії.

При здачі 6 ПДФО за відокремлений підрозділ у бланку, як код за місцем знаходження обліку, ставиться 220. Вказуються КПП та ОКТМО відокремленого підрозділу.

Розглянемо порядок заповнення титульного листа форми 6 ПДФО на такому прикладі: ТОВ "Піонер" знаходиться в Москві і має відокремлений підрозділ у Казані. Казанський офіс самостійно виплачує заробітну плату своїм працівникам. Підприємство має надати два звіти: до московської інспекції з головного офісу та до казанської інспекції з підрозділу. Титульний лист виглядатиме так:

• для головного офісу

• для відокремленого підрозділу

Що робити, якщо код місця знаходження за відокремленим підрозділом вказано помилково, замість 220 заповнено 212? У цьому випадку необхідно повідомити про помилку податковому інспектору та подати скоригований звіт, в якому необхідно вказати правильний код. Не всі податкові інспекції вимагають уточненого звіту, в окремих випадках може бути достатньо листа з поясненнями помилково.

Важливо! При неправильному зазначенні коду 212 за місцем знаходження відокремленого підрозділу звіт можуть записати на головну компанію і виставити штраф за неподання звіту за підрозділом у строк.

Відокремлені підрозділи іноземних компаній, що знаходяться на території Росії також складають звітність за доходами співробітників. У розрахунку 6 ПДФО як код за місцем знаходження вони вказують 335. ОКТМО заповнюється відповідно до територіального розташування іноземного підрозділу.

Надання звітності

Податковий період – календарний рік. Період подання звітності – кожний квартал.

Дані першого розділу заповнюються з початку року, за податковою ставкою. Якщо роботодавець утримує прибуткові податки за різними ставками, заповнюються додаткові аркуші з розділом 1. У другому розділі відображаються всі доходи та обчислені податки за поточний квартал. Він не поділяється залежно від розміру податкової ставки. Якщо виплат було багато і вони не розміщуються на одній сторінці, заповнюється потрібна кількість.

Термін подання звітності – останній день місяця, наступного за звітним. Наприклад, 6 ПДФО за півріччя необхідно здати до 31 липня.

6 ПДФО надається в електронній формі через спеціалізовані програми. Днем надання вважається дата надсилання звіту до ІФНС.

Невеликі організації та ІП, у яких працює не більше 25 співробітників, можуть здати розрахунок 6 ПДФО на паперовому носії особисто або поштою. Розрахунок здається на встановленому бланку. Якщо звіт подає до податкової пошти, його необхідно надіслати цінним листом з описом вкладення. Днем надання звіту є дата відправки.

За неподання звітності у встановлені терміни передбачені штрафні санкції - 1 тис. рублів за кожен повний або неповний місяць прострочення.

Коди за місцезнаходженням обліку необхідні для швидкої обробки даних щодо платників податків податковим органом. Вони надаються всім податковим агентам. Перелік позначень встановлений Наказом ФНП та залежить від того, хто виплачує доходи працівникам: російське підприємство, ІП або відокремлений підрозділ іноземної компанії. Компанії, що мають відокремлений підрозділ, що знаходиться в іншому регіоні країни, здають два розрахунки 6 ПДФО за місцем обліку головного та регіонального офісів.

Як скласти та здати декларацію щодо ЕНВД. Порядок заповнення декларації з ЕНВД для індивідуального підприємця за місцем проживання або за місцем обліку.

Запитання:Ми здійснюємо діяльність ЕНВД одному муніципальному освіті - Новосибірськ ОКТМО одне, але у різних районах Новосибірська. У кожному районі своя ІФНС, але оскільки ОКТМО одне ми можемо вибрати ІФНС першу за часом реєстрації платником ЕНВД. У нас ІФНС куди ми звітуємо по ЕНВД та ІФНС за місцем проживання ІП одне й те саме. Виходить ІФНС куди ми звітуємо можна віднести і до коду 320 - за місцем провадження діяльності ІП та до коду 120 - за місцем проживання ІП. у декларації з ЕНВД на титульному листі у полі "за місцем обліку (код)", який код ставити: 320 - за місцем провадження діяльності ІП чи 120 - за місцем проживання ІП?

Відповідь:Оскільки постановку на облік за місцем провадження діяльності з ЕНВД та за місцем постановки на облік за місцем проживання підприємця проведено в одній інспекції, то в декларації з ЕНВД необхідно поставити код за місцем обліку «120- за місцем проживання індивідуального підприємця». Цей порядок однаковий як ІП, так ЮЛ.

Обґрунтування

Як скласти та здати декларацію щодо ЕНВД. За місцем обліку

Вкажіть код місця подання декларації за рядком «за місцем обліку». Коди перераховані у додатку 3 до Порядку, затвердженого наказом ФНП від 04.07.2014 № ММВ-7-3/353. При цьому враховуйте таке. Якщо організація звітує за своїм місцезнаходженням і подає одну декларацію (в т. ч. з кількома розділами 2) - проставте код 214. Якщо організація звітує не за своїм місцезнаходженням, а за місцем ведення діяльності на ЕНВД - проставте код 310. Такі роз'яснення містяться в листі ФНП від 05.02.2014 № ГД-4-3/1895 .

Відповідає Олександр Сорокін,

заступник начальника Управління оперативного контролю ФНП Росії

«ККТ потрібно застосовувати лише у випадках, якщо продавець надає покупцеві, у тому числі своїм співробітникам, відстрочку чи розстрочку щодо оплати своїх товарів, робіт, послуг. Саме ці випадки, на думку ФНП, належать до надання та погашення позики для оплати товарів, робіт, послуг. Якщо організація видає грошову позику, отримує повернення такої позики або сама отримує та повертає позику, касу не застосовуйте. Коли саме потрібно пробивати чек, дивіться