Декларації лист е1. Соціальне податкове відрахування. XII. Порядок заповнення Листа Е1 "Розрахунок стандартних та соціальних податкових відрахувань" форми Декларації

19.12.2022

У цій статті розберемо зразок заповнення декларації 3-ПДФО (Лист Е) у Програмі “Декларація”. Він заповнюється в тому випадку, якщо у вас є діти, тобто необхідно оформити стандартне податкове відрахування на дитину.

У цьому відео ми поговоримо докладно про те, як додати інформацію про наявність дітей до Декларації 3-ПДФО.

А саме: завдання умов, відомості про декларанта та . Тому якщо у вас виникають питання про те, як заповнюються всі ці дані, звідки брати якусь інформацію, відповіді ви можете знайти, перейшовши за посиланнями.

Ну а ми переходимо до дитячих відрахувань та розберемо дві ситуації, коли необхідно використовувати стандартне податкове відрахування на дитину.

Про це треба пам'ятати завжди! Але у цій статті йдеться саме про випадки, коли держава надає податкові пільги на дітей. І якщо є така можливість, то чому б не скористатися з неї?

Це необхідно робити у 2-х випадках.

Роботодавець нарахував вам належні дитячі відрахування, і вони відображаються у довідці 2-ПДФО. І для того, щоб тепер правильно заповнити Декларацію 3-ПДФО, необхідно перенести всі ці дані до нового документа.
Буває й інша ситуація. Якщо, наприклад, у вас є діти, а на підприємстві, де ви працюєте, вам не було нараховано стандартне податкове відрахування, яке покладено для кожного з батьків. У цьому випадку, ви можете заповнити Декларацію 3-ПДФО, вказати всі необхідні дані і повернути гроші, що вам належать (зайво утриманий прибутковий податок).

Дитячі відрахування на роботі

Заносимо доходи

Розглянемо перший випадок, коли в довідці 2-ПДФО вказані відрахування на дитину, тобто роботодавець надав вам стандартну пільгу, що належить. Ці цифри можна знайти у довідці 2-ПДФО у розділі 4, там, де вказуються стандартні, соціальні, інвестиційні та майнові податкові відрахування.

У цьому прикладі відображаються два дитячі відрахування з кодами 114 і 115. Це пільги на першу і другу дитину.

Тепер переходимо до програми "Декларація".

У розділі "Доходи, отримані в Російській Федерації" заносимо назву нашого підприємства і обов'язково ставимо галочку про те, що розрахунок стандартних відрахувань необхідно буде вести за цим джерелом.

Після цього заносимо всі наші прибутки помісячно. Це дуже важливо, якщо нараховуються дитячі відрахування.

Потім зазначаємо підсумкові суми за джерелом виплат. Їх також заносимо з довідки 2-ПДФО.

Якщо роботодавець надає стандартні відрахування на дитину, то в цьому випадку загальна сума доходу та оподатковувана сума не будуть рівними. Тобто цифри будуть різні.

При цьому першу цифру програма визнає самостійно. Вона складе всі прибутки, які були протягом усіх 12 місяців року. Сума доходів, що оподатковується, заноситься з довідки 2-ПДФО вручну. Відповідно, також вказуємо суму податку обчислену та утриману.

Вкладка Відрахування

Після цього переходимо до вкладки Відрахування.

Тут угорі ми бачимо кілька підвкладок, де можна заносити дані у разі надання стандартних, соціальних, майнових та інвестиційних відрахувань. Зараз мова йтиме про першу вкладку – Стандартні.

Ставимо галочку, що нам необхідно надати стандартні відрахування.

У нашій ситуації – у нас було дві дитини. Тому вказуємо, що торік кількість дітей не змінювалася та становила 2 особи. От і все.

Тепер давайте подивимося результат, чи все правильно у нас виходить. Стандартні податкові відрахування на дитини відображаються на аркуші Е1. Ми можемо порівняти дані з довідкою 2-ПДФО.

Єдиною відмінністю буде те, що тут усі стандартні відрахування на всіх дітей просто підсумовуються. У довідці 2-ПДФО у нас для кожної дитини вказано окрему цифру. У довідці 3-ПДФО ми бачимо суму цих двох цифр.

За законом, максимальна сума річного доходу, коли він дитячі відрахування нараховуються, дорівнює 350000 рублів.

У довідці ми бачимо, що у нас загальна річна сума доходу не перевищує цієї цифри. У прикладі вона становить 262 734,71 крб. Тому стандартне відрахування на дітей надаватиметься протягом усього року, всіх 12 місяців.

Роботодавець не надає відрахування на дітей

Тепер ми розглянемо іншу ситуацію. Якщо вам на роботі забули надати стандартне вирахування, але у вас при цьому є діти. У цьому випадку, у довідці 2-ПДФО, у 4-му розділі жодних цифр не написано.

Як вчинити у такій ситуації?

Заповнюємо розділ Доходи

У розділі Доходи, отримані в Російській Федерації робимо все те саме, що й у разі, якщо пільги на роботі надавалися.

Заносимо дані нашого підприємства. Ставимо галочку, що у нас є діти, і ми хочемо отримати розрахунок стандартних відрахувань.

У нашому прикладі вони зараз у довідці рівні, оскільки роботодавець не враховував належні нам пільги. І також заносимо суму податку обчислену та утриману.

Додаємо дитячі Відрахування

Переходимо на вкладку Відрахування. Ставимо галочку про надання стандартного відрахування та вказуємо кількість дітей, яка у нас є. Припустимо, у нас одна дитина.

Ставимо одиницю і дивимося, що у нас виходить у підсумковому бланку 3-ПДФО. Переходимо лист Е1. Тут у нас відображається цифра 7000 рублів. Тут доведеться або довіритися програмі, або самостійно порахувати. 🙂

Порівняємо з даними з нашої довідки 2-ПДФО. Виходить, що у нас за 5 місяців дохід не перевищив максимально можливий поріг 350 000 рублів. І лише у 6-му місяці став більше цієї цифри.

Саме за ці 5 місяців ми можемо отримати податкову пільгу на дитину – 1400 рублів щомісяця. Отже, отримуємо 7000 крб. = 5*1400 руб. Саме ця інформація у нас і відображена у Декларації 3-ПДФО на аркуші Е1.

Погляньмо, як ще можна маніпулювати нашими дітьми. Якби, наприклад, у нас було б дві дитини, то в цьому випадку потрібно по 1400 рублів на кожну (2800 руб на двох на місяць). В результаті, у нас залишаються ті ж 5 місяців, за які наш дохід не перевищив максимального порога 350000 рублів. Але при цьому пільга за цей період надається по 1400 руб. на кожну дитину.

В результаті, на двох дітей ми отримаємо пільгу 14000 рублів. Якщо мета нашої декларації – повернення саме стандартного відрахування, то в цьому випадку ми зможемо наприкінці року отримати на руки 13% цієї суми. І ця цифра відображається в декларації 3ПДФО в розділі 1, вона складе 1820 рублів.

Змінюємо кількість дітей

Звертаю вашу увагу, що в 1-му рядку може бути зазначено лише дві дитини, оскільки саме на перших двох дітей надається податкова пільга в 1400 рублів щомісяця.

На третю і наступну дитину надається податкове відрахування в 3000 рублів, тому всі інші діти, починаючи з третьої, заносяться окремо.

Якщо у вас, наприклад, 4 дитини, то в такому випадку, ви в першому рядку вказується кількість: 2. І ще 2 пишемо у 2-му рядку.

Якщо, наприклад, у вас троє дітей, але на перших двох вже відрахування не покладено, тобто вони вже виросли (їм більше 18 років і вони не навчаються), у цьому випадку прибираємо галочку для перших двох дітей.

А для 3-ї дитини вказуємо, що вона у нас одна – третя дитина. У цьому випадку програма буде розраховувати все правильно.

З якого моменту застосовується відрахування на дитину

Буває ще ситуація, коли у вас, наприклад, народився малюк. У цьому випадку стандартне відрахування на нього надається саме з місяця, коли він з'явився на світ. Тоді нам необхідно буде вказати, у якому місяці відбулася ця радісна подія.

Наприклад, він народився у вересні. У цьому випадку ми вказуємо появу нашої дитини, починаючи з цього періоду. І, відповідно, щомісяця до кінця року ставимо "1".

Дивимося результат.

У цій ситуації нам податкова пільга не надається. Вона дорівнює 0 через те, що протягом 5 місяців ми отримали максимальну суму 350000 рублів. Далі цей поріг було перевищено. Відповідно, стандартне відрахування на дитину не надається.

Якщо ж у нашому прикладі малюк би народився у березні,

тоді можна було б отримати пільгу на нього за три місяці: березень, квітень і травень, тобто за ті місяці, поки наш дохід "поміщається" у заданий ліміт 350 тис. рублів.

Отримуємо в результаті стандартне відрахування на новонародженого малюка за 3 місяці 4200 руб. = 3 * 1400 рублів, тому що в перші два місяці року у нас дитини ще не було. Тому й пільга на нього не надавалась.

Так само можна маніпулювати різними перемикачами на вкладці “Стандартні відрахування”, якщо є, наприклад, . У цьому надається особлива податкова льгота. У цьому випадку ставиться відповідна галочка та вибирається кількість таких дітей.

У тому випадку, якщо ви – єдиний батько цієї дитини або другий батько не отримує податкову пільгу на роботі, то ви можете вибрати особливий варіант.

У цьому випадку ви отримаєте стандартне відрахування на кожну дитину в подвійному розмірі.

Поєднання стандартного та інших відрахувань

У тому випадку, якщо у вас є право на інші податкові відрахування, наприклад, соціальні за навчання чи лікування, майнові, то в цьому випадку вони додаються до цієї ж декларації. Але інформація про це вказується на інших вкладках. Про кожну з них ми поговоримо окремо. У цьому випадку сума ПДФО до повернення буде значно більшою.

І вона сумуватиметься разом зі стандартним вирахуванням на дитину.

Тому пам'ятайте, що якщо роботодавець не надав стандартних відрахувань, тобто вони не відображаються у довідці 2-ПДФО, а ви точно знаєте, що у вас є неповнолітні діти, то самостійно скористайтеся цією пільгою, заповнюючи декларацію 3-ПДФО.

Допомога у заповненні

Якщо у вас залишилися питання, напишіть їх у коментарях під цим відео, а краще задавайте в нашій рубриці .

Якщо вам потрібна особиста консультація чи допомога в оформленні декларації 3-ПДФО, то сміливо на нашому сайті «Податок просто!». Ми працюємо швидко та із задоволенням!

Вдалого вам декларування! Ми любимо повертати податки.

3-ПДФО – це уніфікована форма податкової звітності про доходи громадян. Бланк скоригували вкотре і декларацію за 2020 рік доведеться заповнювати за новими правилами.

З 2020 року законодавці змінюють бланк

Основні зміни в декларації 3-ПДФО торкнулися:

додаток 2 "Доходи від джерел за межами РФ" - введено нове поле. У ньому платники податків зможуть відобразити доходи, одержані від іноземних організацій або іноземних структур без утворення юридичної особи, які звільняються від оподаткування відповідно до Федерального закону від 25.12.2018 № 490-ФЗ;
скорочені посилання Податковий кодекс Російської Федерації, формою звіту замінено на «Кодекс»;
додаток 5 «Розрахунок стандартних та соціальних податкових відрахувань, та інвестиційних податкових відрахувань, встановлених статтею 219.1 Податкового кодексу Російської Федерації» - запроваджено нові рядки, наприклад, відрахування на дороге лікування;
додаток 7 «Розрахунок майнових податкових відрахувань за витратами нове будівництво чи придбання об'єктів нерухомого майна» — запроваджено вибір методу придбання житла.

Поміняють штрих-коди на всіх сторінках, через що старий бланк більше не приймуть. Із 2020 року декларацію доведеться заповнювати з нуля.

Змінять правила нумерації коригувань. Нове формулювання звучить так: забезпечується наскрізна нумерація, де «номер коригування» для первинної декларації набуває значення «0--», для уточнених декларацій номер вказується послідовно («1--», «2--», «3--» та так далі). Не допускається заповнення номера коригування за уточненою декларацією без раніше ухваленої первинної декларації.

Розширений список кодів доходів для заповнення

Їх буде 17 (було 10). Ось таблиця оновлених кодів:

	Найменування
	Дохід від продажу житлових будинків, квартир, кімнат, включаючи приватизовані житлові приміщення, дач, садових будиночків або земельних ділянок або частки (часток) у зазначеному майні, визначений на основі ціни об'єкта, зазначеної у договорі про відчуження майна
	Дохід від продажу житлових будинків, квартир, кімнат, включаючи приватизовані житлові приміщення, дач, садових будиночків або земельних ділянок або частки (часток) у зазначеному майні, визначений виходячи з кадастрової вартості цього об'єкта, помноженої на знижувальний коефіцієнт 0,7
	Дохід від продажу іншого майна (за винятком цінних паперів)
	Дохід від операцій із цінними паперами
	Дохід від здачі майна в оренду (найм)
	Доходи у грошовій та натуральній формах, отримані в порядку дарування
	Доход, отриманий на підставі трудового (цивільно-правового) договору, податок з якого утримано податковим агентом
	Доход, отриманий на підставі трудового (цивільно-правового) договору, податок з якого не утримано податковим агентом, у тому числі частково
	Дохід від пайової участі у діяльності організацій у вигляді дивідендів
	Інші доходи
	Дохід від продажу іншого нерухомого майна, визначений на основі ціни об'єкта, зазначеної в договорі про відчуження майна
	Дохід від продажу іншого нерухомого майна, визначений на основі кадастрової вартості цього об'єкта, помноженої на знижувальний коефіцієнт 0,7
	Дохід від продажу транспортних засобів
	Дохід у вигляді винагороди, отриманої спадкоємцями (правонаступниками) авторів творів науки, літератури, мистецтва та авторів винаходів, корисних моделей та промислових зразків
	Дохід у вигляді виграшу, що виплачується операторами лотерей, розповсюджувачами, організаторами азартних ігор, що проводяться в букмекерській конторі та тоталізаторі
	Дохід у вигляді виграшу, що виплачується організаторами азартних ігор, що не належать до азартних ігор у букмекерській конторі та тоталізаторі
	Дохід у вигляді грошового еквівалента нерухомого майна та (або) цінних паперів, переданих на поповнення цільового капіталу некомерційних організацій у порядку, встановленому Федеральним законом від 30.12.2006 № 275-ФЗ «Про порядок формування та використання цільового капіталу некомерційних організацій» (Відомості Верховної Ради України) Федерації, 2007, № 1 (ч. 1), ст.38; 2013, № 30 (ч. 1), ст.

Інші зміни:

новий формат запису номера телефону;
у рядку 030 доведеться зазначати спосіб придбання житлового будинку;
додатковий рядок, щоб вказувати соціальне відрахування на придбання ліків.

Хто зобов'язаний здавати

Перш ніж перейти до покрокової інструкції щодо заповнення 3-ПДФО, розглянемо ключові вимоги до цієї форми податкової звітності. Визначимо, хто, коли і як повинен відзвітувати перед ФНП:

Приватники та індивідуальні підприємці, тобто громадяни, які займаються бізнесом самостійно або здійснюють приватну практику.
Громадяни, визнані податковими резидентами у звітному періоді та отримували доходи за межами РФ. Тобто, це ті фізичні особи, які пробули на території Росії не менше 183 днів на рік.
Особи, які реалізували нерухоме майно, земельні ділянки чи транспортні засоби у звітному періоді.
Громадяни, які отримали дохід у вигляді виграшів у лотереї, цінних подарунків та інших надходжень, що перевищують гранично допустимий ліміт, встановлений для таких видів надходжень.
Особи, які отримали доходи у звітному періоді за договорами підряду чи договорами цивільно-правового характеру.
Фізичні особи, які претендують отримання податкових відрахувань (майнові, професійні, соціальні чи лікування).

Куди здавати 3-ПДФО

Надати податкову декларацію слід у територіальне відділення Федеральної податкової служби за місцем реєстрації, постійною чи тимчасовою. Звіт про доходні надходження передають у ФНП особисто, поштою або заповнюють документ онлайн. Наприклад, якщо потрібна допомога у заповненні декларації 3-ПДФО, то зверніться до ФНП або підготуйте звіт онлайн, скориставшись спеціальними підказками. Покрокова інструкція, як самостійно та безкоштовно заповнити 3-ПДФО онлайн, наведена далі.

Коли здавати 3-ПДФО

Останній термін подання податкової декларації з податку на доходи фізичних осіб за 2019 рік – 30.04.2020. Переносів цього року не передбачено. Нагадаємо, якщо термін подачі випадає на вихідний день, то здають декларацію в перший робочий понеділок.

Де взяти бланк податкової декларації 3-ПДФО

Для складання звітності у ФНП використовуйте уніфікований бланк податкової декларації КНД 1151020, затверджений наказом ФНР Росії від 03.10.2018 № ММВ-7-11/ [email protected](ред. наказу від 07.10.2019 № ММВ-7-11/ [email protected]). Цим самим наказом встановлено порядок заповнення 3-ПДФО.

З 01.01.2020 діє нова структура форми 3-ПДФО. Зміни слід застосовувати під час складання звітності за минулий, 2019 рік. Якщо ви заповните старий бланк за доходами, отриманими у 2019 році, представники ФНП його просто не приймуть.

Як заповнити 3-ПДФО у 2020 році

Перш ніж приступити до складання податкової декларації, ознайомтеся з основними вимогами та інструкцією щодо заповнення 3-ПДФО:

Заповніть комірки зліва направо синім або чорним чорнилом або із застосуванням друкованої або комп'ютерної техніки.
У порожніх полях податкової декларації ставте прочерки. Якщо значення показника відсутнє, слід ставити прочерки у кожному осередку поля показника.
Суми доходів та витрат вказуйте у рублях та копійках, за винятком сум ПДФО.
Суми податку вказуйте суворо у рублях, застосовуйте правило округлення: до 50 копійок - відкидаємо, більше - округляємо до рубля.
Кошти, отримані в іноземній валюті, і вироблені витрати слід відображати в рублях. Перерахуйте суми в іноземній валюті за курсом Центробанку на дату отримання валюти або здійснення витрат.

Ось докладна покрокова інструкція щодо заповнення декларації 3-ПДФО у 2020 році за 2020 (2019 - минулий рік).

Крок 1. Заповнюємо титульний лист 3-ПДФО

Починаємо із шапки. Тут прописуємо ІПН, вказуємо номер коригування, податковий період, код ІФНС. Якщо НД надається в інспекцію вперше, то в полі «Номер коригування» проставляємо 000, якщо її здають повторно, то вказують номер коригування з огляду на хронологічний порядок.

Відомості про платника податків - фізична особа. Заповнюємо код країни. За загальноросійським класифікатором країн світу Росії присвоєно код 643. Якщо людина не має громадянства, вкажіть 999.

Код категорії платника заповнюйте з урахуванням додатка № 1 до порядку заповнення НД (наказ ФНП Росії від 03.10.2018 № ММВ-7-11/ [email protected]у редакції 2019 року). Вказуйте такі значення:

Для ІП - 720.
Для особи, яка здійснює приватну практику, наприклад, нотаріуси, — код 730.
Для адвокатів ставте 740.
Для фізичних осіб указуйте 760.
Для фермерів – 770.

Вкажіть інформацію про документ, що підтверджує особу. Код виду документа заповніть з урахуванням додатка № 2 до порядку, як заповнити 3-ПДФО за 2020 рік (той самий наказ ФНП).

Потім проставте статус платника податків, напишіть номер контактного телефону.

Прорахуйте та вкажіть кількість заповнених сторінок податкової декларації, потім підпишіть титульний лист та вкажіть дату. Якщо заповнення здійснюється в електронному форматі, знадобиться електронний ключ — цифровий підпис.

Крок 2. Заповнюємо листи 3-ПДФО

Далі переходимо до заповнення аркушів податкової декларації. Зверніть увагу, що новий звіт КНД 1151020 складається із 13 аркушів. Оновлений бланк суттєво скоротили, раніше у декларації було понад 19 аркушів.

Змінили найменування сторінок НД. Замість літерного та цифрового позначення аркуша введені розділи та програми. Тепер у НД всього два розділи та 8 додатків. Стандартні, соціальні та інвестиційні відрахування об'єднані у додатку № 5. Професійні відрахування тепер відображаємо у додатку № 3 разом із доходами від підприємницької, адвокатської та приватної діяльності.

Заповнювати всі листи немає потреби. Вказуйте інформацію тільки в тих аркушах податкової декларації, які необхідні для відображення отриманих доходів, вироблених витрат та податкових відрахувань, які покладаються фізособі у звітному періоді.

Титульний лист, розділ №1 та розділ №2 є обов'язковими до заповнення, незалежно від підстав для складання фіскального звіту.

В іншому склад заповнених сторінок відрізняється. Наприклад, щоб отримати відрахування за купівлю житла, крім титульника та розділів №1 та №2, доведеться заповнити додаток №1 та додаток №7. А при продажу нерухомості заповнюються додатки №1 та №6.

Для оформлення соціального відрахування за навчання заповніть титульний лист, розділи №1 та №2 та Додатки №1 та №5.

Наочний зразок заповнення 3-ПДФО

Розберемо на конкретній ситуації зразок заповнення нової форми бланку довідки 3-ПДФО. Наприклад оформимо декларацію на отримання професійного податкового відрахування за 2019 рік.

Морська Наталія Олександрівна у 2019 році працювала у ТОВ «ППТ» за договором авторського замовлення. За п. 3 ст. 221 НК РФ, працівниці покладено професійне податкове відрахування. Розмір відрахування неможливо підтвердити документально, тому сума розрахована за нормативом — 20% від суми доходу оподатковуваного.

За 2019 рік Морська Н.О. отримала дохід у сумі 620 000 рублів. Замовник за договором авторського замовлення відрахування не надавав. Сума відрахування - 124 000 (620 000 × 20%) рублів. Сума ПДФО до повернення - 16 120 рублів.

Декларація заповнюється так.

Наведена на цій сторінці форма використовувалась у 2018 році під час заповнення декларації за 2017 рік. Якщо вам необхідно підготувати декларацію за минулий рік цього року, то слід використовувати нову форму 3-ПДФО.

XII. Порядок заповнення Листа Е1 "Розрахунок стандартних та соціальних податкових відрахувань" форми Декларації

12.1. Аркуш Е1 заповнюється фізичними особами – податковими резидентами Російської Федерації.

12.2. На Листі Е1 розраховуються суми стандартних та соціальних податкових відрахувань, які можуть бути надані платнику податків відповідно до статей 218, 219 Кодексу.

Аркуш Е1 заповнюється на підставі довідок про доходи за формою 2-ПДФО, отримані у податкових агентів, та інших наявних у платника податків документів.

12.3. У пункті 1 Листа Е1 платник податків здійснює розрахунок сум стандартних податкових відрахувань, встановлених статтею 218 Кодексу:

у підпункті 1.1 зазначаються суми стандартного податкового відрахування за підпунктом 1 пункту 1 статті 218 Кодексу, які розраховуються шляхом множення 3 000 рублів на кількість місяців, у яких платник податків мав право на отримання цього стандартного податкового відрахування;

у підпункті 1.2 зазначаються суми стандартного податкового відрахування за підпунктом 2 пункту 1 статті 218 Кодексу, які розраховуються шляхом множення 500 рублів на кількість місяців, у яких платник податків мав право на отримання цього стандартного податкового відрахування;

у підпункті 1.3 зазначаються суми стандартного податкового відрахування на дитину батька (чоловіка батька), усиновлювача, прийомного батька (чоловіка прийомного батька), опікуна, піклувальника;

у підпункті 1.4 зазначаються суми стандартного податкового відрахування на дитину єдиному батькові (приймальному батькові), усиновителю, опікуну, піклувальнику, а також одному з батьків (приймальних батьків), при відмові іншого батька від його отримання;

(У ред. Наказів ФНП Росії від 25.11.2015 N ММВ-7-11/ [email protected], від 25.10.2017 N ММВ-7-11/ [email protected])

у підпункті 1.5 зазначаються суми стандартного податкового вирахування батька (чоловіка батька), усиновлювача, прийомного батька (чоловіка прийомного батька), опікуна, піклувальника на дітей-інвалідів віком до 18 років, на учнів очної форми навчання, аспірантів, ординатор у віці до 24 років, які є інвалідами І чи ІІ групи;

у підпункті 1.6 зазначаються суми стандартного податкового відрахування єдиному батькові (приймальному батькові), усиновителю, опікуну, піклувальнику, а також одному з батьків (прийомних батьків) при відмові іншого батька від отримання податкового відрахування, на дітей-інвалідів віком до 18 років, учнів очної форми навчання, аспірантів, ординаторів, інтернів, студентів віком до 24 років, які є інвалідами І чи ІІ групи.

(У ред. Наказів ФНП Росії від 25.11.2015 N ММВ-7-11/ [email protected], Від 10.10.2016 N ММВ-7-11/ [email protected], від 25.10.2017 N ММВ-7-11/ [email protected])

12.4. Загальна сума стандартних податкових відрахувань зазначається у підпункті 1.7 Листа Е1 та розраховується як сума значень показників, зазначених у підпунктах 1.1, 1.2, 1.3, 1.4, 1.5, 1.6 Листа Е1.

(п. 12.4 у ред. Наказу ФНП Росії від 25.10.2017 N ММВ-7-11/ [email protected])

12.5. У пункті 2 Листа Е1 Декларації платник податків здійснює розрахунок сум соціальних податкових відрахувань, встановлених статтею 219 Кодексу (за винятком соціальних податкових відрахувань, щодо яких застосовуються обмеження, встановлені пунктом 2 статті 219 Кодексу).

У підпункті 2.1 зазначаються суми соціального податкового відрахування відповідно до підпункту 1 пункту 1 статті 219 Кодексу. Значення цього показника не повинно перевищувати 25 відсотків від суми доходу, одержаної платником податків у податковому періоді та підлягає оподаткуванню за ставкою 13 відсотків, тобто не більше 25 відсотків від загальної суми доходу за кодом рядка 030 Розділу 2 Декларації.

У підпункті 2.2 зазначаються суми соціального податкового відрахування, що надається відповідно до підпункту 2 пункту 1 статті 219 Кодексу, у сумі, сплаченій платником податків у податковому періоді за навчання дітей за очною формою навчання в освітніх закладах. Значення цього показника має перевищувати 50 000 рублів кожну дитину обох батьків, опікуна, опікуна.

У підпункті 2.3 зазначаються суми соціального податкового відрахування, що надається відповідно до абзацу четвертого підпункту 3 пункту 1 статті 219 Кодексу, за дорогими видами лікування в медичних установах Російської Федерації у розмірі фактично здійснених витрат.

У підпункті 2.4 визначається підсумкове значення за пунктом 2 Листа Е1 шляхом підсумовування значень показників, відображених у підпунктах 2.1, 2.2 та 2.3.

12.6. У пункті 3 Листа Е1 провадиться розрахунок сум соціальних податкових відрахувань, встановлених статтею 219 Кодексу, щодо яких застосовуються обмеження, встановлені пунктом 2 статті 219 Кодексу.

У підпункті 3.1 зазначаються суми соціального податкового відрахування, що надається відповідно до підпункту 2 пункту 1 статті 219 Кодексу, у сумі, сплаченій платником податків у податковому періоді за своє навчання, за навчання брата (сестри) у віці до 24 років за очною формою навчання установах.

У підпункті 3.2 зазначаються суми соціального податкового відрахування, що надається відповідно до абзацу першого підпункту 3 пункту 1 статті 219 Кодексу, у сумі, сплаченій платником податків у податковому періоді за оплату лікування та придбання медикаментів, за винятком витрат на дороге лікування.

У підпункті 3.3 зазначаються суми соціального податкового відрахування, що надається відповідно до абзацу другого підпункту 3 пункту 1 статті 219 Кодексу, у сумі сплачених платником податків у податковому періоді страхових внесків за договорами добровільного особистого страхування, а також за договорами добровільного страхування та (або) своїх дітей (підопічних) віком до 18 років.

У підпункті 3.4 зазначаються суми соціального податкового відрахування, що надається відповідно до підпунктів 4 та 5 пункту 1 статті 219 Кодексу.

(У ред. Наказу ФНП Росії від 25.11.2015 N ММВ-7-11/ [email protected])

Для розрахунку значення показника підпункту 3.4 заповнюються відповідні значення показників рядків 010 – 100 Листа Е2.

(У ред. Наказів ФНП Росії від 25.11.2015 N ММВ-7-11/ [email protected], від 25.10.2017 N ММВ-7-11/ [email protected])

У підпункті 3.5 зазначаються суми соціального податкового відрахування, що надається відповідно до підпункту 6 пункту 1 статті 219 Кодексу, у сумі, сплаченій у податковому періоді платником податків за проходження незалежної оцінки своєї кваліфікації на відповідність вимогам до кваліфікації в організаціях, які здійснюють таку діяльність Російської Федерації.

(абзац запроваджено Наказом ФНП Росії від 25.10.2017 N ММВ-7-11/ [email protected])

У підпункті 3.6 зазначається загальна сума соціальних податкових відрахувань за пунктом 3 Листа Е1. Значення показника розраховується як сума значень показників, зазначених у підпунктах 3.1, 3.2, 3.3, 3.4, 3.5 Листа Е1 (дана сума значень не повинна перевищувати 120 000 рублів).

У підпункті 3.6.1 зазначається загальна сума соціальних податкових відрахувань, наданих у податковому періоді податковими агентами.

(абзац запроваджено Наказом ФНП Росії від 25.11.2015 N ММВ-7-11/ [email protected]; у ред. Наказу ФНП Росії від 25.10.2017 N ММВ-7-11/ [email protected])

Загальна сума соціальних податкових відрахувань зазначається у підпункті 3.7 Листа Е1 та визначається шляхом віднімання значення підпункту 3.6.1 із сум значень показників підпунктів 2.4 та 3.6 Листа Е1.

(У ред. Наказів ФНП Росії від 25.11.2015 N ММВ-7-11/ [email protected], від 25.10.2017 N ММВ-7-11/ [email protected])

12.7. У пункті 4 Листа Е1 провадиться розрахунок загальної суми стандартних та соціальних податкових відрахувань, що заявляється у Декларації та визначається шляхом підсумовування значень підпунктів 1.7 та 3.7 Листа Е1.

(У ред. Наказу ФНП Росії від 25.10.2017 N ММВ-7-11/ [email protected])

Наведено у Додатку N 2 до Наказу ФНП Росії від 24.12.2014 N ММВ-7-11/ [email protected](У ред. Наказів ФНП Росії від 25.11.2015 N ММВ-7-11/ [email protected], Від 10.10.2016 N ММВ-7-11/ [email protected], від 25.10.2017 N ММВ-7-11/ [email protected]).

Текст документа наведено відповідно до Наказу ФНП Росії від 25.10.2017 N ММВ-7-11/ [email protected]Зміни набирають чинності, починаючи з подання податкової декларації з податку на доходи фізичних осіб за податковий період 2017 року, але не раніше ніж через два місяці після його опублікування (опубліковано на Офіційному інтернет-порталі правової інформації http://www.pravo.gov). ru – 18.12.2017). Дізнатися, де скачати форму декларації 3-ПДФО 2017 та де знайти текст Наказу ФНП Росії від 25.10.2017 N ММВ-7-11/ [email protected]"Про внесення змін...", можна на нашому сайті.

XII. Порядок заповнення Листа Е1 "Розрахунок стандартних

та соціальних податкових відрахувань" форми Декларації

12.1. Аркуш Е1 заповнюється фізичними особами – податковими резидентами Російської Федерації.

у підпункті 1.3 вказується кількість календарних місяців, у яких дохід, що оподатковується за податковою ставкою 13 відсотків, розрахований наростаючим підсумком з початку року та отриманий від одного з джерел виплати, не перевищив 280 000 рублів;

у підпункті 1.4 зазначаються суми стандартного податкового відрахування на дитину батька (чоловіка батька), прийомного батька (чоловіка прийомного батька), опікуна, піклувальника, які розраховуються шляхом множення розміру такого відрахування, встановленого підпунктом 4 пункту 1 статті 218 Кодексу, у рядку 030 Листа Е1;

у підпункті 1.5 зазначаються суми стандартного податкового відрахування на дитину єдиному батькові (приймальному батькові), опікуну, піклувальнику, а також одному з батьків (приймальних батьків), при відмові іншого батька від його отримання, які розраховуються шляхом множення розміру такого відрахування, встановленого підпунктом 4 пункту 1 статті 218 Кодексу, на кількість місяців, зазначених у рядку 030 Листа Е1;

у підпункті 1.6 зазначаються суми стандартного податкового відрахування батька (чоловіка батька), прийомного батька (чоловіка прийомного батька), опікуна, піклувальника на дітей-інвалідів віком до 18 років, на учнів очної форми навчання, аспірантів, ординаторів, інтернів, до 24 років, які є інвалідами І або ІІ групи, які розраховуються шляхом множення розміру такого відрахування, встановленого підпунктом 4 пункту 1 статті 218 Кодексу, на кількість місяців, зазначених у рядку 030 Листа Е1;

у підпункті 1.7 зазначаються суми стандартного податкового відрахування єдиному батькові (приймальному батькові), опікуну, піклувальнику, а також одному з батьків (прийомних батьків) при відмові іншого батька від отримання податкового відрахування, на дітей-інвалідів віком до 18 років, на учнів очної форми навчання, аспірантів, ординаторів, інтернів, студентів віком до 24 років, які є інвалідами І або ІІ групи, які розраховуються шляхом множення розміру такого відрахування, встановленого підпунктом 4 пункту 1 статті 218 Кодексу, на кількість місяців, зазначених у рядку 030 Листа Е1 .

12.4. У разі народження дитини (дітей) протягом податкового періоду, за який надається Декларація, сума стандартних податкових відрахувань на дитину (дітей), зазначених у підпунктах 1.4 - 1.7 пункту 1 Листа Е1, розраховуються шляхом множення розміру відрахування на кількість календарних місяців, що визначаються як різниця між кількістю місяців, зазначених у полі 030 Листа Е1, та кількістю календарних місяців, що пройшли з початку календарного року до місяця народження дитини.

12.5. Загальна сума стандартних податкових відрахувань зазначається у підпункті 1.8 Листа Е1 та розраховується як сума значень показників, зазначених у підпунктах 1.1, 1.2, 1.4, 1.5, 1.6, 1.7 Листа Е1.

12.6. У пункті 2 Листа Е1 Декларації платник податків здійснює розрахунок сум соціальних податкових відрахувань, встановлених статтею 219 Кодексу (за винятком соціальних податкових відрахувань, щодо яких застосовуються обмеження, встановлені пунктом 2 статті 219 Кодексу).

12.7. У пункті 3 Листа Е1 провадиться розрахунок сум соціальних податкових відрахувань, встановлених статтею 219 Кодексу, щодо яких застосовуються обмеження, встановлені пунктом 2 статті 219 Кодексу.

У підпункті 3.4 зазначаються суми соціального податкового відрахування, що надається відповідно до підпункту 4 пункту 1 статті 219 Кодексу, у сумі сплачених платником податків у податковому періоді пенсійних внесків за договором (договорами) недержавного пенсійного забезпечення, укладеним (ув'язненим) користь та (або) на користь членів сім'ї та (або) близьких родичів відповідно до Сімейного кодексу Російської Федерації (подружжя, батьків та дітей, у тому числі усиновлювачів та усиновлених, дідусі, бабусі та онуків, повнорідних та неповнорідних (мають спільних батька або мати) братів та сестер), дітей-інвалідів, які перебувають під опікою (піклуванням), та (або) у сумі сплачених платником податків у податковому періоді страхових внесків за договором (договорами) добровільного пенсійного страхування, укладеним (ув'язненим) зі страховою організацією на свою користь та (або) на користь чоловіка (у тому числі вдови, вдівця) , батьків (у тому числі усиновлювачів), дітей-інвалідів (у тому числі усиновлених, які перебувають під опікою (піклуванням), а також суми соціального податкового відрахування, що надається відповідно до підпункту 5 пункту 1 статті 219 Кодексу, у сумі додаткових страхових внесків на накопичувальну частину трудової пенсії, сплачених відповідно до Федерального закону від 30.04.2008 N 56-ФЗ.

Для розрахунку значення показника рядка 160 заповнюються підпункти 1.1 та 1.2 та пункти 2 - 4 Листа Е2. Значення показника пункту 4 Листа Е2 переноситься до підпункту 3.4 Листа Е1.

У підпункті 3.5 зазначається загальна сума соціальних податкових відрахувань за пунктом 3 Листа Е1. Значення показника розраховується як сума значень показників, зазначених у підпунктах 3.1, 3.2, 3.3, 3.4 Аркуша Е1 (дана сума значень не повинна перевищувати 120 000 рублів).

Загальна сума соціальних податкових відрахувань зазначається у підпункті 3.6 Листа Е1 та визначається шляхом складання значень показників підпунктів 2.4 та 3.5 Листа Е1.

12.8. У пункті 4 Листа Е1 провадиться розрахунок загальної суми стандартних та соціальних податкових відрахувань, що заявляється у Декларації та визначається шляхом підсумовування значень рядків 080 та 180 Листа Е1.

Фізичним особам, які бажають отримати податкове відрахування, не обійтися без оформлення такого документа, як .

Pdf» mytext=»Скачати зразок заповнення бланка 3-ПДФО «]

У зв'язку з цим пропонуємо розібратися із спільними питаннями щодо правил заповнення бланка декларації, а також розглянути кілька наочних прикладів.

Зразки бланків декларації за 2017 рік розміщено.
Програму для оформлення декларації рекомендуємо завантажувати.
на порожню форму 3-ПДФО.

Претенденти на зменшення податкової бази для реалізації цього процесу обов'язково мають внести всі необхідні відомості до декларації за формою 3-ПДФО. Документ подібного роду ухвалено Федеральною податковою службою, більшість інформації в ньому потрібно вказувати за допомогою різних кодових комбінацій.

Як правило, платники податків завантажують бланк документа повністю. Однак лише перші кілька аркушів необхідно заповнювати всім фізичним особам без винятку, а решта сторінок — залежно від ситуації.

Таким чином, якщо як основні, так і додаткові джерела прибутку фізичної особи, яка претендує на відшкодування податку за витрати на будівництво будинку, розташовані в Росії, то йому знадобиться внести дані до титульного листа, першого та другого розділів, а також листів, позначених буквами А та Д1.

Увага! На кожній сторінці необхідно проставляти її порядковий номер, а на титульній додатково вказати загальну кількість аркушів у бланку. Нумерація використовується тризначна і починається з нулів. Таким чином, якщо заявнику на відрахування потрібно позначити четвертий по порядку аркуш у 3-ПДФО, він повинен написати два нулі, а потім цифру чотири (004).

Яким чином вносяться дані

Працюючи з податковою декларацією фізичній особі потрібно знайти кілька типів даних. Насамперед, це інформація у вигляді тексту з документа, що засвідчує особу (прізвище, ім'я, по батькові, адресу проживання та інше). Крім цього, потрібно буде внести до осередків декларації різні грошові суми, взяті з чеків, квитанцій, довідки 2-ПДФО, а також з іншої розрахункової документації.

А деякі дані, які вимагаються у декларації, – це коди, що складаються з різних числових комбінацій. Вони дуже зручні, оскільки призначені для зашифрування тексту, що дозволяє збільшити кількість місця на аркуші форми 3-ПДФО для написання іншої інформації.

Зразки оформлених листів декларації

Щоб зрозуміти, який лист бланка податкової декларації необхідно заповнити для нарахування певного виду відрахування, достатньо прочитати назви всіх сторінок (вони виділені жирним шрифтом) і вибрати потрібну.

Таким чином, якщо фізична особа хоче заявити на соціальну податкову компенсацію, їй необхідно оформити лист Е1. Ця ж сторінка призначена і для отримання. А якщо платник податків продав або купив майно і хоче повернути прибутковий податок, лист Д2 або Д1 відповідно.

Приклад листа на відшкодування ПДФО за лікування

Якщо йдеться про нарахування компенсації за витрати, пов'язані з медичними послугами, і заявник на відрахування вже оформив основні сторінки 3-ПДФО, то йому залишається лише вказати інформацію в кількох рядках аркуша Е1:

080 – у цьому полі необхідно написати суму стандартної податкової знижки, нарахованої заявнику (лист Е1 одночасно присвячений оформленню і соціального, і стандартного відрахування). Оскільки аналізований приклад стосується тільки повернення ПДФО за лікування, то в даному полі потрібно поставити нуль;
110 – якщо платник податків витрачав матеріальні кошти на медичні послуги, які зафіксовані у затвердженому законодавством переліку дорогих процедур, то у цьому рядку слід відобразити розмір витраченої суми;
120 – поряд із таким кодом необхідно повторно проставити суму з попереднього пункту. Це поле призначене для вказівки загальної суми витрат соціального типу, що пішли на благодійність, освіту та медичні послуги. Так як даний приклад присвячений лише відрахування за лікування, то рядок 120 і 110 вносяться однакові значення;
140 – якщо, крім дорогих послуг, платник податків оплачував стандартні медичні процедури або витрачав гроші на купівлю лікарських засобів, то подібні витрати потрібно зафіксувати в даному рядку третього пункту листа Е1;
170 – тут пишуться ті самі цифри, що й у рядку з кодом 140, оскільки заявник на соціальну податкову знижку не поніс витрати на свою освіту або навчання братів/сестер, а також не витрачав коштів на пенсійні чи страхові виплати;
180 – це поле необхідне для внесення підсумкової суми, яка виходить у результаті складання розмірів усіх соціальних витрат, заявлених у бланку 3-ПДФО. В даному випадку потрібно підсумувати значення рядка 120 і 170;
190 – цей рядок передбачає вказівку загального розміру двох видів податкового відрахування (стандартного та соціального). Оскільки розмір першого їх дорівнює нулю, то цьому полі повторно пишеться параметр, проставлений у попередньому пункті сторінки Е1.

Слід зазначити, що й суми витрат платника податків містять копійчану частину, її обов'язково треба вказати. Це робиться в такий спосіб – спочатку пишуться рублі, потім ставиться крапка, потім відображаються копійки.

Як заповнити лист на відрахування за продаж житла

Якщо платник податків, який у минулому є законним власником нерухомості, продав її та бажає отримати податкову компенсацію, йому потрібно буде вписати певні відомості до аркуша бланка декларації Д2. Заповнення будь-якої сторінки рекомендуємо починати з проставлення цифр ідентифікаційного коду заявника на зменшення бази оподаткування, вказівки номера аркуша та написання прізвища та ініціалів.

Після цього платнику податків, незалежно від цього, у яких грошових межах він оформляє податкову знижку на майновий об'єкт, необхідно буде відобразити загальний розмір прибутку, який він отримав протягом податкового періоду від усіх наявних джерел виплати. А потім внести такі параметри:

Суму вирахування.У аркуші Д2 багато поля призначені для написання суми податкової знижки. Однак кожне з них відповідає окремій ситуації. Наприклад, рядок 040 призначений для фізичних осіб, які продали частку у майновому об'єкті та хочуть отримати податкову компенсацію. Рядки 080 і 120 - для відрахувань, максимальний розмір яких дорівнює 250 000 рублів.
суму витрат.Також у аркуші Д2 є поля, які необхідно вписати розмір витрат платника податків, підтверджених з допомогою документації. Це значення потрібно вказувати у рядку 060, 100 або 140. Вибір поля залежить від розміру витрати.
Загальну суму.При візуальному підході до листа Д2 будь-який платник податків помітить, що він поділений на два стовпці. У рядку 210 слід написати результат, який вийде після підсумовування всіх параметрів, відображених заявником на майнове відрахування у другому стовпці.

Після того як претендент на відрахування, що нараховується за продаж нерухомості, визначиться, які з вищевказаних параметрів йому необхідно вказати, і впише їх у лист Д2 форми 3-ПДФО, потрібно підтвердити їхню достовірність – поставити підпис у нижній частині сторінки, а поруч написати дату.

Як правило, перевірка документа триває від 30 до 120 днів. Після закінчення цього терміну гроші перераховуються на банківську картку заявника на відшкодування прибуткового податку. А у разі несприятливого результату цієї процедури фізичній особі надсилають письмову відмову у нарахуванні податкової знижки.