Vergi sisteminde reform yapmak, hükümetin 2018'deki faaliyetlerinin kavramsal yönlerinden biridir. Mevzuatın sıkılaştırılmasının ardından vergi ödemeyen şirket ve işletmelerin tespit edilerek bütçeye yapılacak kesintilerin önemli ölçüde artırılmasının ve “gölge” segmentin azaltılmasının mümkün olacağı varsayılmaktadır. Ancak, kendileri için bir dizi zorunlu ödeme yapmak için yeni kurallar, şartlar ve prosedürler getirildiği için, nüfus da değişikliklere hazırlanmalıdır. Ve cezalarla karşılaşmamak için vatandaşların 2018'de hangi yeni vergilerin getirildiğini ve 1 Ocak'ta bireyler için hangi değişikliklerin yürürlüğe girdiğini bilmesi gerekiyor.
Vatandaşlar, bütçeye yılda yaklaşık 146 milyar ruble getirdiği için nakliye vergisinin kaldırılmasına güvenmemelidir. 2018'de araç sahipleri için ödenmesi zorunlu olurken, bölgesel makamlar katkı paylarının düzenliliğini izlemeye devam edecek. Olumlu an, oranın bir yıl önceki seviyede kalmasıdır. Ancak, nakliye vergisi ödeme prosedüründe bazı değişiklikler yapıldı: bireyler, böyle bir ödemeyi cezasız olarak ödeyebilecekleri süreyi uzattılar (şimdi bu, 1 Aralık'tan önce yapılabilir) ve gerekli miktarı biriktirmek için yeterli zamanları olacak. fonların.
Daha önce olduğu gibi, her bir bölge için toplama katsayısı bireysel olacaktır (bölgeye bağlı olarak). Sabit vergi tahsilat oranını hesaplama prosedürü de değişmeden kalacaktır.
emlak vergisi
Reform, bireylerin gayrimenkullerini vergilendirme prosedüründe bir değişiklik sağlar. Bu, kesinti miktarında bir artışa yol açacaktır, çünkü zorunlu ödemeler hesaplanırken mülkün envanter değeri yerine kadastro değerlendirmesi dikkate alınacak ve bu da mülkü piyasa değerine yaklaştıracaktır. Sonuç olarak, Moskova'da 2 odalı bir dairenin alıcısının daha önce hazineye ödediği 500 ruble yerine, aynı yaşam alanı için en az 5 bin ruble ödemeniz gerekecek. yılda veya daha fazla. Gelecekte bu, ödeme miktarında önemli bir artışa yol açabilir, ancak hazineye ödeme yapmamak için bu yasal normu atlatmak isteyen birçok kişi olacaktır.
Vergi makamları konut veya konut dışı gayrimenkulün varlığı hakkında yanlış bilgi verirse, bir vatandaş gerçek verginin% 20'si kadar para cezasına çarptırılabilir.
Vergi Kanunu'nda yapılan değişikliklere göre, kesinti miktarı kadastro bedelinin %0,1-2'si kadar olacak ve maliklerin ödemesi gerekecek:
- odalar, daireler ve diğer yerleşim yerleri;
- park yerleri ve garajlar;
- daimi ikamet amaçlı bitmemiş tesisler;
- 50 metrekareye kadar binalar kır ve bahçe işlerine yönelik alanlarda bulunan sayaçlar;
- bir veya daha fazla konut kompleksi.
Gayrimenkul satış vergisi
Vergilendirme alanında bireyler için pek de sevindirici olmayan bir başka haber de, kullanım zamanaşımı süresinin dolması durumunda gayrimenkul satışında vergi muafiyetinin kaldırılmasıdır. 2016 yılına kadar, zorunlu ödeme, nesnenin en az 3 yıl süreyle sahip olunması koşuluyla, satış ve satın alma sözleşmesinde belirtilen miktarın 0,7'lik bir indirim faktörü ile çarpımı olan miktarın %13'ü idi. 2016'dan itibaren süre 5 yıla çıkarıldı ve bu yılın 1 Ocak tarihinden itibaren bu kural yasama gücünü kaybetti. Şimdi, Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığının 06/25/2017 tarih ve 03-11-17/76399 sayılı yazı hükümlerine göre, mülk üç veya beş yıl önce satın alınmış ve sahibine ait olsa dahi, Alıcı tüm bu süre boyunca %13 olacak bir satış vergisi ödemek zorunda kalacak.
Arazi vergisi
Kadastro değeri gibi bir gösterge, yalnızca mülk sahipleri için değil, aynı zamanda arsa sahipleri için de geçerli olacaktır. Şimdi, bir arsanın gerçek değeri birincil öneme sahip olacak ve bu, 2018'de bireyler için vergi hesaplama formülündeki değişikliklerle kolaylaştırılacak (kadastro değeri, gerçekte yapabileceğiniz piyasa değerine mümkün olduğunca yakındır. bir arsa satın almak veya satmak).
Ancak, uygulamanın zaten gösterdiği gibi, yetkililer şu veya bu nedenle her zaman objektif değildir ve genellikle bu göstergenin boyutunu abartırlar. Bu tür durumların önüne geçmek ve "yerinde" suiistimal olasılığını ortadan kaldırmak için, mükelleflere, gerçek oran ile uyuşmadığı takdirde, belirlenen harç oranına itiraz etme fırsatı verilecektir.
Vergi ödemesi miktarı %20 artacak, ancak 2020'ye kadar büyüyeceği düşünülürse bu sınırdan çok uzak. Uzmanların ön tahminlerine göre, bu, bölge bütçelerine gelir miktarını 7-8 kat artırmayı mümkün kılacak ve gelirler, altyapı geliştirme, şehirlerin inşası ve iyileştirilmesi için kullanılabilir.
tatil vergisi
Bir deneme olarak, ülkenin 4 tatil bölgesinde Altay, Stavropol, Krasnodar Bölgeleri ve Kırım Cumhuriyeti'nde ödenmesi gereken özel bir vergi ücreti getirildi. Başarılı olunması durumunda deneyin ön bitiş tarihi (31 Aralık 2022) değiştirilecek ve vatandaşlar sürekli olarak ücretini ödeyecek.
Tatil vergisi, daha önce Ruslar böyle bir ihtiyaçtan kurtulduğu için 2018'de bireyler için vergilerde yeni olacak şey. Tatil bölgelerini ziyaret eden turistler tarafından ödenecek ve sadece yabancı misafirler değil, aynı zamanda Rusya Federasyonu vatandaşları da hazineyi dolduracak. “Geleneksel” hak sahibi grubundan kişiler vergi tahsilatı ödeme yükümlülüğünden muaftır: 18 yaşın altındaki vatandaşlar, engelliler, gaziler vb.
Ücret tutarının bir turistik konaklama tesisinde fiili kalış süresine göre hesaplanacağı ve böyle bir ödemenin günlük 100 rubleyi geçemeyeceği varsayılmaktadır. Vatandaşın ikamet ettiği yer, ilçenin önemi, mevsimsellik faktörü, gezi amacı ve çevredeki belediye kurumları için konaklama tesisinin önemi de dikkate alınacak.
IP vergisi
"2017 için vergi politikasının ana yönleri ve planlanan 2018 ve 2019 dönemi" projesinin uygulanmasının bir parçası olarak, bireysel girişimcilik faaliyetlerinde bulunan bireylerin vergilendirilmesi prosedüründe değişiklikler yapılacak. 31 Aralık 2018 tarihine kadar, diğer bireylere belirli türde hizmetler (ders verme, çocuk bakımı, temizlik, temizlik, temizlik) sağlayan serbest meslek sahibi vatandaşlar, bireysel girişimci olarak ticari faaliyetlerde bulunan ve PSN veya UTII ödeyenler, CCP satın alırken yaptıkları masraf miktarı kadar tek vergi miktarını azaltma hakkına sahip olacaklardır. Böyle bir cihazın maksimum maliyeti 18 bin rubleyi geçmemelidir. Bu, iş yapmanın ön koşulu olan yeni ekipman satın alırken maliyetlerini düşürmelerini mümkün kılacaktır.
UTII tercihli vergilendirme sisteminin geçerliliği, bu yıl iptal edileceği varsayılsa da 1 Ocak 2021'e kadar uzatıldı.
Video kişisel emlak vergisinde:
- Basitleştirilmiş vergi sistemi için gelir limitinin ve sabit kıymet limitinin artırılması
2017 yılında basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş için gelir eşiği 90 milyon rubleye çıkarıldı. Bir önceki yılın 9 ayı için. 80 ila 150 milyon ruble. "basitleştirilmiş" kullanımına izin veren, raporlama veya vergi dönemi için maksimum gelir tutarı artmıştır.
Basitleştirilmiş vergi sistemine geçme ve “basitleştirilmiş sistem” uygulama hakkı veren sabit kıymetlerin kalıntı değerine gelince, gelecek yıldan itibaren sabit kıymetlerin izin verilen değeri 150 milyon rubleye çıkacak.
- USN için yeni beyan formu
10 Nisan 2016'da, basitleştirilmiş vergi sisteminin uygulanmasıyla bağlantılı olarak ödenen vergi için yeni bir vergi beyannamesi formunu onaylayan yürürlüğe girdi. Bu nedenle, basitleştirilmiş vergi sistemindeki şirketlerin 2016 yılı için yeni bir formda beyanname vermeleri gerekecektir.
- Basitleştirilmiş vergi sistemi "gelir eksi giderler" için bir BCC vardır
Önceden, iki CBC vardı: 182 1 05 01021 01 1000 110 - avans ve vergilerin ödenmesi için; 182 1 05 01050 01 1000 110 - asgari vergi için. Asgari vergi için ikinci BCC iptal edildi ve yeni yıldan itibaren yalnızca bir genel kod geçerli olacak - 182 1 05 01021 01 1000 110 ve basitleştirilmiş vergi sisteminin ödeme emrinde belirtilmesi gerekecek. Değişiklikler 2016 vergi döneminden itibaren yürürlüğe girdi, bu nedenle 2016 için asgari verginin tek bir CBC üzerinden ödenmesi gerekiyor.
- Basitleştirilmiş vergi sistemine daha fazla gider düşülebilir
1 Ocak 2017'den bu yana, “gelir eksi giderler” hedefiyle basitleştirilmiş vergi sistemindeki şirketler, yeterlilik değerlendirme merkezlerinde çalışanlar tarafından girilen sınavların maliyetlerini mesleki standartlara göre yazabiliyor.
- Bölgelerde basitleştirilmiş "gelir eksi gider" vergi oranında olası değişiklik
Basitleştirilmiş vergi sistemi "gelir eksi giderler" için vergi oranı %5 ile %15 arasında değişmektedir. Aynı zamanda bölgelerde azalabilir. Girişimciler, 1 Ocak 2017'den bu yana bölgelerindeki oranın değişip değişmediğini kontrol etmelidir. Yapılabilir.
- UTII'deki IP, kendisi için sigorta primleri için UTII'yi azaltma hakkını aldı
1 Ocak 2017'den itibaren, yeni baskıya göre, UTII'deki bireysel bir girişimci, kendisi için sigorta primleri ile UTII'yi düşürme hakkını elde eder. Daha önce, çalışanları olan bir girişimci, UTII'den maaşlarından yalnızca katkı payı kesiyordu. Önümüzdeki yıl çalışanı olan bireysel girişimciler için sınırın kalması önemlidir - UTII'yi% 50'den fazla azaltmak imkansızdır.
Ayrıca, değişikliklerle bağlantılı olarak, 2017'nin 1. çeyreğinden itibaren UTII bildiriminin formatı ve basılı formu değişiyor.
- UTII için deflatör katsayısı değişmeyecek
Aynı hasarda kalacak - 1.798.
Sigorta primlerinde ne gibi değişiklikler oldu?
- Sigorta primlerine ilişkin raporlamanın vergi ve fonlara sunulması gerekecek
1 Ocak 2017'den itibaren sigorta primlerinin idaresi Federal Vergi Servisi tarafından gerçekleştirilecektir. Bu bağlamda, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu yeni bir bölüm 34 "Sigorta katkıları" ile dolduruldu.
2017'den itibaren, FSS'nin yeni bir 4-FSS () formu göndermesi gerekecektir. Değişiklikler, 2017'den itibaren, geçici sakatlık durumunda ve annelikle bağlantılı olarak OSS'ye katkı paylarını yönetme yetkisinin Rusya Federal Vergi Servisi tarafından kullanılacağı ve sigorta şirketlerinin sosyal sigorta katkılarını analiz etme işlevlerini sürdüreceği gerçeğinden kaynaklanmaktadır. endüstriyel yaralanmalara ve meslek hastalıklarına karşı Bu bağlamda, Form 4-FSS'den “Geçici sakatlık durumunda ve anneliğe bağlı olarak zorunlu sosyal sigorta için tahakkuk eden, ödenen sigorta primlerinin ve yapılan harcamaların hesaplanması” bölümü hariç tutulmuştur.
2017'nin ilk çeyreği için raporlamadan itibaren yeni form 4-FSS'nin kullanılması gerekecektir.
2017'de PFR, emekli maaşı atama ve ödeme konularını kontrol etmeye devam edecek. 2017'de FIU'ya raporlama, SZV-M formunu (sigortalı kişiler hakkında aylık bilgi); ücreti sigorta primlerine tabi olan her çalışan için SZV-STAZH şeklinde hizmet süresi hakkında bir rapor.
Şirketler ve bireysel girişimciler, SZV-M formunu aynı şekilde teslim etmek zorunda kalacaklar. Yalnızca bilgi göndermek için son tarihler değişecektir - raporlamayı takip eden ayın 15. gününe kadar. FIU'ya çalışanların hizmet süresine ilişkin rapor yıllık olmalıdır.
- Sigorta primlerinin bildirilmesi için son tarihler değişecek
1 Ocak'tan itibaren, Federal Vergi Hizmetine () yapılan katkılar için tek bir hesaplama görünecektir. En geç raporlama dönemini takip eden ayın 30. gününe kadar sunulması gerekecektir. Bu arada, borçlar ve ödenen katkı payları hakkındaki bilgiler yeni rapordan kaldırıldı - yalnızca tahakkuklar olacak, bu nedenle daha az tutarsızlık bekleniyor.
- Sigorta primi ödeme prosedürü değişecek
Sigorta primlerinin ödenmesi için son tarih aynı kalacaktır: en geç tahakkuk ettikleri ayı takip eden ayın 15'inci günü.
Ancak katkıların yalnızca vergiye ve FSS'ye ödenmesi gerekecektir. FSS, yaralanmalar ve meslek hastalıkları ile bağlantılı olarak yine de katkı payı ödemek zorunda kalacaktır. Emeklilik, tıbbi ve sosyal sigorta (geçici sakatlık durumunda) katkılarının vergiye ödenmesi gerekecek, bu nedenle bu tür ödemeleri doldurma kuralları değişiyor.
2016 yılı sonundaki katkı borçları vergi dairesi tarafından tahsil edilecektir, ancak katkı paylarındaki fazla ödemeyi mahsup etmek mümkün olmayacaktır - yalnızca ilgili fonla iletişime geçilerek iade edilebilir.
2017 için, bireysel girişimciler bir CBC başına vergiye emeklilik katkı payı ödeyeceklerdir. 2016 yılında, katkıların sabit bir kısma ve 300.000 ruble üzerindeki gelirden% 1'e bölünmesi vardı. yıl içinde.
2017'ye kadar olan ve 2017'den sonraki dönemler için farklı BCC'ler uygulamaya konmuştur, bu nedenle ödeme detaylarına özellikle dikkat edin.
- Sigorta primi hesaplama matrahının azami değeri değişecek
PFR'ye katkılar için marjinal taban 796.000 ruble'den artacaktır. 876.000 rubleye kadar. (Ayda 73.000 ruble).
FSS'ye yapılan katkılar için marjinal taban 755.000 rubleye yükselecek. Böylece limit %5,2 artacaktır.
- Fazla günlük ödenekten sigorta primi ödemeniz gerekecek
Vergi Kanunu tarafından belirlenen iş gezileri için günlük ödenek 700 ruble. Rusya gezileri ve 2500 ruble için. denizaşırı için günlük. Şirketinizin günlük harcırahı daha yüksek ise, fazla olan tutardan kişisel gelir vergisi kesintisi yapılmalıdır. 2017'de bir yenilik: İşverenler ayrıca fazla tutar için sigorta primi ödemek zorunda kalacak.
KDV değişiklikleri
- Yeni KDV beyannamesi formu
Bazı değişiklikler gümrük beyannamelerinin sayısını etkilemiştir. 8. bölümde (satın alma defteri verileri), şirketler her biri ayrı bir satıra 150 olmak üzere istedikleri sayıda GTD numarası yazabilecekler. Şimdi yalnızca bir satır 150 var, sayılar noktalı virgülle ayrılmış olarak yazılır. Satır 1000 karakterle sınırlıdır ve bu hacim herkes için yeterli değildir.
- KDV için masa başı teftişlerde açıklama yapılmaması ve açıklamaların kağıt üzerinde ibraz edilmemesi halinde verilen cezalar
KDV için masa başı denetimlerinde açıklama yapmadıkları için 5.000 ruble para cezası riskine giren kuruluşlar. Tekrarlanan ihlal 20.000 rubleye mal olacak.
KDV ile ilgili açıklamaların 1 Ocak 2017'den sonra kağıt üzerinde sunulması da para cezası tehdidinde bulunuyor. Sanatın 3. paragrafına göre. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 88'i, kağıt üzerindeki KDV beyanına ilişkin açıklamalar sunulmamış sayılacaktır.
Kişisel gelir vergisindeki değişiklikler
- Patent için 2017 için deflatör katsayısı değişecek
2017'den itibaren deflatör katsayısı 1.514'ten 1.623'e yükselecek (1200 ruble ile çarpılıyor). Yeni yıldan bu yana, patentin fiyatı 1816,8 ruble'den yükselecek. 1947.6 rubleye kadar ayda. Bölgesel bir katsayı için miktarı ayarlamak mümkündür.
- Kişisel gelir vergisi kodlarında değişiklik
2017'de ayrı bonus kodları görünecektir:
2002 - üretim sonuçlarına ilişkin ve ücretlerin bir parçası olan ikramiyeler için;
2003 - şirketin net gelirden ödediği ikramiyeler ve diğer ücretler için.
329 - niteliklerin bağımsız bir değerlendirmesi için harcama miktarında yeni bir sosyal kesinti kodu.
Çocuklar için kesintiler ebeveyn, evlat edinen ebeveyn ve vasi, kayyum, koruyucu ebeveyn olarak bölünür.
Engelli çocuklar için yeni kesinti kodları getirildi.
gelir vergisi
- Gelir vergisi beyannamesinin şekli değişecek
2016 yılına ait gelir vergisi beyannamesi, güncellenmiş forma göre en geç 28 Mart 2017 tarihine kadar sunulmalıdır.
- Gelir vergisi oranları değişecek
Artık kuruluşlar verginin %2'sini federal bütçeye ve %18'ini bölgesel bütçeye aktarıyor. Maliye Bakanlığı, %3'ün federal bütçeye, %17'nin ise bölgesel bütçeye ayrılacağını planlıyor. Böylece yüzde 20'lik genel tarife devam edecek.
personel muhasebesi
- Mikro işletmeler için personel kayıtlarının basitleştirilmesi
1 Ocak 2017'den itibaren mikro işletmeler için personel kayıtlarını basitleştirerek yürürlüğe giriyor. Bu tür şirketlerin yerel düzenlemeler (dahili çalışma düzenlemeleri, vardiya programları vb.) personeli olmadan yapmasına izin verir. Hükümet, artık tüm bu koşulları belirlemenin mümkün olacağı standart bir iş sözleşmesi biçimini onayladı.
İşveren, mikro işletme olarak sınıflandırılan küçük işletme olmaktan çıkmışsa ve Küçük ve Orta Ölçekli İşletmelerin Birleşik Sicilinde kendisi hakkındaki bilgilerde uygun değişiklikler yapılmışsa, gerekli personel belgeleri en geç dört ay içinde.
Mikro işletmelerin çalışanlarıyla standart iş sözleşmeleri yapma zorunluluğu yoktur. Bu belgenin kullanılması, şirket başkanının talebi üzerine beklenmektedir.
- Ücretlerle ilgili ihlaller için artan para cezaları
- Muhasebecilerin maaşı belirlendi
Temel kural, baş muhasebecinin maaşının sıradan çalışanların maaşını 8 kattan fazla aşamamasıdır. Bu kısıtlama tüm devlet kurumları için geçerlidir.
Çevrimiçi nakit masaları
- 2017'de çevrimiçi kasalara geçiş
15 Temmuz 2016'da 54-FZ sayılı “Yazar kasaların kullanımına ilişkin” Kanunda değişiklik yapan yürürlüğe girdi.
15 Temmuz 2016'dan itibaren çevrimiçi yazarkasalara gönüllü geçiş yapılırsa, 1 Şubat 2017'den itibaren yazarkasaların kaydı yalnızca yeni prosedüre göre yapılacak ve 1 Temmuz 2017'den itibaren eski kasaların ihtiyacı olacak hatasız olarak değiştirilecek veya yükseltilecek. Aynı zamanda, 1 Temmuz 2018'den itibaren, daha önce kasa kullanımından muaf tutulanlar (hizmet sağlayıcılar, otomat sahipleri, patentli küçük işletmeler ve UTII) için bile çevrimiçi kasa kullanma zorunluluğu ortaya çıkacaktır. .
cezalar
- Vergilerdeki faiz oranını ikiye katlamak
2017'den beri vergi ödeme faiz oranı iki katına çıktı. Kuruluşun 30 güne kadar vergi ödememesi durumunda oran 1/300, sonrasında - 1/150 olacaktır. Ancak IP hala 1/300 ödüyor.
OKVED
- Yeni OKVED referans kitabına geçiş
2017'den beri yalnızca yeni OKVED2 referans kitabı geçerlidir - OK 029-2014 (NACE REV. 2)
Ayrıca, 2017'den itibaren, kişisel hizmetler için değiştirilmiş bir kod listesi yürürlüğe girecektir. 24 Kasım 2016 N 2496-r tarihli Rusya Federasyonu Hükümeti Kararnamesi yayınlandı. Belge, kişisel hizmetlerle ilgili ekonomik faaliyetler için bir kod listesi (OKVED2 sınıflandırıcısına göre kodlar içerir) ve kişisel hizmetlerle ilgili bir hizmet kodları listesi içerir.
Önceden, özel vergi rejimleri (UTII ve Patent) kapsamında girişimcilere sunulan nüfusa yönelik hizmetleri belirlemek için, nüfusa yönelik tüm Rusya hizmet sınıflandırıcısını kullanmak gerekiyordu (OK 002-93).
Küçük işletmeler için yeni raporlama
Yeni Form No. TZV-MP
2017'den itibaren, 15 ila 100 çalışanı olan şirketler, istatistik makamlarına yeni bir form No. TZV-MP sunacak. Rapor, ürünlerin satışından elde edilen geliri gösterir. İlk kez, TZV-MP numaralı form 1 Nisan 2017'den önce sunulmalıdır.
2017'den itibaren vergi ve muhasebe değişiklikleri, tüm şirketlerin ve bireysel girişimcilerin çalışmalarını etkileyecektir. Açıklamalı talimatlarda sigorta primlerinde, vergilerde, raporlamada, sosyal yardımlarda, çeklerde neler değişecek?
Rusya'da 1 Ocak 2017'den itibaren vergi mevzuatındaki değişiklikler
En anlamlı 2017'den bu yana mevzuattaki değişiklikler Sigorta primleri ile ilgili.
2017 yılı sigorta primlerinden (kaza primleri hariç). Ödeme kuralları ve onlar için sağlanan faydalar, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nda (Bölüm 34) belirtilmiştir. 2017 yılı genel tarifeleri aynen korunmuştur. Daha fazla ayrıntı için “2017'de sigorta primlerini hesaplamak için marjinal taban: tablo”, “” makalelerine bakın.
2017'de sabit IP katkıları asgari 7500 ruble maaştan ödeme yapın. Temmuz 2016'dan bu yana federal asgari ücret 6204'ten 7500'e yükseldi. Bu nedenle, bireysel girişimcilerin sigorta primleri önemli ölçüde arttı.
"Yaralanmalar için" katkılarla ilgili yasa, bunların nasıl hesaplanacağını açıkladı(Madde 7, 3 Temmuz 2016 tarihli 250-FZ sayılı Federal Yasanın 3. Maddesi). 24 Temmuz 1998 tarih ve 125-FZ sayılı Federal Yasanın 22.1. Maddesinde hangi ödeme ve raporlama dönemleri, bunların nasıl hesaplanacağı ve ne zaman ödeneceği belirtilmiştir. Yeniler, FSS'nin borçları nasıl tahsil edeceğini, bir erteleme (taksit planı) sağlayacağını, ödeme şartlarını nasıl düzenleyeceğini, cezaları nasıl tahsil edeceğini, iade edeceğini ve fazla ödemeyi nasıl okuyacağını açıkladı.
2016 yılında, kuruluşlara 24 Temmuz 2009 tarih ve 212-FZ sayılı Federal Yasanın kuralları rehberlik etti. Ancak 1 Ocak 2017'den itibaren 212-FZ sayılı Kanun geçersiz hale geldi.
Önleyici tedbirler için finansman 2017'de kişisel koruyucu ekipman, tulum ve güvenlik ayakkabıları için ancak tüm bunlar Rusya'da yapılırsa harcama yapabilirsiniz. Ağustos 2017'den itibaren tulumlar yalnızca Rus kumaşlarından, örme kumaşlardan ve dokunmamış malzemelerden yapılmalıdır. Malların menşeinin uygunluk sertifikaları (beyanları) ile teyit edilmesi gerekecektir.
Cezalar artacak gecikme 30 takvim gününü aşarsa yeniden finansman oranının 1/150'sine kadar. Daha küçük bir gecikmeyle, önceki cezalar anahtar oranın 1/300'üdür. 30 Kasım 2016 tarihli 401-FZ sayılı Federal Yasanın ilgili kuralları 1 Ekim 2017'den itibaren yürürlüğe girecektir. Bireyler ve bireysel girişimciler için cezalar artmadı.
Mesleki risk sınıfı farklı tanımlanmıştır. Kuruluş, FSS'deki ana faaliyet türünü onaylamazsa, Birleşik Devlet Tüzel Kişiler Sicilinde bulunan OKVED kodlarından en yüksek mesleki risk sınıfına atanacaktır. Ve bu faaliyeti yürütüp yürütmediği veya yalnızca kayıt defterinde listelenmesi önemli değil. Değişiklikler 17 Haziran 2016 tarih ve 551 sayılı Hükümet Kararı ile onaylanmıştır.
Sigorta primleri: kuruluşlar için 2017'deki vergi değişiklikleri
|
2016 nasıldı |
2017'de ne oldu |
|
|
Sigorta primlerine ilişkin kurallar, |
Federal Vergi Hizmetine ödemelerin açıklığa kavuşturulması için başvuruda bulunun. Ancak, fonların detaylarına göre ödenmişlerse 2016 katkı paylarını netleştirmek mümkün olmayacaktır - ne Federal Vergi Servisi ne de fonların bunu yapma yetkisi yoktur. |
|
|
Artık birbiriniz arasındaki katkı paylarını kapatamazsınız. |
||
|
Fazla ödemeyi aynı fon içinde mahsup etmek mümkün olmuştur. Örneğin, tıpta emeklilik maaşı mahsup edilir. Veya yaralanma katkılarına sosyal güvenlik katkıları |
Fazla ödeme yalnızca katkı payı () dahilinde kredilendirilebilir. Örneğin, emeklilik katkı paylarına yapılan fazla ödeme, bunların gelecekteki ödemelerine yönlendirilebilir. Artık tıbbi ödemeler için para mahsup etmek mümkün değil. Sosyal sigorta katkı paylarını yaralanmalar için yaklaşan ödemelere mahsup etmek de mümkün olmayacaktır - farklı yöneticileri vardır (FTS ve FSS). Bunlar muhasebede yenilikler 2017 da yansıtmalı |
|
|
İndirimli tarife uygulamak zorlaştı |
||
|
Tercihli faaliyetlere sahip basitleştirilmiş şirketler indirimli tarifeler uygulayabilir. Ancak, yalnızca tercihli faaliyetlerden elde edilen gelirin payı toplam gelirin en az% 70'i ise () |
Daha önce olduğu gibi indirimli tarifeler uygulamak için şirket, tercihli faaliyetlerle basitleştirme hakkına sahiptir. Tercihli faaliyetlerden elde edilen gelirin payı, toplam gelirin %70'inden az olmamalıdır. Ancak bunun yanı sıra, artık yıl için toplam gelir miktarının özel bir sınıra - 79.000.000 () uyması gerekiyor. Bu limitin aşılması durumunda, yıl başından itibaren %30'luk genel oran üzerinden yeniden hesaplamanız ve fazladan ödeme yapmanız gerekecektir. |
|
|
2016'da, sosyal, emeklilik ve tıbbi katkıların yanı sıra cezalar ve para cezaları için ayrı CCC'ler vardı. Alıcılar olarak, PFR ve FSS ödemelerine tabi tutuldular |
Başlangıçta Maliye Bakanlığı, Federal Vergi Servisi'ne giden tüm katkılar için tek bir CCC'yi onaylamak istedi. Ancak sonunda, sosyal, tıbbi ve emeklilik katkı payları ile cezalar ve para cezaları için ayrı kodlar ortaya çıktı. Bunları Ocak 2017 aidatlarından kullanın. Aralık ayı için yetkililer ayrı CSC'ler buldular. Her şey için ödeme emri örnekleri. Aidat ödediyseniz ne yapmalısınız? |
|
|
FSS'deki ana faaliyetin onaylanmasıyla geç kalmak tehlikeli hale geldi |
||
|
Fonlar daha önce, en yüksek risk sınıfına karşılık gelen OKVED koduna göre yaralanmalar için katkı oranını belirlemişti. Ancak kuruluş aslında yüksek riskli faaliyetler yürütmüyorsa tarife mahkemede iptal edilebilir () |
Birleşik Devlet Tüzel Kişiler Sicilinde yüksek riskli faaliyetin yedek kodlarını tutmanın yanı sıra ana faaliyet türünü doğrulamamak artık tehlikelidir. FSS, en yüksek mesleki risk sınıfına karşılık gelen OKVED koduna göre yaralanma katkı oranını belirleyecektir. Kuruluş tarifeye mahkemede bile itiraz edemeyecek - yetkililer kuralı en yüksek tarifeye bağladı. |
|
|
Daha fazla şirketin harcırah katkı payı ödemesi gerekiyor |
||
|
Şirketin yerel kanunda belirlediği günlük ödenek tutarından sigorta primi ödenmesi gerekli değildi. Örneğin, iş seyahatlerine ilişkin hükümde |
Artık günlük ödenekler, yaralanmalar için yapılan katkılar dışında, yalnızca aşağıdaki sınırlar dahilinde katkı paylarına tabi değildir: |
|
|
Ayni gelirden yapılan katkılar yeni bir şekilde sayılmalıdır. |
||
|
Bazın değeri, sözleşmenin tarafları tarafından belirlenen fiyatlara göre belirlendi. |
Ayni gelir matrahı piyasa fiyatlarına göre hesaplanmalıdır () |
|
|
Girişimcilerin sabit katkı payları arttı |
||
|
2016 yılında girişimciler, asgari ücrete göre 6204 ruble tutarında sabit katkı payı hesapladılar. Toplam tutar 23.153,33 RUB'du: |
2017 yılında girişimciler, asgari ücrete göre 7.500 ruble tutarında sabit katkı payı hesaplıyor. Toplam miktar 27.990 ruble: |
|
|
Kendileri maaş ve katkı payı ödeyen birimler hakkında Federal Vergi Servisi'ne rapor vermek gerekir. |
||
|
Bağımsız olarak maaş veren birimler hakkında FIU ve FSS'ye rapor vermek gerekiyordu. |
Ana kuruluş, birimin bağımsız olarak maaş verdiğini ve sigorta primlerini () devrettiğini kayıt adresindeki Federal Vergi Hizmetine bildirmelidir. Zorunluluk, 2017 yılına kadar maaşları kendileri hesaplayan birimler için geçerli değildir. |
|
|
Federal Vergi Servisi için yeni bir tek katkı hesaplaması yapıldı. |
||
|
Şirketler, FIU'ya emeklilik ve tıbbi katkıları gösterdikleri RSV-1 formunu sundu. Son tarihler şunlardı: |
Form RSV-1 iptal edildi. 2016 için son rapor, en geç 15 Şubat'ta - kağıt üzerinde, 20 Şubat'ta - elektronik biçimde sunuldu. 2017'nin ilk çeyreği için, zaten tek bir katkı hesaplaması doldurdular ve Federal Vergi Servisi'ne () teslim ettiler. Yeni bir hesaplama için son tarih, raporlama dönemini takip eden ayın 30'uncu günüdür. Raporu hangi biçimde sunduğunuz önemli değil - kağıt üzerinde veya özel bir operatör aracılığıyla. |
|
|
Sosyal sigorta fonu için yaralanmalara yönelik katkılara ilişkin yeni bir 4-FSS ortaya çıktı |
||
|
Şirketler, sosyal sigorta fonuna, sosyal katkıları ve yaralanmalar için ödemeleri içeren Form 4-FSS'yi sundu. Kâğıt ve elektronik 4-FSS'nin raporlama dönemini takip eden ayın 20'si ve 25'inden geç olmamak üzere sunulması gerekiyordu. |
4-FSS'nin hesaplanması kesildi - içinde yalnızca yaralanmalar için ödemeler () kaldı. İlk kez, 20 ve 25 Nisan'a kadar 2017'nin 1. çeyreği için sosyal sigorta fonuna teslim edin. 2016 için eski form 4-FSS'de rapor verdiler: kağıt üzerinde - 20 Ocak'a kadar elektronik olarak - 25 Ocak'a kadar |
|
|
Yaralanmalar için katkı paylarının kredilendirilmesi ve geri ödenmesi için yeni uygulamalar var |
||
|
Özel başvurularda sosyal sigorta primlerinin ve yaralanmaların okunması ve iade edilmesi gerekiyordu. |
Yaralanmalar için tazminat ve katkı payı iadesi için başvuruda bulunun. 2016 ve önceki dönemler için fazla ödemeyi iade etmek veya mahsup etmek isteyip istemediğiniz dahil olmak üzere bu beyanları kullanın. Eski başvuru formlarını yalnızca fazla ödeme 2016-2014 ile ilgiliyse kullanın. |
|
|
Aylık SZV-M'nin süresi değişti |
||
|
SZV-M'nin ayın 10'una kadar FIU'ya teslim edilmesi gerekiyordu |
2017'de kuruluşlar, FIU'ya aylık olarak bir SZV-M raporu sunmaya devam edecek. Form aynıdır, ancak yeni son tarih her ayın 15'idir. Aralık ayı raporuna uygulanan yeni son tarih - en geç 16 Ocak'ta (15 - Pazar) fona teslim edildi |
|
|
Bir kişinin yanlış VKN'sini yazmak, herhangi bir bildirimde tehlikeli hale geldi |
||
|
SZV-M'deki hatalı bir TIN için fon çalışanları 500 ruble para cezası verdi. rapordaki her çalışan için. Ancak fon çalışanları, her TIN'in doğruluğunu takip etme fırsatına sahip değildi. Bu nedenle, bu tür hatalar nadiren para cezalarına yol açtı. |
2017'den beri TIN, kişiselleştirilmiş muhasebenin zorunlu bir unsuru olmuştur. |
|
|
Raporlama ve ödemeleri geciktirmek daha tehlikeli hale geldi |
||
|
RSV-1 ve 4-FSS'nin gecikmesi için, fonlar para cezası verdi - ödenecek miktarın% 5'i, en az 1000 ruble. Geç ödemeler için yetkililer ceza aldı, borçları hesaptan silebilir |
Tek bir hesaplamada geç kalındığı için vergi makamları hesapları bloke etmeyi planlıyor. Raporlamada gecikme cezası da ödenecek miktarın% 5'i, en az 1000 ruble olacaktır. (). Ödeme yapılmaması durumunda, hesaptaki gerekli tutarı donduracak ve ardından yazacaktır. |
|
|
Elektronik bir SZV-M yerine basılı bir rapor gönderirseniz, FIU size ceza kesecektir. |
||
|
Kuruluşta 25 veya daha fazla kişi çalışıyorsa, SZV-M kağıt üzerinde değil elektronik olarak sunulmalıdır. Ancak 2016'da FIU, kağıt raporlar için para cezası vermedi |
25 veya daha fazla kişiyi istihdam eden bir kuruluş, kağıt değil, elektronik bir SZV-M sunmalıdır. Ancak şimdi, elektronik raporlama sunma kurallarının ihlali nedeniyle, PFR 1.000 ruble para cezası vermeye başlayacak. () |
|
|
Federal Vergi Servisi, muhasebe hatalarıyla katkıları iade edecek |
||
|
Muhasebe ile toplam tutar arasında tutarsızlık olan bir hesaplama gönderilemedi. PFR kağıt raporu kabul edildi, ancak revizyon için geri gönderildi. Hataları düzeltmek için iki hafta verildi () |
Muhasebeden yapılan katkı tutarı, hesaplamaya göre toplam katkı tutarına yakınsamıyorsa, vergi makamları raporu iade eder ve düzeltilmesini talep eder. Bunun için hesaplama elektronik ise beş iş günü, kağıt ise on iş günü verirler (). Şirketin hesaplamayı düzeltmek için zamanı varsa, birincil formun gönderildiği gün gönderilmiş olarak kabul edilecektir. Zamanında yapılmaması durumunda, hesaplama geç yapılmış olarak kabul edilecektir. |
|
|
SZV-M'deki hatalar için sadece şirket değil, aynı zamanda baş muhasebeci ile müdür de para cezasına çarptırılacak |
||
|
SZV-M'deki gecikme nedeniyle müdür veya baş muhasebeciye idari para cezası verilmedi, sadece şirkete 500 ruble para cezası verildi. rapordaki her kişi için |
SZV-M'deki gecikme için önceki para cezası 500 ruble. Rapordaki her kişi için. Ancak şimdi fon, yöneticiye veya baş muhasebeciye 300-500 ruble ek para cezası verme hakkına sahip. () |
|
|
Vergi makamları arka arkaya tüm belgeleri kamerada istemeyecek |
||
|
FIU ve FSS, katkıların hesaplanmasını ve ödenmesini onaylayan kameralarla ilgili belge ve bilgi talep etme hakkına sahipti (212-FZ Sayılı Kanunun 37. Maddesi, Rusya Çalışma Bakanlığı'nın 21 Ocak 2016 tarihli ve 17 sayılı mektubu) -3 / OOG-22) |
Vergi makamlarının kamera önünde talep etme hakkına sahip olduğu belge ve bilgilerin listesi artık sınırlandırılmıştır (). Bu tür talepler, aşağıdaki özelliklere sahip şirketler tarafından alınacaktır: |
|
|
Yetkililerden yeni bir şekilde açıklama istemek gerekiyor |
||
|
Çalışma Bakanlığı, Rusya Federasyonu Emekli Sandığı ve Sosyal Sigorta Fonu, kuruluşlardan ve girişimcilerden gelen taleplere yanıt verdi. |
Katkılarla ilgili açıklama için lütfen Maliye Bakanlığı veya Federal Vergi Servisi ile iletişime geçin. 2017'den önce Çalışma Bakanlığı, Rusya Federasyonu Emekli Sandığı, Sosyal Sigorta Fonu ve Sağlık ve Sosyal Kalkınma Bakanlığı tarafından verilen mektuplar, Vergi Kanununa aykırı olmadıkları takdirde kullanılabilir. 2017 yılında vergiye tabi olmayan ödemeler için Çalışma Bakanlığı'nın eski açıklamalarından da yararlanabilirsiniz () |
|
Önemli! Bu makale profesyoneller içindir. Yetkililerin son açıklamalarını dikkate alır. Güncel bilgilere ve uzman tavsiyelerine erişmek için kayıt olun.
Gelir vergisi oranları değişti. federal bütçe artık bölgelerin bütçesine% 3,% 17 oranında ödeniyor. Aynı zamanda, vergi yükünün genel seviyesi değişmedi (önceden, federal bütçe vergilendirilebilir kârın% 2'sini ve federasyon konusunun bütçesi -% 18'ini alıyordu).Çalışanların niteliklerini değerlendirmenin maliyeti yazılabilir.Çalışanlar ve başvuru sahipleri özel bir sınava girebilir ve niteliklerinin bağımsız bir değerlendirmesini alabilirler (3 Temmuz 2016 tarih ve 238-FZ sayılı Federal Yasa). İşveren değerlendirme için ödeme yaparsa, gelir vergisini, birleştirilmiş tarım vergisini ve basitleştirilmiş vergiyi hesaplarken maliyetleri dikkate alabilir. Bu durumda KDV ödemeniz gerekmeyecektir. Olay kişinin kendisi tarafından ödenirse, sosyal kesintiyi kişisel gelir vergisi için kullanabilecektir.
Sınıflandırıcılar. 2017'den beri, isnat için hanehalkı hizmet türlerinin belirlendiği OKUN'un süresi doldu. Bu sınıflandırıcı yerine, kişisel hizmetlerle ilgili OKVED2'ye göre faaliyet kodları ve OKPD2'ye göre hizmet kodları onaylanmıştır (24 Kasım 2016 tarihli ve 2496-r sayılı Rusya Federasyonu Hükümeti Emri). Onlara göre, patent sistemi kapsamında sıfır oranı olan endüstriyel, sosyal, bilimsel alanlarda ve kişisel hizmetler alanındaki faaliyet türlerinin de belirlenmesi gerekmektedir (Temmuz Federal Yasasının 1. maddesi ve 1. maddesi). 3, 2016 No. 248-FZ).
2017'de muhasebede yenilikler- duran varlıklar için sınıflandırıcı OK 013-2014 (SNA 2008). 2017 yılından itibaren işletmeye aldığınız tüm sabit kıymetler için faydalı ömürlerin yeni kodlara ve amortisman gruplarına göre belirlenmesi gerekecektir. Geçişi basitleştirmek için Rosstandart, eski ve yeni sınıflandırıcıların kodları arasındaki yazışma tablolarını yayınladı.
Kontrol edilen yabancı kuruluş. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 25-13.1. - yabancı kuruluş kategorileri ve Rusya'nın vergi mukimi olarak tanınmadıkları koşullar. Kontrol edilen yabancı kuruluşların kazançlarının muhasebeleştirilmesine ilişkin kurallar Vergi Kanunu'nun 25.15. maddesinde düzenlenmiştir.
1 Ocak 2017'den itibaren geçerlidir (onaylandı). Bu konuda yetkililer sabit kıymetlerin sınıflandırılmasında () değişiklikler yaptılar. Sabit kıymet 2017 yılında işletmeye açıldıysa, kullanım süresini güncel sınıflamaya göre belirleyin.
Gelir vergisinin bütçeler arasında yeni oranlarda dağıtılması gerekiyor
Federal bütçeye% 2 ve bölgesel bütçeye% 18 ödediler. Bölgeler vergi oranlarını maksimum %13,5'a indirebilir
%3'ü federal bütçeye, %17'si bölgesel bütçeye ödenmelidir (). Bölgeler, bölgesel bütçeye oranı %12,5'a düşürme hakkına sahiptir. Bu sipariş 2017-2020'de geçerli olacaktır.
Kayıpları eskisinden daha uzun süre tanıyabilirsiniz, ancak daha küçük parçalar halinde
İşletmeler geçmiş zararlar için vergi matrahını herhangi bir tutar sınırlaması olmadan azaltabilir. Ama bu ancak bu kayıpların ortaya çıktığı yıldan sonraki 10 yıl içinde yapılabilirdi.
Kuruluş, zararı yalnızca cari dönemin vergi matrahının ()% 50'si dahilinde yazma hakkına sahiptir. Bu kısıtlama 2017-2020'de geçerli olacaktır. Ancak kayıpların tanınması için 10 yıllık süre iptal edildi (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 283. maddesinin 2. fıkrası)
Şüpheli alacaklar için izin limiti artırıldı
Şüpheli alacaklar karşılığı limiti cari dönem hasılatının %10'u olarak belirlenmiştir.
Raporlama dönemi sonundaki rezerv, maksimum iki tutarı geçmemelidir: bu dönem gelirinin %10'u ve bir önceki yıl gelirinin %10'u. Yıl sonunda limit aynıdır - yıllık gelirin %10'u ()
Karşı alacaklı tutarı kadar karşılık ayrılması yasaklandı.
Karşı tarafa ödenecek bir sayaç varsa, karşılık hesaplanırken borçlunun yalnızca ödenecek tutarı aşan kısmı şüpheli alacak olarak kabul edilir ()
Beyan yeni bir formda sunulmalıdır
Onaylanan formda bildirilen şirketler
Beyan onaylanan formda sunulmalıdır. Yeni formda satış vergisi için satırlar getirildi
Profesyonel standart sınavın maliyetini yazabilirsiniz
Vergi Kanunu, niteliklerin bağımsız bir değerlendirmesinin maliyetini sağlamadı
Diğer harcamaların listesi, çalışanların niteliklerinin bağımsız bir değerlendirmesinin maliyetlerini içeriyordu. Niteliklerin bağımsız bir şekilde değerlendirilmesi için bir anlaşma varsa, masrafları yazabilirsiniz. Ve nitelikler, bir iş sözleşmesi imzaladıkları çalışanlar tarafından değerlendirilir (madde 1, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 264. maddesi)
2017'de KDV değişiklikleri son haberler
Rusya Federasyonu Vergi Kanunu ayrıca, yabancı kuruluşların vergi amacıyla kaydolmaları, kişisel hesaplarını KDV beyannamesi vermek için kullanmaları ve masa denetimlerinden geçmeleri gerektiğinde de belirtilmiştir (3 Temmuz 2016 tarihli Federal Yasa No. 244-FZ).
2017 yılında KDV oranındaki değişiklik Milletvekilleri plan yapmıyor. Geçen yıl olduğu gibi, maksimum KDV oranı %18'dir.
Mülk 2017'de vergiler: neler değişiyor?
Kadastro değerinden tüzel kişilerin mülkiyet vergisi. Kadastro değerinin hesaplanmasına geçiş nedeniyle yeni bölgelerde bireylerin mülkiyet vergisi artmıştır. 1 Ocak 2017'den itibaren, müfettişler apartmanlar, evler ve garajlar üzerindeki vergiyi kadastro değerlerinden dikkate alacaktır. Liste, örneğin Krasnodar Bölgesi, Tambov ve Astrakhan bölgeleri, Karelya Cumhuriyeti'ni içerir. 2017 yılı sonuçlarının ardından 2018 yılında ilk kez bu bölgelerde ikamet edenler artan vergi ödemek zorunda kalacak. Tüzel kişiler için bölgelerin tam listesi. Bireyler için bölgelerin tam listesi.
2016 yılında 49 bölgede apartman, yazlık ve garaj sahiplerinden gayrimenkulün kadastro değeri üzerinden kişisel emlak vergisi tahsil edildi. Diğer bölgelerde - stok maliyetinden.
Envanter değerinden bireylerin mülkiyetine ilişkin vergi ayrıca büyüdü. Kişisel emlak vergisini hesaplarken, müfettişler dairelerin, yazlık evlerin ve garajların envanter değerini 1.329'luk bir deflatör katsayısı ile çarptı.
Kişisel gelir vergisi: 2017'den beri vergi mevzuatında yeni
|
2016 nasıldı |
2017'de ne oldu |
|
Kişisel gelir vergisinden muaf olan gelir listesinde, mesleki standarda uygunluk sınavları için herhangi bir ödeme yapılmamıştır. |
Kuruluşunuz mevcut veya gelecekteki bir çalışana ödeme yaptıysa, kişisel gelir vergisi bu tutardan dikkate alınmamalıdır. Vergiye tabi olmayanlar listesine dahil edildi () |
|
Alıcıların aldığı ikramiye ve puanlardan kişisel gelir vergisini kesmeye gerek yok |
|
|
Sadakat programları çerçevesinde alıcılara yönelik ikramiye ve puanlar, kişisel gelir vergisinden muaf olanlar listesinde yer almadı. IFTS, satıcının bu tutarlar üzerindeki vergiyi dikkate almasını ve teftişe alıcıdan stopaj yapmanın imkansızlığı hakkında bilgi vermesini talep etti. |
Artık satıcının alıcılara - bireylere tahakkuk ettirdiği bonuslardan ve puanlardan kişisel gelir vergisini hesaplamanıza gerek yok. Muayeneye bu tür gelirler üzerinden stopaj vergisinin imkansızlığı hakkında da rapor verin. Vergiye tabi olmayanlar listesine dahil edildiler () |
|
Çalışanın talebi üzerine kuruluş, isteğe bağlı hayat sigortası için sosyal kesinti sağlamakla yükümlüdür. |
|
|
İsteğe bağlı sigortanın maliyetine ilişkin kesinti yalnızca teftişte alınabilir. |
2017 yılında, bir çalışan, gönüllü hayat sigortası sözleşmeleri () kapsamında bir işverenden sosyal kesinti alma hakkına sahiptir. Dilerseniz, daha önce olduğu gibi, muayeneye kesinti için başvurabilirsiniz. Maksimum kesinti tutarı 120.000 ruble'dir. bir yıl içinde. Bu, tüm sosyal kesinti türleri için aynı değerdir. Boyu değişmedi. |
|
Mesleki standarda uyum için yapılan sınavlar için sosyal bir kesinti yapıldı. |
|
|
Kişisel gelir vergisi için sosyal kesintiler listesi, mesleki standarda göre bir sınav için yapılan harcama tutarında bir kesintiden bahsetmedi. |
Mesleki standart sınavı için ödeme yapan bir muhasebeci, bu tutar için kişisel gelir vergisi indirimi almaya hak kazanır. Bu diğer çalışanlar için de geçerlidir. Kesinti ile muayeneye gitmeniz gerekir, işverenin bunu sağlamaya hakkı yoktur () |
İşyerinde isteğe bağlı hayat sigortası için yapılan harcamalar için bir sosyal kesinti alabilirsiniz. Ancak, yalnızca işverenin kendisi maaştan katkı payını kesip sigorta şirketine aktarırsa (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 219. maddesinin 2. fıkrası, 30 Kasım 2016 tarih ve 403-FZ sayılı Federal Yasa).
2017'deki vergi değişiklikleri raporlama
RSV-1 ve 4-FSS yeni hesaplamalarla değiştirildi. 2017'nin 1. çeyreği için raporlamadan başlayarak, IFTS'nin zorunlu emeklilik (sosyal, tıbbi) sigortası için sigorta primlerinin hesaplanmasında, 10 Ekim 2016 tarihli Rusya Federal Vergi Servisi'nin emriyle onaylanan bir formda gönderin Hayır .ММВ-7-11/551. Rusya FSS'sinin 26 Eylül 2016 tarihli ve 381 sayılı emriyle onaylanan yeni 4-FSS hesaplamasında yaralanmalara ilişkin katkıları belirtin.
SZV-M daha sonra teslim edilir - en geç raporlama ayını takip eden ayın 15. gününden önce (3 Temmuz 2016 tarihli 250-FZ sayılı Federal Yasanın “d” alt paragrafı, 4. paragrafı, 2. maddesi). Bir önceki son tarih ayın 10'udur. Kanun, medeni hukuk sözleşmelerinin hangi uygulayıcılar tarafından rapora dahil edilmesi gerektiğini açıkça belirtmiştir.
Muhasebeciler hesap verebilirlik ve faydalar hakkında bilgi için para cezasına çarptırılacak . Kişiselleştirilmiş muhasebe bilgilerinin zamanında sağlanmaması veya eksik sunulması durumunda yetkililere 300-500 ruble para cezası verilecektir. FSS'nin hastalık izni, engelli çocukların bakımı için ek günler, garantili listeye göre defin ve cenaze hizmetleri için sosyal yardımlar hakkında bilgi vermemesi durumunda aynı para cezaları. Sorumluluk, Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu'nun 15.33.2 maddesinde belirtilmiştir.
Küçük işletmeler için yeni bir istatistiksel raporlama biçimi. Küçük işletmeler 2016 için yeni form No. TZV-MP (29 Temmuz 2016 tarihli Rosstat Siparişi No. 373) altında rapor verdi. Rapor 1 Nisan 2017'ye kadar sunuldu.
Ticaret ücreti: kuruluşlar için 2017'de vergilendirmede yenilikler
Perakende marketler düzenleyen şirketler için azami satış vergisi oranı artırıldı.
2017'de vergiler: ne değişiyor? özel modlar için
2017'de muhasebe ve vergi muhasebesinde haberler özel rejimler için de var.
USN sınırları. Kuruluşlar, bir önceki yılın 9 aylık geliri 112,5 milyonu geçmediği takdirde basitleştirilmiş vergilendirme uygulayabilir.Basitleştirilmiş vergilendirmede kalmanıza izin veren gelir limiti 150 milyona çıkarıldı.
Karşılaştırma için: 2016'da şirketler ve bireysel girişimciler, 2015'in 9 aylık geliri 51.615 milyonu aşmayan özel rejimi uygulayabilir ve basitleştirilmiş bir operatörün 2016'daki marjinal geliri 79.74 milyon idi. 2021 yılına kadar her iki limit de 112.5 milyon ve 150 milyon - endekslenmeyecek.
Sabit kıymet limiti basitleştirilmiş vergilendirmeye geçmenizi sağlayan 100 milyon seviyesinde kalacak, ancak belirli vergi mükellefleri ve faaliyet türleri için bölgeler limiti 150 milyona çıkarabilecektir. Daha fazla ayrıntı için “” maddelerine bakınız. , "USN 2017'nin gelir sınırı".
"Gelir eksi giderler" nesnesi ile basitleştirilmiş şirketlerçalışanlar için sınav masraflarını mesleki standartlara göre yazabilir (3 Temmuz 2016 tarihli Federal Yasa No. 251-FZ).
Sabit sigorta primleri . UTII'de işe alınan personeli olan girişimciler, hem kendileri hem de çalışanlar için sigorta primi vergisini azaltabilirler (2 Haziran 2016 tarihli Federal Yasa No. 178-FZ). Vergi indirimleri %50'ye kadar çıkabilir. Önceden, bireysel girişimciler UTII'yi yalnızca çalışanların katkılarıyla azaltıyordu ve sabit ödemeler yalnızca bireysel girişimcileri hesaba katıyordu.
300.000'i aşan gelirlerden gelen emeklilik katkı payları sabit olarak anılmaya başlandı. Sonuç olarak, basitleştirilmiş “gelir” ve isnat üzerine bireysel girişimciler bu tür meblağları vergi indirimi olarak beyan edebilirler. 2017 yılına kadar bu konuda tartışmalar yaşandı.
Birleşik tarım vergisinin ödenmesi . Daha fazla şirket ve bireysel girişimci, Birleşik Tarım Vergisini (23 Haziran 2016 tarihli ve 216-FZ sayılı Federal Yasa) ödemeye geçebilir. UTII, tarımsal üreticiler - tarım ürünleri üreten şirketler ve girişimciler tarafından kullanılır. Ve 2017 yılından itibaren tarım üreticilerine hizmet verenler de. Hizmetler, mahsul üretimi ve tarım ürünlerinin hasat sonrası işlenmesi alanındaki yan faaliyetlerle ilgili olmalıdır (OKVED'e göre).
Sadeleştirme için sabit kıymet maliyeti limiti 1,5 kat artırıldı
Kalan sabit varlık değeri maksimum 100 milyon olan bir kuruluş, basitleştirilmiş vergilendirme uygulama hakkına sahipti.
2017 yılında, 1 Ocak ve 2017'nin diğer tüm günleri () itibarıyla sabit kıymetlerinin kalıntı değeri 150 milyonu aşmayan bir şirket, basitleştirilmiş vergilendirme uygulayabilir.
Yetkililerin basitlik için yeni bir deflatör katsayısını neden onayladıkları açık değil.
Basitleştirilmiş vergilendirme için temel gelir limitlerinin deflatör katsayısı ile çarpılması gerekiyordu. 2016 yılında 1.329'a eşitti. Bu nedenle 2016 yılında yıl başından elde edilen gelir 79.740.000 (60.000.000.×1.329)'u geçene kadar basitleştirilmiş vergilendirme uygulanabilecektir. 2017 yılından itibaren ise 2016 yılı 9 aylık geliri en fazla 59.805.000 (45.000.000×1.329) olan şirketler bu özel rejime geçebilir.
2017 için basitlik için deflatör katsayısı 1,425'tir (). Ancak limitleri artırmaya gerek yok. İndeksleme 1 Ocak 2021'e kadar askıya alındı
"Gelir eksi giderler" nesnesiyle basitleştirmek için iki yerine bir BCC kaldı.
“Gelir eksi gider” tesisinde, asgari vergi ayrı bir CCM üzerinden ödeniyordu - 182 1 05 01050 01 1000 110
2016 için asgari vergi, normal vergi ile aynı CCC'ye aktarılmalıdır: gelir ve giderler arasındaki farktan - 182 1 05 01021 01 1000 110
2016 için basitleştirilmiş beyan yeni bir formda sunulmalıdır
Satış vergisi ve indirimli vergi oranları için beyannamede yer yoktu
Ticari tahsilat için yeni bir alt bölüm var. Perakendeciler tarafından "gelir" nesnesi ile doldurulur. Beyannamede artık “gelir” nesnesi için sadece% 6 () değil, indirimli bir vergi oranı getirebilirsiniz. 2016 yılı için yeni bir beyan en geç 31 Mart 2017 tarihine kadar sunulmalıdır.
Kırım'da sadeleştirme oranları arttı
2015-2016'da, Kırım'da basitleştirilmiş bir vergi sistemi uygulayan şirketler, “gelir” nesnesine% 3 oranında ve “gelir eksi giderler” nesnesine -% 7 oranında vergi ödedi.
2017-2021 için Kırım makamları “gelir” hedefi oranını %4'e çıkardı. "Gelir eksi giderler" nesnesi için - %10'a kadar ()
Yeni hizmet listesine dayanarak, girişimcilerin basitleştirilmiş hizmetlerde sıfır oran uygulama hakkına sahip olup olmadığının belirlenmesi gerekmektedir.
Basitleştirilmiş girişimciler, sıfır vergi oranı uygulamaya hak kazanıp kazanmadıklarını belirlemek gerekirse OKUN tarafından yönlendirildi.
Basitleştirilmiş girişimciler, %0 vergi oranı belirlenen faaliyet türlerini belirlerken, yeni hükümet listesinden yenilerine odaklanmalıdır.
Girişimciler, basitleştirilmiş vergiyi ve sınır aşımına ilişkin UTII'yi güvenli bir şekilde azaltabilir
Yetkililer, girişimcilerin 300.000'in üzerindeki gelirlerden kendileri için ödediği katkı payları üzerindeki basitleştirilmiş vergi ve UTII'nin %1 oranında düşürülmesini yasakladı.
Bir girişimci, 300.000'in üzerindeki gelirler için ödenen katkı paylarındaki basitleştirilmiş vergiyi ve UTII'yi% 1 oranında azaltma hakkına sahiptir.Girişimcilerin bunu yapmasına izin veren açık bir kural vardır ()
İsnat edilen işadamları, çalışanları olsa bile katkı payları vergisini kendileri için azaltabilirler.
Çalışanları olan işadamları, UTII'yi yalnızca çalışanlar için ödenen katkı paylarıyla azalttı
Çalışanları olan girişimciler, kendileri için ödenenler de dahil olmak üzere tüm sigorta primleri için UTII'yi azaltabilir. Ama sınır devam ediyor. Vergi en fazla %50 oranında azaltılabilir ()
Ağır vasıta sahiplerine ayrıcalık tanındı
Özel rejimlere sahip kuruluşların, karayolu vergisindeki nakliye vergisini düşürme hakkı yoktu.
Kamyon sahipleri, basitleştirilmiş ve emsal şartlarla karayolu vergisindeki nakliye vergisini azaltabilir
2017 için UTII artmadı
UTII'yi hesaplamak için 2015 ve 2016'daki K1 katsayısı 1,798'e eşitti. Her yıl Rusya Ekonomik Kalkınma Bakanlığı'na kuruldu.
K1 katsayısı, daha önce olduğu gibi 1.798 ()
UTII ile ilgili beyan yeni bir biçimde teslim edildi
Beyannamede, girişimcinin şahsi sigorta primleri üzerindeki verginin düşürülmesi mümkün değildi. UTII'yi yalnızca çalışanlar için aktarılan tutarlar dikkate alınarak göstermek mümkündü
Yeni listede yer alan ev hizmetlerinin isnafa devri mümkün.
Nüfusa hanehalkı hizmetlerinin listesi OKUN OK 002-93 sınıflandırıcısından alınmıştır. Ve yerel makamlar, OKUN'dan hangi ev hizmetlerinin UTII kapsamına girdiğini belirledi
2017'den beri OKUN sınıflandırıcısı geçerli değil. İş adamlarının yeni OKVED2 ve OKPD2 sınıflandırıcılarını uygulamaları gerekiyor. Rusya Federasyonu Hükümeti'nde () belirtilen UTII'ye hangi hizmetler aktarılabilir?
İşveren için 2017'den bu yana Sosyal Sigortalar Fonunda yapılan değişiklikler Takip etmek.
Çekler 2017'de vergiler ve katkı payları: değişiklikler
KDV için kamera odaları. 1 Ocak 2017 tarihinden itibaren, KDV açıklamaları yalnızca bir operatör aracılığıyla elektronik ortamda sunulabilecektir. Biçim, 16 Aralık 2016 tarihli ММВ-7-15/682 sayılı Rusya Federal Vergi Dairesi'nin emriyle onaylanmıştır. Bu, KDV'yi İnternet üzerinden bildirmesi gerekenler için geçerlidir.
Vergi makamları raporlamadaki tutarsızlıkları açıklığa kavuşturmak isterse ve yanıt beş iş günü içinde gönderilmezse, 2017'den itibaren 5.000 ruble para cezası ile karşı karşıya kalır. Bir takvim yılı boyunca tekrarlanan bir ihlal için - 20.000. Açıklamalar yerine bir açıklama gönderebilirsiniz. O zaman para cezası olmayacak (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 1. maddesi, 129.1 maddesi).
Yeni bir şekilde, vergi amaçlı belgelerin hazırlanma süresini uzatın. Talep üzerine belge sunacak vaktiniz yoksa, vergi makamlarına yeni bir formda bildirimde bulunun (25 Ocak 2017 tarihli ММВ-7-2/34 sayılı Rusya Federal Vergi Servisi'nin emriyle onaylanmıştır). Onaylanan formatta muayeneye götürün veya operatör aracılığıyla gönderin.
Sigorta primleriyle ilgili anlaşmazlıkları Federal Vergi Servisi'ne çözmek için mahkeme öncesi prosedür. Zorunlu ön yargılama, Federal Vergi Hizmetinde sigorta primlerini de kapsayacak şekilde genişletildi. Sigorta primleriyle ilgili kararlara önce daha yüksek bir makamda - bölgesel vergi idaresinde (Rusya UFNS) ve ancak o zaman mahkemede itiraz edilmesi gerekecektir.
"Yaralanmalar için" katkı kontrollerinde kendi kuralları belirdi. 125-FZ sayılı Kanun artık yeni 26.14–26.21 maddelerine sahiptir. Ve bunlarda - kamera ve saha denetimlerinin nasıl yapılması gerektiği, denetimlerin sonuçları düzenlenmeli ve FSS çalışanlarının eylemlerine itiraz edilmelidir.
"Kontrollü borç" kavramı değiştirildi (15 Şubat 2016 tarihli 25-FZ sayılı Federal Yasanın 1. Maddesi). Bu artık borç yükümlülükleri üzerine borç olarak kabul edilir:
- yabancı bir ilgili kuruluşa;
- yabancı bir karşı tarafla bağlantılı olarak birbirine bağımlı kabul edilen bir kuruluş nezdinde;
- bu kuruluşların kefil, garantör vb.
Sadece hakimler, borcu kontrollü olarak ve diğer koşullar altında tanıyabilecektir.
Kontroller: 2017'de muhasebe ve vergilendirmede yenilikler
|
2016 nasıldı |
2017'de ne oldu |
|
Vergi dairelerinin, kameralı beyannameye ilişkin açıklama yapmayan veya geç kalan bir kuruluşa para cezası verme hakkı yoktu. |
Zamanında açıklama yapmayan bir şirket, vergi makamlarının 5.000 ruble para cezası verme hakkına sahiptir. () |
|
Daha fazla bilgi artık bir vergi sırrı değil |
|
|
Kamuya açık bilgiler listesinde 11 madde vardı. Örneğin, vergi borçları, ortalama personel sayısı, vergi cezaları () |
Vergi sırrı olmayan, halka açık bilgiler listesine şunları ekledi: |
2017'de nakit parayla çalışmak için yeni kurallar
Rapor kapsamında beyansız para basımı yapılabilecektir. Bunun için yönetmenin sırası yeterli olacaktır. Merkez Bankası bu tür avantajlı değişiklikleri 11 Mart 2014 tarih ve 3210-U sayılı Yönerge'de hazırlamıştır. Hesaplanabilir her tutar için çalışanlardan başvuru almaya hazır olanlar için bu fırsatı da bırakacaklar.
Kayıt
Değişiklikler - personel kayıtlarında 2017
Mikro işletmelerin personel muhasebesi basitleştirildi. Çalışma Bakanlığı, artık yerel düzenlemelerde (dahili çalışma düzenlemeleri, ücretlendirme, ikramiyeler, sertifikalar vb.) belirlenen koşulları belirtmenin mümkün olacağı standart bir iş sözleşmesi geliştirmiştir. Yerel yasaların kendilerinin düzenlenmesi gerekmez. Ancak bir mikro girişimin statüsü kaybedilirse, yerel kanunların dört ay içinde eski haline getirilmesi gerekecektir. Vakıf - Makaleler
1 Ocak 2017'de bağımsız yeterlilik değerlendirme sistemi çalışmaya başladı. Muhasebeciler ve diğer çalışanlar, Yeterlilik Değerlendirme Merkezi'nde (CSC) mesleki standarda uygunluk sınavına girme hakkına sahiptir. Sınav ücretini çalışan veya işvereni ödeyebilir. CSC, sınavı başarıyla geçtiğine dair bir sertifika verecek ve ayrıntılarını özel bir sicile girecektir (3 Temmuz 2016 tarihli Federal Yasalar ve)
Mikro işletmeler daha az İK belgesi hazırlayabilir
Mikro işletmeler, personel kayıtlarını diğerleri ile aynı kurallara göre tuttu: onaylanmış yerel kanunlar, akdedilmiş iş sözleşmeleri
Bir mikro şirket, çalışanlarla standart iş sözleşmeleri imzalarsa () yerel personel belgelerini reddetme hakkına sahiptir. Örneğin, ücret ve ikramiyeler, iç çalışma düzenlemeleri ile ilgili hükümlerin onaylanmaması mümkündür.
Önemli!
2017 yılına kadar hangi değişikliklerin kabul edilmesi için zaman yoktu?
1. Sigorta primlerinin ödenmemesi nedeniyle cezai sorumluluk getirilecek borçlar büyük veya özellikle büyük bir miktarı aşarsa. İlgili yasa tasarısı (No. 927133-6), Devlet Duması tarafından ikinci okumada değerlendirildi ve revizyon için gönderildi.
2. Vergi indirimli açıklama üç yıl içinde sunulabilir. Böyle bir yasa tasarısı Maliye Bakanlığı tarafından hazırlandı veregülasyon.gov.ru portalında yayınlandı. Fazla ödeme tarihinden itibaren üç yıldan fazla zaman geçmişse vergi matrahı yeniden hesaplanmayacaktır. Artık Rusya Federasyonu Vergi Kanununda böyle bir kısıtlama yoktur. Ancak üç yıl sonra para ancak mahkeme aracılığıyla iade edilir.
3. %10 KDV daha sık ödenecek. Bu tarife kapsamında KDV'ye tabi mallar listesine meyve, meyve bitkileri ve üzüm eklenebilir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 1. fıkrası, 2. fıkrası, 164. maddesi). İlgili yasa tasarısı (No. 19842-7) Devlet Dumasına sunuldu.
4. Faturanın şekli değişecektir. Bir sütun görünecektir - 1a "Ürün tipi kodu". Burada Beyaz Rusya, Kazakistan, Kırgızistan ve Ermenistan'a mal ihraç eden firmalar mal terminolojisine göre ürün kodunu gösterecek, geri kalanı bir çizgi koyacaktır. Gümrük beyannamesi numarasının yer aldığı 11. sütunun adı "Gümrük beyannamesi kayıt numarası" olarak değiştirilmiştir. Taslak değişiklikler,regülasyon.gov.ru adresindedir.
5. Taşınır mallarda emlak vergisi ödenmeyecek yeniden yapılanma, tasfiye sırasında ve ilgili taraflardan, bu tür nesnelerin 2013'ten daha önce önceki sahipler tarafından tescil edilmiş olması durumunda alındı. İlgili yasa tasarısı (No. 912150-6) 2015'ten beri Devlet Dumasındadır.
6. Başkasının parasının yasa dışı kullanımına ilişkin faiz, Merkez Bankası'nın kilit oranı üzerinden hesaplanacaktır., gecikme süresi () içinde geçerlidir. Sözleşme farklı bir prosedür sağlayabilse de. Tasarı ikinci okumada kabul edildi.
7. IFTS kopyaları birleştirilecek. Federal Vergi Servisi, inceleme için kopyaların onaylanması için yeni kurallar geliştirdi. Proje,regülasyon.gov.ru portalında yayınlanmaktadır. Artık her inceleme, kopyalar için kendi gereksinimlerini dayatıyor.
8. Regülasyon.gov.ru adresinde yayınlanan saha teftişleri için yeni formlar. Federal Vergi Servisi, açıklama sağlama gerekliliğini, vergi dairesine çağrı bildirimini, yerinde denetim yapma kararını, denetim sertifikasını ve 35 form daha güncellemeyi planlıyor.
9. Denetçiler tarafından şüpheli müşteri işlemlerinin bildirilmesi. Denetçilerin şüpheli müşteri işlemlerini Rosfinnmonitoring'e bildirmeleri gerekecektir. Ajans böyle bir projeyiregülasyon.gov.ru portalında yayınladı.
10. Küçük ve orta ölçekli işletmeler ile ekonominin birçok kuruluşu Acil Durumlar Bakanlığı denetimlerinden muaf tutulacaktır. Bunu yapmak için mal sahibi, şirketinin yangın güvenliği gerekliliklerine uygunluğuna dair bir beyan hazırlamalı ve kaydetmelidir. Bu tür değişiklikleri içeren 1080143-6 Sayılı Yasa, ilk okumada Devlet Duması tarafından kabul edildi.
11. Maaş endekslemesi zorunlu olabilir. Üçlü komisyonlar asgari boyutunu belirleyecek (artık bölgesel asgari ücreti onlar belirliyor). Tamamen çalışılan bir ay için maaş, bölgesel geçim seviyesinin 10 katından fazla çıkarsa, artırılmayacaktır. İlgili yasa tasarısı (No. 1119655-6), milletvekilleri tarafından değerlendirilmek üzere Devlet Dumasına sunuldu.
13. İkramiye ödemeleri özel kurallarla düzenlenecektir.. İş Kanunu'nun 136. Maddesine ilişkin değişiklik taslağı,regülasyon.gov.ru adresinde (No. 55883) yayınlanmıştır. Bu belgeye göre, ikramiye ödeme koşulları toplu sözleşmeler, sözleşmeler, yerel düzenlemeler veya bir iş sözleşmesi ile belirlenir.
14. Şirketler iç kontrol yapabilecekçalışmalarının Rusya Federasyonu İş Kanunu gerekliliklerine uygun olup olmadığını kontrol etmek için Böyle bir değişikliğe sahip proje Çalışma Bakanlığı tarafından hazırlanmaktadır. Planlanan bir diğer değişiklik ise, işverenin iş teftiş kurulu tarafından kendi teftişini başlatabilecek olmasıdır.
15. İşyerinde ölenlerin ailelerine verilecek tazminat artabilir 1 ila 2 milyon ruble. Yeni düzen, 1 Ocak 2017'den itibaren meydana gelecek kazaları etkileyecek.
2017 yılında vergi mevzuatında birçok değişiklik var. Bu nedenle, çoğu kuruluş ve girişimci için geçerli olacak en önemlileriyle başlayalım.
1. Zaten 30 Kasım 2016'dan itibaren, başka bir kişi bir vergi mükellefinin yanı sıra bir vergi temsilcisi için kesinlikle yasal olarak vergi, harç, ceza, para cezası ödeyebilir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 1, 8, madde 45) . Bu yenilik hem tüzel kişiler hem de bireyler için geçerlidir. Daha önce, hatırladığınız gibi, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu, vergi ödeme yükümlülüğünü yalnızca vergi mükellefinin kendisinin yerine getirebileceğine dair katı bir kural belirledi (Madde 1, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 45. Maddesi, değiştirildiği şekliyle, Kasım ayına kadar geçerlidir) 30, 2016).
Ancak önemli bir nüans var: Vergiyi başka bir kişi için ödediyseniz, iade edemezsiniz.
2. Denetim sonucunda oluşan ve 3 aydan fazla bir süredir geri ödenmeyen şirketin vergi borcu, Federal Vergi Servisi kontrolörleri artık yalnızca ana şirketinden, bağlı şirketinden veya bağlı şirketinden değil, aynı zamanda ayrıca borçlu kuruluşla bağlantılı bir kişiden (madde 2 fıkra 2, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 45. maddesi). Bu, örneğin, kayıtlı sermayede% 50 veya daha fazla paya sahip olan kuruluşun kurucusu, bir yönetici veya hissedar olabilir (borçlunun gelirlerini veya varlıklarını geri çekme operasyonlarına katılmışlarsa).
Gelir vergisi değişiklikleri: oran, şüpheli alacak karşılıkları vb.
1. 2017'den bu yana değişen en önemli şey, gelir vergisi ödeme açısından federal ve bölgesel bütçeler arasındaki orandır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 1. maddesi, 284. maddesi).Genel oran aynı kalsa da - %20
Ek olarak, artık belirli vergi mükellefi kategorileri için indirimli oran, bölgesel makamlar tarafından %12,5 seviyesinde belirlenebilir (önceden alt sınır %13,5 idi). Özel ekonomik bölgelerin sakinleri olan kuruluşlar için maksimum gelir vergisi oranı ile benzer bir durum gelişti: aşırı değer% 13,5 ve şimdi -% 12,5 (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 284. maddesinin 1, 1.7 maddesi) değiştirildiği şekliyle, 01.01.2017 tarihinden itibaren geçerlidir).
2. Şüpheli alacaklar için azami ödeneğin belirlenmesine yönelik yeni kurallar getirildi. 2017'den beri azami tutar alınmaktadır (madde 4, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 266. maddesi).
- raporlama döneminin sonuçlarına göre bir rezerv oluştururken - değerlerden hangisinin daha büyük olduğuna bağlı olarak, önceki yıl veya cari raporlama dönemi için gelirlerin (KDV hariç)% 10'u;
- yıl sonunda bir rezerv oluştururken - cari yıl için gelirlerin (KDV hariç) %10'u.
Aynı zamanda, mükellefin karşı tarafa karşı bir karşı yükümlülüğünün bulunması durumunda şüpheli alacak tutarının hesaplanmasına ilişkin usul de değişmiştir. Borç hesaplanırken, vadesi geçmiş alacakların tutarı aynı karşı tarafa ödenecek hesaplarla azaltılmalıdır (Madde 1, 01/01/2017 tarihinden itibaren geçerli olan Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 266. Maddesi).
3. Kuruluşlar yeni bir şekilde geçmiş yılların kayıplarını hesaba katmak zorunda kalacaklar. 2017'den 2020'ye kadar, vergi matrahı (taban tutarının) en fazla %50'si oranında azaltılabilir, ancak yalnızca kaybın meydana geldiği yıldan itibaren 10 yıl içinde değil (Madde 2, 2.1, madde 283). 01.01.2017 tarihinden itibaren geçerli olan değiştirilmiş şekliyle Rusya Federasyonu Vergi Kanunu).
4. Gelir vergisi amaçlı gider listesi, mesleki standartlar programı çerçevesindeki eğitim ve sınavların yanı sıra bağımsız bir yeterlilik değerlendirmesinin maliyetleriyle dolduruldu (madde 23, fıkra 1, fıkra 3, madde 264). 01.01.2017 tarihinden itibaren geçerli olan tadil edilmiş şekliyle Rusya Federasyonu Vergi Kanunu). Bu arada, 2017'deki aynı giderler basit insanlar tarafından “gelir eksi giderler” hedefiyle dikkate alınabilecektir (madde 33, madde 1, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.16. maddesi, değiştirildiği şekliyle, yürürlüktedir). 01/01/2017 tarihinden itibaren).
KDV: 2017'de vergi mevzuatındaki ana değişiklikler
- Banka olmayan bir kuruluş tarafından teminat ve teminat verilmesi, 2017'den beri KDV'den muaftır (01/01/2017 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 15.3 maddesi 3 maddesi 149 maddesi). Bu nedenle, böyle bir şirketin artık borçluya fatura düzenlememesi gerekir.
- Rusya Federasyonu topraklarında uzun mesafeli trenlerde yolcuların demiryolu ile taşınmasına yönelik hizmetlerle ilgili olarak KDV oranı değişti. Önceden,% 10'luk bir oran uygulanıyordu ve 2017'den beri -% 0 (01/01/2017 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 9.3 maddesi, 1. maddesi, 164. maddesi). Bu bilgi, öncelikle çalışanların genellikle iş gezilerine gönderildiği kuruluşlarla ilgilidir.
- 2017'den itibaren satış yeri Rusya Federasyonu bölgesi olan yabancı kuruluşlar tarafından sağlanan elektronik hizmetler, yeni gerekliliklere göre KDV'ye tabidir (Madde 1, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 174.2. Maddesi, değiştirilmiş şekliyle, 01/01/2017 tarihinden itibaren geçerlidir). Rus şirketleri - bu tür hizmetlerin müşterileri vergi acentesi olarak hareket etmek zorunda kalacak.
- Mallar (işler, hizmetler) için ödeme maliyetlerini geri ödemek için herhangi bir düzeydeki - federal, bölgesel, yerel - bütçeden sübvansiyon alan kuruluşlar, 1 Temmuz 2017'den itibaren bu mallar (işler, hizmetler) üzerindeki KDV'yi geri almak zorunda kalacak. Daha sonra iade edilen vergi, diğer giderler arasında dikkate alınabilir (01/01/2017 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 264. maddesi, değiştirildiği şekliyle Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 6. maddesi, 3. maddesi, 170. maddesi) Federasyon). O tarihe kadar, bu kural yalnızca "federal" hibeler için geçerlidir.
Penaltı yenilikleri
2017'den bu yana, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu, aşağıdaki durumlarda açıklamaların sunulmaması / güncel olmayan sunumu için açıkça bir para cezası öngörmektedir (madde 1, madde 129.1, madde 3, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 88. maddesi, tadil edildiği şekliyle, geçerli) 01/01/2017):
- vergi mükellefinin beyanında yer alan bilgiler ile vergi makamlarına sunulan bilgiler arasında tutarsızlıklar veya çelişkiler bulundu;
- değiştirilmiş beyannamede ödenmesi gereken vergi miktarı, daha önce sunulana kıyasla azaltılmıştır;
- gelir vergisi beyannamesi veya basitleştirilmiş vergi beyannamesinde “gider tutarı kadar gelir” amacıyla bir zarar beyan edilmiştir.
Para cezasının miktarı 5 bin ruble ve takvim yılı boyunca bu tür açıklamaların tekrar tekrar yapılmaması durumunda - 20 bin ruble. (01/01/2017 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 129.1 maddesinin 1, 2 fıkraları).
Bu arada, 2017 tarihli elektronik KDV beyannamesine ilişkin açıklamalar yalnızca elektronik biçimde sunulmalıdır. Vergi makamları kağıt açıklamaları kabul etmeyecek ve vergi mükellefinin bunları sunmadığını kaydedecektir (01/01/2017 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 88. maddesinin 3. paragrafı). Ve bu da 5 bin ruble para cezasına yol açacak. veya 20 bin ruble. Bu kural, vergi daireleri tarafından 2016 yılı beyanname denetimleri sonucunda talep edilen açıklamalar için de geçerlidir.
2017'de vergi mevzuatında "temel" değişiklikler
2017'den bu yana, amortisman gruplarına dahil edilen sabit kıymetlerin yeni bir Sınıflandırması yürürlüktedir (07.07.2016 N 640 tarihli Rusya Federasyonu Hükümeti Kararı). Sabit varlıkların yeni Tüm Rusya sınıflandırıcısı OKOF'a (12 Aralık 2014 N 2018-st tarihli Rosstandart Emri) dayanmaktadır.
Sınıflandırmada pek çok değişiklik var: ilk olarak, ona, prensipte Sınıflandırmanın önceki sürümünde olmayan nesneler eklendi ve ikincisi, birçok işletim sistemi bir amortisman grubundan diğerine "taşındı".
Yeni Sınıflandırmaya göre, 2017'den itibaren faaliyete geçen sabit kıymetler için SPI ve amortisman grubunun belirlenmesi gerektiğini unutmayın (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 258. maddesinin 1. fıkrası).
Özel rejimler: Ocak 2017'den bu yana vergi mevzuatındaki değişiklikler
1 Ocak 2017'den itibaren faaliyete başlarlar (24 Kasım 2016 tarihli Rusya Federasyonu Hükümeti Kararı N 2496-r):
- Yurtiçi Hizmetlerle İlgili Tüm Rusya Ekonomik Faaliyet Türleri Sınıflandırıcısına göre faaliyet türleri için bir kod listesi;
- kişisel hizmetlerle ilgili ekonomik faaliyet türüne göre Tüm Rusya ürün sınıflandırıcısına göre hizmet kodlarının listesi.
Başka bir deyişle, artık bir kuruluş (IE), yukarıdaki listelerden “bir kodla” faaliyetler yürütüyorsa, kişisel hizmetler sunduğundan emin olabilir. Vergi mükellefi UTII'yi (madde 1, fıkra 2, madde 346.26, 01/01/2017 tarihinden itibaren geçerli olan Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.27 maddesi) veya patent vergilendirme sistemini uygularsa bu önemlidir. Ne de olsa, bölgesel makamlar ev hizmetleriyle ilgili ek bir “patent” faaliyetleri listesi belirleme hakkına sahiptir (01/01/2017 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 2. maddesi, 8. maddesi, 346.43. maddesi). ).
Buna ek olarak, işverenlerin nihayet UTII'yi zorunlu emeklilik ve sağlık sigortası için kendileri için ödenen sabit katkı payları kadar azaltmalarına izin verildi (madde 1, madde 2, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.32. maddesi, tadil edildiği şekliyle, 01/ 01/2017). Daha önce böyle bir hakları yoktu.
Basitleştirilmiş vergi sistemini uygulayanlar için değişiklikler
01/01/2017 tarihinden itibaren vergi mevzuatında yapılan aşağıdaki değişiklikler basit insanları ilgilendirmektedir:
- sabit varlıkların kalıntı değerinin sınırı 150 milyon ruble olarak belirlendi. (01/01/2017 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 16. maddesinin 3. maddesinin 346.12 maddesi);
- gelir sınırı - ayrıca 150 milyon ruble tutarında. (01.01.2017 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.13. maddesinin 4. fıkrası, 4.1 maddesi).
Belirtilen sınırlardan herhangi birinin aşılması durumunda, basitleştirilmiş vergi sistemindeki bir kuruluş (veya bireysel girişimci), fazlalığın meydana geldiği çeyrekten itibaren genel vergilendirme rejimine geçmek zorunda kalacaktır (Vergi Kanunu'nun 346.13. maddesinin 4. fıkrası). Değiştirildiği şekliyle Rusya Federasyonu, 01/01/2017 tarihinden itibaren geçerlidir).
Başka bir yenilik: “gelir eksi giderler” nesnesine sahip basit kişiler, aynı CCC'de asgari vergiyi (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.18. maddesinin 6. maddesi) ödemelidir; 182 1 05 01021 01 1000 110 (Maliye Bakanlığının 19.08.2016 Tarihli 06-04-11/01/49770 Yazısı).
Ekim 2017'den itibaren vergi mevzuatında cezalarla ilgili değişiklikler
1 Ekim 2017'den itibaren kuruluşlar için cezaların hesaplanması gereken oran, gecikmenin uzunluğuna bağlı olacaktır. 30 günden fazla olmaması halinde günlük yeniden finansman oranının 1/300'ü, 30 günden fazla olması halinde gecikmenin 31. takvim gününden itibaren yeniden finansman oranının 1/150'si uygulanır (madde 4, madde 01.10.2017 tarihinden itibaren geçerli olan Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 75'i ile değiştirilmiştir).
Vatandaşlar ve girişimciler için cezaları hesaplama prosedürü aynı kalacaktır.
1 Ocak 2017 tarihinden itibaren mükellefler, vergi mevzuatında köklü değişikliklerle karşı karşıya kalacak. Rusya Federasyonu Vergi Kanununun belirli bölümlerinde yapılan değişiklikler, 3 Temmuz 2016 tarih ve 242-FZ, 243-FZ ve 248-FZ sayılı Federal Yasalar ile getirilmiştir. En önemli değişiklikler, sigorta primlerinin idaresi ve raporlanması için yeni kurallarla ilgilidir. Yenilikler, belirli vergi türlerinin hesaplanmasına ilişkin kuralları da etkiledi.
1 Ocak 2017'den itibaren, sigorta primlerini yönetme işlevleri yeniden vergi makamlarına devredilecektir. 01.01.2010 tarihine kadar sigorta primleri yerine, hesaplanması ve ödenmesi vergi daireleri tarafından kontrol edilen tek bir sosyal vergi olduğunu hatırlayalım.
Bu amaçla Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun bazı maddelerinde değişiklikler yapılmıştır. 1 Ocak 2017 tarihinden itibaren, sigorta primleri vergi ödemeleri olarak değerlendirilecek ve buna göre vergi mevzuatı tarafından belirlenen kurallar uygulanacaktır (Madde 1, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 2. Maddesi, 2017 sayılı Kanun ile değiştirilmiştir). 243-FZ).
Aynı zamanda, endüstriyel kazalara ve meslek hastalıklarına karşı zorunlu sosyal sigorta ve çalışmayan nüfusun zorunlu sağlık sigortası için sigorta primlerinin oluşturulması ve tahsil edilmesi ve ayrıca bu sigorta primlerinin ödenmesinin izlenmesi açısından, suçlu kişilerin ilgili kontrol ve kovuşturma organlarının yetkililerinin eylemleri, eylemleri (eylemsizliği), vergi ve harçlara ilişkin mevzuat uygulanmaz (243 sayılı Kanunla değiştirilen Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 2. maddesinin 3. fıkrası) FZ).
Uygulamada bu, “talihsiz” katkıların vergi mevzuatı kapsamına girmediği anlamına gelmektedir.
Sigorta primlerinin yönetimi
Vergi makamlarının kontrolü altındaki sigorta primlerinin idaresinin iadesiyle bağlantılı olarak, 243-FZ sayılı Kanun, PFR'den Rusya Federal Vergi Servisi'ne bilgi aktarımı için departman içi bir mekanizma sağlar.Bu nedenle, PFR yönetim organları, 1 Şubat 2017'den önce, sigorta primi ödeyen olarak kayıtlı uluslararası kuruluşlar, Rus kuruluşlarının lehine ödeme ve diğer ödemeleri tahakkuk ettirme yetkisine sahip ayrı bölümleri hakkındaki bilgileri bulundukları yerdeki vergi makamlarına bildirmekle yükümlüdür. 1 Ocak 2017 tarihinden itibaren elektronik ortamda gerçek kişiler, avukatlar, serbest meslek icra eden noterler, tahkim yöneticileri, değerleme uzmanları, arabulucular, patent vekilleri ve diğer kişiler (243-FZ sayılı Kanunun 1. maddesi, 4. maddesi).
243-FZ sayılı Kanunun 4. maddesi, 1 Ocak 2017 tarihinden itibaren oluşan sigorta primleri, ceza ve para cezaları ile ayrıca Emekli Sandığı tarafından değerlendirilen sigorta primleri, ceza ve para cezalarına ilişkin gecikmelerin tahsil edilmesi açısından bir geçiş dönemi tanımlamaktadır. Rusya Federasyonu ve Rusya Federasyonu FSS'si, 1 Ocak 2017 tarihinden önce sona eren uzlaştırma (raporlama) dönemleri için yürütülen kontrol önlemlerinin sonuçlarına dayanmaktadır (243-FZ sayılı Kanunun 2. maddesi, 4. maddesi).
Not! 1 Ocak 2017 tarihinden itibaren bütçe dışı fonlar, her bir sigortalı için sigorta primlerindeki gecikme, ceza ve para cezalarının miktarını belirlemelidir. Sigortalının borcu varsa, gerçekçi olmayan bir tahsilat varsa, fon bu borcu siler.
01/01/2017 tarihinden sonra tahsil edilemez olarak kabul edilmeyen sigorta primlerine ilişkin borç, vergi makamları tarafından tahsilata tabidir.
Yeni bölüm ve bölüm "Rusya Federasyonu'nda sigorta katkıları"
Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun I. Bölümü, sigorta primlerinin oluşturulmasına ilişkin genel koşulları, sigorta primi ödeyenlerin hak ve yükümlülüklerini ve 34. bölümü "Sigorta" belirleyen yeni bir bölüm 2.1 "Rusya Federasyonu'ndaki sigorta primleri" ile eklenmiştir. primler". Bölüm 34 "Sigorta Katkıları", vergilendirmenin ana unsurlarını tanımlar (taban, faydalar, belirli ödeyen kategorileri tarafından katkıların hesaplanmasının özellikleri).Sigorta primlerinin vergilendirilmesi konusunun değişmediği belirtilmelidir. Zorunlu sosyal sigortaya tabi olanlar lehine yapılan ödemeler ve diğer ödemeler yine sigorta primine tabidir.
2017 - 2021 dönemi için ödeme yapanlar (kuruluşlar, bireysel girişimciler ve bireysel girişimci olmayan, bireylere ödeme ve diğer ödemeler yapan bireyler) için. zorunlu emeklilik sigortası için sigorta primlerinin hesaplanmasına ilişkin tabanın azami değeri, Rusya Federasyonu'nda ilgili yıl için belirlenen ortalama ücret 12 kat artırılarak ve ilgili takvim için kendisine uygulanan aşağıdaki çarpma katsayıları dikkate alınarak belirlenir. yıl (yeni baskıda Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 421. Maddesi): 2017'de — 1.9; 2018 - 2.0; 2019 - 2.1; 2020 - 2.2; 2021 - 2.3.
Bu tür sigorta primi ödeyenler için 2017-2018 tarifeleri. aynı kalır (yeni bir baskıda Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 426. Maddesi):
zorunlu emeklilik sigortası için:
- belirlenen sınır değeri içinde - %22; belirlenen sınır değerin üzerinde - %10;
- geçici sakatlık durumunda ve annelikle bağlantılı olarak belirlenen sınır değer içinde - %2,9; Rusya Federasyonu'nda geçici olarak kalan yabancı vatandaşlar ve vatansız kişiler lehine yapılan ödemeler ve diğer ödemelerle ilgili olarak geçici sakatlık durumunda, belirlenen sınır dahilinde -% 1,8; zorunlu sağlık sigortası için - %5,1.
700 ruble üzerinde günlük ödenek. ve 2500 ruble. - sigorta primlerinin vergilendirilmesi konusu
Şu anda, bir çalışanı bir iş gezisine gönderirken ödenen günlük ödenekler, büyüklükleri ne olursa olsun, sigorta primleri ile vergilendirme konusu oluşturmamaktadır.Sanatın 2. paragrafının güncellenmiş versiyonunda. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 422'si, günlük ödeneklerin Rusya Federasyonu mevzuatı tarafından belirlenen sınırlar dahilinde sigorta primlerinden muaf olduğunu belirtir:
700 ovmak — Rusya içinde iş gezileri; 2500 ovmak - iş seyahatleri.
Not!"Talihsiz" primlerin hesaplanması ve ödenmesine ilişkin prosedür vergi mevzuatı ile düzenlenmeyeceğinden, sigortalı tarafından toplu sözleşmede (diğer yerel düzenleyici kanun) belirlenen günlük ödenek miktarı yine de yaralanmalar için sigorta primlerine tabi olmayacaktır.
Sigorta prim raporlaması
242-FZ sayılı Kanun, "sigorta" raporlarının sunulması için son tarihlerini değiştirdi. Sigorta primlerinin hesaplanması, fatura (raporlama) dönemini takip eden ayın 30'uncu gününden daha geç olmamak üzere, kuruluşun bulunduğu yerdeki vergi makamına ve ödemeleri ve diğer ödemeleri tahakkuk ettiren kuruluşların ayrı bölümlerinin bulunduğu yerde sunulmalıdır. bireylerin lehine, bir bireyin ikamet ettiği yerde bireylere ödeme ve diğer ödemeleri yapan (paragraf 1, paragraf 7, yeni bir baskıda Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 431. maddesi).Halihazırda "sigorta" bildirimi, Rusya Federasyonu Emekli Sandığına ve Rusya Federasyonu FSS'sine sunulmaktadır. Çalışan sayısına bağlı olarak, elektronik emeklilik raporlaması en geç 20. güne (raporlama), "kağıt" raporlaması - en geç raporlama çeyreğini takip eden ikinci ayın 15. gününe kadar sunulur. Çalışan sayısına bağlı olarak, Rusya Federasyonu FSS'sine elektronik raporlama en geç 25. gün (raporlama), "kağıt" raporlama - en geç raporlama çeyreğini takip eden ayın 20. günü sunulur.
Sanatın 7. paragrafının 2-3. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 431'i, raporlamanın ne zaman sunulmadığına ilişkin temeli açıkça belirtmektedir.
Sunulan hesaplamada, zorunlu emeklilik sigortası için ödeme yapan tarafından ödeme (raporlama) dönemi için hesaplanan toplam sigorta primi miktarına ilişkin bilgi, belirtilen her sigortalı için zorunlu emeklilik sigortası için hesaplanan sigorta primi miktarına karşılık gelmiyorsa bu hesaplama yapılmamış sayılır ve bu hesaplama en geç ödemenin yapıldığı günü takip eden gün içinde ödeme yapana bildirilir.
Bu durumda, sigorta primi ödeyen, söz konusu bildirimin kendisine ulaştığı tarihten itibaren beş gün içinde söz konusu farkın giderildiği bir hesaplamayı sunmakla yükümlüdür. Bu durumda, belirtilen hesaplamanın sunulma tarihi, başlangıçta sunulmadığı kabul edilen hesaplamanın sunulma tarihi olacaktır.
Uygulamada bu, sigorta primi ödeyen kişiye sunulan raporları düzeltmesi için beş iş günü süre verileceği anlamına gelmektedir.
Bir takvim ayı için ödeme için hesaplanan sigorta primi miktarı, aynı tarihte - en geç bir sonraki takvim ayının 15. gününde ödenecektir (yeni bir baskıda Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 431. maddesinin 3. fıkrası) .
Özel vergi rejimlerine ilişkin değişiklikler
Olumlu değişiklikler, basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan mükellefleri etkileyecektir. Böylece, 1 Ocak 2017'den itibaren vergi mükellefleri, bu özel rejime geçiş bildiriminin sunulduğu yılın dokuz aylık geliri 90 milyon rubleyi geçmiyorsa, basitleştirilmiş vergi sistemini kullanma hakkını elde edebilirler.Ve vergi mükellefleri, takvim yılı geliri 120 milyon rubleyi geçmezse basitleştirilmiş vergi sistemi üzerinde çalışmaya devam edebilecekler. Ancak azami gelir miktarının deflatör katsayısı ile endekslenmesine ilişkin hüküm 2020 yılına kadar askıya alınacaktır.
Ayrıca 1 Ocak 2017'den 150 milyon rubleye. basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş ve uygulaması için sabit kıymetlerin kalıntı değer sınırı artırılmıştır. Bu değişiklikler Sanat tarafından yapılır. 243-FZ sayılı Kanunun 2.
248-FZ sayılı Kanun, özel rejimlerde kullanılan "ev hizmetleri" terimini belirtmektedir. Ev hizmetleri, bireylere sağlanan ve kodları, Tüm Rusya Ekonomik Faaliyet Sınıflandırıcısına ve Tüm Rusya Ekonomik Faaliyet Türlerine Göre Ürün Sınıflandırıcısına göre Rusya Federasyonu Hükümeti tarafından belirlenen ücretli hizmetler olarak anlaşılmaktadır. (Yeni bir baskıda Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.27. Maddesi).
Diğer vergilerdeki değişiklikler
3 Temmuz 2016 tarih ve 242-FZ sayılı Federal Kanun, Sanatın 3.1 maddesini değiştirmiştir. Belirli gayrimenkul türleri ile ilgili olarak sıfır vergi oranının uygulanmasına ilişkin Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 380'i.Bu nedenle, 1 Ocak 2017'den itibaren, gaz boru hattı tesisleri, gaz üretimi, helyum üretimi ve depolanması ile maden yataklarının ve diğerlerinin geliştirilmesi için teknik projeler tarafından sağlanan tesisler için emlak vergisi vergi oranı yüzde 0 olarak belirlendi. toprak altı arazilerinin kullanımıyla ilgili işlerin yürütülmesi için proje dokümantasyonu veya sermaye inşaat tesisleri için tasarım dokümantasyonu ve gayrimenkul nesnelerinin işleyişini sağlamak için gerekli.
Sanatın 3.1 paragrafında. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 380'i, bu tür nesnelerle ilgili olarak sıfır oran uygulama koşullarını şart koşmaktadır. Söz konusu taşınmazların listesi Rusya Federasyonu Hükümeti tarafından onaylanmıştır.
1 Ocak 2017'den itibaren, kişisel gelir vergisi açısından yeni avantajlar oluşturulmuştur. Sanatın 20.1 maddesinin yeni baskısı. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 217'si, yasal faaliyet amacı Rusya Federasyonu'ndaki proje ve programlara örgütsel ve mali destek sağlamak olan kar amacı gütmeyen kuruluşlardan alınan nakit ve (veya) ayni ek teşviklerin toplu ödemelerini vergilendirmeden muaf tutar. elit spor alanı:
- Olimpik, Paralimpik ve İşitme Engelliler Olimpiyatlarında ödül kazanan her yer için sporcular, en geç bu sporcuların ilgili oyunlarda ödül kazandığı yılı takip eden yıl;
- Olimpik, Paralimpik ve İşitme Engelliler Olimpiyatlarında ödül kazanan sporcuların eğitimine doğrudan katılan antrenörler ve fiziksel kültür ve spor alanındaki diğer uzmanlar, en geç bu sporcuların ilgili oyunlarda ödül kazandığı yılı takip eden yıldan itibaren . Bu tür kuruluşların listesi Rusya Federasyonu Hükümeti tarafından onaylanacaktır.
Yeni yasa, Rusya Federasyonu emeklilerini dairelerini elden çıkarma hakkından mahrum edecek
Usn ile ilgili beyannamedeki kodlar
IP ne tür raporlama yapar?