Raporlama, girişimcilerin ana "baş ağrısı" dır. Tüzel kişiler bu konuda haklı olarak baş muhasebeciye güvenmektedir ve özel bir işletmeyi işleten kişi çoğu zaman bu görevleri tek başına yerine getirmektedir. Bu nedenle, bireysel girişimciler yalnızca gerekli belgeleri sunma prosedürü ve son tarihlerinden değil, aynı zamanda bu alandaki en son yasal yeniliklerden de haberdar olmalıdır.

"Muhasebeci olmadan muhasebe", bireysel girişimciler arasında hiç de alışılmadık bir durum değildir, sadece tam olarak nerede ve hangi zaman diliminde bilgi vermeniz gerektiğini açıkça anlamanız ve elbette gerekli belgeleri yetkin bir şekilde hazırlamanız gerekir.

IP raporlama takvimi neye bağlıdır?

Bireysel bir girişimciye hangi bilgilerin, hangi kontrol organlarına ve ne sıklıkla sağlanması gerektiği 4 faktöre bağlıdır. Birincisi koşulsuzdur, belirli bir şeyi yansıtır. vergi ödeme sistemi her bir IP'ye özel. Diğer 3 kişi ikililiği sağlar: Bireysel bir girişimci, işletmenin bu özelliği ile karakterize edilirse, raporlama gereklidir, ancak deneme yoktur. İkincisi şunları içerir:

• bireysel girişimciler için çalışan kişiler hakkında raporlar;
• nakit ciro muhasebesi;
• ek ücretler hakkında bilgi.

Yasalara uyan bir bireysel girişimci, şirketinin çalışmaları hakkında bu tür kontrol organlarına bilgi sağlar:

• vergi dairesine;
• FIU'da (gerekirse);
• FSS'de;
• istatistik makamlarına (böyle bir talep alınmışsa);
• işlerinin doğası gerektiriyorsa, diğer bazı kuruluşlara.

IP, vergi makamları önünde temizdir

Seçilen vergilendirme rejimi, hem vergi ödemelerinin hem de bunlarla ilgili bilgilerin sunulmasının sayısını ve şartlarını belirler.

BİLGİNİZE! Vergi ödeme ve vergi beyannamesi verme son tarihleri ​​yasal olarak farklı tarihlerdir, her zaman çakışmayabilir.

Yıl içindeki en hacimli rapor "paketi", genel vergi tahsilat rejimine uyan iş adamlarına sunulmalıdır. Diğer rejimleri kullanarak vergi yükünüzü azaltabilir ve düzenleyici makamlarla iletişimi basitleştirebilirsiniz.

Rusya Federasyonu yasaları, girişimcilere vergi ödemek için 5 seçenek sunuyor.

1. Genel sistem OSN'dir.
2. "Basitleştirilmiş" - USN.
3. "Vmenenka" - UTII.
4. Tarım sistemi - ESHN.
5. Patent sistemi - PSN.

ÖNEMLİ! Farklı sistemlerin bir kombinasyonu varsa, her birine kendi ayrı muhasebesi eşlik etmelidir.

Farklı rejimler için beyanlar

Her vergi sistemi, belirli bir zamanda Federal Vergi Servisi'ne sunulan kendi beyan türünü sağlar.

1. Açık DOS 3 tür vergi beyannamesi verilir:
   • 3-NDFL - yılın sonuçlarını özetler; raporlama yılını takip eden yılın Mayıs ayının başından önce sunulmalıdır;
   • 4-NDFL - geliri kaydeder; ilk gelirin işaretlendiği ayın bitiminden en geç 5 gün sonra teslim edilir;
   • KDV - üç aylık rapor; yeni çeyreği açan ayın 20'sinden önce kiralanır.
2. USN raporlama yılını takip eden yılın 30 Nisan tarihine kadar her yıl sunulması gereken uygun bir beyan sağlar. Faaliyet yapılmadıysa “sıfır” raporu sunulmalıdır.
3. UTII son tarihi bir sonraki çeyreğin başlangıcından itibaren 20. gün olan üç aylık bir beyan gerektirir.
4. ESHN basitleştirilmiş vergi sisteminden bir ay önce (31 Mart'a kadar) raporlar sunarak yılın sonuçları hakkında rapor vermeyi teklif eder.
5. PSN vergi beyannamesi gerektirmez.

KUDİR'i unutmayın!

Gelir ve gider defteri"isnat" üzerinde çalışanlar dışında tüm girişimcileri tutmak gerekir (önemli fiziksel göstergeler kaydetmeleri gerekir). Bu kitabın olmaması para cezasına neden olabilir.

KUDIR dikilmeli ve numaralandırılmalıdır, bireysel girişimci onu yanında tutar. 2013'ten beri tasdik etmeye gerek yoktur.

ESHN'de "oturan" girişimciler, KUDIR'i hem kağıt hem de elektronik biçimde koruyabilirler:

• kağıt medya, bakım başlamadan önce vergi makamlarının imzası ve mührü ile onaylanmalıdır;
• elektronik muhasebe benzer şekilde her yıl bir sonraki yılın Nisan ayının başından önce onaylanmalıdır.

FTS'ye teslim edilecek başka ne var?

Federal Vergi Servisi'ne hangi belgeler ve ne zaman sunulmalıdır, Tablo 1'e bakın.

Sekme bir tane

İstatistiksel raporlama

İstatistik raporları, herhangi bir vergilendirme rejimi için sunulmalıdır, ancak yalnızca şirketiniz, size yazılı olarak bildirilecek olan düzenleyici makam örneğinde yer alıyorsa. İstatistik makamlarından bilgi sağlanması, formlar ve bunların doldurulmasına ilişkin talimatlar için yazılı bir talep aldıktan sonra, cari dönemin 1 Mart'ından önceki yıl için 1-IP No'lu raporun hazırlanması gerekmektedir. İstatistiki örneklemde firmanızın varlığı istatistik ofisinin resmi internet sitesinden takip edilebilir.

IP - işveren

İşe alınan çalışanlar sizin için çalışıyorsa, FIU ve FFOMS'a zorunlu raporlar sağlamanız gerekir. Bu organlara raporlama, çalışanlar olmadan yapılmaz.

Bireysel Emeklilik Sandığına raporlama türleri ve zamanlaması Tablo'da verilmiştir. 2.

Tablo 2

Sosyal Güvenlik Fonu - sadece bir rapor

Çalışanlar için kesilen sigorta primlerinin 4-FSS formunda her üç ayda bir raporlanması gerekmektedir. Kağıt üzerinde (15. güne kadar) veya internet üzerinden (çeyrek kapanışını takip eden ayın 25. gününe kadar) teslim edebilirsiniz.

Nakit parayla çalışanlar için

Yazar kasa kullanan veya katı raporlama formları düzenleyen bireysel girişimciler, kasa disiplini gerekliliklerine uymalıdır. Mevzuat, özel işadamları için gereklilikleri basitleştirmiştir:

• bordrolar ve maaş bordroları dışında nakit belgeleri kaldırdı;
• nakit bakiye limiti kaldırılmıştır.

Ek vergiler ve bunlarla ilgili raporlar

Bireysel bir girişimci, ek vergilere tabi olan belirli türde faaliyetlerde bulunuyorsa, bunları zamanında ödemeniz ve raporlamanız gerekir. Aşağıdaki vergi ödemeleri için beyanname verilir:

• su vergisi (20. güne kadar her çeyrekte bir);
• kesilebilir vergi (bir sonraki dönemin 25. gününe kadar ayda bir kez); beyannameye ek olarak, içinde bulunulan ayın 18'inden önce 1'i elektronik ortamda olmak üzere 4 nüsha olarak avans ödeme bildirimi de sunmalısınız;
• madencilik - bir sonrakinin sonuna kadar ayda bir.

DİKKAT! Arazi vergisi beyannamesi 2015 yılından itibaren iptal edilmiştir. Vergi dairesi bu ödemeyi kendisi hesaplar ve ödenmesi için bir şart koyar.

Ek kontrol gerektiren bazı faaliyet türlerinde, bireysel girişimciler oldukça nadiren yer alır, ancak yasa hala aşağıdakilere raporlama yapılmasını sağlar:

• Rosprirodnadzor (faaliyet doğal kaynakların kullanımıyla ilgiliyse) - olumsuz çevresel etki için bir ücret üç ayda bir verilir ve bununla ilgili bilgiler, çeyreği takip eden ayın 20. gününden önce sunulur;
• atmosferin temizliğini kontrol eden yetkililer (faaliyet belirli bir düzeyde emisyon ve atıkla ilişkiliyse) - 2-TP "Hava" formu, bir sonraki yılın 22 Ocak tarihine kadar yılda bir kez sunulur ve atıkların Şubat ayına kadar bildirilmesi gerekir 1.

NOT! Bireysel girişimciler için ulaşım ücreti ve bununla ilgili bilgilerin sunulması işe yaramıyor: araçları olan özel girişimciler onlar için normal vergiyi ödüyorlar.

Bireysel girişimcinin çeyrek dönem raporu vergi dairesine zamanında sunulmalıdır. Bir girişimciye teslim edilmesi gereken tam olarak, geçerli vergilendirme rejimi tarafından belirlenir ve yasama düzeyinde devlet tarafından kutsal kabul edilir.

Genel vergilendirme sistemi üzerinde çalışmak

Kayıt faaliyetlerinin uygulanmasından sonra, bireysel girişimciler derhal yetkin yönetim, mevcut mevzuat bilgisi, son tarihler ve sunulması için diğer kurallar gerektiren raporlama ile ilgilenir. Tüm raporlar tüm yıl için sunulmaz, bazı belgeler üç ayda bir sunulmasını gerektirir. İşadamları, vergi belgelerinin ibraz edilmesine izin verilen sürenin, vergi tutarlarının ödenmesi için belirlenen sürelerle örtüşmediğini unutmamalıdır.

IP üç ayda bir hangi raporlamayı sunar? Bireysel bir işletme, faaliyetlerinde genel vergilendirme sistemini uyguluyorsa, vergi dairesine katma değer vergisi beyannamesi sunmalıdır. Belgenin sunulması 3 ayda 1 kez yapılır. Bildirim süresi, raporlama döneminin sonunu takip eden ayın 25'inci günü ile sınırlıdır. Girişimciler tarafından belgelemenin özelliklerine ve federal vergi müfettişliği çalışanları tarafından işlenmesinin kolaylığına bağlı olarak, beyanlar elektronik biçimde sunulur.

Vergi tutarlarının belirlenen bütçe sınıflandırma kodlarına göre ödenmesi taksitler halinde yapılır. Geçmiş vergilendirme dönemine ait toplam tutar 3 paya bölünür, aidatlar gerekli süreyi takip eden 3 ay boyunca 25'inci günden önce yapılır. Buna istinaden ilk 3 aya (çeyrek) ait ödemeler bir iş adamı tarafından eşit paylar halinde Nisan, Mayıs ve Haziran aylarında 25 gün içerisinde ay başından itibaren yapılabilir. Yılın diğer çeyreklerine ait vergiler de aynı şekilde ödenir.

Dizine geri dön

UTII'de çalışın

Bireysel girişimcilerin üç aylık raporlaması, emsal gelir üzerinden tek bir vergi beyanı olmadan yapmayacaktır. Devletin sağladığı gelir miktarına (yıllık olarak belirlenir) göre vergi ödeyen girişimciler için, aslında iş adamlarının elde ettiği gelir miktarlarına bakılmaksızın belgelendirme zorunludur.

Üç ayda bir, sona eren üç aylık dönemi takip eden ayın 20. gününe kadar (vergi dönemi 3 aydır), emsal gelir üzerinden tek bir vergiye ilişkin bir rapor sunulur. Bir girişimci söz konusu vergi rejimini kullanmıyorsa, basitleştirilmiş sistem veya genel vergi tahsilat rejimi kapsamında rapor sunmalıdır. Tescil faaliyetlerinin bir parçası olarak, yalnızca tek bir vergiye tabi iş yapmayı planladıklarını kaydeden bireysel ticari kuruluşların, diğer rejimler için form sunmaları gerekmemektedir.

Devlet kurumlarıyla etkileşimin tüm inceliklerini henüz keşfetmemiş acemi bir konu için, ikamet ettiği yerdeki vergi dairesine raporlama belgelerini muhafaza etme ve sunma prosedürünü açıklığa kavuşturmak daha iyidir. Bu tür eylemler, beyannamenin geç sunulması veya yanlış belgelerin doldurulması nedeniyle para cezalarından ve diğer cezalardan kaçınmaya yardımcı olacaktır.

Bireysel bir girişimci, emsal gelir üzerinde tek bir vergi üzerinde çalışırken, her üç aylık dönem için UTII beyannamelerinin vergi ödemeye kıyasla daha kısa sürede sunulması gerektiğine dikkat etmelidir.

25. güne kadar (bir sonraki çeyreğin başı olan ayın) vergi fonu yatırılmasına izin verilir.

Girişimcinin talebi üzerine, kayıt belgelerinin yürütülmesi sırasında, faaliyete başlamadan önce, basitleştirilmiş bir sistem üzerinde hemen çalışmak için bir başvuru yazabilirsiniz. Böyle bir rejimin kullanılması, yalnızca çeşitli katkılardan muaf tutulmaya değil, aynı zamanda her üç ayda bir değil, raporlama yılı boyunca yalnızca bir kez beyanname verilmesine izin verir. Bireysel bir girişimcinin işleyişi sırasında basitleştirilmiş bir sisteme geçmesine izin verilir, bunun için bir başvuru hazırlamanız ve vergi dairesine sunmanız gerekir.

Dizine geri dön

Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında raporlama

Basitleştirilmiş bir rejim kullanan bireysel bir girişimci için raporlama belgelerini sunmak en kolay yoldur. Sistem, kişisel gelir vergileri, katma değer vergileri ve mülk nesneleri ile ilgili katkı payları için ödeme gerektirmez. Bir iş adamı personel almıyorsa, asgari miktarda muhasebe ve vergi raporları hazırlaması gerekir.

Basitleştirilmiş rejim kapsamındaki beyanın kendisi, yalnızca vergi yılının sona ermesinden sonra sunulur. Ancak, gelir ve gider defterine üç ayda bir değil, aylık olarak bilgi girilmesi gerekmektedir. Basitleştirilmiş rejimi kullanan girişimciler, ticari faaliyetler için 100'den fazla çalışan çalıştırma hakkına sahiptir. Aynı zamanda, ek raporların tutulması, vergi ödemelerinin ve sosyal sigorta primlerinin ödenmesine ihtiyaç vardır.

3 ay sonra, işletme, sosyal sigorta için bütçe dışı kuruma bir rapor sunmalıdır. Bir iş adamının fona kağıt olarak belge sunması durumunda, son teslim tarihi, üç aylık dönemin sona ermesini takip eden ikinci ayın 20'nci günü ile sınırlıdır. IP, belirtilen kuruma elektronik ortamda üç aylık bir rapor sunduğunda, izin verilen süre 5 gün daha uzar, yani aynı ayın 25'inci günü ile sınırlıdır.

Raporlama her 3 ayda bir Devlet Emekli Sandığına gönderilir. Kağıt raporları gönderirken son tarihler, tamamlanan üç aylık dönemi takip eden ikinci ayın 15. günü ile sınırlıdır. Söz konusu belgelerin elektronik bir kopyasının 20. günden önce sunulmasına izin verilir, son tarih, üç aylık raporlama döneminden sonraki ikinci aydır.

Bireysel girişimci tarafından veya alternatif dosyalama seçenekleri kullanılarak gerekli raporların vergi dairesine ve diğer devlet kurumlarına teslim edilmesine izin verilir. Aralarında:

• noter tasdikli bir güven belgesi düzenlenmesi gereken güvenilir veya yetkili bir kişiye teslimat emri;
• raporlama taahhütlü posta ile gönderilir;
• belgeleri internet üzerinden elektronik biçimde göndermek.

İşletmenin hangi gönderim yöntemini seçtiği önemli değildir. Önemli olan, üç aylık belgelerin sunulması için son tarihlerin ihlal edilmemesidir.

İşletmeler tarafından derlenmesi ve ilgili makamlara sunulması gereken gerekli raporlama belgelerinin listesi değişmektedir. Bunun nedeni vergi rejimleri, iş uygulamaları ve çalışanların katılımıdır. Yasama düzeyinde öngörülen prosedürü izlerseniz, raporların doldurulması ve sunulmasında herhangi bir sorun olmayacaktır.

Bireysel bir girişimci, tüm yasalara ve tavsiyelere sıkı sıkıya bağlı kalarak, hatasız bir şekilde raporlama yapmalıdır. Özel olarak geliştirilmiş düzenleyici yasal düzenlemeler, bakımını ve teslimatını düzenler ve ticari kuruluşlar tarafından gözetilmelidir.

Genel vergilendirme sistemine göre

Vergi bildirimi, konunun kendi işini açarken belgelerin kaydedilmesinden hemen sonra ele aldığı ilk belgedir. Bu tür belgeler vergi tutarları sistemi tarafından belirlenir.

Peki IP ne tür bir raporlama yapıyor? Genel vergi sistemini kullanan bireysel girişimciler, bu rejimin daha geniş bir raporlama belgeleri listesi gerektirdiğini dikkate almalıdır. Çoğu durumda vergi tutarlarının yansımasıyla ilişkilendirilen çeşitli IP raporlama türleri vardır. En önemli belge, katma değer vergisinin tahakkuku ve ödenmesine ilişkin hesaplanan verilerin girildiği vergi beyannamesidir. Bu tür raporlar, toplamların belirtildiği üç aylık dönem için toplanan bilgileri görüntüler. Beyan, raporlama dönemini takip eden ayda sunulur.

Bireysel bir girişimci, IP'nin kayıtlı olduğu vergi dairesine veya bölgesel olarak belge sağlamanın gerekli olduğunu akılda tutmalıdır. Bu sadece elektronik olarak yapılır.

Genel vergilendirme rejimine tabi olan bir bireysel girişimcinin raporu, aynı zamanda, bir kişinin aldığı gelir vergisine ilişkin bilgileri içeren bir beyanname görevi görür. Ceza kapsamına girmemek için IP raporu nasıl gönderilir? Bu belgeler yılda bir kez hazırlanır ve raporlama dönemini takip eden yılda sunulur. Aynı zamanda, sunumları için son tarih yasama düzeyinde belirlenir - 30 Nisan.

Bireysel olarak faaliyet gösteren ticari kuruluşlar, belirli iş süreçlerinin uygulanmasının ilk aşamalarında özel bir rapor sunmalıdır. Bireysel girişimciler için bu vergi raporlaması, bir bireyin gelir vergisi hakkında bilgi bulunan 4 numaralı formda sunulmaktadır. Planlanan gelirle ilgili verileri görüntüler. Beyannamenin amacı avans ödemelerine ilişkin tutarların hesaplanması ve ödenmesidir.

Bireysel bir girişimcinin faaliyetleri uzun süredir devam ediyorsa, planlanan gelir verileri bireyin gelir vergisi beyannamesine girilir. Yalnızca planlanan gelir kısmı gerçek tutarı 1,5 kat aşarsa bilgi girilir.

Dizine geri dön

Basitleştirilmiş vergilendirme sistemi

Bu, en yaygın ve en sık kullanılan vergi rejimidir ve birçok tek mal sahibi tarafından kabul edilebilir. Kendi raporlama sistemi vardır. Raporlar açısından basitleştirilmiş mod, özellikle bireysel girişimci işe alınan personel ile bir iş sözleşmesi yapmamışsa, en basit olanıdır.

Söz konusu vergilendirme sistemi kapsamında bireysel girişimcilerin muhasebeleştirilmesi, özel bir kitabın varlığını gerektirir. Gelir ve gider miktarlarına ilişkin verileri içerir. Kesinlikle avans ödemesi yapılan uygulama süreçleri ile ilgili olanlar da dahil olmak üzere tüm ticari faaliyetler buraya yansıtılmalıdır.

Gelir ve gider defteri için raporlama dönemi, cari yıl ile temsil edilir. Tamamlandıktan sonra, bu belgeyi uygun şekilde hazırlamak gerekir. Dikilmiş, tarih atılmış ve imzalanmış. Tüm bilgiler kronolojik sırayla sunulmalıdır. Son yasal değişikliklerle bağlantılı olarak, kitabın vergi hizmetindeki bireysel girişimciler tarafından onaylanması gerekmez. Depolanması ekonomik kuruluşta yapılır, ancak devlet organının talebi üzerine sunulur.

Basitleştirilmiş rejimi kullanan bireysel bir girişimci için raporların hazırlanması, kaydın yapıldığı vergi dairesine sunulan özel bir beyannamenin hazırlanmasını da içerir.

Bireysel girişimcinin işe alınmış personeli olmasa bile, vergi tutarlarını içeren bir beyanname mutlaka hazırlanmalıdır. Raporlama dönemi için benimsenen geçmiş yılla ilgili bilgileri yansıtır. Bireysel girişimcilerin beyan raporları, ortalama yıllık değer olarak alınan çalışan sayısına ilişkin bir sütun içerir. İş sözleşmeleri düzenlenmemişse, belirtilen bilgiler raporlamaya dahil edilmez.

Cari yılda, bireysel girişimci statüsüne sahip bir ticari kuruluşun herhangi bir iş süreci uygulamadığı durumlar vardır. Bu durumda ayrıca raporlama yapılmalıdır. Aktivite olmadığını doğrulayan sıfır değerlerini yansıtır. Belirlenen kurallara göre doldurulan sıfır belgelendirme için özel bir form olduğu unutulmamalıdır. Ayrıca teslimatı için belirli son tarihler belirlenir. Mevcut tüm gereklilikler karşılanmazsa ve belgeler yanlış düzenlenirse, bireysel girişimciye belirli para cezaları verilebilir.

Dizine geri dön

Yevmiyeciler

Bireysel bir girişimcinin muhasebe kayıtları, işe alınan personelin mevcudiyeti belirleyici faktör ise önemli ölçüde farklıdır. Yasal düzeyde, resmi olarak kayıtlı çalışanların yardımı olmadan girişimcilik faaliyetleri yürüten bir ekonomik varlığın asgari miktarda raporlama belgelerini tutması gerektiği belirlenmiştir. Ayrıca, muhasebe fonksiyonlarının uygulanması için daha basit bir prosedür sağlanmaktadır. Aynı hüküm vergi belgelerinin bildirilmesi için de geçerlidir.

Çalışansız çalışan bireysel bir girişimcinin faaliyetlerinin bir parçası olarak, aşağıdaki raporlama materyalleri oluşturulmalıdır: yıllık bir beyanname ve bir defter (vergiye tabi tüm raporlama dönemi boyunca tutulur). Beyanname, kullanılan vergi rejimini ve vergi olarak ödenmesi gereken tutarları gösteren bilgileri içermelidir.

Çoğu zaman, özellikle yeterince büyük ticari operasyonlar yürütülüyorsa, çalışanların yardımı olmadan IP ile başa çıkmak zordur. Bu nedenle, iş sözleşmeleri akdederek personel kiralamak zorundadır. Basitleştirilmiş bir sistem kullanırken, bir ticari kuruluşun 100 kişiyi işe alma hakkı vardır, ancak daha fazlasını değil.

Bu hak belirli yükümlülükler getirirken, bireysel girişimcilerin vergi ve muhasebe raporları daha karmaşık hale geliyor. Beyan, çalışanlarla ilgili bilgileri içermelidir. Bu tür belgeler, 1 yıla eşit olan her raporlama döneminde vergi dairesine sağlanır.

Personeli olan bireysel girişimciler için raporlama formları ayrıca Form No. 2'yi içerir. Ortalama sayıları da dahil olmak üzere tüm çalışanlar hakkında bilgi içerir. Cari yıla karşılık gelen raporlama dönemi için hazırlanır. Çalışanların varlığı, sosyal sigorta ve emekli aylıkları ile yapılan işlemlerin yürütülmesini belirlediğinden, ek nihai belgelerin hazırlanmasına ihtiyaç vardır. Bu durumda IP raporları hem Emekli Sandığı hem de SGK için düzenlenmelidir.

Sosyal Sigortalar Fonu için raporlama belgesi özel bir forma uygun olarak geliştirilmiştir. Yürürlükteki yasanın öngördüğü şekilde fon tahakkukunu ve transferini gösteren verileri içerir. Dokümantasyon elektronik olarak hazırlanabilir.

IP raporlarının Emekli Sandığına sunulması - nihai belgelerin hazırlanması. Belirtilen devlet organı ile uzlaştırma işlemleri hakkında veri sağlarlar. Personel bilgilerine ilişkin verilerin girildiği bir dizi başka raporlama belgesi vardır.

Dizine geri dön

Raporlama

Bireysel girişimciler, raporlama belgeleri hazırlama kurallarının farkında olmalıdır. Bireysel girişimciler vergi dairesi, Emekli Sandığı, Sosyal Sigortalar Fonu ve diğer servislerle işbirliği yapmak zorundadır. Bir işletme, rapor sunmak için çeşitli seçeneklere sahiptir, ancak en yaygın durum, bireysel bir girişimcinin bağımsız olarak hazırlanmış bir belge paketi ile vergi dairesine gitmesi ve raporlar sunmasıdır.

Bazen bir kişinin prosedürü kendi başına tamamlama fırsatı yoktur, o zaman bunu güvendiği bir kişiye emanet edebilir. Bunu yapmak için, başka bir tüzel kişi adına doğru bir vekaletname hazırlamanıza yardımcı olacak bir notere başvurmanız gerekir. Bu belge ile hazırlanan raporlar ile vergi dairesine başvurabilirsiniz.

Bireysel bir girişimci, oluşturulan raporlama belgelerini göndererek gerekli devlet organına sunabilir. Bunu yapmak için posta hizmetlerini kullanabilirsiniz. Raporlar hem kağıt hem de elektronik biçimde sunulabilir (bunun için özel ortamlar kullanılır).

Girişimcilik faaliyetlerinin başarılı bir şekilde uygulanması için fikri mülkiyet raporunun nasıl sunulacağını tam olarak bilmek gerekir.

Her yıl, basitleştirilmiş bir vergi sistemi altında çalışan ve işletmesinin tek çalışanı olan her girişimci, gerekli tüm raporları devlet hizmetlerine sunmalıdır. Aynı zamanda, bazı raporların üç ayda bir sunulması gerekiyor ve bilgi verilmemesi durumunda ciddi cezalar var.

Bireysel bir girişimcinin ne tür bir raporlama sunması gerektiğini anlamaya çalışalım.

Hemen bir rezervasyon yapalım ki bugün girişimcilerin faaliyetlerini desteklemeyi taahhüt eden birçok kuruluş var. Yani, bir ücret karşılığında, size yalnızca IP'ye nasıl rapor vereceğinizi söylemekle kalmayacak, aynı zamanda eksiksiz bir belge paketinin yürütülmesine de yardımcı olacaklardır.

IP ne tür raporlama yapar?

Şahıs Şirketi Vergi Raporları

Vergi raporları, elbette, seçilen vergilendirme sistemine bağlıdır. Bu nedenle, örneğin, emsal gelir üzerinden tek bir vergi uygulayan (UTII) veya basitleştirilmiş bir vergilendirme sistemi (STS) uygulayan girişimciler yalnızca genel bir vergi beyannamesi sunarken, ortak bir vergilendirme sistemi (DOS) uygulayan bir girişimcinin ayrıca beyanda bulunması gerekir. bir KDV beyannamesi , bireylerin gelir beyannamesi ve (varsa) alınan fazla gelir hakkında rapor. Bu, arazi ve tarım vergilerinin yanı sıra Emeklilik ve Sigorta Fonlarına verilen bilgileri ve istatistiksel verileri saymaz.

Bireysel bir girişimcinin muhasebe beyanları

6 Aralık 2011 tarihli 402-FZ sayılı federal yasaya dayanarak, bireysel girişimciler de dahil olmak üzere kesinlikle tüm ekonomik faaliyet konuları muhasebe kayıtlarını tutmalıdır. Aynı zamanda, aynı yasa, bir girişimcinin gelir ve gider kayıtlarını (veya bu parametrelerden yalnızca birini) tutması veya diğer vergilendirme nesneleri hakkında rapor vermesi durumunda, kayıt tutmama hakkına sahip olduğunu belirtir. Buna göre, bireysel bir girişimcinin mali tabloları, bireysel bir girişimci hangi vergilendirme sistemine tabi olursa olsun, teslim edilemez.

IP finansal raporlama

Yukarıda, bireysel bir girişimcinin muhasebe kayıtları tutmadığını belirtmemize rağmen, girişimcilik faaliyetinin sonuçlarını basitleştirilmiş bir şemaya göre kaydetmesi gerekir. Ulusal Finansal Raporlama Standardı No. 1'e göre, girişimciler ticari faaliyetlerinin (ticari işlemler ve olaylar) kayıtlarını bireysel girişimciler için gelir defterinde (gelir defteri ve iş defteri olarak ayrılabilir) ve ayrıca çeşitli tablolarda tutmalıdır.

gelir defteri

Bu belge hem elektronik hem de kağıt biçiminde tutulabilir (elektronik kitap daha sonra kağıt kitapla aynı şekilde basılır, bağlanır ve numaralandırılır), elektronik biçimde bilgilerin düzeltilmesinin imkansızlığı sağlanmalıdır. Gelir muhasebesi defterindeki herhangi bir düzeltme açıklanmalı (ve hatta bunlara hiç izin verilmemesi daha iyidir) ve işletme başkanının imzasıyla (ve işletmenin bir mührü varsa, ayrıca bir mühürle) tarihi ile onaylanmalıdır. Defterdeki bilgiler tutarlı, eksiksiz ve doğru olmalıdır; bir mali yıl için bir deftere başlanır.

Bu tür kitaplar, bireysel girişimcilerin ana raporlarıdır.

Vedomosti

IP raporlarının sunulması ayrıca dokuz farklı beyanın (gerekirse) sürdürülmesini de gerektirir, yani:

• nakit muhasebesi için;
• envanter muhasebesi;
• müşteriler ve alıcılarla yapılan anlaşmaların muhasebeleştirilmesi;
• tedarikçilerle yapılan anlaşmaların muhasebeleştirilmesi;
• ücretlerin muhasebesi;
• canlı varlıkların muhasebeleştirilmesi;
• maddi olmayan duran varlıkların ve sabit varlıkların hareketinin muhasebeleştirilmesi;
• maddi olmayan duran varlıklar üzerindeki amortisman giderlerinin muhasebeleştirilmesi;
• özet sayfası.

Defterler ve beyanlar temelinde, bireysel girişimcilerin mali raporları yılda iki kez derlenir ve vergi dairesine sunulur.

IP raporlama son tarihleri

Bireysel bir girişimci tarafından vergi beyanının sunulması, yalnızca girişimcinin vergilendirme sistemine değil, aynı zamanda işveren olup olmadığına ve girişimcinin faaliyet türüne de bağlıdır.

IP üç aylık raporlama

Çalışanı olmayan şahıs şirketleri için

UTII'de bireysel bir girişimci üç ayda bir (bir sonraki ayın 20. gününe kadar) bir vergi beyannamesi sunar ve tek bir vergi öder (bir sonraki ayın 25. gününe kadar).

Basitleştirilmiş vergi sistemi ve OSN'deki bir girişimci üç ayda bir (bir sonraki ayın 15'ine kadar) Sosyal Sigorta Fonuna (bir sigorta sözleşmesi varsa) bilgi verir.

Her üç ayda bir (bir sonraki ayın 20. gününe kadar) bir girişimci KDV beyannamesi verir ve DOS üzerinden arazi vergisi öder.

Çalışanları olan şahıs şirketleri için

İşveren olan bireysel girişimciler üç ayda bir Sosyal Sigorta Fonuna bilgi verirler (bir sonraki ayın 15. gününe kadar, annelikle bağlantılı geçici sakatlık durumunda zorunlu sosyal sigorta ve meslek hastalıklarına karşı zorunlu sosyal sigorta hesaplaması) ve üretim kazaları) ve Emekli Sandığı'na (raporlamayı takip eden ikinci ayın 15'inci gününden önce, katkı paylarının ödenmesine ve kişisel muhasebeye ilişkin raporlar sunulur).

IP yıllık raporlama

Çalışanı olmayan şahıs şirketleri için

Girişimciler her yıl basitleştirilmiş vergi sistemine tabidir:

• 30 Nisan vergi beyannamesi öncesi;
• 31 Mart'tan önce, tarım vergisinin ödenmesine ilişkin bir beyan (gerekirse);
• 1 Şubat'tan önce, arazi vergisi beyannamesi (gerekirse);
• 1 Nisan'a kadar istatistiksel veriler.

p> DOS'taki Girişimciler ayrıca şunları da sunar:

• 30 Nisan'a kadar bir gelir vergisi beyannamesi ve gelecek yıl için tahmini gelir beyannamesi.

Çalışanları olan şahıs şirketleri için

İşveren olan bireysel girişimciler yıllık olarak vergi hizmetine şunları sunar:

• 20 Ocak'a kadar, ortalama çalışan sayısına ilişkin bilgiler
• 1 Nisan'a kadar çalışanların gelirlerine ilişkin bilgiler

Unutulmamalıdır ki tüm girişimciler, çalışanları olmasa bile ortalama çalışan sayısı hakkında bilgi verir.

IP raporlama son tarihleri ​​hala tam olarak net değilse veya bunların uyumluluğundan şüphe duyuyorsanız veya her şeyi bir anda hatırlayamayacağınızdan endişe ediyorsanız ve bir yerde kafanız karışabilir ve raporları zamanında dosyalayamazsanız, IP raporlama takviminin bulunabileceğini unutmayın. İnternetteki bazı sitelerde.

IP'nin tasfiyesi üzerine raporlama

IP'yi kapatan girişimci, Emeklilik Fonu'na ve vergi hizmetine en son raporları sunmalıdır. Aynı zamanda, Emeklilik Sandığına, işletmenin kapanmasından hemen önce veya hemen sonra, gecikmeden rapor sunmak ve elbette fon çalışanlarını tasfiye hakkında bilgilendirmek daha iyidir, aksi takdirde katkı tahakkuk etmeye devam edeceklerdir. .

Soru, kesinlikle her girişimcinin karşılaştığı ilk şeydir. Raporların dosyalanması için kompozisyon ve son tarihler doğal olarak girişimcinin seçtiği vergilendirme sistemine bağlıdır. Bu makalede, sistemlerin her birinde kayıtların nasıl tutulacağını ele alacağız.

Bireysel girişimcilerin OSNO'daki muhasebe raporları

Bireysel bir girişimciyi kaydederken, varsayılan olarak, bir girişimcinin genel bir vergilendirme sistemi vardır (bundan sonra OSNO olarak anılacaktır). Ancak, OSNO'da çok az girişimcinin kaldığı hemen belirtilmelidir. Bu, büyük ölçüde, OSNO hakkında raporlamanın, örneğin "basitleştirilmiş" raporlamaya göre çok daha karmaşık ve hacim olarak daha büyük olduğuna dair yaygın inanıştan kaynaklanmaktadır. Sonra, durumun gerçekten böyle olup olmadığına bakalım.

Bilmeniz gereken ilk şey, rapor sayısı ile bir girişimcinin sahip olduğu çalışan sayısı arasında doğrudan bir ilişki olduğudur.

Bireysel bir girişimci, çalışanları dahil etmeden kendi başına çalışıyorsa, aşağıdaki dört raporu sunması gerekir:

• KDV beyannamesi. Her üç ayda bir sağlanır.
• Kişisel gelir vergisi beyannamesi (Form 3 kişisel gelir vergisi). 30 Nisan'a kadar kullanılabilir.
• Beyanname 4 kişisel gelir vergisi (tahmini gelir üzerinden). IP'nin işe başladığı andan itibaren bir ay içinde kiralık. Ayrıca kar% 50'den fazla artarsa.

Bireysel girişimcinin çalışanları varsa, aşağıdaki raporlar sunulur:

• Geçen yıl için AMS (ortalama çalışan sayısı) hakkında rapor. 20 Ocak'a kadar kullanılabilir.
• KDV beyannamesi. Her çeyrek kiralandı.
• Kişisel gelir vergisi beyannamesi (bireysel girişimciler için Form 3 kişisel gelir vergisi). 30 Nisan'a kadar kullanılabilir.
• Beyanname 4 kişisel gelir vergisi (tahmini gelir üzerinden). IP'nin işe başladığı andan itibaren bir ay içinde kiralık. Ayrıca kar% 50'den fazla artarsa.
• Çalışanların gelir beyanı (form 2-NDFL).

Yukarıdakilere dayanarak, çoğu zaman OSNO'daki bir girişimci (çeyrek kez) bir KDV beyannamesi sunar. Geri kalan raporların çoğu yalnızca bir takvim yılında sunulur.

Uzman görüşü

Maria Bogdanova

Genel rejimdeki (OSNO) bireysel bir girişimci KDV mükellefidir, bu nedenle kişisel gelir vergisine ek olarak bu vergiyi de beyan etmelidir. Vergilendirme sistemlerinin geri kalanı sırasıyla KDV'den muaf olan özel rejimlere aittir ve rejiminize göre beyanname vermeniz yeterlidir.

Modları birleştirirken ve çoğu zaman basitleştirilmiş vergi sistemi ile UTII'yi birleştirirken, her iki beyan da sunulur. Bu rejimleri birleştirmenin başka bir seçeneği de bir patenttir: PSN kapsamında böyle bir belge olmadığı için burada bir beyan olacaktır.

Basitleştirilmiş vergi sistemi hakkında bireysel girişimcilerin muhasebe raporları

Çoğu bireysel girişimci, vergilendirme sistemi olarak basitleştirilmiş bir sistemi seçer. Ve bu tamamen anlaşılabilir. Ne de olsa, USN yılda bir beyanname sunulmasını içerir. Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında raporlama için son tarih (Rusya Federal Vergi Servisi tarafından 04.07.2014 tarih ve ММВ-7-3/ siparişi ile onaylanan KND formu 1152017) [e-posta korumalı]) 30 Nisan'a kadar.

Bu rapor yılda yalnızca bir kez sunulsa da, derlenmesi için hazırlık çok kapsamlı olmalıdır. Mevzuat, alınan ve harcanan tüm fonların doğru bir şekilde muhasebeleştirilmesi amacıyla, her girişimcinin bir gelir ve gider defteri tutmasını zorunlu kılar. Bu kitap, vergiyi daha sonra doğru bir şekilde hesaplamak için vergi matrahını doğru bir şekilde hesaplamanıza olanak tanır.

Bununla birlikte, bir girişimcinin çalışanları istihdam etmesi durumunda, hiç kimsenin onu çalışanların her biri için 2NDFL şeklinde bir beyanda bulunmaktan muaf tutmadığını hatırlamak önemlidir.

Bireysel girişimcilerin UTII'deki muhasebe raporları

Son zamanlarda, bu vergi rejiminin uygulamasında önemli değişiklikler olmuştur. Her şeyden önce, UTII'nin zorunlu olmaktan çıktığına dikkat edilmelidir. Artık girişimciler, örneğin “basitleştirilmiş bir sisteme” geçme hakkına sahip. Elbette, uygulanması için tüm koşullar yerine getirildiğinde, yasa UTII'de kalmayı yasaklamaz.

Basitleştirilmiş vergi sisteminde olduğu gibi, UTII'deki bir girişimci yalnızca bir beyanname doldurur, ancak bu her üç ayda bir olur. Vergi beyannamesi (KND 1152016 formu, Federal Vergi Servisi tarafından 04.07.2014 tarih ve ММВ-7-3/ sipariş numarası ile onaylanmıştır. [e-posta korumalı]) raporlama dönemini takip eden ayın 20'sine kadar ödenecektir.

UTII raporlaması oldukça basittir. Vergi miktarını hesaplamak için bir girişimcinin kanunla belirlenen katsayıları bilmesi gerekir. Vergiyi hesapladıktan sonra beyannameleri kolayca kopyalayabilirsiniz. Doğal olarak, çalışma koşulları değişmeden kalırsa (çalışma şekli, tesisin büyüklüğü vb.) ve ayrıca mevzuatta önemli bir değişiklik olmadıysa.

Ayrıca, UTII'nin girişimci tarafından gerçekleştirilen tüm faaliyetlere tabi olmadığını, yalnızca bazı türlerine tabi olduğunu unutmayın. Sonuç olarak, çoğu zaman bir girişimcinin UTII raporlamasını diğer uygulamalı sistemlerden gelen raporlarla birleştirmesi gerekir.

Bir patente ilişkin IP'nin muhasebe raporları

2014 yılından itibaren patent vergi sistemi bağımsız bir vergi sistemi haline gelmiştir. Patent vergilendirme sisteminin kullanımı yalnızca bireysel girişimcilerin ayrıcalığıdır. Başka kimse kullanamaz. Bu sistem için normatif belge, 25 Haziran 2012 tarihli N 94-FZ ve Rusya Federasyonu Vergi Kanunu, Ch. 26.5.

Bir patent, belirli vergileri ödeme yükümlülüğünün yerine geçer. Girişimci, patent faaliyetlerine ek olarak, bu sistem kapsamına girmeyen faaliyetlerde bulunuyorsa, seçilen başka bir sistem için rapor hazırlamak gerekli hale gelir.

Bir patent hakkında IP raporlaması son derece basittir. Ve gelir ve giderler için bir muhasebe defteri tutmaktan ibarettir. Patentlerin her biri için bu defter ayrı tutulur.

Uzman görüşü

Maria Bogdanova

6 yıldan fazla deneyim. Uzmanlık: sözleşme hukuku, iş hukuku, sosyal güvenlik hukuku, fikri mülkiyet hukuku, medeni usul, küçüklerin haklarının korunması, hukuk psikolojisi

UAT'ye (tek tarım vergisi) yalnızca faaliyetleri tarım ürünleri üretimine dayalı olan iş adamları geçebilir. Ayrıca, tüm gelirin %70'i bu alandan sağlanmalıdır. Aynı zamanda, yalnızca bir KND 1151059 beyannamesi sunmaları gerekmektedir. Son teslim tarihi 31 Mart'tır.

Birleşik Tarım Vergisi mükellefleri, diğer tüm girişimciler gibi KUDIR'ı doldurmaktan muaf değildir. Sadece yetkili kuruluşun talebi üzerine IFTS'ye verilmesi gerekmektedir.

Sıfır finansal tablolar

Faaliyetleri sırasında, her girişimci bir askıya alma yaşayabilir. Ülkedeki “ekonomik iklim” ve çeşitli kişisel nedenler de dahil olmak üzere birçok neden var. Ancak her durumda, şu anda girişimci gelir elde etmiyor. Bununla birlikte, gelirin olmaması, bireysel bir girişimciyi rapor sunma yükümlülüğünden asla kurtarmaz. Bu tür raporlamaya "sıfır" denir.

Mevzuatta “sıfır raporlama” diye bir kavram yoktur. Ancak hiç kimse bir girişimcinin faaliyetlerinin gerçekleştirilmediğine dair bilgi vermesini yasaklamaz.

Sıfır raporlamanın derlenmesi normalden farklı değildir. Tek değişiklik, tüm satırların boş değerler içermesidir. Gönderim son tarihleri, normal raporlarla aynı kalır.

UTII için sıfır rapor hazırlamanın imkansız olduğunu bilmek önemlidir. Çünkü vergi matrahı zaten kanunla belirlenmiştir. Yapılabilecek tek şey, faaliyetin yapılmadığı iki aya kadar olan bir süreyi hariç tutmaktır. Girişimcilik faaliyetinin yapılmadığı süre iki aydan fazla ise, bireysel girişimci basitleştirilmiş bir vergilendirme sistemine geçmek zorunda kalacaktır.

Bireysel girişimciler için FIU'ya raporlama

Girişimcinin faaliyet sonuçlarını vergi dairesine bildirme yükümlülüğüne ek olarak, emeklilik fonuna da rapor sunma ihtiyacı vardır. Hemen tüm bireysel girişimcilerin FIU'ya rapor sunma zorunluluğu olmadığını not ediyoruz. Bu yükümlülük, ancak girişimcinin çalışanları varsa ortaya çıkar. Şunlar. IP, sigortalı statüsünü kazanır.

Sonuç olarak girişimcileri uyarmak istiyorum. Bireysel bir girişimcinin mali tablolarının dosyalanmasından kaçınma arzusu, zorunlu olarak para cezalarının verilmesini gerektirecektir. Ayrıca, "sonuna kadar çekmemeli" ve izin verilen son günde rapor göndermemelisiniz.