Звітність – головний «головний біль» підприємців. Юрособи у цьому питанні справедливо покладаються на головного бухгалтера, а людина, яка веде приватний бізнес, нерідко виконує ці обов'язки самостійно. Тому ІП мають бути не тільки обізнані про порядок та строки подання необхідної документації, а й про останні законодавчі новинки у цій галузі.

«Бухгалтерія без бухгалтера» – зовсім не рідкість серед індивідуальних підприємців, потрібно лише чітко уявляти, куди саме і в які терміни потрібно подавати інформацію, і, природно, грамотно складати необхідні документи.

Чому залежить звітний календар ІП?

Яку інформацію, до яких органів контролю та як часто треба надавати індивідуальному підприємцю, залежить від 4 факторів. Перший - безумовний, що відображає певну систему сплати податків, властиву кожному конкретному ІП 3 інші передбачають бінарність: якщо для ІП характерна ця особливість бізнесу, звітність необхідна, а нанівець і суду немає. До останніх належать:

• звіти щодо людей, які працюють на ІП;
• облік готівкового обороту;
• інформація про додаткові збори.

Законослухняний ІП надає інформацію про роботу своєї фірми до таких органів контролю:

• до податкової;
• у ПФР (при необхідності);
• у ФСС;
• до органів статистики (якщо надійшов такий запит);
• деякі інші органи, якщо того вимагає особливість їхнього бізнесу.

ІП чистий перед податківцями

Вибраний режим оподаткування диктує кількість та строки як самих податкових платежів, так і подання відомостей про них.

ДО ВІДОМА! Терміни сплати податків та терміни податкових звітів – це законодавчо різні дати, які завжди можуть збігатися.

Найоб'ємніший «пакет» звітів протягом року потрібно здавати бізнесменам, які дотримуються загального режиму податкових зборів. Використовуючи інші режими, можна знизити свій податковий тягар та спростити спілкування з контролюючими інстанціями.

Закони РФ пропонують підприємцям вибір із п'яти варіантів сплати податків.

1. Загальна система - ГСМ.
2. «Спрощенка» – УСН.
3. «Вмененка» – ЕНВД.
4. Сільськогосподарська система – ЄСХН.
5. Патентна система - ПСН.

ВАЖЛИВО! Якщо є суміщення різних систем, то кожна з них повинна супроводжуватися власним окремим обліком.

Декларації з різних режимів

Кожна податкова система передбачає свій вид декларації, що подається до ФНП у той чи інший термін.

1. на ОСНподається 3 види податкових декларацій:
   • 3-ПДФО – підбиває підсумки року; здати потрібно до початку травня наступного за звітним роком;
   • 4-ПДФО – реєструє доходи; подається не пізніше 5 діб після закінчення місяця, зазначеного першим доходом;
   • ПДВ – щоквартальний звіт; здається до 20 числа місяця, що відкриває новий квартал.
2. УСНпередбачає відповідну декларацію, що здається щороку до 30 квітня наступного за звітним року. Якщо діяльність не велася, має бути зданий «нульовий» звіт.
3. ЕНВДвимагає щоквартальної декларації, дедлайн якої – 20 число початку наступного кварталу.
4. ЕСХНпропонує звітувати за підсумками року, здавши звітність на місяць раніше, ніж УСН (до 31 березня).
5. ПСНне передбачає податкової декларації.

Не забудьте про КУДІР!

Книгу обліку доходів та витратнеобхідно вести всім підприємцям, крім працюючих за «вмененком» (вони повинні реєструвати значні фізичні показники). Відсутність цієї книги може загрожувати штрафом.

КУДІР має бути прошита і пронумерована, ІП зберігає її в себе. Запевняти її немає потреби з 2013 року.

Підприємці, які сидять на ЄСХН, можуть вести КУДІР як у паперовому, так і електронному вигляді:

• паперовий носій має бути засвідчений підписом та печаткою податківців перед початком відання;
• електронний облік треба аналогічно завіряти щорічно на початок квітня наступного року.

Що ще здавати у ФНП?

Які документи і коли треба подати до ФНП, дивіться у таблиці 1.

Табл. 1

Статистична звітність

Звіти зі статистики потрібно здавати на будь-якому режимі оподаткування, але тільки в тому випадку, якщо ваше підприємство потрапило у вибірку контролюючого органу, про що ви будете повідомлені письмово. Отримавши від органів статистики письмовий запит про надання відомостей, форми та інструкції щодо їх заповнення, потрібно підготувати звіт №1-ІП за підсумками року до 1 березня періоду. Наявність вашого підприємства у статистичній вибірці можна промоніторити на офіційному сайті статистичного управління.

ІП – роботодавець

Якщо на вас працюють наймані співробітники, то потрібно надавати обов'язкові звіти до ПФР та ФФОМС. Без працівників звітність до цих органів не здається.

Види та терміни звітності ІП перед Пенсійним фондом наведено у табл. 2.

Табл.2

Фонд соціального страхування – лише один звіт

Необхідно щокварталу звітувати за страховими внесками, відрахованими за працівників, за формою 4-ФСС. Можна здавати в паперовому варіанті (до 15 числа) або інтернетом (до 25 числа місяця, наступного за закриттям кварталу).

Тим, хто працює з готівкою

ІП, які використовують касові апарати або виписують бланки суворої звітності, повинні дотримуватись вимог касової дисципліни. Законодавство спростило її вимоги для приватних бізнесменів:

• скасовано касові документи, крім платіжних відомостей та розрахунків заробітної плати;
• знято ліміт залишку готівки в касі.

Додаткові податки та звіти щодо них

Якщо ІП займається деякими видами діяльності, які підпадають під додаткові податки, також потрібно сплатити та відзвітувати за ними у строк. Декларації здаються за такими податковими платежами:

• водний податок (раз на квартал до 20 числа);
• підакцизний податок (раз на місяць до 25 числа наступного періоду); крім декларації, потрібно ще здавати повідомлення про здійснення авансового платежу в 4 примірниках, причому 1 в електронному вигляді, до 18 числа поточного місяця;
• видобуток корисних копалин – щомісяця остаточно наступного.

УВАГА! Декларацію із земельного податку з 2015 р. скасовано. Податкова розраховує цей платіж самостійно та виставляє вимогу для його оплати.

У деяких видах діяльності, які потребують додаткового контролю, ІП беруть участь досить рідко, але закон все одно передбачає звітність перед:

• Росприроднаглядом (якщо діяльність пов'язана з природовикористанням) - щокварталу здається збір за негативний вплив на навколишнє середовище, а інформація про це подається до 20 числа наступного за кварталом місяця;
• органами, контролюючими чистоту атмосфери (якщо діяльність пов'язані з певним рівнем викидів і відходами) – форма 2-ТП «Повітря» здається щорічно до 22 січня наступного року, а, по відходам треба звітувати до 1 лютого.

ЗВЕРНІТЬ УВАГУ! Транспортний збір для ІП, як і подання інформації про нього, не діє: приватні підприємці, які мають транспортні засоби, просто сплачують за них звичайний податок.

Звітність ІП за квартал має надаватися до податкового органу вчасно. Що саме потрібно здавати підприємцю, визначається застосовуваним режимом оподаткування та закріплено державою на законодавчому рівні.

Робота із загальної системи оподаткування

Після здійснення реєстраційних заходів індивідуальні підприємці одразу мають справу зі звітністю, яка потребує грамотного відання, знання чинного законодавства, строків та інших правил її подання. Не вся звітність здається за цілий рік, деякі документи вимагають щокварталу. Бізнесменам не можна забувати, що термін, протягом якого допускається подавати податкову документацію, не збігається із встановленими періодами сплати податкових сум.

Яку звітність здає ІП щокварталу? Якщо суб'єкт індивідуального господарювання застосовує у своїй діяльності загальну систему оподаткування, він повинен подавати до податкового органу декларацію з податку додану вартість. Подання документа проводиться 1 раз на 3 місяці. Час подачі обмежується 25 числом того місяця, що триває після закінчення звітного періоду. Виходячи з особливостей ведення документації підприємцями та з метою зручності її опрацювання співробітниками федеральних інспекцій податкових служб декларації подаються в електронній формі.

Сплата податкових сум за встановленими кодами бюджетної класифікації здійснюється частинами. Загальний розмір за минулий період оподаткування поділяється на 3 частки, внески робляться до 25 числа протягом 3 місяців, які йдуть за потрібним періодом. Виходячи з цього платежі за перші 3 місяці (квартал) можуть бути внесені бізнесменом у рівних частках у квітні, травні та червні з початку місяця протягом 25 днів. Податки за решту кварталів у році сплачуються аналогічним чином.

Повернутись до змісту

Робота на ЕНВД

Квартальна звітність ІП не обійдеться без декларацій щодо єдиного податку на поставлений дохід. Документація є обов'язковою для ведення підприємцями, які сплачують податки, виходячи з передбаченого державою розміру доходу (він встановлюється щорічно), незалежно від доходних сум, які отримують бізнесмени за фактом.

Щоквартально подається звіт з єдиного податку на поставлені доходи до 20 числа місяця, що йде за кварталом (податковий період дорівнює 3 місяцям). Якщо підприємець не використовує аналізований режим оподаткування, він повинен подавати звіти за спрощеною системою або за загальним режимом стягування податків. Від індивідуальних господарюючих осіб, які в рамках реєстраційних заходів наголосили, що планують вести бізнес, який оподатковується лише єдиним податком, не потрібно здавати бланки за іншими режимами.

Початківцю суб'єкту, який ще не вник у всі тонкощі взаємодії з державними структурами, краще уточнити порядок ведення та здачі звітних паперів у податковій службі за місцем його проживання. Такі дії допоможуть уникнути штрафів та інших покарань за несвоєчасність подання декларації чи заповнення тих документів.

Працюючи на єдиному податку на вмененном доході індивідуальний підприємець повинен звернути увагу, що декларації з ЕНВД за кожний квартал мають здаватися у стислі терміни проти сплатою податку.

Вносити податкові кошти допускається до 25 числа (місяця, що є початком наступного кварталу).

За бажанням підприємця під час оформлення реєстраційних документів до початку функціонування можна написати заяву, щоб одразу працювати на спрощеній системі. Використання такого режиму дозволяє не лише звільнитися від різних внесків, а й подавати декларації не щокварталу, а лише раз за звітний рік. Допускається перехід на спрощену систему у процесі функціонування ІП, для цього потрібно скласти заяву та подати її до податкової інспекції.

Повернутись до змісту

Звітність при УСН

Для індивідуального підприємця, який застосовує спрощений режим, робити здачу звітних документів найлегше. Система не вимагає виплат із податків на доходи фізичних осіб, на додану вартість та внесків, пов'язаних із майновими об'єктами. Якщо бізнесмен не наймає персонал, бухгалтерські та податкові звіти йому треба складати у мінімальній кількості.

Сама декларація щодо спрощеного режиму здається лише після закінчення податкового року. Проте вносити відомості до книги обліку доходних сум і витрат потрібно навіть не щоквартально, а щомісяця. Підприємці, які використовують спрощений режим, мають право залучати не більше 100 найманих працівників для здійснення бізнес-операцій. При цьому виникає потреба у додаткових звітах, сплаті податкових платежів та внесках на соціальне страхування.

Після закінчення 3 місяців суб'єкт господарювання повинен подавати звіт до позабюджетного органу із соціального страхування. Якщо бізнесмен надає у фонд документацію у паперовому вигляді, то термін подачі обмежується 20 числом другого місяця, який слідує за закінченим кварталом. Коли квартальний звіт ІП надає до зазначеної установи в електронному варіанті, то термін, що допускається, продовжується ще на 5 днів, тобто обмежується 25 числом цього ж місяця.

До державного Пенсійного фонду звітність надсилається через кожні 3 місяці. При здачі паперових звітів терміни лімітуються 15 числом другого місяця наступного за завершеним кварталом. Електронний примірник даних документів допускається подавати до 20 числа, останній час – другий місяць після звітного квартального періоду.

Здавати ІП необхідні форми звітів до податкової служби та інших державних установ допускається власноруч або використовуючи альтернативні варіанти подання. Серед них можна виділити:

• доручення здачі довіреній чи уповноваженій особі, для чого слід оформити довірчий документ, завірений нотаріально;
• звітність надсилається рекомендованим листом поштою;
• надсилання документації в електронній формі за допомогою інтернету.

Не має значення, який спосіб подання суб'єкт підприємницької діяльності обирає. Головне, щоби не порушувалися терміни надання квартальних документів.

Перелік необхідних звітних документів, які мають складатися та здаватися до відповідних органів суб'єктами підприємництва, варіюються. Це зумовлюється податковими режимами, порядком ведення діяльності та залученням працівників. Проблем із заповненням та здаванням звітів виникати не буде, якщо дотримуватись порядку, передбаченого на законодавчому рівні.

Звітність ІП має вести в обов'язковому порядку, суворо дотримуючись усіх законів та рекомендацій. Спеціально розроблені нормативно-правові акти регламентують її ведення та здачу, повинні дотримуватися господарюючими суб'єктами.

За загальної системи оподаткування

Податкова звітність – перша документація, з якою має справу суб'єкт відразу після реєстрації документів під час відкриття своєї справи. Такі документи визначаються системою податкових сум.

Тож яку звітність здає ІП? Індивідуальні підприємці, які використовують загальну систему оподаткування, повинні враховувати, що цей режим має на увазі ширший перелік звітної документації. Існують різні види звітності ІП, які у більшості випадків пов'язані із відображенням податкових сум. Найважливіший документ - податкова декларація, куди вносять розрахункові дані нарахування та виплати податку на додану вартість. Такі звіти відображають інформацію, зібрану за квартальний період, де вказуються підсумкові значення. Здача декларації здійснюється у місяці, що слідує за звітним періодом.

Індивідуальний підприємець повинен мати на увазі, що надавати документацію необхідно до податкової інспекції, де відбувалася реєстрація ІП, або за територіальною ознакою. Робиться це лише в електронній формі.

Звіт індивідуального підприємця, який перебуває на загальному режимі оподаткування, виступає і у вигляді декларації із відомостями з податку на доходи, які отримує фізична особа. Як складати звітність ІП, щоб не потрапити під штрафні санкції? Дані документи готуються щорічно і здаються у році, що йде за звітним періодом. При цьому на законодавчому рівні визначено кінцеві терміни їх надання – 30 квітня.

Суб'єктам господарювання, що функціонують в індивідуальному порядку, на початкових етапах здійснення тих чи інших бізнес-процесів необхідно подати спеціальний звіт. Дана податкова звітність для ІП подано у формі №4, де є відомості про податок на дохід фізичної особи. У ній відображаються дані про заплановані доходи. Призначення декларації – здійснювати розрахунок та виплати сум щодо авансових платежів.

Якщо діяльність індивідуального підприємця провадиться довгий час, то плановані дані про доход заносяться до декларації з податку на дохід фізичної особи. До неї вносять відомості лише у тому випадку, коли запланована доходна частина у 1,5 раза перевищила фактичну суму.

Повернутись до змісту

Спрощена система оподаткування

Це найпоширеніший і найчастіше використовуваний податковий режим, який є прийнятним для багатьох індивідуальних підприємців. Він характерна своя система звітності. Спрощений режим у плані звітів найпростіший, тим паче якщо ІП не укладав трудового договору з найманим персоналом.

Ведення звітності ІП під час розглядуваної системи оподаткування передбачає наявність спеціальної книги. До неї вносяться дані про доходні та видаткові суми. Там мають відображатися абсолютно всі бізнес-операції, у тому числі пов'язані з реалізаційними процесами, якими проходять авансові платежі.

Звітний період для книги обліку доходів та видатків представлений поточним роком. Після його закінчення необхідно оформити цей документ належним чином. Його прошивають та проставляють дати та підписи. При цьому вся інформація має бути подана у хронологічному порядку. У зв'язку з останніми законодавчими змінами, книга не повинна засвідчуватися індивідуальними підприємцями в податковій службі. Її зберігання проводиться у суб'єкта господарювання, але пред'являється на вимогу державного органу.

Підготовка звітності ІП, який використовує спрощений режим, передбачає і складання спеціальної декларації, яку складають до податкової служби, де проводилася реєстрація.

Декларація з податковими сумами має оформлятися в обов'язковому порядку, навіть якщо найманого персоналу в ІП немає. У ній відображаються відомості щодо минулого року, прийнятого за звітний період. Деклараційні звіти ІП містять графу про кількість найманих працівників, які прийняті як середньорічне значення. Якщо трудові договори не складено, то зазначені відомості не вносяться до звітності.

Трапляються випадки, коли цього року суб'єкт господарювання зі статусом ІП не реалізовував жодних бізнес-процесів. У цій ситуації звітність також має здаватися. У ньому відбиваються нульові значення, які підтверджують відсутність діяльності. При цьому необхідно враховувати, що для нульової документації існує особлива форма, яка заповнюється відповідно до встановлених правил. Крім того, визначаються і конкретні терміни її здавання. Якщо всі наявні вимоги не дотримуються та документи оформлені неправильно, то на ІП можуть бути накладені певні штрафи.

Повернутись до змісту

Наймані працівники

Ведення бухгалтерської звітності ІП значною мірою відрізняється, якщо як визначальний чинник виступає наявність найманого персоналу. На законодавчому рівні встановлено, що суб'єкт господарювання, який здійснює підприємницьку діяльність без допомоги офіційно оформлених працівників, повинен вести звітну документацію в мінімальному обсязі. Крім того, передбачається простіший порядок здійснення облікових функцій. Те саме положення поширюється на звітну податкову документацію.

В рамках діяльності індивідуального підприємця, який працює без співробітників, мають створюватися такі звітні матеріали: щорічна декларація та облікова книга (ведеться протягом усього звітного періоду, що підпадає під оподаткування). У декларації повинні відображатися відомості, які зазначають податковий режим, що використовується, і суми, що підлягають сплаті як податки.

Найчастіше ІП важко впоратися без допомоги працівників, тим більше, якщо здійснюються досить великі бізнес-операції. Тому доводиться наймати персонал шляхом укладання трудових договорів. У разі використання спрощеної системи суб'єкт підприємництва має право брати на роботу 100 осіб, але не більше.

Це право спричиняє певні зобов'язання, при цьому податкова та бухгалтерська звітність ІП ускладнюється. У декларації мають зазначатися відомості, які стосуються працівників. Даний вид документації надається до податкової служби кожен звітний період, що дорівнює 1 році.

Бланки звітності для ІП з персоналом містять форму №2. До неї вносять відомості про всіх працівників, у тому числі їхню середньооблікову чисельність. Вона готується за звітний період, що відповідає поточному року. Оскільки наявність співробітників зумовлює проведення операцій із соціальним страхуванням і пенсійним забезпеченням, тут виникає потреба у підготовці додаткової підсумкової документації. Звіти ІП у цьому випадку мають готуватися і для Пенсійного фонду, і для Фонду соціального страхування.

Звітний документ для Фонду соціального страхування розробляється відповідно до спеціальної форми. До неї вносять дані, що свідчать про нарахування та переказ коштів у порядку, встановленому чинним законодавством. Документація може бути підготовлена ​​в електронному вигляді.

Складання звітності ІП до Пенсійного фонду – підготовка підсумкових документів. Вони надаються дані про розрахункові операції із зазначеним державним органом. Існує й низка інших звітних документів, куди вносяться дані щодо інформації про персонал.

Повернутись до змісту

Здача звітності

Індивідуальні підприємці повинні знати правила підготовки звітної документації. ІП доводиться співпрацювати з податковою інспекцією, Пенсійним фондом, Фондом соціального страхування та іншими службами. У господарюючого суб'єкта є різні варіанти для подання звітів, але найпоширеніший випадок полягає в тому, що індивідуальний підприємець самостійно йде до податкової інспекції з пакетом підготовлених документів і здає звітність.

Іноді фізична особа не має змоги здійснити процедуру самостійно, тоді вона може це доручити довіреній особі. Для цього необхідно звернутись до нотаріуса, який допоможе грамотно скласти довіреність на ім'я іншого суб'єкта. Із цим документом можна звертатися до податкової інспекції з підготовленою звітністю.

Індивідуальний підприємець може створену звітну документацію подати до необхідного державного органу шляхом пересилання. Для цього можна користуватися поштовими послугами. Звіти можуть бути передані як у паперовому, так і в електронному вигляді (для цього використовуються спеціальні носії).

Для успішного провадження підприємницької діяльності необхідно точно знати, як складати звітність ІП.

Щороку кожен підприємець, навіть той, який працює за спрощеною системою оподаткування та є єдиним працівником свого підприємства, має подавати всі необхідні звіти до державних служб. При цьому деякі звіти необхідно подавати щокварталу, а за ненадання відомостей передбачено серйозні штрафи.

Спробуймо розібратися, яку звітність має складати ІП.

Відразу обмовимося, що сьогодні існує багато організацій, які беруть на себе супровід діяльності підприємців. Тобто за певну плату вам не лише розкажуть, як звітувати ІП, а й допоможуть з оформленням повного пакету документів.

Яку звітність складають ІП

Податкові звіти індивідуального підприємця

Податкові звіти, очевидно, залежить від обраної системи оподаткування. Так, наприклад, підприємці, які перебувають на єдиному податку на поставлений дохід (ЕНВД) або на спрощену систему оподаткування (УСН) подають лише загальну податкову декларацію, тоді як підприємець, який перебуває на загальній системі оподаткування (ОСН), має подати також декларацію з ПДВ , декларацію на доходи фізичних осіб та звітувати про перевищення отриманих доходів (якщо є). Це не рахуючи земельних та сільськогосподарських податків, а також відомостей до Пенсійного та Страхового фондів та статистичних даних.

Бухгалтерська звітність індивідуального підприємця

На підставі федерального закону від 6 грудня 2011 №402-ФЗ бухгалтерський облік повинні вести абсолютно всі суб'єкти економічної діяльності, у тому числі й індивідуальні підприємці. У той самий час у тому законі зазначено, якщо підприємець веде облік доходів і витрат (чи лише однієї з цих параметрів) чи звітує з інших об'єктів оподаткування, він має право не вести бухгалтерський облік. Відповідно, бухгалтерська звітність ІП, на якій системі оподаткування не знаходився б індивідуальний підприємець, може не здаватися.

Фінансова звітність ІП

Незважаючи на те, що вище ми вказали, що індивідуальний підприємець не веде бухгалтерський облік, він все ж таки повинен фіксувати результати своєї підприємницької діяльності за спрощеною схемою. Відповідно до Національного стандарту фінансової звітності №1 підприємці мають вести облік своєї підприємницької діяльності (господарських операцій та подій) у книзі обліку доходів для індивідуальних підприємців (можна розділити на книгу обліку доходів та книгу обліку господарських операцій), а також у різних відомостях.

Книга обліку доходів

Цей документ може вестись як в електронному, так і паперовому вигляді (електронна книга згодом роздруковується, прошнуровується і нумерується так само, як і паперова), при цьому повинна бути забезпечена неможливість виправлення відомостей в електронному вигляді. Будь-які виправлення у книзі обліку доходів мають бути пояснені (а ще краще не допускати їх зовсім) та завірені датою підписом керівника підприємства (а за наявності у підприємства друку – також і печаткою). Інформація у книзі має бути послідовною, повною та точною, заводиться книга терміном на один фінансовий рік.

Такі книги – це основні звіти індивідуальних підприємців.

Відомості

Складання звітності ІП передбачає також ведення дев'яти різних відомостей (при необхідності), а саме:

• з обліку коштів;
• з обліку запасів;
• з обліку розрахунків із замовниками та покупцями;
• з обліку розрахунків із постачальниками;
• з обліку оплати праці;
• з обліку біологічних активів;
• з обліку руху нематеріальних активів та основних засобів;
• з обліку амортизаційних відрахувань за нематеріальними активами основних засобів;
• зведену відомість.

На підставі книг та відомостей двічі на рік складаються фінансові звіти ІП та подаються до податкової служби.

Терміни подання звітності ІП

Складання податкової звітності ІП залежить не тільки від системи оподаткування підприємця, а й від того, чи він є роботодавцем, а також від виду діяльності підприємця.

Квартальна звітність ІП

Для ІП без працівників

Індивідуальний підприємець на ЕНВД щоквартально (до 20 числа наступного місяця) подає податкову декларацію та сплачує єдиний податок (до 25 числа наступного місяця).

Підприємець на УСН та ОСН щоквартально (до 15 числа наступного місяця) подає відомості до Фонду соціального страхування (за наявності договору страхування).

Підприємець на ОСН щокварталу (до 20-го числа наступного місяця) подає декларацію з ПДВ та сплачує земельний податок.

Для ІП із працівниками

Індивідуальні підприємці, які є роботодавцями, щоквартально подають відомості до Фонду соціального страхування (до 15 числа наступного місяця розрахунок на обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності, у зв'язку з материнством, а також з обов'язкового соц. страхування від професійних захворювань та нещасних випадків на виробництві) та до Пенсійного фонду (до 15-го числа другого місяця, який слідує за звітним подаються звітність про сплату внесків та персоніфікований облік).

Річна звітність ІП

Для ІП без працівників

Підприємці на УСН щороку подають:

• до 30 квітня податкову декларацію;
• до 31 березня декларацію про сплату сільськогосподарського податку (за потреби);
• до 1 лютого декларацію із земельного податку (за потреби);
• до 1 квітня статистичні дані

Підприємці на ГСН також додатково подають:

• до 30 квітня податкову декларацію з податку на доходи та декларацію про передбачуваний доход на наступний рік.

Для ІП із працівниками

Індивідуальні підприємці, які є роботодавцями, щороку подають до податкової служби:

• до 20 січня відомості про середньооблікову чисельність працівників
• до 1 квітня відомості про доходи працівників

Слід зазначити, що відомості про середньооблікову чисельність працівників подають усі підприємці, навіть якщо працівників у них не значиться.

Якщо терміни звітності ІП все ще не зовсім зрозумілі, або ви сумніваєтеся у їхній відповідності, або переживаєте, що не запам'ятаєте все одразу і можете десь наплутати та не подати звітність вчасно, запам'ятайте календар звітності ІП можна знайти на деяких сайтах в Інтернеті.

Звітність при ліквідації ІП

Закриваючи ІП, підприємець має подати останні звіти до Пенсійного фонду та податкової служби. При цьому звіти до Пенсійного фонду краще здати відразу перед закриттям підприємства або безпосередньо після, не затягуючи, і неодмінно повідомити працівників фонду про ліквідацію, інакше вони продовжать нараховувати внески.

Питання - це перше, з чим стикається абсолютно кожен підприємець. Склад та строки подання звітності, природно, залежать від тієї системи оподаткування, яку вибрав підприємець. Як вести звітність на кожній із систем ми і розглянемо у цій статті.

Бухгалтерська звітність ІП на ОСНО

Під час реєстрації ІП за замовчуванням у підприємця діє загальна система оподаткування (далі - ОСНО). Проте слід відразу зазначити, що дуже мало підприємців залишаються на ОСНО. Багато в чому це пов'язано з поширеною думкою про те, що звітність на ОСНО набагато складніша і більша за обсягом, ніж, наприклад, на «спрощенці». Далі розглянемо, чи це так насправді.

Перше, що потрібно знати – це те, що існує пряма залежність між кількістю звітів та наявністю працівників у підприємця.

Якщо ІП працює сам, не залучаючи найманих працівників, він зобов'язаний здавати такі чотири звіти:

• Декларація з ПДВ. Надається щокварталу.
• Декларація з ПДФО (Форма 3 ПДФО). Надається до 30 квітня.
• Декларація 4 ПДФО (про передбачуваний дохід). Задається протягом одного місяця, з того моменту, як ІП розпочав свою роботу. Також, якщо прибуток зріс більш ніж на 50%.

Якщо ІП має співробітників, то здаються такі звіти:

• Звіт про ССЧ (середньооблікова чисельність) за минулий рік. Задається до 20 січня.
• Декларація з ПДВ. Задається кожен квартал.
• Декларація з ПДФО (Форма 3 ПДФО для ІП). Задається до 30 квітня.
• Декларація 4 ПДФО (про передбачуваний дохід). Здається на протязі одного місяця, з того моменту, як ІП розпочав свою роботу. Також, якщо прибуток зріс більш ніж на 50%.
• Декларація з доходів співробітників (форма 2-ПДФО).

Виходячи з вищевикладеного, найчастіше підприємець на ОСЦБ здає декларацію з ПДВ (раз на квартал). Більшість інших звітів, здається лише один раз на календарний рік.

Думка експерта

Марія Богданова

ІП на загальному режимі (ОСНО) є платником ПДВ, тому має звітувати крім ПДФО і з цього податку. Інші системи оподаткування належать до спецрежимів, які звільняють від ПДВ, відповідно і треба здавати лише декларацію за своїм режимом.

При суміщенні режимів, а поєднують найчастіше УСН та ЕНВД – здаються обидві декларації. Інший варіант поєднання цих режимів – з патентом: тут декларація буде одна, оскільки щодо ПСН такого документа просто немає.

Бухгалтерська звітність ІП на УСН

Більшість індивідуальних підприємців обирають спрощену систему як систему оподаткування. І це цілком зрозуміло. Адже УСН передбачає складання однієї декларації на рік. Строк подання звітності при УСН (форма КНД 1152017 затверджена ФНП Росії наказом від 04.07.2014 № ММВ-7-3/ [email protected]) До 30 квітня.

Хоча цей звіт і здається лише раз на рік, підготовка до його складання має бути дуже ретельною. Саме з метою правильного обліку всіх коштів, що надійшли і витрачених, законодавство зобов'язує кожного підприємця вести книгу обліку доходів і витрат. Ця книга дозволяє правильно провести розрахунок податкової бази для того, щоб згодом правильно обчислити податок.

Однак важливо пам'ятати, що якщо підприємець залучає до роботи працівників, то ніхто не звільняє його від подання на кожного із працівників декларації за формою 2ПДФО.

Бухгалтерська звітність ІП на ЕНВД

З недавнього часу у застосуванні цього податкового режиму відбулися серйозні зміни. Насамперед слід зазначити те, що ЕНВД перестав бути обов'язковим. Тепер підприємці мають право перейти, наприклад, на «спрощенку». Звичайно, законодавство не забороняє залишатися на ЕНВД, якщо всі умови для його застосування дотримані.

Як і у випадку з УСН, підприємець на ЄНВС заповнює лише одну декларацію, але відбувається це щокварталу. Податкова декларація (її форма КНД 1152016 затверджена ФНП наказом від 04.07.2014 № ММВ-7-3/ [email protected]) здається до 20 числа, у місяці, що слідує за періодом звіту.

Звітність ЕНВД досить проста. Щоб розрахувати суму податку, підприємцю потрібно знати коефіцієнти, які встановлює законодавство. Одного разу розрахувавши податок, можна просто копіювати декларації. Природно, якщо умови роботи залишаються незмінними (режим роботи, розмір приміщення тощо), а також, якщо в законодавстві не відбулося важливих змін.

Також зауважимо, що ЕНВД оподатковується не вся діяльність, яку веде підприємець, а лише деякі її види. Отже, дуже часто підприємцю доводиться поєднувати звітність щодо ЕНВД зі звітами інших систем, що застосовуються.

Бухгалтерська звітність ІП на патенті

Починаючи з 2014 року патентна система оподаткування стала самостійною податковою системою. Використання патентної системи оподаткування – це прерогатива лише індивідуальних підприємців. Ніхто більше не може її використати. Нормативним документом за цією системою є від 25.06.2012 N 94-ФЗ, а також НК РФ гол. 26.5.

Патент, що замінює собою обов'язок сплати деяких податків. Якщо ж крім патентної діяльності, підприємець займається тією, яка підпадає під цю систему, виникає необхідність підготовки звітності і з інший обраної системі.

Звітність ІП на патенті дуже проста. І полягає у веденні підприємцем книги обліку доходів та витрат. За кожним патентом ця книга ведеться окремо.

Думка експерта

Марія Богданова

Стаж понад 6 років. Спеціалізація: договірне право, трудове право, право соціального забезпечення, право інтелектуальної власності, цивільний процес, захист прав неповнолітніх, юридична психологія

Перейти на ЄСХН (єдиний сільськогосподарський податок) можуть лише ті бізнесмени, діяльність яких ґрунтується на виробництві сільгосппродукції. До того ж, 70% всього доходу має приносити саме ця сфера. При цьому їм необхідно складати лише одну декларацію КНД 1151059. Термін її подання – 31 березня.

Платники податків на ЄСХН не звільнені від заповнення КУДІР, як і решта підприємців. Надавати її до ІФНС треба лише за запитом уповноваженого органу.

Нульова бухгалтерська звітність ІП

У процесі своєї діяльності у кожного підприємця може статися зупинка. Причин багато, це й «економічний клімат» у країні та різноманітні особисті причини. Але у будь-якому разі тим часом підприємець не отримує доходу. Відсутність доходу, що ніколи не звільняє ІП від обов'язку подавати звітність. Така звітність зветься «нульова».

У законодавстві таке поняття як «нульова звітність» відсутнє. Проте ніхто не забороняє підприємцю подавати відомості про те, що його діяльність не провадилася.

Складання нульової звітності нічим не відрізняється від звичайної. Єдина зміна, що всі рядки будуть містити нульові показники. Терміни подання залишаються такими самими, як і для звичайних звітів.

Важливо знати, що для ЕНВД неможливе складання нульових звітів. Оскільки базу податку вже визначено законодавством. Єдине, що можна зробити, це виключити термін до двох місяців, у які діяльність не велася. Якщо термін, у який підприємницька діяльність не велася, становить понад два місяці, ІП змушений буде перейти на спрощену систему оподаткування.

Звітність до ПФР для ІП

Крім обов'язку звітувати до податкової інспекції про результати своєї діяльності, у підприємця також є необхідність подавати звіти до пенсійного фонду. Відразу зазначимо, що обов'язок подання звітності до ПФР існує не у всіх ІП. Цей обов'язок настає тільки в тому випадку, якщо у підприємця є співробітники. Тобто. ІП набуває статусу страхувальника.

Насамкінець хотілося б застерегти підприємців. Бажання ухилитися від подання бухгалтерської звітності ІП обов'язково спричинить накладення штрафів. Також не слід «тягти до останнього» та подавати звіти в останній дозволений день.