Боловсролын салбарт нийгмийн татварын хөнгөлөлт үзүүлдэг ажиллаж байнатөлбөр төлдөг эцэг эхчүүд бүтэн цагийн боловсролхүүхдүүдийн нас 24 нас хүртэл. Тэд төлбөртэй боловсролын үйлчилгээнд гарсан бодит зардлаас жилийн дүнгээс илүүгүй төлсөн орлогын албан татварыг (NDFL) хэсэгчлэн буцаан авах боломжтой. 50,000 рубль. онд. Үүний дагуу 2016 онд буцаан олгох хувь хүний ​​орлогын албан татварын дээд хэмжээ 6500 рубль. онд(13%) хүүхэд бүрт.

Хүүхдийн их, дээд сургууль, коллеж, сургууль, цэцэрлэг, дамжаанд төлбөртэй боловсрол олгоход суутгал олгоно. Боловсролын байгууллага болон эцэг эхийн хооронд сургалт, түүний төлбөрийг төлөх гэрээ байгуулах ёстой. Хүүхэд суралцаж буй боловсролын байгууллага нь боловсролын үйл ажиллагаа явуулах албан ёсны зөвшөөрөлтэй байх шаардлагатай.

Боловсролын хувь хүний ​​орлогын албан татварын хөнгөлөлт авахын тулд та хүүхдийнхээ сургалтын төлбөрийг төлсөн жилийн эцэст орон нутгийн Холбооны татварын албатай холбоо барих хэрэгтэй. Энэ тохиолдолд дараахь нөхцлийг хангасан байх ёстой.

• Төрсөн цагаасаа эхлэн настай хүүхэд 24 нас хүртэлсуралцах ёстой бүтэн цагийн;
• Сурах ёстой эцэг эхийн аль нэгийг нь төлөх, эсвэл хоёулаа ээлжлэн (буяны байгууллага биш, бизнес эсвэл бусад байгууллага биш).
• Эцэг эх нь албан ёсны ажил эрхэлдэг байх ёстой хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлөгч. Ажил хийдэггүй хүн тэтгэмж авахгүй (эсвэл илүү төлсөн татвараа буцааж өгөх боломжгүй).

НийгмийнЭнэ нь тодорхой ангиллын татвар төлөгчдөд "нийгмийн" шинж чанартай - эмчилгээ, суралцах, тэтгэвэр, эм, эрүүл мэндийн даатгал худалдан авахад зориулж олгодог татварын хөнгөлөлт юм. Үнэн хэрэгтээ боловсролд зориулсан хувь хүний ​​орлогын албан татварын хөнгөлөлт нь нийгмийн хэрэгцээнд зориулж өрхийн зардлын татварын хөнгөлөлтүүдийн нэг юм.

Дургүй стандарт хүүхдийн суутгал 18 нас хүртлээ ажлын байран дээр ажиллаж байгаа эцэг эхэд сар бүр олгодог боловсролын хувь хүний ​​орлогын албан татварын тэтгэмжийг буцаан олголтоор олгодог орлогын албан татвар төлсөнөнгөрсөн хугацаанд. Процедурыг дуудаж байна хувь хүний ​​орлогын албан татварын буцаан олголт. Түүний оршин тогтнол, зарчмыг Урлагийн дагуу зохицуулдаг. ОХУ-ын Татварын хуулийн 219.

Жишээлбэл, эцэг эх нь хувийн сургууль, цэцэрлэгт хүүхдийнхээ сургалтын төлбөрийг төлдөг. Хэрэв хүндрэл гарвал татварын албанаас зөвлөгөө авах шаардлагатай бөгөөд шаардлагатай бүх тодруулгыг бичгээр авах боломжтой.

Эдгээр хоёр төрлийн татварын хөнгөлөлтүүд нь хэмжээ, бүртгэх, хүлээн авах зарчмаар нэлээд ялгаатай байдаг. Хэрэв 18-аас доош насны хүүхдэд ажлын байрнаас хасалтыг эцэг эх хоёрын аль алинд нь болзолгүйгээр олгосон бол боловсролын зардлын суутгалыг хэд хэдэн нөхцлөөр олгоно.

• Та бичиг баримт, өргөдөл гаргах шаардлагатай жилийн дараа, сургалтын төлбөр төлсөн (нэг буюу хэд хэдэн удаа).
• Та ажил олгогчид өргөдөл гаргах шаардлагагүй, гэхдээ шууд татварын албанд(Холбооны татварын алба). Хэдийгээр энэ талаар янз бүрийн хувилбарууд байдаг.
• нийлбэр өнгөрсөн хугацаанд, энэ хугацаанд эцэг эх нь суутгал авах эрхтэй байсан боловч үүнийг ашиглаагүй бол төлбөр төлдөг хэзээ нэгэн цагт.

Хүүхдийн боловсролын татварын хөнгөлөлтийг хэн буцааж өгөх вэ?

Өнгөрсөн хугацаанд төлсөн татвараа буцаан авах хүсэлт гаргах боломжтой хүмүүс: нэгэн зэрэгхувь хүний ​​орлогын албан татвар, хүүхдийн боловсролд зориулсан мөнгө (мөн ах, эгч) төлөх. Өнгөрсөн хугацаанд боловсролын байгууллагатай гэрээ байгуулсан эцэг эх болон бусад хүмүүс өнгөрсөн хугацааны татварын хөнгөлөлтийг буцааж өгөх боломжтой. бүтэн цагийн сургалтын төлбөрхүүхэд:

• эцэг эх эсвэл үрчлэн авсан эцэг эх 24 нас хүрээгүй хүүхэд (хүүхдүүд);
• асран хамгаалагч (асран хамгаалагч) 18-аас доош насны тойргийнхоо хувьд;
• хуучин асран хамгаалагч эсвэл асран хамгаалагчүүрэг нь дууссан боловч асран хамгаалагч нь тойргийнхоо сургалтын төлбөрийг төлөхийг хүссэн 24 нас хүрээгүй хүүхдийн хувьд;
• нүүр царай нь бүтэн эсвэл хагас төрсөн ах эгч нар 24 нас хүртэл.

Энэ талаар Сангийн яамнаас тодруулга хийлээ. Хэрэв эцэг эх нь гэрлэсэн бол тэдний эзэмшдэг бүх зүйл тэдний өмч юм. Хэрэв тэдний нэг нь сургалтын төлбөрөө төлдөг бол түүний зөвшөөрлөөр нөгөө эцэг эх нь сургалтын төлбөрөө төлж, хувь хүний ​​орлогын албан татварын буцаан олголт хийж болно.

Сургалтын төлбөрт төлсөн татварыг зөвхөн буцаан олгох боломжтой эцэг эхчүүд үүнийг төлдөг. Энэ тохиолдолд боловсролын байгууллага нь тусгай зөвшөөрөл эсвэл тухайн байгууллагын албан ёсны статусыг баталгаажуулсан бусад баримт бичигтэй байх ёстой. Та хувь хүний ​​орлогын албан татвараа буцааж болно бүтэн цагийн сургалтзөвхөн их сургууль, коллежид төдийгүй бусад байгууллагуудад. Тэдний дунд:

• цэцэрлэг, сургууль;
• мэргэжлийн сургуулиуд;
• хүүхдийн хөгжим, урлагийн сургууль, спортын сургууль;
• нэмэлт боловсролын үйлчилгээ үзүүлдэг байгууллагууд (хэлний курс, жолооны сургууль, хөдөлмөр эрхлэлтийн үйлчилгээний сургалтын төв, ахисан түвшний сургалт).

Хувь хүний ​​орлогын албан татварын хөнгөлөлт нь зөвхөн анхны боловсролд төдийгүй бас хамаарна хоёр дахь нь. Татварын хууль нь боловсролын байгууллагын өмчлөлийн хэлбэрийг хязгаарладаггүй: энэ нь төрийн болон хувийн боловсролын байгууллага байж болно.

Хэрэв хүүхэд эцэг эхийнхээ хаягаас өөр хаягаар бүртгүүлсэн бол хувь хүний ​​орлогын албан татварын хөнгөлөлт хэвээр үлдэнэ. Энэ нь алдагдсан тохиолдолд:

• Бүрэн цагийн оюутан 24 нас хүрэхээсээ өмнө гэрлэсэн;
• сургалтын төлбөрийг жирэмсний капиталаар төлдөг;
• хүүхэд хагас цагаар, хагас цагаар эсвэл бүтэн цагаас өөр хэлбэрээр суралцаж байна.

Их сургууль ямар нутаг дэвсгэрт байх ёстойг хуульд заагаагүй. Тиймээс сургалтанд суутгадаг Гадаадад, гэхдээ энэ нь гарсан зардлын маш бага хэмжээний дүн юм. Энэ тохиолдолд та баримт бичгийг орос хэл рүү орчуулах шаардлагатай бөгөөд хасалт хийсэн хүн нь ОХУ-ын оршин суугч байх ёстой (ОХУ-д дор хаяж 6 сар амьдардаг). Хэвлэмэл орчуулгыг мөнгөөр ​​хийдэг. Ийм суутгал авах нь утга учиртай эсэхийг бодож үзэх нь зүйтэй.

Хуулийн дагуу та хассан мөнгөө буцааж болно суралцах бүх хугацаандхүүхэд, тэр байтугай дүрэм журмын дагуу олгосон академик чөлөө. Эцэг эхэд сургалтын төлбөрийн хасалт олгоно:

• хүүхэд 24 нас хүрэх хуанлийн жил дуустал;
• төгсөгч 24 нас хүрээгүй бол төгсөх сараас өмнө.

Та нөхөн төлбөр авах хүсэлт гаргах ёстой жилийн дараа, сургалтын төлбөрийг төлсөн. Хэрэв эцэг эх нь хэдэн жил дараалан сургалтын төлбөр төлдөг бол тэрээр жилээс жилд (эсвэл өмнөх жилүүдэд нэг удаа) Холбооны татварын албанд (FTS) өргөдөл гаргах болно.

Өөрөөр хэлбэл, 2017 онд та хүүхэд сурч байгаа эсвэл аль хэдийн боловсрол эзэмшсэн эсэхээс үл хамааран 2016, 2015, 2014 онуудад хувь хүний ​​орлогын албан татварын буцаан олголт авах хүсэлт гаргаж болно. . Хэрэв хүүхэд 25 настай, одоо ч суралцаж байгаа бол та түүнийг 24 нас хүртлээ суутгал авах хүсэлт гаргаж болно (хэрэв бүх төлбөрийн баримт бичиг хадгалагдсан бол).

Татварын хугацаанд хүүхэд бүрийн боловсролын татварын хөнгөлөлтийн хэмжээ нь дүнтэй тэнцүү байна үнэндээ эцэг эхчүүдэд боловсролын төлбөр төлдөгжилийн хугацаанд. Өөрөөр хэлбэл, суралцахад зарцуулсан мөнгөнд орлогын албан татвар ногдуулдаггүй. Гэхдээ үнийн дүнгийн хязгаарлалт байдаг. Буцаан олголт авч чадахгүй байна татварт төлөхөөс илүү байсан.

Хувь хүний ​​орлогын албан татварын буцаан олголт нь тухайн жилийн дараах суутгалын дээд хэмжээгээр хязгаарлагдана.

• 50,000 рубль. эцэг эх нь хүүхдийнхээ боловсролд;
• 120,000 рубль. татвар төлөгчийн бусад нийгмийн суутгалтай хослуулан ах, дүүгийн боловсролд.

Жишээлбэл, хэрэв та жилийн туршид хүүхдийнхээ боловсролд зориулж 65,000 рубль төлсөн бол татваргүй суутгал нь 50,000 рубльтэй тэнцэх болно. Энэ хэмжээний татварыг буцаан олгоно

50,000 x 13% = 6,500 урэх.

Дараа нь жилийн татварын буцаан олголтын дээд хэмжээ нь:

• 6500 рубль. - оюутан хүүхэд бүрийн эцэг эхэд;
• 15,600 рубль - 24 нас хүртэл ах, эгчийнхээ сургалтын төлбөрийг төлсөн.

Хүүхдийн боловсролын хувь хүний ​​орлогын албан татварын буцаан олголтыг тооцох жишээ

Охин Л 2016 онд боловсролын байгууллагад магистрантурт элсэн орж, 2 жил суралцах юм. Нэг жилийн сургалтын төлбөр нь 100,000 рубль юм. Түүний аав бүх мөнгийг нэг дор төлсөн (200,000 рубль), харин түүний сарын цалин 40,000 рубль байв. Л 2017 оны эхээр шаардлагатай бичиг баримтыг бүрдүүлэн, сургалтын зардалтай холбоотой нийгмийн суутгалын хувь хүний ​​орлогын албан татварын буцаан олголтыг авахаар шийдвэрлэсэн.

Нийгмийн суутгал авах боломжтой зардлын хэмжээ нь энэ тохиолдолд хуульд заасан дээд хэмжээ юм - 50,000 рубль. (мөн 200,000 рубль биш) Энэ тохиолдолд буцаан олголт нь:

50,000 x 13% = 6,500 урэх.

2016 онд ажил олгогч Л.-ийн орлогоос хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлсөн.

40,000 рубль. x 12 сар x 13% = 62,400 рубль.

Иймээс 2017 онд Л. нь хувь хүний ​​орлогын албан татварын буцаан олголтыг 6500 рублийн хэмжээгээр авах болно, учир нь энэ дүн нь төлсөн татварын хэмжээнээс хэтрэхгүй байна. Гэхдээ тэр сургалтанд тусад нь 100,000 рубль төлсөн бол. жил бүр, дараа нь би 2017, 2018 онд хоёр удаа 6500 рублийн өгөөжийг хүлээн авах болно.

Татварын хөнгөлөлтийг онд гаргасан Оршин суугаа эсвэл оршин суугаа газар дахь Холбооны татварын албататвар төлөгч. Энэ нь дараах байдлаар тохиолддог.

• Эцэг эх нь хүүхдийн сургалтын төлбөрийг бүрэн эсвэл хэсэгчлэн (жил эсвэл семестрт) төлдөг.
• Төлбөр хийсэн жилийн эцэст шаардлагатай бичиг баримтыг цуглуулж, оршин суугаа газрын татварын албанд өгнө.
• Өргөдөлтэй танилцсаны дараа та илүү төлсөн хувь хүний ​​орлогын албан татварын буцаан олголтыг карт эсвэл банкны данс руугаа авна. Эсвэл энэ мөнгийг ирээдүйн татварт тооцдог.

Хувь хүний ​​орлогын албан татварын буцаан олголтыг зөвхөн хийдэг холбоо барьсны дараататвар төлөгч. Та жилийн эцэс хүртэл хүлээх шаардлагагүй, харин бичгээр өргөдлийн дагуу ажил олгогчоосоо (хуульд татварын төлөөлөгч гэж нэрлэдэг) суутгал авах хүсэлт гаргана.

Үүнийг дараах дарааллаар гүйцэтгэнэ.

• Өргөдөл гаргагч нь боловсролын суутгал авах эрхийнхээ баталгааг авахыг хүсч байгаа тухай татварын албанд өргөдөл гаргадаг. Үүний тулд юу шаардлагатай байгааг Холбооны татварын албанаас шалгах нь дээр.
• Холбогдох өргөдлийг ирүүлснээс хойш 30 хоногийн дотор баримт бичгийг гаргах ёстой.
• Хүлээн авсан баталгаажуулалтаар ажилтан ажил олгогчтой холбоо барина. Тэр суутгал эрт олгох өргөдөл бичих ёстой.
• Ажил олгогч нь хувь хүний ​​орлогын албан татварыг хасалтыг харгалзан тооцдог. Татварын хөнгөлөлтийг ажил олгогчид өргөдөл гаргасан сараас эхлэн сар бүр олгоно.

Боловсролын нийгмийн татварын хөнгөлөлт үзүүлэх баримт бичиг

Баримт бичгийг бүрдүүлэхийн тулд та тэдгээрийн хуулбарыг бэлтгэх хэрэгтэй, гэхдээ эх хувийг татварын албанд авчирч, баталгаажуулах хэрэгтэй. Шуудангаар илгээхдээ хуулбарыг нотариатаар гэрчлүүлсэн байх ёстой.

Өнгөрсөн хугацаанд хувь хүний ​​орлогын албан татварыг буцаан олгохын тулд татварын албанд дараахь зүйлийг ирүүлэх шаардлагатай.

• Орлогын албан татварын буцаан олголтыг үнэгүй хэлбэрээр авах өргөдөл. Энэ нь буцаан олгох дүн болон өргөдөл гаргагчийн хүслийг (мөнгө карт руу буцаах эсвэл ирээдүйн татвар руу шилжүүлэх) заана.
• Өнгөрсөн татварын хугацаанд (жил) татварын тайлан 3-NDFL.
• 2-NDFL хэлбэрийн хуримтлагдсан болон суутгасан татварын гэрчилгээ (ажлын газрын нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтсээс авч болно).
• Хүүхдийг сурган хүмүүжүүлэх гэрээ нь хүүхэдтэй бус эцэг эхтэй байгуулсан гэрээ юм. Энэ нь тухайн байгууллагын боловсролын лицензийн дэлгэрэнгүй мэдээлэл, сургалтын зардал, хүүхэд бүтэн цагаар суралцдаг болохыг зааж өгөх ёстой.
• Сургалтын төлбөрийн баримт эсвэл сургалтын төлбөрийг төлсөн бусад баримт бичиг. Баримт бичгийг компани, нийгмийн сан, оюутан өөрөө биш эцэг эх нь төлөх ёстой.
• Хүүхдийн төрсний гэрчилгээ (үрчлэлтийн тухай шүүхийн шийдвэр).
• Мөнгө буцааж өгөх дансны дэлгэрэнгүй мэдээлэл.
• Боловсролын байгууллагын лиценз (сургалтын гэрээнд түүний дэлгэрэнгүй мэдээллийг заагаагүй бол шаардлагатай).
• Бүрэн цагийн боловсролын гэрчилгээ (хэрэв гэрээнд хүүхэд бүтэн цагаар суралцаж байгааг заагаагүй бол).
• Гэрлэлтийн гэрчилгээ (хэрэв хасалтыг сургуулийн төлбөрийг төлдөг хүн биш харин хоёр дахь эцэг эх гаргасан бол).
• Асран хамгаалах байгууллагын шийдвэр (хэрэв асран хамгаалагч нь тойргийн төлбөрийг төлсөн бол).

Баримт бичгийг жил бүр шинэчилж байх ёстой. Төлбөрийн баримтыг тухай бүрд нь илгээдэг. Мөн тухайн хүүхэд боловсролын байгууллагад бүрэн цагийн оюутан хэвээр байгаа гэдгийг нотлох шаардлагатай.

Илүү төлсөн хувь хүний ​​орлогын албан татварыг буцааж өгөхийн тулд дараахь зүйлийг өгнө. эцсийн хугацаа:

• Шийдвэрийг 10 хоногийн дотор гаргадаг боловч баримт бичгийн ширээний татварын шалгалтын өмнө биш. Сүүлийнх нь заримдаа 3 сар хүртэл үргэлжилж болно.
• Шийдвэр гарсны дараа өргөдөл гаргагчид мэдэгдэл илгээхэд 5 хоногийн хугацаа өгдөг.
• Карт руу мөнгө шилжүүлэх нь ихэвчлэн өргөдөл гаргаснаас хойш нэг сарын дотор хийгддэг, хэрэв бүх зүйл хэвийн байвал.

Боловсролын татварын хөнгөлөлт үзүүлэх 3-NDFL-ийг хэрхэн бөглөх вэ

3-NDFL маягт нь татварын тайланхувь хүний ​​орлогын албан татвар дээр. Үүнийг ажлаас 2-NDFL гэрчилгээ авсны дараа бөглөнө. Тунхаглал нь хэд хэдэн хуудаснаас бүрдэнэ. Жил бүр Холбооны Татварын албаны тушаалаар түүнд зарим өөрчлөлт оруулдаг, өөрөөр хэлбэл та өмнөх жилүүдийн маягтыг ашиглах боломжгүй.

Мэдэгдэлийн маягтыг дараахь аргаар авч, бөглөж болно.

• Онлайн үйлчилгээгээр дамжуулан. Энэ нь төлбөртэй бөгөөд татварын алба ийм мэдүүлэгт үргэлж эерэг ханддаггүй. Үүнийг хийхийн тулд "Татвар төлөгчийн хувийн данс" зэрэг ижил төстэй үйлчилгээтэй өөрийн үйлчилгээг санал болгодог.
• Холбооны татварын албаны вэбсайтаас татаж авах боломжтой хөтөлбөрт. Давуу тал нь тухайн программ нь ямар нэгэн өгөгдөл оруулаагүй, буруу оруулсан тохиолдолд зааж өгдөг.
• Та татварын албанаас хоосон маягт авч, гараар бөглөж болно. Хэрэв та өөрөө үүнийг хийхээс айдаг бол нягтлан бодогчоос захиалж болно.

Бөглөхдөө юу мэдэж, зааж өгөх хэрэгтэй вэ:

• Өргөдөл гаргах хяналтын газрын дугаар. Нарийвчилсан мэдээллийг урьдчилан тодруулах шаардлагатай. Хөтөлбөр нь унадаг жагсаалттай бөгөөд үүнээс та салбараа сонгох боломжтой.
• Бүтэн нэр, TIN, паспортын мэдээлэл, улсын код.
• Оршин суух эсвэл оршин суух газрын талаархи мэдээлэл. Та OKTMO-г зааж өгөх ёстой - хотын захиргааны код (та үүнийг интернетээс шалгаж болно).
• Орлогыг хэнээс авсан (байгууллагын нэр, шалган нэвтрүүлэх цэг, байгууллагын OKTMO - гэрчилгээ 2-NDFL-ээс) ба сараар нь дүн (ижил гэрчилгээнээс). "Орлого" таб дээрээс та "13" -ыг сонгох хэрэгтэй - энэ нь 13% татвар юм. Хэрэв аль нэг сард амралтын төлбөр байсан бол 2012 кодыг оруулна, цалингийн код нь 2000 байна. Орлогын нийт дүн нь гэрчилгээнд байгаатай тохирч байх ёстой.
• "Суутгал" таб дээр "Хүүхдийн боловсролд төлсөн дүн" хэсгийг бөглөнө үү (та бодит дүнг бичих ёстой).

Баримт бичгийг программ дээр бөглөсөн бол үзэх, засварлах, хэвлэх боломжтой. 3-NDFL маягтын дараа тооцоолсон буцаан олголтын дүнг харуулсан мэдэгдэл бичнэ.

2018 онд зарим өөрчлөлт гарсан тул 2016 оны 10-р сарын 14-ний өдрийн BS-3-11 / 4769@ тоот захидлын дагуу Холбооны татварын алба тайлбарлав. Эхнэр нөхрийн боловсролын зардлыг нөхөн төлдөггүй.

2018 онд боловсролын татварын хөнгөлөлт эдлэх эрхтэй хүмүүс, хязгаарлалтын хэмжээ, хүлээн авах нюансуудыг догол мөрөнд тусгасан болно. 2-р зүйлийн 1 ба 2-р зүйл. ОХУ-ын Татварын хуулийн 219.

2018 онд хүлээн авах үндсэн нөхцөлүүд

Тухайн хүн дараахь тохиолдолд энэхүү суутгалыг шаардах үндэслэлтэй.

• улс (оршин суугч) дотор татвар төлдөг;
• албан ёсны орлоготой, үүнээс төр 13% (хувь хүний ​​орлогын албан татвар) суутгадаг;
• өөрийн сургалтын төлбөр, түүнчлэн 24 нас хүрээгүй хүүхэд, ах, эгч нарын сургалтын төлбөрийг төлдөг;
• гарсан зардлын баримт бичигтэй байна.

Тиймээс 2018 оны боловсролын нийгмийн татварын хөнгөлөлт байхгүй байна.

Боловсролын суутгал хийх өөр нэг чухал үндэслэл бол тухайн боловсролын байгууллага нь сургалтын хөтөлбөр хэрэгжүүлэх эрхийг харуулсан тусгай зөвшөөрөл эсвэл бусад албан ёсны баримт бичигтэй байх явдал юм.

Чухал!Боловсролын үйлчилгээний гэрээ нь татвар төлөгч, эхнэр / нөхрийн нэр дээр (хүүхдүүд сурч байгаа үед), эсвэл гурван талт байх ёстой. Жишээлбэл, боловсролын байгууллага гэрээнд гарын үсэг зурахад оюутан хүүхэд, эцэг эхийн аль нэг нь.

Нөхөн төлбөр авах боломжтой зардлын төрлүүд

Кодын үсгүүд нь маш товч юм. Өргөдөл гаргах явцад тодорхой бус байдал үүсдэг. Нэмэлт тодруулгыг ОХУ-ын Сангийн яам, Холбооны татварын албаны захидлаас авах боломжтой. Жишээлбэл, 2016 оны 11-р сарын 11-ний өдрийн 03-04-05 / 66297 тоот захидлаар ОХУ-ын Сангийн яам, Холбооны татварын албаны 2016 оны 10-р сарын 14-ний өдрийн BS-3-11 / 4769@ тоот захидлаар тайлбарлав. эхнэр / нөхрийн боловсролын зардлыг нөхөн төлдөггүй.

Тэгэхээр 2018 онд боловсролын хөнгөлөлт эдлэх эрхийг татварын албадаас ямар зардлыг хүлээн зөвшөөрсөн бэ?

Үүнд:

• янз бүрийн хэлбэрээр хүлээн авсан хувийн боловсролд зарцуулах зардал;
• хүүхэд, ах, эгч, дүүс, тойрог (хүн асран хамгаалагч байх үед) 24 нас хүртлээ боловсролын төлбөрийг зөвхөн бүтэн цагийн хэлбэрээр авдаг.

Чухал!Урлагийн 1 дэх хэсэгт заасны дагуу. Татварын хуулийн 11, ОХУ-ын Татварын хуульд ашигласан ОХУ-ын хууль тогтоомжийн бусад салбаруудын (гэр бүл, иргэний гэх мэт) ойлголт, нэр томьёо нь эдгээр хууль тогтоомжийн салбаруудад ашиглагдаж буй утгаар нь хэрэглэгддэг.

Жишээлбэл, иргэн боловсролын хөтөлбөр хэрэгжүүлэх тусгай зөвшөөрөлтэй спортын хэсэгт хүүхдийнхээ сургалтын төлбөрийг төлдөг. Урлагийн дагуу ийм иргэн суутгал ашиглах эрхтэй. Боловсролын тухай 273-FZ хуулийн 84-т биеийн тамир, спортын чиглэлээр боловсролын хөтөлбөрийг хэрэгжүүлэхийг заасан байдаг. Боловсролын үйл ажиллагаа эрхэлдэг хувиараа бизнес эрхлэгчтэй хамт суралцсан хүн мөн үүнийг хүлээн авна. Урлагийн 5-р хэсэгт заасны дагуу ийм зардлыг мөн хүлээн зөвшөөрдөг. 31, Урлагийн 2-р хэсэг. Үүнтэй ижил 273-FZ-ийн 91, энэ тохиолдолд тусгай зөвшөөрөл авах шаардлагагүй.

Сургалтын зардалд суутгал хийх боловсролын бүтцэд дараахь зүйлс орно.

• сургуулийн өмнөх боловсрол, сургууль;
• төрөл бүрийн курс;
• нэмэлт боловсролын төвүүд;
• коллеж, институт, их дээд сургууль (ОХУ болон гадаадад).

Иймд иргэн жолооны курст суралцсан ч, хүүхэд нь Европын их дээд сургуульд суралцсан ч бусад нөхцлөөр 2018 онд сургалтын татвараа хөнгөлөх эрхтэй.

Суутгалын хязгаар ба тооцооны жишээ

Боловсролын зардлын 13 хувийг буцаан олгодог. Ийм зардлын хязгаарлагдмал хэмжээ нь:

• 120,000 рубль. татвар төлөгч өөрөө суралцаж байгаа бол жилд хамгийн ихдээ 15,600 рубль суутгал хийх;
• 50,000 рубль. жилд хамгийн ихдээ 6500 рублийн суутгалтай. бусад эрх бүхий хүмүүсийн боловсролын төлбөрийг төлсөн тохиолдолд хүн бүрт

Чухал!Боловсролын суутгал нь дахин ашиглах боломжтой, өөрөөр хэлбэл боловсролын зардлыг тогтоосон хязгаарт зарцуулж байгаа тохиолдолд жил бүр нөхөн төлбөр авах хүсэлт гаргахыг зөвшөөрнө. Жил бүр төсөвт суутгасан хувь хүний ​​орлогын албан татварын дүнгээс илүүгүй хэмжээгээр буцаан олгохыг зөвшөөрдөг.

Тооцооллын механизм нь дэлгэрэнгүй жишээн дээр илүү ойлгомжтой байдаг.

Жишээ 1

Наталья 2016 онд жолооны сургуульд суралцаж, үүндээ 55 мянган рубль зарцуулжээ. Натальягийн заасан жилийн орлого 35,000 рубль байв. татвар суутгалахаас өмнө сард 420,000 рубль байсан. Түүнээс хувь хүний ​​орлогын албан татварыг 54,600 рубль суутгасан.

Тооцоолол:55,000 * 13% = 7,150 урэх. - Наталья жилийн төсвөөс их хэмжээний мөнгө хасагдсан тул Натальяг бүрэн хэмжээгээр нь буцааж өгөх ёстой.

Жишээ 2

Алексей сурч, хагас цагаар ажилладаг. Түүний албан ёсны жилийн орлого нь 115,000 рубль байсан бөгөөд өөрөөр хэлбэл 14,950 рубль төсөвт суутгасан байна. Хувь хүний ​​орлогын албан татвар. Өнгөрсөн 2016 онд суралцах хугацаандаа Алексей 125,500 рубль төлсөн.

Тооцоолол:Алексейд суутгалын дээд хэмжээнээс бага байсан жилийн хувь хүний ​​орлогын албан татварыг хассан. Үүний үр дүнд Алексей 14,950 рублийн суутгал авах болно. (түүний орлогоос төсөвт төлсөн дүн)

Жишээ 3

Елена гурван хүүхэдтэй. Еленагийн 2016 оны цалин 45,000 рубль байв. татвар суутган авахаас өмнө сард 540,000 рублийн татвар ногдуулах орлоготой байсан. Ажил олгогч нь нийт 70,200 рублийн хувь хүний ​​орлогын албан татварыг суутгасан. 2016 онд Елена дараахь төлбөрийг төлсөн.

- 52,000 рубль. - хамгийн бага хүүхэд нь сургуулийн өмнөх боловсролд хамрагддаг;

- 37,500 рубль. - дунд хөгжмийн сургууль;

- 68,300 рубль. - коллежийн ахлах жил.

Тооцоолол:Хамгийн бага хүүхдийн хувьд Елена зөвхөн 6500 рубль буцаан олгоно. (хуулийн хязгаарлалт). Дундаж хүүхдийн хувьд - 37,500 * 13% = 4,875 рубль. Хамгийн том хүүхдийн хувьд тэрээр хамгийн бага хүүхдийн адил 6,500, суутгалын нийт дүн нь: 17,875 рубль болно.

Түүнээс суутгасан хувь хүний ​​орлогын албан татварын хэмжээ их байгаа тул Елена эцсийн дүнг бүрэн хэмжээгээр авна.

Чухал!Энэ төрлийн суутгалыг бусад нийгмийн суутгалтай нэгэн зэрэг нэхэмжилж болно.
Одоогийн хууль тогтоомжийн дагуу боловсролын хасалт авах хоёр арга бий.

Боловсролын 2018 оны татварын хөнгөлөлтийн мэдүүлэг

Татварын албанд өгөхдөө дараахь баримт бичгийг бүрдүүлэх ёстой.

• Бүх өөрчлөлтийн хамт боловсролын бүтэцтэй байгуулсан гэрээний хуулбар. Өргөдөл гаргагчийн хувийн гарын үсгээр баталгаажуулсан. Хэрэв лицензийн дэлгэрэнгүй мэдээллийг гэрээнд заагаагүй бол түүний хуулбарыг хавсаргана.
• 2-NDFL маягтын ажлын байрнаас авсан гэрчилгээ. Гэрчилгээний мэдээлэл нь мэдүүлгийг өөрөө бөглөхөд шаардлагатай болно гэдгийг санах нь зүйтэй.
• Гарсан зардлыг харуулсан төлбөрийн баримт бичгийн хуулбар (баримт гэх мэт). Эдгээр нь бүгд боловсролын байгууллагатай гэрээ байгуулсан хүнд зориулагдсан байх ёстой.
• Татвар төлөгчийн паспортын хуулбар.
• Татварыг буцаан олгох өргөдөл. Өргөдлийн маягтыг ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2015 оны 03-р сарын 03-ны өдрийн ММВ-7-8/90@ тоот тушаалаар (2016 оны 08-р сарын 23-нд нэмэлт өөрчлөлт оруулсан) баталсан. Энэхүү програм нь татвар төлөгчийн төлбөрийн дэлгэрэнгүй мэдээлэл, татварыг хаана буцааж өгөхийг зааж өгнө.

Хүүхдийн боловсролд зарцуулах тохиолдолд дараахь зүйлийг нэмж хэрэглэнэ.

• Төрсний гэрчилгээ, хуулбар;
• Бүрэн цагийн боловсролын сургалтын байгууллагын гэрчилгээ, эх хувь;

Ах, эгч нарын хувьд та хамаатан садан болохыг нотлох баримт бичиг хэрэгтэй болно. Гадаадын их дээд сургуульд боловсрол эзэмшсэн бол баримт бичгийн нотариатаар баталгаажуулсан орчуулгыг бэлтгэх шаардлагатай. Боловсролын байгууллагатай байгуулсан гэрээний нэг тал гэж үзээгүй эхнэр, нөхөр нь суутгал авах хүсэлт гаргахыг хүсч байвал гэрлэлтийн гэрчилгээний хуулбарыг нэмнэ.

Бүх баримт бичгийг бэлтгэсний дараа 3-NDFL маягтын мэдүүлгийг бөглөнө. Дараа нь бүх зүйлийг татвар төлөгч-мэдэгдэл гаргагчийн оршин суугаа газрын татварын албанд ирүүлнэ. Баримт бичгийн багцын хамт мэдүүлгийг биечлэн, шуудангаар эсвэл татвар төлөгчийн хувийн дансаар цахим хэлбэрээр гаргаж өгөх боломжтой. Хувийн айлчлалын хувьд та хуулбараар ирүүлсэн баримт бичгийн эх хувийг авч явах ёстой. Мэргэжлийн хяналтынхан гурван сарын хугацаанд шалгалт хийдэг.

Холбооны татварын албаар дамжуулан мэдүүлэг өгөх, татварын буцаан олголт авах арга нь хэдэн жилийн турш сургалтанд хамрагдахын тулд татварын хөнгөлөлт авах хүсэлтэй иргэдэд ашигтай байдаг. Тухайлбал, тус хүрээлэнгийн сургалт 2014 оноос эхэлсэн. 2018 он хүртэл боловсролын хасалт байгаагүй. Тиймээс 2018 онд хүн тайлангаа гаргаж, 2014, 2015, 2016 он гэсэн гурван жилийн хугацаанд боловсролын татварын хөнгөлөлт авах боломжтой.

Боловсролын зардлаа нөхөх боломжийн талаар урьд өмнө нь мэдээгүй хүмүүс ихэвчлэн "Боловсролын татварыг хэдэн жил хөнгөлөхийг хуулиар зөвшөөрдөг вэ?" Гэсэн асуулт гарч ирдэг.

Чухал!Хэрэв сургалтын төлбөрөөс хойш гурван жилээс дээш хугацаа өнгөрсөн бол татвар төлөгч боловсролын хөнгөлөлт авах үндэслэлгүй болно (ОХУ-ын Татварын хуулийн 78 дугаар зүйлийн 7 дахь хэсэг).

Ажил олгогчоор дамжуулан

Энэ хувилбарт зардлын нөхөн төлбөрийн механизм өөр байна. Ажил олгогч нь суутгал авах эрхийг баталгаажуулсан Холбооны татварын албанаас мэдэгдэл бүхий иргэнээс өргөдөл хүлээн авсны дараа хүн амын орлогын албан татварыг суутгахаа больсон. Зардлаа нөхөхийн тулд хуанлийн жил дуустал хүлээх шаардлагагүй тул энэ маршрут тохиромжтой. Жишээлбэл, боловсролын үйлчилгээний төлбөрийг энэ оны 1-р сард хийсэн бол бүх журмыг цаг тухайд нь дагаж мөрдвөл 13% -ийг суутгалгүйгээр бүрэн орлого олох боломж 3-р сард гарч ирнэ.

Холбооны татварын албанаас мэдэгдэл хүлээн авахын тулд мэдүүлэгт хавсаргасан жагсаалттай төстэй баримт бичгийн жагсаалтыг тэнд ирүүлнэ. Энэ тохиолдолд тунхаглал өөрөө дуусаагүй болно. Мэргэжлийн хяналтын газар гуч хоногийн хугацаатай бөгөөд таны хасалт хийх эрхийг баталгаажуулах шийдвэр гаргана.

Ямар ч тохиолдолд боловсролын хөнгөлөлт авах сонголт нь татвар төлөгчид хамаарна.

Нийгмийн татварын хөнгөлөлт гэдэг нь орон сууц худалдан авах, боловсрол олгох гэх мэт зардалтай холбогдуулан төлсөн татварын хэмжээг бууруулах буюу хувь хүний ​​орлогын албан татварын тодорхой хувийг буцаан олгох хуулийн дагуу тогтоосон хэмжээ юм. Энэхүү давуу эрх нь хөдөлмөрийн гэрээ эсвэл албан татвар төлөх гэрээний дагуу ажилладаг эсвэл нийт орлогын 13% -ийг хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлдөг ОХУ-ын иргэдэд олгодог.

Нийгмийн суутгал нь хувь хүний ​​орлогын албан татвар болон бусад төлбөрийн хэмжээг бууруулах эрх юм. Нийгмийн суутгалыг сургалт, эмчилгээ, ашгийн бус сан, төрийн бус тэтгэврийн даатгал, хөдөлмөрийн тэтгэврийн санхүүжүүлсэн хэсэгт хуваарилдаг. Нийгмийн татварын хөнгөлөлт авахын тулд өргөдөл гаргагч нь албан ёсоор ажиллах ёстой бөгөөд түүний ажил олгогч нь улсын төсөвт 13% -ийн мөнгө төлөх ёстой.

Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг нөхөн төлөх журмыг Урлагт заасан болно. ОХУ-ын Татварын хуулийн 219. Төлбөр төлөгч мөнгөө эмчилгээ, суралцах, буяны болон төрийн бус тэтгэврийн санд зарцуулсан тохиолдолд та татварын хөнгөлөлт үзүүлэх боломжтой.

Буяны үйл ажиллагаа эрхэлдэг, нийгмийн салбарт анхаарал хандуулдаг ашгийн бус компаниудад жилийн турш санхүүгийн тусламж үзүүлдэг иргэдэд буяны зорилгоор нийгмийн татварын хөнгөлөлт үзүүлдэг. Энэхүү суутгалын хэмжээ нь татвар төлөгчийн орлогын 25 хувиас хэтрэхгүй байна.

Суутгалын давуу талыг хэн, ямар нөхцөлд ашиглаж болох вэ?

Өндөр өртөгтэй эмчилгээ, сургалт болон бусад өндөр өртөгтэй үйлчилгээнд зарцуулсан бүх иргэд нийгмийн татварын хөнгөлөлтөд хамрагдах боломжтой. Үүнд орон сууц, газар худалдах, худалдан авах гүйлгээ, ипотекийн зээлийн төлбөр орно.

Дараах ангилалд хамрагдсан хүмүүс буцаан олголт авах боломжтой.

• Хүн амын орлогын албан татварын 13 хувийг улсын төсөвт төлдөг албан ёсоор ажиллаж байгаа иргэд.
• Тэтгэвэрт гарах насны хүмүүс эмчилгээний зардалтай ч албан ёсоор хөдөлмөр эрхэлж байгаа хүүхдүүд нь нөхөн олговор авах боломжтой.

Хүүхдийн нийгмийн татварын хөнгөлөлтийг эцэг эх нь авч, боловсролд нь зарцуулдаг. Тухайн ажилтан жилийн турш улсын төсөвт хувь хүний ​​орлогын албан татварыг тогтмол төлж байх үед энэхүү төлбөрийг төлөх ёстой.

Худалдан авсан эд хөрөнгийн өмчлөгч эсвэл эм худалдаж авсан, үнэтэй эмнэлгийн үйлчилгээ, суралцах гэх мэт төлбөрийг төлсөн хүн суутгал хийхээс татгалзах эрхтэй. Хувиараа бизнес эрхлэгчийн боловсролын үйл ажиллагааны зардалд мөнгө буцааж өгдөг.

Нөхөн олговор авах хүсэлт гаргахын тулд татварыг дансанд төлөх шаардлагагүй. хөрөнгө, нийтийн бусад сан, түүнчлэн гуравдагч этгээдийн мөнгө. Хэдийгээр орон сууцны зээлийг төлөхдөө улсаас нийгмийн нөхөн олговор олгодог.

Нийгмийн суутгалын хэмжээ

Урлагийн дагуу. ОХУ-ын Татварын хуулийн 219-д зааснаар ажил олгогч нь орлогын албан татварын 13 хувийг улсын төсөвт тогтмол суутгадаг ажилтан нийгмийн татварын хөнгөлөлтийг шаардаж болно.

Татварын буцаан олголтыг хүлээн авахад нөлөөлөх зардлын хязгаарлалт байдаг бөгөөд түүний хэмжээ нь хувь хүний ​​орлогын албан татварын хувь хэмжээгээр 13% хүртэл байж болно. Хуульд зааснаар нийгмийн суутгалын хэмжээ жилд 120 мянган рубльээс ихгүй байна. Төлбөрийг татварын хувь хэмжээний хөнгөлөлтийг нэмэгдүүлэх замаар олгоно.

Суутгал хүлээн авах үйл явц

Татвар авах хүсэлт гаргахын тулд та Холбооны татварын алба эсвэл ажил олгогч руугаа хандаж болно. Энэ нь нөхөн төлбөрийг хэрхэн олгохыг тодорхойлох болно. Өргөдөл гаргагч нь хасалтад зарцуулсан жилийн дараа Холбооны татварын албанд өргөдөл гаргах ёстой.

Нөхөн олговор авахын тулд та дараахь баримт бичгийн эх хувийг өөртөө авч явах ёстой.

• паспорт;
• 3-NDFL-ийг мэдээлэх;
• 2-NDFL хэлбэрийн баримт бичиг;
• мэдэгдэл;
• зардлыг баталгаажуулсан баримт бичиг;
• тодорхой үйлчилгээ үзүүлдэг компанитай байгуулсан гэрээ;

Татварын албаар дамжуулан

Хэрэв иргэн Холбооны татварын албаар дамжуулан суутгал авах хүсэлт гаргахаар шийдсэн бол тэрээр бүх баримт бичгийг татварын байцаагчид өгч, Холбооны татварын албанд татварын хөнгөлөлт үзүүлэх өргөдлийг илгээх ёстой. Үүнийг дараах аргаар хийж болно.

• Нийгмийн өгөөжийн баримт бичгийн багцыг Холбооны татварын албанд биечлэн хүргүүлээрэй. Энэ арга нь давуу талтай бөгөөд эрх бүхий ажилтан таны өмнө байгаа баримт бичгийн багцыг нэн даруй харж, нийгмийн тэтгэмж авахын тулд илүү ихийг авчрах эсвэл засах шаардлагатай болно гэдгийг танд мэдэгдэх болно.
• Өргөдөл, баримт бичгийг Холбооны татварын албанд шуудангаар илгээнэ үү. Энэ сонголт нь ихээхэн цаг хэмнэх болно. Холбооны татварын албаны ажилтан зөвхөн хүсэлтийн дагуу нийгмийн суутгал хийхээс татгалзах эсвэл нэмэлт баримт бичгийг шаардах боломжтой.

Ажил олгогчоор шууд дамжуулан

Ажлын байран дахь ажилчдын нийгмийн хасалтыг татварын төлөөлөгч болох ажил олгогч олгодог. Ажил олгогчоос мөнгө авахын тулд та Холбооны татварын албанаас нөхөн олговор авах эрхийн тухай мэдэгдэл хүлээн авах ёстой.

Та Холбооны Татварын Албаны вэбсайт дээр нийгмийн суутгал авах өргөдөл гаргаж, өгөх ёстой. Та мөн шаардлагатай гэрчилгээний хуулбарыг тэнд илгээж, 30 хүртэл хоног хүлээх хэрэгтэй болно. Үүний дараа та мэдэгдэл хүлээн авах болно. Үүнийг ажлын байранд нягтлан бодогч руу аваачиж, нөхөн олговор олгох өргөдөл гаргах ёстой.

Ажил олгогч нь шилжүүлсэн татвараа ажилтанд сар бүр хэсэгчлэн буцааж өгнө. Хэрэв та нийгмийн өмчийн суутгал авч, бүх мөнгөө зарцуулаагүй бол үлдсэн төлбөрийг дараа жил рүү шилжүүлж болно. Дараа нь 1-р сард та Холбооны татварын албанаас нийгмийн суутгал хийх шинэ мэдэгдэл авах шаардлагатай болно.

Жилд хэд хэдэн ийм мэдэгдлийг гаргаж болно. Хэрэв та өндөр өртөгтэй эмчилгээний төлбөр төлсөн бол нийгмийн суутгал авах эрхийн тухай мэдэгдэл авах шаардлагатай. Хэрэв та шинжилгээ өгөх, эмчид үзүүлэхэд мөнгө зарцуулсан бол дахин нөхөн төлбөр авах эрхээ аваарай.

Нөхөн олговрын хязгаар дууссаны дараа хүн амын орлогын албан татварыг ажилтанаас дахин татан авна. Ажил олгогч, Холбооны татварын албаны ажилтнууд үүнд хяналт тавих үүрэгтэй.

Аль нь илүү сайн, илүү ашигтай вэ?

Нөхөн төлбөрийн эцсийн хэмжээ нь хүлээн авах аргаас үл хамааран ижил хэвээр байна. Холбооны татварын албаар дамжуулан суутгалын дүнг буцааж өгөхийн тулд та дараахь зүйлийг хийх ёстой.

• Суутгал авахын тулд шаардлагатай баримт бичгийн багцыг бэлтгэ.
• Та өөрийн биеэр болон шуудангаар нөхөн төлбөр авах хүсэлт гаргаж болно.
• Баримт бичгийг өргөдлийг хүлээн авснаас хойш 3 сарын дотор баталгаажуулна.
• Буцаан олголтын хугацаа нь буцаан олгох хүсэлтийг хүлээн авсан өдрөөс хойш 30 хоног, гэхдээ ширээний шалгалт дууссанаас өмнө биш юм.
• Сүүлийн 3 жилийн суутгалын бүрэн дүнг шууд төлнө.

Хэрэв нөхөн олговрыг ажил олгогчоор дамжуулан олгосон бол дараахь онцлог шинж чанартай байна.

• Зардал гаргасны дараа та нийгмийн суутгалын баримт бичгийг нэн даруй өгөх ёстой.
• Та 3-NDFL өгөх шаардлагагүй;
• Баталгаажуулалт нь өргөдөл гаргасан өдрөөс хойш 30 хоног үргэлжилнэ.
• Буцаан олголтын хугацаа нь цалингийн дараагийн өдрөөс эхлэн татвар хураах боломжгүй болно.
• Нөхөн төлбөрийн хэмжээг өргөдөл гаргасны дараа илгээнэ.
• Нийгмийн нөхөн олговрыг цалингаас хувь хүний ​​орлогын албан татварын хэмжээгээр сар бүр хэсэгчлэн төлөх.

Нийгмийн суутгалын бүртгэлд шаардлагатай бичиг баримтууд

Нийгмийн нөхөн олговор авахын тулд тодорхой баримт бичгийг бүрдүүлэх шаардлагатай. Тэдний жагсаалт нь ямар төрлийн нөхөн олговор олгохоос хамаарч өөр өөр байх болно.

Боловсрол

Сургалтын татварын буцаан олголт авах хүсэлт гаргахын тулд та дараах бичиг баримтыг бүрдүүлэх ёстой.

• Нийгмийн татварын хөнгөлөлтийн мэдүүлэг 3-NDFL.
• Паспорт.
• Орлогын гэрчилгээ 2-NDFL.
• Мэдэгдэл.
• Сургалтын үнийг тодорхойлсон гэрээ. Энэ нь сургалтын бүх хугацаанд хийгдсэн байх ёстой эсвэл нэмэлт гэрээний хэлбэрээр жилийн хавсралт байх ёстой.
• Сургалтын зардлыг баталгаажуулсан баримт.

Хүүхдийн боловсролын нийгмийн суутгал авах хүсэлт гаргахын тулд та хүүхдийн төрсний гэрчилгээний хуулбар, хүүхдийг бүтэн цагийн оюутан гэдгийг нотлох гэрчилгээг хавсаргах шаардлагатай.

Хамаатан садныхаа сургалтын төлбөрийг 24 нас хүртэл төлдөг төрөл төрөгсөд нь суутгал авах эрхтэй. Хувь хүн 3 жилийн хугацаанд татварын хөнгөлөлт үзүүлэх хүсэлт гаргах эрхтэй.

Нийгмийн Энэхүү суутгалыг дэвсгэрийн зардлаар боловсролын зардлыг төлөхөд ашиглах боломжгүй. нийслэл. Та нэмэлт боловсролд хамрагдахдаа нөхөн төлбөр авах хүсэлт гаргаж болно. Энэ бол төлбөртэй сургалтын янз бүрийн хэсэгт зочлох явдал юм.

Эмчилгээ

Нийгмийн татварын хөнгөлөлтийг эмчлэхийн тулд та дараахь баримт бичгийг бүрдүүлэх ёстой.

• Өргөдөл гаргагчийн иргэний үнэмлэх.
• 3-NDFL тайлан.
• Эмнэлгийн байгууллагын үйлчилгээний төлбөрийг баталгаажуулсан гэрчилгээ.
• Үйлчилгээний үнийг эмнэлгийн байгууллагатай тохиролцох.
• Эмнэлгийн байгууллагын лиценз.

Төрийн бус тэтгэврийн хангамж, сайн дурын амьдралын даатгал

Тэтгэвэр, сайн дурын амьдралын даатгалын шимтгэлийг авахын тулд та хэд хэдэн баримт бичгийг цуглуулах хэрэгтэй.

• өргөдөл гаргагчийн паспорт;
• 3-NDFL-ийг мэдээлэх;
• даатгалын гэрээ;
• шимтгэл төлсөн баримт бичиг;
• татвар төлсөн баримт бичиг.

Энэрэл

Хуулийн дагуу буяны байгууллагад мөнгө зарцуулсан бол хандивласан хөрөнгийн тодорхой хэсгийг өөртөө буцааж өгөх боломжтой. Та үнийн дүнгийн 13 хүртэлх хувийг авах боломжтой.

Та дараахь баримт бичгийг цуглуулснаар энэ төрлийн нийгмийн суутгал авах боломжтой.

• паспорт эсвэл ижил төстэй үнэмлэх;
• 3-NDFL-ийн тайлан, өргөдөл;
• зардлыг баталгаажуулсан баримт;
• жагсаасан хувь хүний ​​орлогын албан татварыг баталгаажуулсан баримт бичиг.

Та хэзээ, ямар хугацаанд нийгмийн суутгал авах боломжтой вэ?

Та зөвхөн хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлсөн хугацаандаа төлбөрөө буцааж болно. Гэхдээ та тайлангаа бичиж, төлбөрөө төлсөн жилийн дараа л мөнгөө буцааж өгөх боломжтой. Хэрэв та 2017 онд зардал гаргасан бол нийгмийн татварын хөнгөлөлтийг зөвхөн 2018 онд л авах боломжтой.

Татварын хууль тогтоомжид хөөн хэлэлцэх хугацаа гурван жил байна гэсэн ойлголт байдаг. Энэ нь сүүлийн 3 жилээс илүүгүй нөхөн төлбөр авах боломжтой гэсэн үг. Суутгалын боловсруулалтын хугацаа ихэвчлэн 2-4 сар болдог.

Тооцооллын жишээ

Боловсролын нийгмийн татварын хөнгөлөлтийг тооцох жишээ:

2017 онд Прокопьев В.Н. их сургуульд суралцахын тулд 80 мянган рубль төлсөн. Энэ хугацаанд тэрээр 50 мянган рубль авч, жилд 78 мянган рублийн татварын шимтгэл төлсөн.

50 мянган рубль. * 12 сар = жилд 600 мянган рубль.

600 мянган рубль. * 13% = 78 мянган рубль.

Энэ тохиолдолд татварын хөнгөлөлтийн хэмжээ нь 80 мянган рубль * 13% = 10,400 рубльтэй тэнцэнэ.

Эмчилгээний нөхөн төлбөрийн тооцоо:

2017 онд Михайлин К.В. эмнэлгийн байгууллагын үйлчилгээнд 100 мянган рубль төлсөн. Тэрээр мөн 50 мянган рублийн үнэтэй эмийн жороор худалдаж авсан. 2017 онд Михайлин К.В.-ийн цалин. 50 мянган рубльтэй тэнцэв. Мөн тэрээр улсын төсөвт 78 мянган рубль оруулсан.

Хэдийгээр Михайлин К.В. эмчилгээний процесст 150 мянган рубль зарцуулсан бол хамгийн их нөхөн олговор нь хуулийн дагуу 120 мянган рубль байх тул Михайлин тооцоонд үндэслэн нөхөн төлбөр авах боломжтой болно: 120,000 * 13% = 15,600 рубль.

Буяны нөхөн олговрын тооцоо:

Костюшкин V.P. 2017 онд 400 мянган рублийн орлого олсон бол ажил олгогч нь олсон орлогоосоо хувь хүний ​​орлогын албан татварыг 13% -иар 52 мянган рубль шилжүүлсэн байна.

Хувь хүний ​​орлогын албан татвар = 400 мянган рубль. * 13% = 52 мянган рубль.

Жилийн туршид Костюшкин буяны байгууллагад 130 мянган рубль зарцуулжээ. Хамгийн их хасалт нь цалингийн 25% буюу 400 мянган рубль * 25% = 100 мянган рубль юм.

130 мянган рубльтэй тэнцэх хэмжээний буяны зардал. 100 мянган рублийн суутгалаас илүү гарсан тул ашгийн бус байгууллагуудын зардлыг харгалзан татварын ажилтнууд 300 мянган рублийн дүнгээс тооцно.

Хувь хүний ​​орлогын албан татвар = (400 мянган рубль – 100 мянган рубль) * 13% = 39 мянган рубль.

Костюшкина В.П.-ийн олсон орлогоос өнгөрсөн жил төлсөн татварыг харгалзан үзвэл. – 52 мянган рубль, татварын хөнгөлөлт нь 52 мянган рубльтэй тэнцэх болно - 39 мянган рубль = 13 мянган рубль.

Амьдралын даатгалын нөхөн олговрын тооцоо:

2017 онд Сорокина Е.А. даатгалын гэрээ байгуулж, 2017 онд шимтгэл төлсөн - 40 мянган рубль. 2017 онд Сорокина 30 мянган рубль олсон. сард 46,800 рубль улсын төсөвт шилжүүлсэн. жилийн татвар.

Энэ нөхцөлд нийгмийн нөхөн олговрын хэмжээ 40 мянган рубль * 13% = 5200 рубль байна.

Хэрэв та их дээд сургууль, жолооны сургууль, цэцэрлэгт сурдаг бол (эсвэл хүүхдээ тэнд аваачиж байгаа бол) сургалтын төлбөрийн татварын хөнгөлөлтөө буцааж авах баталгаатай арга энд байна.

Мөнгө буцаах энэ арга нь хүнд нөхцөлд байгаа эсвэл мөнгөнийхөө үнэ цэнийг мэддэг хүмүүст ашигтай байх болно. Жишээлбэл, хэрэв та бүтэн цагаар суралцдаг бол орой/шөнийн цагаар сургалтын төлбөр, байр, хоол хүнс, эцэг эхийнхээ тусламжийг төлөхийн тулд ажилдаа явах ёстой.

Боловсролын татварын хөнгөлөлтөд хэр хугацаа шаардагдах вэ?

Дүрмээр бол та жилд нэг удаа татварын хөнгөлөлтийг тооцох өргөдөл гаргаж болно. Гэхдээ хэрэв та аль хэдийн гурван жил суралцсан бол (жишээлбэл, та 2017 онд элсэж, 2019 онд өргөдөл гаргахаар шийдсэн) гурван жилийн хугацаатай өргөдөл бичиж болно - 2017, 2018, 2019.

Энэ тохиолдолд сургалтанд хамрагдахын тулд татварын хөнгөлөлт үзүүлэхэд ямар бичиг баримт шаардлагатай вэ?

• мэдэгдэл;
• их сургуулийн баримт бичиг;
• ажлын гэрчилгээ (хэрэв та аль хэдийн ажиллаж байгаа бол);
• боловсролын суутгалын татварын тайлан;
• дахиад хэдэн мэдэгдэл.

Боловсролын татварын хөнгөлөлтөд хэн хамрагдах вэ?

Орлогынхоо татварыг төлдөг бүх иргэд коллеж, их сургууль, жолооны сургууль, төгсөлтийн сургууль, их дээд сургуульд (бүтэн болон хагас цагийн) төлбөртэй боловсрол олгох татварын хөнгөлөлт авах боломжтой.

Сургалтын татварын хөнгөлөлт хэд вэ?

Хэрэв та албан ёсоор ажил эрхэлж, цалин авдаг бол 2019 онд хүүхдийн боловсролын татварын хөнгөлөлт 13% байна.

Татвар ногдох орлоготой иргэд суутгал авна. Хэрэв та албан ёсоор ажиллаж, цалин авдаг бол орлогын албан татвар төлдөг - 13%.

Яагаад яг ийм их юм бэ?

Бидний цалингийн төлбөрийг улсад хэрэгтэй зүйлд зарцуулж байгаа нь үнэн. Хэрэв бид өөрсдөө халааснаасаа эдгээр хамгийн ашигтай зүйлд зарцуулдаг бол улс бидэнд тодорхой хэмжээний мөнгө, өөрөөр хэлбэл бидний цалинд төлдөг татварын нэг хэсгийг буцааж өгдөг.

Гэхдээ ажил хийдэггүй иргэдийн ангилал (оюутнууд, тэтгэвэр авагчид, гэрийн эзэгтэй нар) цалин авдаггүй, төлдөггүй тул сургалтын (их дээд сургуульд, лиценз гэх мэт) татварын хөнгөлөлтийг буцааж өгөх боломжгүй болно. үүн дээр татвар ногдуулдаг. Нэмж дурдахад хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу ажилладаг, эсвэл тооцсон орлогын нэг татвар, патентын системийг ашигладаг хувиараа бизнес эрхлэгчид (бие даасан бизнес эрхлэгчид) сургалтанд хамрагдахын тулд татварын хөнгөлөлт авах боломжгүй юм. Хэрэв та жирэмсний төлбөртэй эхийн хөрөнгийг ашиглан сургалтын төлбөрөө төлсөн бол сургалтын нийгмийн татварын хөнгөлөлтийг буцаан олгох заалт байхгүй.

Сургалтад хэн татварын хөнгөлөлт үзүүлэх эрхтэй вэ?

Өргөдөл гаргагч өөрөө эсвэл түүний ойр дотны хамаатан садан болох 24 нас хүрээгүй ах эгч дүүс, таны сургалтын төлбөрийг төлсөн хүмүүст олгоно.

Гэхдээ нэг зүйл байдаг: тэд хагас цагаар биш бүтэн цагаар суралцах ёстой. Хэрэв та өөрөө төлбөрөө төлдөг бол бүтэн цагаар эсвэл хагас цагаар суралцах нь хамаагүй - сургалтын хэлбэр нь ямар ч байж болно.

Ямар төрлийн сургалтанд хамрагдвал татварын хөнгөлөлт эдлэх боломжтой вэ?

Төлбөртэй боловсролын татварын хөнгөлөлтийг их сургууль, сургууль, цэцэрлэг, жолооны сургууль (лиценз авах) эсвэл гадаад хэл сурах төвд суралцахад авч болно.

Таны сурч байсан боловсролын байгууллага нь боловсролын үйл ажиллагаа эрхлэх тусгай зөвшөөрөлтэй байх ёстой. Хувийн эсвэл нийтийн хэлбэр - энэ нь хамаагүй.

Сургалтын төлбөрийн татварын хөнгөлөлтийн хэмжээ: Та хэр их мөнгө авах вэ

Хүүхдийн боловсролын зардалд нийгмийн татварын хөнгөлөлтийг буцаан олгох зардлын дээд хэмжээ нь жилд 120,000 рубль, хүүхдийн сургалтын төлбөрийг төлөхөд 50,000 рубль байна. Та энэ үнийн дүнгийн 13%, өөрөөр хэлбэл жилд дээд тал нь 22,100 жолоо эргүүлэх боломжтой.

Хэрэв та өөрөө болон хүүхдийнхээ боловсролын төлбөрийг төлсөн бол боловсролын татварын хөнгөлөлтийг хоёр удаа төлөх боломжтой. Хэрэв та хоёр хүний ​​​​бэлтгэлд 12,000 гаруй рубль зарцуулсан бол хамгийн ихдээ 22,100-г л буцааж авах болно.

Зөвлөгөө: Хэрэв та өндөр үнэтэй сургалтанд хамрагдсан бол хэдэн жилийн хугацаанд бүх дүнг нэг дор төлөх биш, харин үе шаттайгаар төлөхийг зөвлөж байна.

Дашрамд хэлэхэд! Уншигчиддаа зориулж 10% хямдралтай байгаа ямар ч төрлийн ажил

Боловсролын татварын хөнгөлөлтийн хэмжээг хэрхэн тооцох вэ

гэж хэлье:

Оюутан Аня ажил дээрээ сард 80,000 рубль авдаг. Жилийн хувьд энэ дүн 960,000 рубль байна. Бүх суутгалын дараа Аня энэ дүнгээс 835,200 13% орлогын албан татвар авсан нь 124,800 рубль болно - энэ нь ажил олгогч Анягийн төлөө яг хичнээн их мөнгө төлдөг.

Аня төлбөртэй суралцаж, семестр бүрт 20,000 рубль төлдөг. Аня оюутны боловсролд зориулж татварын хөнгөлөлт авах тухай сонсоод (ажил олгогчоор дамжуулан) тэр даруй өргөдөл гаргажээ.

Өргөдөл гаргасны дараа татварын алба боловсролд зарцуулсан зардлыг орлогоос хасдаг. Тухайн жилийн хувь хүний ​​орлогын албан татварын хэмжээг тооцоолсны дараа тэрээр дараахь томъёог ашиглан дүнг авна.

(960,000 − 40,000) × 0.13 = 119,600

119,600 бол Анягийн төлөх ёстой мөнгө юм. Гэвч бодит байдал дээр тэр 124,800 рубль төлөх ёстой байв. Сургалтанд хамрагдахын тулд татварын хөнгөлөлт авахын тулд бүх бичиг баримтыг бүрдүүлсний дараа татварын алба Анягийн илүү төлсөн дүнг буцааж өгнө.

124 800 − 119 600 = 5200

Суутгал хүлээн авахдаа улирлын төлбөрийг төлсөн огноо чухал үүрэг гүйцэтгэдэг бөгөөд улирал эхэлсэн огноо биш юм. Та 2017 оны 12-р сарын 12-нд улирлын төлбөрөө төлж, 2018 оны 1-р сарын 7-нд улирал өөрөө эхэлсэн гэж бодъё. Төлбөрийн баримтыг өргөдөлд хавсаргасан бөгөөд өргөдөл дээрх огноо нь 2018 он биш 2017 он байх болно.

Боловсролын татварын хөнгөлөлтийг хэрхэн авах вэ

Хамгийн хялбар арга бол ажлын байрандаа боловсрол олгох (өөрийн хүүхэд эсвэл өөрийн гэсэн) нийгмийн татварын хөнгөлөлт үзүүлэх баримт бичгийг бүрдүүлэх явдал юм. Дараа нь та татварын албанаас суутгал авах эрхтэй тухай мэдэгдлийг нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэс эсвэл холбогдох хэлтэст хүргэхэд л хангалттай. Нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтсийн нагац эгч нар таны төлөө бусад бүх зүйлийг хариуцна.

Хэрэв та ажлаасаа гарсан эсвэл өөр шалтгааны улмаас ажлаасаа өргөдөл гаргах боломжгүй бол өөрөө үүнийг хийхэд хялбар байдаг. Татварын албаны вэбсайт дээр хувийн данс байдаг. Өргөдөл гаргахын тулд та вэбсайтад бүртгүүлж, түүгээр дамжуулан өргөдөл гаргах шаардлагатай. Та хамгийн ойрын татварын албатай биечлэн холбогдож өөрийн дансанд нэвтрэх боломжтой.

Боловсролын татварын хөнгөлөлтөд ямар бичиг баримт бүрдүүлэх шаардлагатай

Боловсролын татварын хөнгөлөлт авахын тулд та ямар бичиг баримт шаардлагатайг тодорхой мэдэх хэрэгтэй.

• Боловсролын байгууллагын бодит байдлыг баталгаажуулсан боловсролын байгууллагын баримт бичиг (гэрээний хуулбар, их сургуулийн лицензийн баталгаажуулсан хуулбар, төлбөрийг баталгаажуулсан чек);
• Өргөдөл гаргагч нь цалин авч, түүнд хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлсөн болохыг баталгаажуулсан 2-хувь хүний ​​орлогын албан татварын гэрчилгээ (үүнийг суутгал авахыг хүссэн хугацаанд ажлын байрандаа авч болно);
• 3-Суралцсан жил бүрийн NDFL-ийн мэдүүлэг, та хасалтаа буцааж өгөх бодолтой байгаагаа баталгаажуулсан (маягт эсвэл вэбсайт дээр өөрийн гараар бөглөсөн);
• Үнэн хэрэгтээ, хувь хүний ​​орлогын албан татварын хэсгийг буцаан олгох өргөдөл (энэ нь татварын алба төлбөр хийх баримт бичиг юм);
• Паспорт, хуулбар (ямар ч тохиолдолд өөртэйгөө хамт байлга).

Боловсролын нийгмийн татварын хөнгөлөлтийн мэдүүлгийг хэрхэн бэлтгэх талаар олж мэдээрэй.

Татварын албанд бичиг баримт бүрдүүлэх

Татварын албанд цуглуулсан бичиг баримтаа бүхэлд нь авч, цаашдын зааварчилгааг хүлээнэ үү. Дүрмээр бол энэ байгууллагын ажилтнууд 3 сарын дараа (эсвэл түүнээс өмнө) шийдвэрийнхээ талаар танд мэдэгдэнэ. Хэрэв ямар нэгэн алдаа илэрсэн бол байцаагч татварын хөнгөлөлт үзүүлэхээс татгалзаж болно. Энэ тохиолдолд санаа зовох хэрэггүй - алдаагаа засаад, баримт бичгээ дахин ирүүлээрэй. Дахин илгээхдээ энэ нь залруулсан өгөөж гэдгийг хэлнэ үү.

Хэрэгтэй зөвлөмжүүд:

1. Оюутны сургалтын төлбөрийн татварын хөнгөлөлт авахын тулд боловсролын байгууллагаас авсан бүх баримт, чек болон бусад баримт бичгийг хадгалахаа мартуузай.
2. Хүүхдийн боловсролын татварын хөнгөлөлт нь хөөн хэлэлцэх хугацаатай. Мэдэгдэл гаргах эцсийн хугацаа нь сургалтын төлбөрийг хүлээн авсан өдрөөс хойш гурван жил хүртэл байна.
3. Ажлаасаа гарахдаа шаардлагатай бүх хувийн орлогын албан татварын гэрчилгээг нэн даруй авах нь дээр. Дараа нь та хуучин ажил олгогч руугаа дахин аялал хийх шаардлагагүй болно.

Энэ бол одоо та тайван цааш үргэлжлүүлэн суралцах боломжтой. Хэрэв тэнд бэрхшээл тулгарвал оюутны тусламжийн үйлчилгээ танд үүнийг даван туулахад туслахдаа баяртай байх болно.

Төрөөс хүн амыг дэмжих хэлбэрээр бага орлоготой иргэдэд маш их хөнгөлөлт, татаас тогтоодог. Гэхдээ боловсролын татварын хөнгөлөлт гэх мэт хүн бүрт нөлөөлдөг дэмжлэгийн арга хэмжээнүүд байдаг. Үүнийг хэрхэн зөв авах, зарчмын хувьд бид юу авах эрхтэйг олж мэдье.

Норматив суурь

Чухал! Үүнийг санаарай:

• Тохиолдол бүр өвөрмөц бөгөөд хувь хүн юм.
• Асуудлыг сайтар судлах нь эерэг үр дүнд хүрэх баталгаа болдоггүй. Энэ нь олон хүчин зүйлээс хамаарна.

Асуудлынхаа талаар хамгийн дэлгэрэнгүй зөвлөгөө авахын тулд санал болгож буй сонголтуудын аль нэгийг нь сонгоход л хангалттай.

Сургалтын нийгмийн татварын хөнгөлөлт нь төрийн түвшинд тогтоосон нөхөн олговрын нэг төрөл бөгөөд тухайн хүн сургалтад зарцуулсан материаллаг баялгийнхаа хэсгийг буцааж өгөх боломжтой.

Татварын хөнгөлөлтийн төрлүүд

ОХУ-ын Татварын хуульд зөвхөн 5 төрлийн татварын хөнгөлөлт үзүүлдэг.

• Стандарт;
• нийгмийн;
• хөрөнгө оруулалт;
• өмч хөрөнгө;
• мэргэжлийн;
• үнэт цаастай хийсэн гүйлгээний алдагдлыг шилжүүлэх үед.

Боловсролын татварын хөнгөлөлт нь нийгмийн ангилалд багтдаг.

"Боловсролын" нийтлэлүүд

Татварын хөнгөлөлт гэдэг нь албан ёсны ажил хийж байгаа иргэний орлогын албан татвар ногдуулдаггүй хэсэг юм. Зөвхөн татвар төлдөг хүмүүс сургалтын зардлаа нөхөх боломжтой боловч нөхөн олговрын хэмжээ нь сургалтын зардлын 13% -иас хэтрэхгүй, гэхдээ жилд 50,000 рубльээс ихгүй байна. Татвар төлөгчийн энэ эрхийг ОХУ-ын Татварын хуулийн 219 дүгээр зүйлийн 2 дахь хэсэгт заасан байдаг.

Зөвхөн албан ёсны ажил эрхэлдэг эцэг эх нь боловсролын татварын хөнгөлөлт авах эрхтэй гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй. Гэхдээ боловсролын байгууллагын хувьд энэ нь хотын болон хувийн байж болно. Ийм нөхөн олговор олгох боломжтой боловсролын байгууллагуудын статусыг ОХУ-ын 1992 оны 7-р сарын 10-ны өдрийн 3266-1 "Боловсролын тухай" хуулиар тогтооно.

Чухал: суутгал нь зөвхөн сургалтын зардалд зориулагдсан болно. Зочид буудал, аялал, хоолны төлбөр энд ороогүй болно. Түүнчлэн, хууль тогтоомж нь боловсролын байгууллагын нутаг дэвсгэрийн байршлаар хязгаарлагдахгүй - хүүхэд гадаадад сурч байсан ч ийм нөхөн төлбөр авах хүсэлт гаргаж болно. Гэхдээ энэ тохиолдолд үүнийг баталгаажуулсан бүх баримт бичгийг орос хэл рүү (өөрөөр хэлбэл төрийн хэлээр) орчуулж, нотариатаар гэрчлүүлсэн байх ёстой.

Та мөн дараахь нюансуудад анхаарлаа хандуулах хэрэгтэй.

• Татвар төлөгч нь заасан дүнг төлсний дараа зөвхөн гурван жилийн дотор Холбооны татварын албанд өргөдөл гаргаж болно, гэхдээ ОХУ-ын хууль тогтоомжийн бусад зүйлд татвар, хураамж төлөхтэй холбоотой өөрөөр заагаагүй бол -.
• Баримт бичгийг бүртгүүлэх үед 24 нас хүрээгүй, хууль ёсны гэрлэлтээ батлуулаагүй тохиолдолд л хүүхдийн боловсролын татварын хөнгөлөлтийг буцаан авах боломжтой. Хэрэв өргөдөл гаргагч нь хүүхдийн асран хамгаалагчаар ажилладаг бол зөвшөөрөгдөх насыг 18 нас хүртэл бууруулна.

Сургалтын төлбөрийн суутгалын төрлүүд

Энэ хуульд хамрагдах байгууллагуудын жагсаалтад дараахь зүйлс орно.

• сургуулийн өмнөх боловсролын байгууллага, түүний дотор цэцэрлэг;
• лицей, биеийн тамирын заал, дунд сургууль;
• секц, сэдэвчилсэн клубууд, гэхдээ зөвхөн боловсролын үйл ажиллагаа эрхлэх эрхийг төрөөс тогтоосон тусгай зөвшөөрөлтэй байх тохиолдолд;
• дунд мэргэжлийн байгууллагууд;
• Бүх шатны магадлан итгэмжлэлийн их дээд сургуулиуд.

Ахисан түвшний сургалтууд, шинэ ур чадвар олгох сургалтууд энд багтсан болно. Тиймээс та жолооны сургуульд сургахын тулд татварын хөнгөлөлт эдлэх боломжтой.

2019 онд хүүхдийн боловсролын татварын хөнгөлөлтийг нэмэлт сургалтанд хамрагдахдаа авах боломжтой, гэхдээ зөвхөн зохих лицензтэй боловсролын байгууллагад хамрагдах тохиолдолд л авах боломжтой. Энэ нь хувийн эсвэл хотын өмч байх нь хамаагүй.

Бүтэн цагийн болон хагас цагийн боловсролын хувьд энд нөхцөл байдал тодорхойгүй байна. Тиймээс алсын зайн сургалтын татварын хөнгөлөлтийг зөвхөн их сургууль, мэргэжлийн сургууль болон боловсролын үйлчилгээ эрхлэх зөвшөөрөлтэй бусад боловсролын байгууллагад өөрөө эзэмшсэн тохиолдолд л авах боломжтой. Гэхдээ таны хүүхэд бүтэн цагаар суралцаж байгаа тохиолдолд л суутгал хийх боломжтой. Энд биечлэн болон оройн анги ч ороогүй болно ().

Суутгал авах эрх

Орлогын албан татвар төлдөг, дараахь ангиллын аль нэгэнд хамаарах хувь хүн суутгал авах эрх юм.

• Бүтэн, хагас, орой болон ганцаарчилсан хэлбэрээр өөрийн гэсэн сургалттай байсан;
• хүүхэд, хүүхдийн боловсролын төлбөр, гэхдээ зөвхөн 24 нас хүртэл, хэрэв хүүхэд хууль ёсоор гэрлээгүй бол бүтэн цагаар суралцах;
• тойрог, тойргийн бүрэн цагийн боловсролын төлбөр, гэхдээ зөвхөн 18 нас хүртэл;
• 24-өөс доош насны төрсөн ах, эгч, дүү хоёрын (эх, аав хоёулаа нийтлэг байдаг) боловсролын төлбөр, хэрэв дээрх хүмүүс гэрлээгүй бол.

Энэ жагсаалтыг ОХУ-ын Татварын хуулийн 219 дүгээр зүйлийн 1.2 дахь хэсэгт заасан журмаар зохицуулдаг. Хууль тогтоомжийн актын ижил хэсэгт хууль тогтоомжийн дагуу албан ёсоор хуульчилсан бол суралцах хугацаандаа академик чөлөө орно гэж заасан байдаг.

Үүний зэрэгцээ та нийгмийн суутгал авах боломжоо алдах нөхцөл байдалд анхаарлаа хандуулах хэрэгтэй.

• сургалтын төлбөрийг жирэмсний капиталаар төлдөг;
• 24 нас хүрэхээс өмнө хүн хууль ёсны гэрлэлтэнд орсон (дээр дурдсанчлан);
• хүүхэд эсвэл тойрог нь өөр боловсролын хэлбэрт шилжсэн - захидал харилцаа, оройн, хувь хүн;
• тухайн хүн ОХУ-ын иргэн биш;
• хувь хүн хувиараа бизнес эрхлэгчийн статустай бөгөөд хялбаршуулсан буюу патентын татварын тогтолцооны дагуу үйл ажиллагаа явуулдаг;
• хэрэв хувь хүн албан бусаар ажилладаг бол. Үүнд албан ёсны орлогоосоо зөвхөн ажилгүйдлийн тэтгэмж авдаг ажилгүйчүүд ч багтана.

Түүнчлэн эцэг эх нь хүүхдийнхээ нэр дээр бичиг баримт олгосон тохиолдолд хүүхдийнхээ сургалтын төлбөрийг хасч авах боломжгүй гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй. Гэхдээ гэрээ болон бусад эрхийн бичиг баримтыг эцэг эхийн нэр дээр бүрдүүлж, төлбөрийг хүүхэд төлсөн бол эрх нь хэвээр үлдэнэ. Төлбөрийг эцэг эх/асран хамгаалагчийн нэрийн өмнөөс хүүхэд төлсөн болохыг харуулсан баримт бичгийг хавсаргахад хангалттай.

Суутгалын хэмжээ

Нийгмийн суутгалын дээд хэмжээ нь тухайн хүн хэний сургалтанд хамрагдсанаас хамаарна. Хууль тогтоомжид () дараахь зүйлийг тусгасан болно.

• өөрийн сургалт - сургалтын татварын хөнгөлөлтийн хэмжээ нь татварын хугацаанд, өөрөөр хэлбэл жилийн 120 мянган рублийн суутгалын нийт хязгаараас хэтрэхгүй байх ёстой;
• 24 нас хүрээгүй, бүтэн цагаар суралцаж байгаа бол хүүхэд эсвэл хүүхдийнхээ боловсролын төлбөр - хүүхэд бүрт жилд 50 мянган рубльээс ихгүй байна;
• Тойргийн хүн эсвэл 24 нас хүрээгүй, бүтэн цагаар суралцаж байгаа хүмүүсийн боловсролын төлбөр - хуанлийн жилд нэг хүн тутамд 50 мянган рубльээс ихгүй байна;
• 24 нас хүрээгүй, бүтэн цагаар суралцаж байгаа дүү, эгч дүүсийн боловсролын төлбөр - жилд 120,000 рубльээс ихгүй байна.

Үүнийг дараах хүснэгт хэлбэрээр дүрслэн үзүүлж болно.

Үүний зэрэгцээ татварын хөнгөлөлтийг хуримтлагдсан байдлаар тооцдог бөгөөд заасан дүн нь ерөнхий хязгаар гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй. Тиймээс хуульд заасан хэмжээнээс ердөө 13 хувийг л хасах шаардлагатай. Тиймээс та өөрийн боловсролд зориулж 15,600 рублиас илүүгүй, хүүхэд эсвэл тойрогт суралцахад жилд 6,500 рубльээс илүүгүй мөнгө буцааж авах боломжтой.

Нэмж дурдахад, хэрэв татвар төлөгч нь эмчилгээний зардалд тодорхой хэмжээний мөнгө зарцуулсан бол (жишээлбэл), эдгээр зардлаа нөхөн төлүүлэхээр мэдүүлэг гаргаж, дараа нь сургалтын төлбөрийг хасуулахаар нэхэмжлэл гаргасан бол энэ дүнг нэгтгэж, улмаар төлбөрийг төлөх болно. сургалтын төлбөрийн хасалт бага байх болно.

Нөхцөл байдлыг ойлгохын тулд нэг жишээг авч үзье: Иванов эмчилгээндээ 100,000 рубль зарцуулсан. Зардлаа нөхөхийн тулд зохих хэмжээний мэдүүлэг өгсөн. Үүний зэрэгцээ тэрээр сургалтанд хамрагдаж, жилд 120 мянган рубль зарцуулдаг байв. Тиймээс сургалтын хамгийн их зөвшөөрөгдөх суутгал нь 20,000 рубль болно.

Сургалтын төлбөрийн хасалтыг дараахь хүчин зүйл дээр үндэслэн тооцно.

• хүний ​​нөхөн олговор авах хэмжээ нь орлогын албан татварын хэмжээ, өөрөөр хэлбэл албан ёсны цалингийн 13% -иас хэтрэхгүй байх ёстой;
• суутгалын нийт дүн нь сургалтын зардлын 13% -иас хэтрэхгүй боловч тухайн жилийн дээрх дүнг харгалзан үзнэ.

Татварын хөнгөлөлтийн хэмжээг тооцоолох жишээний хувьд нөхцөл байдлын жишээг авч үзье.

• нэг жилийн хувийн бэлтгэлд 150,000 рубль өгсөн;
• Жилд 250,000 рубль олсон;
• жилийн суутгалын хязгаар нь 120,000 рубль бөгөөд 150,000-ыг зарцуулсан тул хэрэв хязгаарыг бусад төрлийн суутгалд зарцуулаагүй бол дүнг дараах байдлаар тооцно: 120,000 * 13% = 15,600 рубль.

Тооцоолол нь өөрөө маш энгийн - та зарцуулсан дүнгээс зөвхөн 13% -ийг хасах хэрэгтэй. Жишээлбэл:

• бүтэн цагийн оюутан дүүгийн хувьд 95,000 рубль төлсөн;
• тиймээс – 95,000*13%=12,350 рубль.

Суутгал хүлээн авах алхам алхмаар зааварчилгаа

Боловсролын татварыг хэрхэн хөнгөлөх вэ? Энэ төрлийн нөхөн төлбөр авахын тулд та баримт бичгийн багцыг цуглуулж, татварын албанд хуулиар тогтоосон хэм хэмжээний дагуу өргөдөл гаргах шаардлагатай. Татварын алба бүх бичиг баримтын үнэн зөв, үнэн зөвийг шалгасны дараа мөнгийг татвар төлөгчийн данс руу шилжүүлнэ.

Баримт бичгийн жагсаалт

Татварын хөнгөлөлт үзүүлэхийн тулд ямар бичиг баримт шаардлагатай вэ? Танд дараахь зүйлс байх шаардлагатай.

• 3-NDFL маягтын татварын тайлан;
• иргэний дотоод паспорт, татвар төлөгчийг тодорхойлсон баримт бичиг;
• 2-NDFL маягтын орлогын гэрчилгээ;
• боловсролын татварын хөнгөлөлт үзүүлэх маягтын өргөдөл (манай вэбсайтаас татаж авах боломжтой);
• хэмжээг зааж өгөх боловсролын байгууллагатай байгуулсан гэрээ. Хэрэв гэрээ байгуулснаас хойш үнийн дүн нэмэгдсэн бол үүнийг мөн баримтжуулсан байх ёстойг анхаарна уу. Ихэнх тохиолдолд энэ нь гэрээний хавсралт юм;
• боловсролын байгууллагын лицензийн баталгаажуулсан хуулбар;
• боловсролын байгууллагын дансанд тодорхой хэмжээний мөнгө шилжүүлсэн баримтыг баталгаажуулсан төлбөрийн баримт бичиг.

Баримт бичгийг бүрдүүлж, хүүхдийн боловсролын татварын хөнгөлөлтийг бөглөхдөө дараахь баримт бичгийг бүрдүүлэх шаардлагатай.

• хүүхэд/хүүхдийн төрсний гэрчилгээний хуулбар;
• хүүхэд бүтэн цагаар суралцаж байгааг баталгаажуулсан боловсролын байгууллагын гэрчилгээ;
• гэрлэлтийн гэрчилгээний хуулбар, гэхдээ зөвхөн эхнэр, нөхөр төлбөрийн баримт бичигт заасан бол нөгөө эхнэр нь хасалтыг боловсруулж байгаа тохиолдолд.

Хэрэв та ах, эгчийнхээ боловсролын суутгал авахаар бичиг баримт цуглуулж байгаа бол дараахь баримт бичгийг бүрдүүлэх шаардлагатай.

• өөрийн төрсний гэрчилгээний хуулбар;
• хамаатан садны төрсний гэрчилгээний хуулбар;
• хамаатан садан нь өдрийн ангийн оюутан болохыг харуулсан боловсролын байгууллагын гэрчилгээ.

Хэрэв хүүхэд / хамаатан садан нь гадаадад сурч байсан бол татварын хөнгөлөлт үзүүлэх тохиолдолд бүх бичиг баримтыг нотариатаар баталгаажуулсан орчуулгатай байх ёстой.

Чухал - баримт бичгийн бүх хуулбарыг баталгаажуулсан байх ёстой. Та үүнийг өөрөө хийх боломжтой (хуулбар болгон дээр "Зөв хуулбар" гэж бичээд гарын үсэг зурж, огноог нь бичнэ үү), эсвэл нотариатаар дамжуулан хийж болно. Боловсролын татварыг хөнгөлөх өргөдөл гаргахдаа 3-NDFL маягтын мэдүүлэг шаардлагатай.

Тунхаглал бэлтгэх

Сургалтын татварын хөнгөлөлт авахын тулд та 3-NDFL маягт дээр мэдүүлэг бөглөх ёстой. Мэдэгдэл, өргөдөл бөглөх нь хамгийн хэцүү, гэхдээ нэгэн зэрэг хамгийн чухал үе шат юм.

Мэдэгдэл нь хэд хэдэн хуудаснаас бүрдэх бөгөөд үүнд ерөнхий мэдээллээс гадна орлогын хэмжээ, тэдгээрийн эх үүсвэрийн талаархи мэдээллийг зааж өгөх шаардлагатай. Хуудас бүр дээр гарын үсэг зурах ёстойг анхаарна уу. Талбаруудыг бөглөх нь блок үсгээр хийгддэг. Та мөн манай вэбсайт дээрх мэдүүлгийн маягтыг ашиглаж болно.

Та тунхаглалыг маш болгоомжтой бөглөх хэрэгтэй - өчүүхэн алдаа, залруулга нь баримт бичгийг хүчингүй болгоно. Та энэ үе шатыг арай хялбар болгож чадна - Холбооны татварын албаны вэбсайт дээрх тусгай програмыг ашиглан үүнд зориулсан тусгай програм байдаг.

Өргөдөл бэлдэж байна

Та манай вэб сайтаас боловсролын татварын хөнгөлөлт үзүүлэх програмуудыг татаж авах боломжтой. Өргөдлийн үндсэн хэсэг нь дараахь мэдээллийг өгөх шаардлагатай.

• Татвар төлөгчийн бүтэн нэр;
• нөхөн олговрын төрөл (бидний тохиолдолд энэ нь гурав дахь сонголт юм (нөхөн төлөх));
• дүнгийн хэмжээ;
• тусгай талбарт (эхний хуудсан дээрх жижиг дөрвөлжин) та хувийн мэдээллээ хуулбарлаж, оруулсан мэдээллийн үнэн зөвийг хувийн гарын үсгээр баталгаажуулах шаардлагатай;
• банкны байгууллагын нэр, дансны дугаар, төрөл;
• таны паспорт эсвэл таны биеийн байцаалтыг баталгаажуулсан бусад баримт бичгийн талаархи мэдээлэл;
• оршин суугаа газрын талаархи мэдээлэл.

Бүх зүйл, ялангуяа дүн болон банкны дансыг маш болгоомжтой оруулах ёстой.

Эмчилгээ хасах

Их дээд сургууль болон бусад боловсролын байгууллагад сурсан мөнгөө яаж буцааж авах вэ? Үүнийг оршин суугаа газрынхаа бүртгэлийн газрын татварын албанд эсвэл ажил олгогчоор дамжуулан дээрх бичиг баримтыг бүрдүүлж өгөх боломжтой.

Холбооны татварын албаар дамжуулан бүртгүүлэх

Та Холбооны Татварын албаны бүс нутгийн хэлтэст урьд нь цаг товлож, эсвэл татварын албан ёсны вэбсайтаар дамжуулан татвар төлөгчийн хувийн данс үүсгэсэн баримт бичгийг биечлэн гаргаж болно.

Холбооны татварын албаны вэбсайтаар дамжуулан баримт бичгийг ирүүлэхдээ цахим дижитал гарын үсэгтэй байх ёстойг анхаарна уу. Хэрэв энэ нь байхгүй бол та үүнийг ижил сайтаас авах боломжтой. 3-NDFL маягтын мэдүүлгийг яг тэнд бөглөж эсвэл бэлэн хэлбэрээр татаж авч болно. Үүний дараа та баримт бичгийн сканнердсан хуулбарыг байршуулж, бүх зүйлийг тоон гарын үсгээр баталгаажуулах шаардлагатай болно. Таны хүсэлтийг боловсруулах үйл явцыг таны хувийн дансанд хянах боломжтой.

Оршин суугаа газрын бүртгэлийн газартай холбоо барихдаа бичиг баримт бүрдүүлэх үйл явц ижил төстэй байдаг - та товлосон цагт байцаагч дээр ирж, баримт бичгийн бүрэн багцыг өгөх хэрэгтэй. Байцаагч газар дээр нь бүх зүйл байгаа эсэхийг шалгаж, хүсэлтийг бүртгэдэг.

2-NDFL маягтын гэрчилгээг өгөхөө бүү мартаарай, энэ нь Холбооны татварын албаны хувьд чухал юм. Тэр ингэж харагдаж байна:

Ажил олгогчоор дамжуулан бүртгүүлэх

Энэ тохиолдолд та татварын албатай холбоо барих шаардлагатай хэвээр байна. Суутгалын журам дараах байдалтай байна.

• Нийгмийн суутгал авахын тулд Холбооны татварын албанаас мэдэгдэл авах хүсэлт гаргах ( Дээжийг манай вэбсайтаас татаж авах боломжтой);
• баримт бичгийн багц цуглуулах;
• Холбооны татварын албаны бүс нутгийн хэлтэст мэдэгдэх өргөдөл бүхий баримт бичгийн багцыг ирүүлэх;
• 30 хоногийн дараа Холбооны татварын албанаас суутгал авах эрхийн тухай мэдэгдэл хүлээн авах;
• ажил олгогчид мэдэгдэл өгөх.

Анхаарах зүйл - хэрэв баримт бичгийн хуулбарыг татварын албанд өгсөн бол эх хувь нь биетэй байх шаардлагатай.

Суутгал хүлээн авах эцсийн хугацаа

Татварын хөнгөлөлт үзүүлэх тухай шийдвэрийг хүлээн авах хугацаа нь өргөдлийн хэлбэрээс хамаарна. Холбооны татварын албаар (биеэр эсвэл онлайнаар) баримт бичгийг ирүүлэхдээ хянан үзэх хугацаа нь өргөдлийг бүртгэсэн өдрөөс хойш 3 сараас илүүгүй байна. Хэрэв суутгалыг ажил олгогчоор дамжуулан олгосон бол - 30 хоногоос хэтрэхгүй.

Та төлбөрөө төлсний дараах жилд л буцаан авах боломжтой гэдгийг анхаарна уу. Жишээлбэл, хэрэв сургалтын төлбөрийг 2018 онд төлсөн бол та зөвхөн 2019 онд санхүүжилт авах боломжтой.

Татварын албанаас өргөдөл хүлээн авснаас хойш нэг сарын дотор мөнгийг өргөдөл гаргагчид шууд шилжүүлдэг. Татварын хөнгөлөлт үзүүлэх өргөдлийг авч үзэх харьцангуй урт хугацаа нь Холбооны татварын алба өгсөн баримт бичгийг сайтар шалгаж үзэхтэй холбоотой гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй.

Дээр дурдсан бүх зүйлийг харгалзан үзвэл "боловсролын хувьд татварын хөнгөлөлт авах боломжтой юу" гэсэн асуултын хариулт эерэг байх болно. Хамгийн гол нь баримт бичгийн бүрэн багцыг цуглуулж, дүнг зөв тооцоолж, мэдүүлэг, өргөдлийг зөв бөглөх явдал юм. Ийм нөхөн олговор авах үйл явц нь урт бөгөөд зарим талаараа төвөгтэй боловч сургалтанд зарцуулсан мөнгөө хэмнэх боломжтой болгодог.