اصلاح نظام مالیاتی یکی از جهت گیری های مفهومی فعالیت های دولت در سال ۱۳۹۷ است. فرض بر این است که پس از تشدید قوانین، می توان با شناسایی شرکت ها و شرکت هایی که مالیات پرداخت نمی کنند، کسر بودجه را به میزان قابل توجهی افزایش داد و بخش "سایه" را کاهش داد. اما مردم نیز باید خود را برای تغییرات آماده کنند، زیرا قوانین، شرایط و رویه های جدیدی برای انجام تعدادی از پرداخت های اجباری نیز برای آنها در نظر گرفته شده است. و برای اینکه با جریمه مواجه نشوند، شهروندان باید بدانند چه مالیات های جدیدی در سال 2018 معرفی شد و چه تغییراتی برای افراد از اول ژانویه اعمال شد.

شهروندان نباید روی لغو مالیات حمل و نقل حساب کنند، زیرا سالانه حدود 146 میلیارد روبل به بودجه وارد می شود. در سال 2018، پرداخت آن برای دارندگان وسایل نقلیه اجباری خواهد بود، در حالی که مقامات منطقه ای به نظارت بر منظم بودن کمک ها ادامه خواهند داد. لحظه مثبت این است که نرخ در همان سطح سال قبل باقی می ماند. اما تغییرات خاصی در روش مالیات حمل و نقل ایجاد شد: افراد دوره ای را تمدید کردند که در طی آن می توانند چنین پرداختی را بدون جریمه پرداخت کنند (اکنون این کار می تواند قبل از 1 دسامبر انجام شود) و آنها زمان کافی برای جمع آوری مبلغ لازم خواهند داشت. از وجوه

ضریب جمع آوری برای هر محل جداگانه، مانند قبل، فردی (بسته به منطقه) خواهد بود. نحوه محاسبه نرخ ثابت وصول مالیات نیز بدون تغییر باقی خواهد ماند.

مالیات بر املاک

این اصلاحات تغییر در روش مالیات بر املاک و مستغلات افراد را فراهم می کند. این منجر به افزایش میزان کسر می شود ، زیرا به جای ارزیابی موجودی محل ، هنگام محاسبه پرداخت های اجباری ، ارزش گذاری کاداستر در نظر گرفته می شود که ملک را به ارزش بازار نزدیک می کند. در نتیجه، به جای 500 روبل، که خریدار یک آپارتمان 2 اتاقه در مسکو قبلا به خزانه پرداخت، باید حداقل 5 هزار روبل برای همان فضای زندگی بپردازید. در سال یا بیشتر در آینده، این ممکن است به افزایش قابل توجهی در میزان پرداخت ها منجر شود، اما بسیاری از کسانی که می خواهند برای عدم پرداخت به خزانه، این هنجار قانونی را دور بزنند.

اگر مقامات مالیاتی اطلاعات نادرست در مورد وجود املاک مسکونی یا غیر مسکونی ارائه دهند، یک شهروند ممکن است 20٪ مالیات واقعی را جریمه کند.

با توجه به اصلاحات قانون مالیات، میزان کسورات 0.1-2٪ قیمت کاداستر خواهد بود و مالکان ملزم به پرداخت آن خواهند بود:

• اتاق ها، آپارتمان ها و سایر اماکن مسکونی؛
• پارکینگ و گاراژ؛
• امکانات ناتمام در نظر گرفته شده برای اقامت دائم؛
• ساختمان تا 50 متر مربع متر، که در مناطق در نظر گرفته شده برای کارهای روستایی و باغ قرار دارد.
• مجتمع های یک مسکن یا چند.

مالیات بر فروش املاک و مستغلات

یکی دیگر از خبرهای دور از خوشایندترین اخبار برای افراد در زمینه مالیات، لغو معافیت از مالیات فروش املاک در صورت انقضای مدت محدودیت استفاده از عین است. تا سال 2016، پرداخت اجباری 13 درصد از مبلغ مشخص شده در قرارداد خرید و فروش ضرب در ضریب کاهش 0.7 بود، مشروط بر اینکه شی حداقل 3 سال در تملک آن باشد. از سال 2016 این مدت به 5 سال افزایش یافته است و از اول ژانویه سال جاری این قانون قدرت قانونی خود را از دست داده است. اکنون، طبق مفاد نامه وزارت دارایی فدراسیون روسیه به شماره 03-11-17 / 76399 مورخ 25/06/2017، حتی اگر ملک سه یا پنج سال پیش خریداری شده باشد و در مالکیت آن قرار داشته باشد. خریدار در تمام این مدت، او باید مالیات فروش را بپردازد که 13٪ خواهد بود.

مالیات زمین

چنین شاخصی مانند ارزش کاداستر نه تنها برای صاحبان املاک، بلکه برای صاحبان قطعات زمین نیز مرتبط خواهد بود. اکنون، ارزش واقعی یک قطعه زمین از اهمیت اولیه برخوردار خواهد بود، که با تغییرات در فرمول محاسبه مالیات برای افراد در سال 2018 تسهیل می شود (ارزش کاداستر تا حد امکان به ارزش بازار نزدیک است که در واقع می توانید آن را انجام دهید. خرید یا فروش یک قطعه زمین).

اما، همانطور که عمل قبلا نشان داده است، مقامات، به دلایلی، همیشه عینی نیستند و اغلب اندازه این شاخص را بیش از حد برآورد می کنند. به منظور جلوگیری از این گونه موارد و منتفی شدن امکان سوء استفاده «در محل»، به مؤدیان این امکان داده می شود تا نسبت به نرخ حق تعیین شده در صورت عدم تطابق با نرخ واقعی، اعتراض کنند.

میزان پرداخت مالیات 20 درصد افزایش می یابد، اما با توجه به اینکه تا سال 2020 رشد خواهد کرد، این مقدار با محدودیت فاصله زیادی دارد. بر اساس برآوردهای اولیه کارشناسان، این امکان را فراهم می کند تا میزان درآمدهای بودجه های منطقه ای 7 تا 8 برابر افزایش یابد و درآمد حاصل از آن برای توسعه زیرساخت ها، ساخت و ساز و بهسازی شهرها استفاده شود.

مالیات مرخصی

به عنوان یک آزمایش، هزینه مالیات ویژه در 4 منطقه تفریحی کشور معرفی شده است که باید در آلتای، استاوروپل، مناطق کراسنودار و جمهوری کریمه پرداخت شود. در صورت موفقیت آمیز بودن، تاریخ پایان اولیه آزمایش (31 دسامبر 2022) تغییر خواهد کرد و شهروندان هزینه را به صورت مستمر پرداخت خواهند کرد.

مالیات تعطیلات چیزی است که در مالیات برای افراد در سال 2018 جدید خواهد بود، زیرا روس ها قبلاً از چنین نیازی در امان بودند. با بازدید گردشگران هنگام بازدید از مناطق تفریحی پرداخت می شود و نه تنها مهمانان خارجی، بلکه شهروندان فدراسیون روسیه نیز خزانه داری را پر می کنند. افراد از گروه ذینفعان "سنتی" از تعهد پرداخت مالیات معاف هستند: شهروندان زیر 18 سال، معلولان، جانبازان و غیره.

فرض بر این است که میزان هزینه بر اساس مدت اقامت واقعی در یک مرکز اقامتی توریستی محاسبه می شود و چنین پرداختی از 100 روبل در روز تجاوز نخواهد کرد. محل سکونت شهروند، اهمیت منطقه، عامل فصلی، هدف از سفر و اهمیت تسهیلات اقامتی برای نهادهای شهرداری اطراف آن نیز در نظر گرفته خواهد شد.

مالیات IP

به عنوان بخشی از اجرای پروژه "جهت های اصلی سیاست مالیاتی برای سال 2017 و دوره برنامه ریزی شده 2018 و 2019"، تغییراتی در روش مالیات بر افراد درگیر در فعالیت های کارآفرینی فردی ارائه می شود. علیرغم این واقعیت که تا 31 دسامبر 2018، برای شهروندان خوداشتغال که انواع خاصی از خدمات را به افراد دیگر (آموزش خصوصی، مراقبت از کودکان، نظافت، خانه داری) ارائه می کنند، شهروندانی که به عنوان یک کارآفرین انفرادی فعالیت های تجاری انجام می دهند، تعطیلات مالیاتی وجود دارد. پرداخت کنندگان PSN یا UTII، این حق را خواهند داشت که میزان مالیات واحد را به میزان هزینه هایی که هنگام خرید CCP متحمل شده اند کاهش دهند. حداکثر هزینه چنین دستگاهی نباید از 18 هزار روبل تجاوز کند. این امر باعث می شود تا در هنگام خرید تجهیزات جدید که پیش نیاز تجارت است، هزینه آنها کاهش یابد.

اعتبار سیستم مالیات ترجیحی UTII تا 1 ژانویه 2021 تمدید شده است، اگرچه فرض بر این بود که در سال جاری لغو شود.

ویدئومالیات بر اموال شخصی:

- افزایش سقف درآمد و سقف دارایی های ثابت برای نظام مالیاتی ساده

آستانه درآمد برای انتقال به سیستم مالیاتی ساده در سال 2017 به 90 میلیون روبل افزایش یافت. برای 9 ماه سال قبل از 80 تا 150 میلیون روبل. حداکثر میزان درآمد برای دوره گزارش یا مالیات افزایش یافته است که امکان استفاده از "ساده شده" را فراهم می کند.

در مورد ارزش باقیمانده دارایی های ثابت، که حق تغییر به سیستم مالیاتی ساده و اعمال "سیستم ساده شده" را می دهد، از سال آینده ارزش مجاز دارایی های ثابت به 150 میلیون روبل افزایش می یابد.

- فرم جدید اعلامیه برای USN

در 10 آوریل 2016 به اجرا درآمد که فرم اظهارنامه مالیاتی جدیدی را برای مالیات پرداخت شده در ارتباط با استفاده از سیستم مالیاتی ساده تصویب کرد. بنابراین، شرکت های دارای سیستم مالیاتی ساده باید اظهارنامه سال 2016 را به شکل جدید ارائه کنند.

- یک BCC برای سیستم مالیاتی ساده شده "درآمد منهای هزینه ها" وجود دارد

قبلاً دو CBC وجود داشت: 182 1 05 01021 01 1000 110 - برای پرداخت پیش پرداخت و مالیات. 182 1 05 01050 01 1000 110 - برای حداقل مالیات. دومین BCC برای حداقل مالیات لغو می شود و از سال جدید فقط یک کد عمومی اعمال می شود - 182 1 05 01021 01 1000 110 و باید در دستور پرداخت سیستم مالیاتی ساده نشان داده شود. تغییرات از دوره مالیاتی سال 2016 به اجرا درآمد، بنابراین حداقل مالیات برای سال 2016 باید بر روی یک CBC پرداخت شود.

- هزینه های بیشتری را می توان به سیستم مالیاتی ساده حذف کرد

از 1 ژانویه 2017، شرکت های دارای سیستم مالیاتی ساده شده با موضوع "درآمد منهای هزینه ها" توانسته اند هزینه های امتحانات را طبق استانداردهای حرفه ای که توسط کارمندان در مراکز ارزیابی صلاحیت انجام می شود، حذف کنند.

- تغییر احتمالی در نرخ مالیات ساده شده "درآمد منهای هزینه" در مناطق

نرخ مالیات برای سیستم مالیاتی ساده شده "درآمد منهای هزینه ها" از 5٪ تا 15٪ متغیر است. در عین حال ممکن است در مناطق کاهش یابد. کارآفرینان باید بررسی کنند که آیا نرخ در منطقه آنها از اول ژانویه 2017 تغییر نکرده است یا خیر. این میتونه انجام بشه.

- IP در UTII حق کاهش UTII را برای حق بیمه برای خود دریافت کرد

از 1 ژانویه 2017، طبق نسخه جدید، یک کارآفرین فردی در UTII حق کاهش UTII را با حق بیمه برای خود می گیرد. پیش از این، یک کارآفرین با کارمندان فقط از حقوق آنها از UTII کسر می کرد. مهم است که سال آینده این محدودیت برای کارآفرینان فردی با کارمندان باقی بماند - کاهش UTII بیش از 50٪ غیرممکن است.

همچنین در رابطه با تغییرات، قالب و فرم چاپی بیانیه UTII از سه ماهه اول سال 2017 در حال تغییر است.

- ضریب deflator برای UTII تغییر نخواهد کرد

در همان میزان خسارت باقی خواهد ماند - 1798.

تغییرات حق بیمه چیست؟

- گزارش حق بیمه باید به مالیات و صندوق ارائه شود

از 1 ژانویه 2017، اداره حق بیمه توسط خدمات مالیاتی فدرال انجام می شود. در این راستا، قانون مالیات فدراسیون روسیه با فصل جدید 34 "سهم بیمه" تکمیل شد.

از سال 2017، FSS باید یک فرم جدید 4-FSS () ارسال کند. این تغییرات به این دلیل است که از سال 2017، اختیار اداره مشارکت های OSS در صورت ناتوانی موقت و در ارتباط با مادر شدن توسط خدمات مالیاتی فدرال روسیه اعمال می شود، در حالی که بیمه گذاران وظایف تجزیه و تحلیل سهم بیمه های اجتماعی را حفظ خواهند کرد. در برابر آسیب های صنعتی و بیماری های شغلی. در این راستا بخش «محاسبه حق بیمه تعلق گرفته و پرداخت شده برای بیمه اجتماعی اجباری در صورت ازکارافتادگی موقت و در رابطه با مادری و هزینه های انجام شده» از فرم 4-FSS حذف شده است.

فرم جدید 4-FSS باید از زمان گزارش دهی سه ماهه اول 2017 استفاده شود.

در سال 2017، PFR به کنترل مسائل مربوط به تعیین و پرداخت حقوق بازنشستگی ادامه خواهد داد. گزارش به FIU در سال 2017 شامل فرم SZV-M (اطلاعات ماهانه در مورد افراد بیمه شده) است. گزارشی در مورد طول خدمت در قالب SZV-STAZH برای هر کارمندی که حقوق آنها مشمول حق بیمه است.

شرکت ها و کارآفرینان فردی باید فرم SZV-M را به همین ترتیب ارسال کنند. فقط مهلت ارسال اطلاعات تغییر خواهد کرد - تا پانزدهمین روز از ماه بعد از گزارش. گزارش به FIU در مورد طول خدمت کارکنان باید سالانه شود.

- مهلت های گزارش حق بیمه تغییر خواهد کرد

از 1 ژانویه، یک محاسبه واحد برای کمک به خدمات مالیاتی فدرال () ظاهر می شود. باید حداکثر تا 30 روز از ماه پس از دوره گزارش ارائه شود. به هر حال ، اطلاعات مربوط به بدهی ها و مبالغ پرداختی مشارکت ها از گزارش جدید ناپدید شده است - فقط اقلام تعهدی وجود خواهد داشت ، بنابراین اختلافات کمتری پیش بینی می شود.

- نحوه پرداخت حق بیمه تغییر می کند

مهلت پرداخت حق بیمه ثابت باقی می ماند: حداکثر تا پانزدهمین روز از ماه بعد از ماهی که برای آن تعلق می گیرد.

اما سهم باید فقط به مالیات و FSS پرداخت شود. FSS همچنان باید در رابطه با صدمات و بیماری های شغلی کمک بپردازد. مشارکت برای بیمه بازنشستگی، پزشکی و اجتماعی (در صورت ناتوانی موقت) باید به مالیات پرداخت شود، بنابراین قوانین برای پر کردن چنین پرداخت هایی در حال تغییر است.

بدهی های مربوط به مشارکت در پایان سال 2016 توسط سازمان مالیاتی جمع آوری می شود ، اما جبران اضافه پرداخت سهم ها امکان پذیر نخواهد بود - فقط با تماس با صندوق مناسب می توان آن را بازگرداند.

برای سال 2017، کارآفرینان فردی به ازای هر یک CBC سهم بازنشستگی را به مالیات پرداخت خواهند کرد. در سال 2016، تقسیم سهم به بخش ثابت و 1٪ از درآمد بیش از 300000 روبل وجود داشت. در سال.

BCC های مختلفی برای پرداخت حق بیمه برای دوره های تا سال 2017 و از سال 2017 معرفی شده است، بنابراین به جزئیات پرداخت توجه ویژه ای داشته باشید.

- حداکثر ارزش پایه محاسبه حق بیمه تغییر می کند

پایه حاشیه ای کمک به PFR از 796000 روبل افزایش می یابد. تا 876000 روبل. (73000 روبل در ماه).

پایه حاشیه ای برای کمک به FSS به 755000 روبل افزایش می یابد. بنابراین، این محدودیت 5.2٪ افزایش می یابد.

- از مازاد کمک هزینه روزانه باید حق بیمه پرداخت کنید

کمک هزینه روزانه برای سفرهای کاری که توسط قانون مالیات تعیین شده است 700 روبل است. برای سفرهای اطراف روسیه و 2500 روبل. در روز برای خارج از کشور اگر کمک هزینه روزانه شرکت شما بیشتر است، پس مالیات بر درآمد شخصی باید از مبلغ اضافی کسر شود. جدید در سال 2017: کارفرمایان همچنین باید حق بیمه مبلغ اضافی را بپردازند.

مالیات بر ارزش افزوده تغییر می کند

- فرم جدید اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده

برخی تغییرات بر تعداد اظهارنامه های گمرکی تأثیر گذاشته است. در بخش 8 (داده‌های کتاب خرید)، شرکت‌ها می‌توانند هر تعداد اعداد GTD را بنویسند، هر کدام در یک خط جداگانه 150. اکنون فقط یک خط 150 وجود دارد، اعداد در آن نوشته می‌شوند که با یک نقطه ویرگول از هم جدا شده‌اند. خط به 1000 کاراکتر محدود شده است و این حجم برای همه کافی نیست.

- جریمه های عدم ارائه توضیحات در ممیزی های میز مالیات بر ارزش افزوده و ارائه توضیحات روی کاغذ

سازمان هایی که به دلیل عدم ارائه توضیحات در حسابرسی میز مالیات بر ارزش افزوده، جریمه 5000 روبلی را متحمل می شوند. نقض مکرر 20000 روبل هزینه خواهد داشت.

ارائه توضیحات مالیات بر ارزش افزوده بر روی کاغذ بعد از اول ژانویه 2017 نیز تهدید به جریمه می کند. طبق بند 3 هنر. 88 قانون مالیات فدراسیون روسیه، توضیحات مربوط به اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده بر روی کاغذ ارائه نشده تلقی می شود.

تغییرات مالیات بر درآمد شخصی

- ضریب باد زدایی برای سال 2017 برای ثبت اختراع تغییر خواهد کرد

از سال 2017، ضریب deflator از 1.514 به 1.623 افزایش می یابد (در 1200 روبل ضرب می شود). از سال جدید، قیمت پتنت از 1816.8 روبل افزایش می یابد. در هر ماه تا سال 1947.6 روبل. امکان تنظیم مقدار برای یک ضریب منطقه ای وجود دارد.

- تغییر در کد مالیات بر درآمد شخصی

در سال 2017، کدهای جایزه جداگانه ظاهر می شوند:

2002 - برای پاداش های مربوط به نتایج تولید و بخشی از دستمزد.

2003 - برای پاداش ها و سایر پاداش هایی که شرکت از درآمد خالص پرداخت می کند.

329 - کد کسر اجتماعی جدید در میزان هزینه برای ارزیابی مستقل صلاحیت ها.

کسورات برای فرزندان به والدین، فرزندخوانده و سرپرست، امین، والدین رضاعی تقسیم می شود.

کدهای کسر جدید برای کودکان معلول معرفی شد.

مالیات بر درآمد

- شکل اظهارنامه مالیات بر درآمد تغییر می کند

اظهارنامه مالیات بر درآمد سال 1395 باید طبق فرم به روز شده حداکثر تا 28 مارس 2017 ارائه شود.

- نرخ مالیات بر درآمد تغییر خواهد کرد

اکنون سازمان ها 2٪ از مالیات را به بودجه فدرال و 18٪ به بودجه منطقه ای منتقل می کنند. وزارت دارایی برنامه ریزی کرده است که 3 درصد به بودجه فدرال و 17 درصد به بودجه منطقه ای اختصاص یابد. بنابراین، تعرفه عمومی 20 درصد باقی خواهد ماند.

حسابداری پرسنلی

- ساده سازی سوابق پرسنلی برای شرکت های خرد

از 1 ژانویه 2017، به اجرا درآمد و سوابق پرسنل را برای شرکت های خرد ساده می کند. این اجازه می دهد تا چنین شرکت هایی بدون مقررات محلی پرسنل (مقررات داخلی کار، برنامه های شیفت و غیره) کار کنند. دولت فرم استاندارد قرارداد کار را تصویب کرده است که در آن اکنون می توان همه این شرایط را تجویز کرد.

در صورتی که کارفرما به عنوان یک واحد تجاری کوچک که جزء بنگاه های خرد طبقه بندی می شود متوقف شده باشد و تغییرات مناسبی در اطلاعات مربوط به وی در ثبت واحد ثبت واحدهای تجاری کوچک و متوسط ​​ایجاد شده باشد، باید نسبت به تنظیم آن اقدام کند. مدارک لازم پرسنل حداکثر تا چهار ماه.

شرکت های خرد ملزم به انعقاد قراردادهای کاری استاندارد با کارکنان خود نیستند. استفاده از این سند بنا به درخواست رئیس شرکت مورد انتظار است.

- افزایش جریمه تخلفات مربوط به دستمزد

- تعیین حقوق حسابداران

قانون کلیدی این است که حقوق حسابدار ارشد نمی تواند بیش از 8 برابر حقوق کارمندان عادی باشد. این محدودیت برای همه سازمان های دولتی اعمال می شود.

میزهای نقدی آنلاین

- انتقال به صندوق های پول آنلاین در سال 2017

در 15 ژوئیه 2016، قانون شماره 54-FZ "در مورد استفاده از صندوق های نقدی" را اصلاح کرد.

اگر از 15 ژوئیه 2016 انتقال داوطلبانه به صندوق‌های نقدی آنلاین انجام شود، از اول فوریه 2017، ثبت‌نام صندوق‌ها فقط طبق روال جدید انجام می‌شود و از 1 ژوئیه 2017، میزهای نقدی قدیمی نیاز دارند. بدون نقص جایگزین یا ارتقاء داده شود. در عین حال، از 1 ژوئیه 2018، الزام به استفاده از میزهای نقدی آنلاین حتی برای افرادی که قبلاً از استفاده از صندوق‌فروشی‌ها معاف بودند (ارائه‌دهندگان خدمات، صاحبان ماشین‌های فروش خودکار، مشاغل کوچک دارای حق ثبت اختراع و UTII) ظاهر می‌شود. .

مجازات ها

- دو برابر شدن نرخ سود مالیات

از سال 2017، نرخ سود پرداخت مالیات دو برابر شده است. در صورتی که سازمان تا 30 روز مالیات پرداخت نکرده باشد، نرخ پس از 1/150 1/300 خواهد بود. اما آی پی هنوز 1/300 می دهد.

OKVED

- انتقال به کتاب مرجع جدید OKVED

از سال 2017، فقط کتاب مرجع جدید OKVED2 معتبر است - OK 029-2014 (NACE REV. 2)

علاوه بر این، از سال 2017، یک لیست اصلاح شده از کدهای خدمات شخصی اعمال خواهد شد. فرمان مربوطه دولت فدراسیون روسیه در 24 نوامبر 2016 N 2496-r منتشر شد. این سند حاوی لیستی از کدهای فعالیت های اقتصادی مربوط به خدمات شخصی (شامل کدهایی مطابق طبقه بندی کننده OKVED2) و لیستی از کدهای خدمات مربوط به خدمات شخصی است.

پیش از این، برای تعیین خدمات به جمعیت که تحت رژیم های مالیاتی ویژه (UTII و حق ثبت اختراع) در دسترس کارآفرینان قرار می گیرد، لازم بود از طبقه بندی خدمات همه روسی به جمعیت استفاده شود (OK 002-93).

گزارش جدید برای مشاغل کوچک

فرم جدید شماره TZV-MP

از سال 2017، شرکت هایی با 15 تا 100 کارمند، فرم جدید به شماره TZV-MP را به مقامات آماری ارسال می کنند. این گزارش درآمد حاصل از فروش محصولات را نشان می دهد. برای اولین بار، فرم شماره TZV-MP باید قبل از 1 آوریل 2017 ارسال شود.

تغییرات مالیاتی و حسابداری از سال 2017 بر کار همه شرکت ها و کارآفرینان فردی تأثیر می گذارد. چه چیزی در حق بیمه، مالیات، گزارش، مزایا، چک تغییر خواهد کرد - در دستورالعمل با نظرات.

تغییرات در قانون مالیات از 1 ژانویه 2017 در روسیه

مهم ترین تغییرات در قوانین از سال 2017مربوط به حق بیمه

از حق بیمه 2017 (به جز حق بیمه خسارت). قوانین پرداخت و مزایای آنها در قانون مالیات فدراسیون روسیه (فصل 34) مقرر شده است. تعرفه های عمومی برای سال 2017 حفظ شده است. برای جزئیات بیشتر به مقالات “پایه حاشیه ای محاسبه حق بیمه در سال 2017: جدول” مراجعه کنید.

مشارکت IP ثابت در سال 2017از حداقل حقوق 7500 روبل پرداخت کنید. از ژوئیه 2016، حداقل دستمزد فدرال از 6204 به 7500 افزایش یافته است. بنابراین، حق بیمه کارآفرینان فردی به طور قابل توجهی افزایش یافته است.

قانون کمک های مالی "برای صدمات" نحوه محاسبه آنها را مشخص کرده است(بند 7، ماده 3 قانون فدرال 3 ژوئیه 2016 شماره 250-FZ). چه دوره های تسویه حساب و گزارش، نحوه محاسبه آنها و زمان پرداخت، در ماده 22.1 قانون فدرال 24 ژوئیه 1998 شماره 125-FZ ذکر شده است. موارد جدید توضیح دادند که چگونه FSS معوقه ها را جمع آوری می کند، یک تعویق (طرح اقساط) ارائه می دهد، الزامات پرداخت را صادر می کند، جریمه ها را شارژ می کند، برمی گرداند و اضافه پرداخت را می خواند.

در سال 2016، سازمان ها با قوانین قانون فدرال 24 ژوئیه 2009 شماره 212-FZ هدایت شدند. اما قبلاً در 1 ژانویه 2017، قانون شماره 212-FZ نامعتبر شد.

بودجه برای اقدامات پیشگیرانهدر سال 2017، فقط در صورتی که همه اینها ساخت روسیه باشد، می توانید برای تجهیزات محافظ شخصی، لباس و کفش ایمنی هزینه کنید. از آگوست 2017، لباس‌ها باید منحصراً از پارچه‌های روسی، پارچه‌های بافتنی و مواد غیر بافته ساخته شوند. تأیید مبدا کالا با گواهی (اعلامیه) انطباق ضروری خواهد بود.

جریمه ها افزایش خواهد یافتاگر تاخیر بیش از 30 روز تقویمی باشد تا 1/150 نرخ بازپرداخت مالی. با تاخیر کمتر، جریمه های قبلی 1/300 نرخ اصلی است. قوانین مربوطه از قانون فدرال 30 نوامبر 2016 شماره 401-FZ از 1 اکتبر 2017 لازم الاجرا خواهد شد. جریمه ها برای افراد و کارآفرینان انفرادی افزایش نیافته است.

کلاس ریسک شغلیمتفاوت تعریف شده است. اگر سازمان نوع اصلی فعالیت را در FSS تأیید نکند، بالاترین کلاس خطر شغلی را از کدهای OKVED موجود در ثبت نام ایالتی واحد حقوقی به آن اختصاص می دهد. و فرقی نمی کند که او این فعالیت را انجام دهد یا فقط در فهرست ثبت شده باشد. تغییرات در مصوبه 26 خرداد 1395 شماره 551 دولت به تصویب رسید.

حق بیمه: تغییرات مالیاتی در سال 2017 برای سازمان ها

چگونه در سال 2016 بود	اتفاقی که در سال 2017 افتاد
قوانین مربوط به حق بیمه در آن گنجانده شده بود		درخواست برای شفاف سازی پرداخت ها به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنید. با این حال ، در صورتی که طبق جزئیات وجوه پرداخت شده باشد ، نمی توان کمک های سال 2016 را روشن کرد - نه خدمات مالیاتی فدرال و نه صندوق ها صلاحیت انجام این کار را ندارند.
دیگر نمی‌توانید مشارکت‌ها را بین یکدیگر تنظیم کنید
امکان تسویه اضافه پرداخت در همان صندوق وجود داشت. به عنوان مثال، جبران مستمری در پزشکی. یا سهم تامین اجتماعی به سهم آسیب	اضافه پرداخت فقط می تواند در سهم (). به عنوان مثال، اضافه پرداخت در حق بیمه بازنشستگی می تواند به سمت پرداخت های آتی بر روی آنها هدایت شود. دیگر نمی توان پولی را برای پرداخت های پزشکی اختصاص داد. همچنین امکان پرداخت کمک به بیمه اجتماعی در برابر پرداخت های آتی برای آسیب ها وجود نخواهد داشت - آنها مدیران مختلفی دارند (FTS و FSS). اینها نوآوری در حسابداری 2017نیز باید منعکس شود
اعمال تعرفه کاهش یافته دشوارتر شده است
شرکت های ساده شده با فعالیت های ترجیحی می توانند تعرفه های کاهش یافته را اعمال کنند. اما تنها در صورتی که سهم درآمد حاصل از فعالیت های ترجیحی حداقل 70 درصد از کل درآمد باشد ()	برای اعمال تعرفه های کاهش یافته، مانند قبل، شرکت حق دارد با فعالیت های ترجیحی ساده سازی کند. سهم درآمد حاصل از فعالیت های ترجیحی نباید کمتر از 70 درصد کل درآمد باشد. اما علاوه بر این، اکنون لازم است که کل درآمد سال در یک حد خاص قرار گیرد - 79،000،000 (). در صورت تجاوز از این حد، باید از ابتدای سال مجدداً محاسبه و پرداخت اضافی با نرخ عمومی 30 درصد انجام دهید.
در سال 2016، CCC های جداگانه ای برای کمک های اجتماعی، بازنشستگی و پزشکی و همچنین مجازات ها و جریمه ها وجود داشت. به عنوان دریافت کنندگان، آنها در پرداخت های PFR و FSS قرار گرفتند	در ابتدا، وزارت دارایی می خواست یک CCC واحد را برای تمام کمک هایی که به خدمات مالیاتی فدرال می رود تصویب کند. اما در نهایت کدهای جداگانه ای برای کمک های اجتماعی، پزشکی و بازنشستگی و همچنین مجازات ها و جریمه ها ظاهر شد. آنها را از سررسید ژانویه 2017 استفاده کنید. برای مقامات دسامبر با CSC های جداگانه آمد. نمونه دستورات پرداخت برای همه چیز. در صورت پرداخت بدهی چه باید کرد
دیر رسیدن با تایید فعالیت اصلی در FSS خطرناک شده است
صندوق‌ها قبلاً نرخ مشارکت برای صدمات را بر اساس کد OKVED تعیین کرده‌اند که با بالاترین کلاس خطر مطابقت دارد. اما اگر سازمان واقعاً فعالیت های پرخطر انجام ندهد، تعرفه می تواند در دادگاه لغو شود ()	اکنون تأیید نکردن نوع اصلی فعالیت و همچنین نگهداری کدهای یدکی فعالیت های پرخطر در ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی خطرناک است. FSS نرخ سهم آسیب را بر اساس کد OKVED که با بالاترین کلاس خطر شغلی مطابقت دارد تعیین می کند. این سازمان حتی در دادگاه نمی تواند تعرفه را به چالش بکشد - مقامات قانون بالاترین تعرفه را در داخل تعیین کردند
شرکت های بیشتری باید سهم روزانه پرداخت کنند
پرداخت حق بیمه از مبلغی که خود شرکت در قانون محلی تعیین کرده بود، ضروری نبود. مثلاً در حکم سفرهای کاری	در حال حاضر کمک هزینه روزانه مشمول حق بیمه نیست، به استثنای کمک هزینه های جراحات، فقط در حدود: - 700 روبل. در سفرهای کاری در روسیه؛ - 2500 روبل. در سفرهای کاری به خارج از کشور محدودیت های مشابهی برای مالیات بر درآمد شخصی اعمال می شود.
مشارکت های حاصل از درآمد غیرنقدی باید به روشی جدید شمارش شود
ارزش پایه بر اساس قیمت های تعیین شده توسط طرفین قرارداد تعیین شد	مبنای درآمد غیرنقدی باید بر اساس قیمت های بازار محاسبه شود ()
سهم ثابت کارآفرینان افزایش یافت
در سال 2016، کارآفرینان مشارکت های ثابت را بر اساس حداقل دستمزد به مبلغ 6204 روبل محاسبه کردند. مبلغ کل 23,153.33 روبل بود: - در PFR - 19,356.48 (6204 × 12 × 26٪)؛ - در FFOMS - 3796.85 (6204 × 12 × 5.1٪)	در سال 2017، کارآفرینان مشارکت های ثابت را بر اساس حداقل دستمزد به میزان 7500 روبل محاسبه می کنند. مبلغ کل 27990 روبل است: - مستمری - 23400 (7500 × 12 × 26٪)؛ - پزشکی - 4590 (7500 × 12 × 5.1٪)
لازم است در مورد واحدهایی که خود حقوق و سهم پرداخت می کنند به خدمات مالیاتی فدرال گزارش دهید
لازم بود در مورد واحدهایی که به طور مستقل حقوق صادر می کنند به FIU و FSS گزارش شود	سازمان مادر باید در آدرس ثبت نام به خدمات مالیاتی فدرال گزارش دهد که این واحد به طور مستقل حقوق صادر می کند و حق بیمه را انتقال می دهد (). این تعهد شامل واحدهایی نمی شود که تا سال 2017 خودشان حقوق محاسبه می کردند.
یک محاسبه واحد جدید از مشارکت برای خدمات مالیاتی فدرال وجود داشت
شرکت ها فرم RSV-1 را به FIU ارسال کردند که در آن کمک های بازنشستگی و پزشکی را نشان دادند. موعد مقرر عبارت بودند از: - پانزدهمین روز از ماه دوم پس از گزارش یک - برای تسویه کاغذ. - بیستمین روز از دومین ماه پس از گزارش یک - برای تسویه الکترونیکی	فرم RSV-1 لغو شد. آخرین گزارش برای سال 2016 حداکثر تا 15 فوریه - روی کاغذ، در 20 فوریه - به صورت الکترونیکی ارسال شد. برای سه ماهه اول سال 2017 ، آنها قبلاً یک محاسبه سهم را پر کرده و به خدمات مالیاتی فدرال تحویل داده اند (). آخرین مهلت برای محاسبه جدید 30 روز از ماه پس از دوره گزارش است. مهم نیست که به چه شکل گزارش را ارسال می کنید - روی کاغذ یا از طریق یک اپراتور خاص.
یک 4-FSS جدید در مورد کمک های صدمات برای صندوق بیمه اجتماعی ظاهر شده است
شرکت‌ها فرم 4-FSS را به صندوق بیمه اجتماعی ارسال کردند که شامل کمک‌های اجتماعی و پرداخت‌های جراحات بود. کاغذ و الکترونیک 4-FSS باید حداکثر تا 20 و 25 ماه بعد از دوره گزارش ارسال می شد.	محاسبه 4-FSS قطع شد - فقط پرداخت جراحات () در آن باقی ماند. برای اولین بار تا 30 و 25 فروردین ماه به صندوق بیمه اجتماعی سه ماهه اول 1396 تحویل دهید. برای سال 2016 آنها در فرم قدیمی 4-FSS گزارش دادند: روی کاغذ - تا 20 ژانویه، الکترونیکی - تا 25 ژانویه
برنامه های جدیدی برای اعتبار و بازپرداخت کمک های مالی برای آسیب ها وجود دارد
لازم به ذکر است که حق بیمه اجتماعی و صدمات وارده در درخواست های ویژه خوانده می شد	برای جبران خسارت و بازپرداخت کمک های مالی در فرم های جدید از. از این بیانیه ها استفاده کنید، از جمله اگر می خواهید اضافه پرداخت را برای سال 2016 و دوره های قبل از آن برگردانید یا تسویه کنید. فقط در صورتی از فرم های درخواست قدیمی استفاده کنید که اضافه پرداخت مربوط به سال های 2016-2014 باشد
اصطلاح SZV-M ماهانه تغییر کرده است
SZV-M باید تا 10 ماهانه به FIU تحویل داده می شد	در سال 2017، سازمان ها به ارائه گزارش SZV-M به FIU به صورت ماهانه ادامه خواهند داد. فرم همان است اما مهلت جدید پانزدهمین روز هر ماه است. مهلت جدید برای گزارش دسامبر اعمال شد - حداکثر تا 16 ژانویه (15 - یکشنبه) به صندوق تحویل داده شد.
نوشتن TIN اشتباه یک فرد در هر گزارشی خطرناک شده است
برای TIN اشتباه در SZV-M، کارمندان صندوق 500 روبل جریمه صادر کردند. برای هر کارمند در گزارش اما کارمندان صندوق فرصت ردیابی صحت هر TIN را نداشتند. بنابراین، چنین خطاهایی به ندرت منجر به جریمه می شود.	از سال 2017، TIN یک عنصر اجباری حسابداری شخصی شده است
تاخیر در گزارش دهی و پرداخت ها خطرناک تر شده است
برای تاخیر RSV-1 و 4-FSS، صندوق ها جریمه ای صادر کردند - 5٪ از مبلغ قابل پرداخت، حداقل 1000 روبل. برای تاخیر در پرداخت، مقامات به اتهام جریمه، می تواند حذف معوقه از حساب	به دلیل تأخیر با یک محاسبه، مقامات مالیاتی قصد دارند حساب ها را مسدود کنند. جریمه تاخیر در گزارش نیز 5٪ از مبلغ قابل پرداخت، حداقل 1000 روبل خواهد بود. (). در صورت عدم پرداخت، مبلغ مورد نیاز را در حساب مسدود می کنند و سپس آن را می نویسند
اگر به جای SZV-M الکترونیکی یک گزارش کاغذی ارسال کنید، FIU شما را جریمه خواهد کرد
اگر سازمان 25 نفر یا بیشتر را استخدام کند، SZV-M باید به صورت الکترونیکی ارسال شود و نه روی کاغذ. اما در سال 2016، FIU برای گزارش های کاغذی جریمه نشد	سازمانی که 25 نفر یا بیشتر را استخدام می کند باید SZV-M الکترونیکی ارائه کند، نه کاغذی. اما اکنون، به دلیل نقض قوانین ارائه گزارش الکترونیکی، PFR شروع به جریمه 1000 روبلی می کند. ()
خدمات مالیاتی فدرال کمک های دارای اشتباهات در حسابداری را برمی گرداند
یک محاسبه با مغایرت بین حسابداری و کل مبلغ ارسال نشد. گزارش مقاله PFR پذیرفته شد، اما برای بازبینی بازگردانده شد. دو هفته فرصت داده شد تا اشتباهات را اصلاح کنند ()	در صورتی که طبق محاسبه میزان مشارکت از حسابداری با کل مبلغ آورده همگرا نشود، مقامات مالیاتی گزارش را مسترد کرده و اصلاح آن را مطالبه می کنند. اگر محاسبه الکترونیکی باشد پنج روز کاری یا اگر محاسبه کاغذی باشد ده روز کاری برای این کار (). اگر شرکت وقت داشته باشد که محاسبه را تصحیح کند، در روز ارسال فرم اولیه، ارائه شده تلقی می شود. اگر به موقع نباشد، محاسبه با تأخیر ارسال شده تلقی می شود
برای اشتباهات در SZV-M، نه تنها شرکت، بلکه مدیر حسابدار ارشد نیز جریمه می شود.
هیچ جریمه اداری برای مدیر یا حسابدار ارشد برای تاخیر در SZV-M وجود نداشت، فقط شرکت 500 روبل جریمه شد. برای هر فرد در گزارش	برای تاخیر در SZV-M، جریمه قبلی 500 روبل است. برای هر فرد در گزارش اما اکنون صندوق این حق را دارد که مدیر یا حسابدار ارشد را 300-500 روبل جریمه کند. ()
مقامات مالیاتی همه مدارک را پشت سر هم در دوربین نخواهند داشت
FIU و FSS این حق را داشتند که اسناد و اطلاعاتی را در مورد دوربین ها درخواست کنند که محاسبه و پرداخت مشارکت را تأیید می کند (ماده 37 قانون شماره 212-FZ، نامه وزارت کار روسیه به تاریخ 21 ژانویه 2016 شماره 17). -3 / OOG-22)	لیست اسناد و اطلاعاتی که مقامات مالیاتی حق درخواست در دوربین را دارند اکنون محدود است (). چنین درخواست هایی توسط شرکت هایی دریافت می شود که: - در محاسبه مبالغ غیر مشمول مالیات منعکس شده است. - اعمال کاهش نرخ مشارکت
باید از مسئولان به شکلی جدید شفاف سازی کرد
وزارت کار، صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه و صندوق بیمه اجتماعی به درخواست‌های سازمان‌ها و کارآفرینان پاسخ دادند.	برای توضیح بیشتر در مورد مشارکت، لطفاً با وزارت دارایی یا خدمات مالیاتی فدرال تماس بگیرید. نامه های صادر شده قبل از سال 2017 توسط وزارت کار، صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه، صندوق بیمه اجتماعی و وزارت بهداشت و توسعه اجتماعی در صورت عدم مغایرت با کد مالیاتی قابل استفاده هستند. در مورد پرداخت های غیر مشمول مالیات در سال 1396 نیز می توانید از توضیحات قدیمی وزارت کار استفاده کنید ()

مهم!این مقاله برای حرفه ای ها است. آخرین توضیحات مقامات را در نظر می گیرد. برای دسترسی به اطلاعات به روز و مشاوره تخصصی، ثبت نام کنید.

نرخ مالیات بر درآمد تغییر کرده است.بودجه فدرال اکنون با نرخ 3٪، با نرخ 17٪ - به بودجه مناطق پرداخت می شود. در عین حال، سطح کلی بار مالیاتی تغییر نکرده است (پیش از این، بودجه فدرال 2٪ از سود مشمول مالیات را دریافت می کرد، و بودجه موضوع فدراسیون - 18٪).

هزینه ارزیابی صلاحیت کارکنان را می توان حذف کرد.کارمندان و متقاضیان می توانند در آزمون ویژه شرکت کنند و ارزیابی مستقلی از صلاحیت های خود دریافت کنند (قانون فدرال شماره 238-FZ مورخ 3 ژوئیه 2016). اگر کارفرما هزینه ارزیابی را پرداخت کند، می تواند هزینه ها را هنگام محاسبه مالیات بر درآمد، مالیات یکپارچه کشاورزی و مالیات ساده در نظر بگیرد. در این صورت شما مجبور به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده نخواهید بود. اگر رویداد توسط خود شخص پرداخت شود، وی می تواند از کسر اجتماعی برای مالیات بر درآمد شخصی استفاده کند.

طبقه بندی کننده هااز سال 2017، OKUN منقضی شده است که بر اساس آن انواع خدمات خانگی برای انتساب تعیین شد. به جای این طبقه بندی، کدهای فعالیت مطابق با OKVED2 و کدهای خدمات مطابق با OKPD2 مربوط به خدمات شخصی (دستور دولت فدراسیون روسیه مورخ 24 نوامبر 2016 شماره 2496-r) تأیید می شوند. به گفته آنها، همچنین لازم است انواع فعالیت ها در زمینه های صنعتی، اجتماعی، علمی و در زمینه خدمات شخصی تعیین شود که برای آنها نرخ صفر تحت سیستم ثبت اختراع (بند و ماده 1 قانون فدرال ژوئیه) تعیین شود. 3، 2016 شماره 248-FZ).

جدید در حسابداری در سال 2017- طبقه بندی کننده دارایی های ثابت OK 013-2014 (SNA 2008). برای تمام دارایی های ثابتی که از سال 1396 به بهره برداری می رسانید، عمر مفید باید بر اساس کدها و گروه های استهلاک جدید تعیین شود. برای ساده کردن انتقال، Rosstandart جداول مطابقت بین کدهای طبقه‌بندی‌کننده قدیمی و جدید را منتشر کرده است.

سازمان خارجی تحت کنترلماده 25-13.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه شرایطی را که تحت آن لازم نیست مالیات بر سود یک سازمان خارجی کنترل شده پرداخت شود، توضیح داد. - دسته بندی سازمان های خارجی و شرایطی که تحت آنها به عنوان ساکنان مالیاتی روسیه شناخته نمی شوند. قوانین حسابداری سود سازمان های خارجی تحت کنترل در ماده 25.15 قانون مالیات تنظیم شده است.

لازم الاجرا از 1 ژانویه 2017 (تأیید شده). در این راستا مسئولان تغییراتی در طبقه بندی دارایی های ثابت (). در صورت بهره برداری از دارایی ثابت در سال 2017، دوره استفاده را بر اساس طبقه بندی به روز تعیین کنید.

توزیع مالیات بر درآمد بین بودجه ها با نرخ های جدید ضروری است

آنها 2 درصد به بودجه فدرال و 18 درصد به بودجه منطقه ای پرداخت کردند. مناطق می توانند نرخ مالیات خود را تا حداکثر 13.5٪ کاهش دهند.

3٪ باید به بودجه فدرال، 17٪ به بودجه منطقه ای (). مناطق حق کاهش نرخ به بودجه منطقه ای را به 12.5٪ دارند. این سفارش در سال 2017-2020 معتبر خواهد بود.

شما می توانید ضررهای طولانی تر از قبل را تشخیص دهید، اما در بخش های کوچکتر

واحدها می‌توانند پایه مالیاتی را برای زیان‌های گذشته بدون محدودیت در میزان کاهش دهند. اما این کار تنها در عرض 10 سال پس از سالی که این زیان ها ظاهر شد انجام می شود.

سازمان حق دارد زیان را فقط در 50٪ از پایه مالیاتی دوره جاری حذف کند (). این محدودیت در سال 2017-2020 اعمال خواهد شد. اما دوره 10 ساله برای شناسایی زیان لغو شد (بند 2 ماده 283 قانون مالیات فدراسیون روسیه)

سقف کمک هزینه بدهی های مشکوک الوصول افزایش یافت

محدودیتی برای ذخیره بدهی های مشکوک وجود داشت - 10٪ از درآمد دوره جاری

ذخیره در پایان دوره گزارش نباید از حداکثر دو مقدار تجاوز کند: 10٪ درآمد برای این دوره و 10٪ درآمد برای سال قبل. در پایان سال، محدودیت یکسان است - 10٪ از درآمد سالانه ()

ایجاد اندوخته به میزان طلبکار متقابل ممنوع بود

اگر مبلغی قابل پرداخت به طرف مقابل وجود داشته باشد، هنگام محاسبه اندوخته، بدهکار فقط در قسمتی که بیش از قابل پرداخت است، بدهی مشکوک محسوب می شود ()

اظهارنامه باید در فرم جدید ارسال شود

شرکت ها در فرم تایید شده گزارش شدند

اظهارنامه باید در فرم تایید شده ارسال شود. در شکل جدید، خطوط مالیات بر فروش معرفی شد

می توانید هزینه آزمون استاندارد حرفه ای را بنویسید

کد مالیاتی هزینه ارزیابی مستقل صلاحیت ها را پیش بینی نکرده است

لیست سایر هزینه ها شامل هزینه های ارزیابی مستقل از صلاحیت کارمندان است. در صورت توافق برای ارزیابی مستقل صلاحیت ها، می توانید هزینه ها را حذف کنید. و صلاحیت ها توسط کارمندانی که با آنها قرارداد کار منعقد کرده اند ارزیابی می شود (بند 1 ماده 264 قانون مالیات فدراسیون روسیه)

مالیات بر ارزش افزوده در سال 2017 آخرین اخبار را تغییر می دهد

قانون مالیات فدراسیون روسیه همچنین زمانی که سازمان های خارجی نیاز به ثبت نام برای مقاصد مالیاتی، استفاده از حساب شخصی خود برای ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده و انجام ممیزی میز دارند (قانون فدرال 3 ژوئیه 2016 شماره 244-FZ) را تجویز می کند.

تغییر در نرخ مالیات بر ارزش افزوده در سال 2017نمایندگان مجلس برنامه ریزی ندارند حداکثر نرخ مالیات بر ارزش افزوده مانند سال گذشته 18 درصد است.

ویژگی مالیات در سال 2017: چه چیزی تغییر می کند

مالیات بر اموال اشخاص حقوقی از ارزش کاداستر. مالیات بر دارایی افراد در مناطق جدید به دلیل انتقال به محاسبه ارزش کاداستر افزایش یافته است. از 1 ژانویه 2017، بازرسان مالیات آپارتمان ها، کلبه ها و گاراژها را از ارزش کاداستر آنها در نظر می گیرند. به عنوان مثال، این فهرست شامل منطقه کراسنودار، مناطق تامبوف و آستاراخان، جمهوری کارلیا است. برای اولین بار، ساکنان این مناطق در سال 2018 پس از نتایج سال 2017 باید مالیات افزایش یافته را بپردازند. لیست کامل مناطق برای اشخاص حقوقی. لیست کامل مناطق برای افراد.

در سال 2016، در 49 منطقه، صاحبان آپارتمان ها، ویلاها و گاراژها مالیات بر دارایی شخصی بر ارزش کاداستر املاک و مستغلات دریافت کردند. در مناطق دیگر - از هزینه موجودی.

مالیات بر اموال افراد از ارزش موجودینیز بزرگ شد هنگام محاسبه مالیات دارایی شخصی، بازرسان ارزش موجودی آپارتمان ها، ویلاها و گاراژها را در ضریب کاهش قیمت 1.329 ضرب کردند.

مالیات بر درآمد شخصی: جدید در قانون مالیات از سال 2017

چگونه در سال 2016 بود	اتفاقی که در سال 2017 افتاد
در لیست درآمدهای معاف از مالیات بر درآمد شخصی، هیچ پرداختی برای آزمون رعایت استاندارد حرفه ای وجود ندارد.	اگر سازمان شما به یک کارمند فعلی یا آینده پرداخت کرده است، مالیات بر درآمد شخصی نباید از این مبلغ در نظر گرفته شود. او در لیست غیر مشمول مالیات قرار گرفت ()
بدون نیاز به کسر مالیات بر درآمد شخصی از پاداش ها و امتیازاتی که خریداران دریافت می کنند
جوایز و امتیاز برای خریداران در چارچوب برنامه های وفاداری در لیست معافیت از مالیات بر درآمد شخصی ذکر نشده است. IFTS از فروشنده خواست مالیات این مبالغ را در نظر گرفته و عدم امکان کسر آن را از خریدار به بازرسی اطلاع دهد.	دیگر نیازی به محاسبه مالیات بر درآمد شخصی از جوایز و امتیازاتی که فروشنده به خریداران - افراد می دهد، ندارید. در مورد عدم امکان کسر مالیات بر چنین درآمدی - نیز به بازرسی گزارش دهید. آنها در لیست غیر مشمول مالیات قرار گرفتند ()
به درخواست کارمند، سازمان موظف است برای بیمه عمر داوطلبانه کسر اجتماعی ارائه دهد
کسر هزینه بیمه داوطلبانه فقط در بازرسی قابل دریافت است	در سال 2017، یک کارمند حق دارد تحت قراردادهای بیمه عمر داوطلبانه از یک کارفرما کسر اجتماعی دریافت کند (). در صورت تمایل می توانید مانند قبل برای کسر بازرسی اقدام کنید. حداکثر مبلغ کسر 120000 روبل است. در یک سال. این مقدار برای همه انواع کسورات اجتماعی یکسان است. سایزش تغییر نکرده
برای انطباق با استانداردهای حرفه ای، یک کسر اجتماعی برای امتحانات وجود داشت
در لیست کسورات اجتماعی مالیات بر درآمد شخصی، کسر هزینه‌های آزمون طبق استاندارد حرفه‌ای ذکر نشده است.	حسابداری که هزینه آزمون استاندارد حرفه ای را پرداخت کرده است حق دریافت کسر مالیات بر درآمد شخصی را برای این مبلغ دارد. این در مورد هر کارمند دیگری نیز صدق می کند. با کسر، باید به بازرسی بروید، کارفرما حق ارائه آن را ندارد ()

شما می توانید یک کسر اجتماعی برای هزینه های بیمه زندگی داوطلبانه در محل کار دریافت کنید.اما فقط در صورتی که خود کارفرما سهمی را از حقوق خودداری کند و آنها را به شرکت بیمه منتقل کند (بند 2 ماده 219 قانون مالیات فدراسیون روسیه ، قانون فدرال 30 نوامبر 2016 شماره 403-FZ).

تغییرات مالیاتی در سال 2017گزارش نویسی

RSV-1 و 4-FSS با محاسبات جدید جایگزین شدند.با شروع گزارش سه ماهه اول سال 2017، در محاسبه حق بیمه IFTS برای بیمه بازنشستگی اجباری (اجتماعی، پزشکی)، فرمی را که به دستور سرویس مالیاتی فدرال روسیه مورخ 10 اکتبر 2016 شماره تأیید شده است، ارسال کنید. MMV-7-11/551. در محاسبه جدید 4-FSS که به دستور FSS روسیه مورخ 26 سپتامبر 2016 شماره 381 تأیید شده است، کمک های مربوط به صدمات را مشخص کنید.

SZV-M بعدا تحویل می دهد - حداکثر تا پانزدهمین روز از ماه بعد از ماه گزارش (زیر بند "د"، بند 4، ماده 2 قانون فدرال 3 ژوئیه 2016 شماره 250-FZ). مهلت قبلی تا دهم است. قانون به وضوح مجریانی را مشخص کرده است که قراردادهای قانون مدنی بر اساس آنها باید در گزارش گنجانده شود.

حسابداران به دلیل پاسخگویی و اطلاع از مزایا جریمه خواهند شد . اگر اطلاعات حسابداری شخصی به موقع ارائه نشود یا به طور ناقص ارسال شود، مقامات 300-500 روبل جریمه خواهند شد. همان جریمه ها، اگر FSS اطلاعاتی در مورد مرخصی استعلاجی، روزهای اضافی برای مراقبت از کودکان معلول، مزایای اجتماعی برای خدمات دفن و تشییع جنازه طبق لیست تضمین شده ارائه ندهد. مسئولیت در ماده 15.33.2 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه بیان شده است.

شکل جدیدی از گزارش های آماری برای مشاغل کوچک. کسب و کارهای کوچک برای سال 2016 تحت فرم جدید شماره TZV-MP (دستور شماره 373 Rosstat مورخ 29 ژوئیه 2016) گزارش شدند. این گزارش تا 1 آوریل 2017 ارائه شده است.

کارمزد معامله: جدید در مالیات در سال 2017 برای سازمان ها

حداکثر نرخ مالیات بر فروش برای شرکت های ساماندهی بازارهای خرده فروشی افزایش یافته است.

مالیات در سال 2017: چه چیزی تغییر می کند برای حالت های خاص

اخبار حسابداری و حسابداری مالیاتی در سال ۱۳۹۶ برای رژیم های خاص نیز وجود دارد.

محدودیت های USN. اگر درآمد 9 ماهه سال قبل از 112.5 میلیون تجاوز نکرده باشد، سازمان ها می توانند مالیات ساده را اعمال کنند. حد درآمدی که به شما امکان می دهد در مالیات ساده باقی بمانید به 150 میلیون افزایش یافت.

برای مقایسه: در سال 2016، شرکت ها و کارآفرینان انفرادی می توانند رژیم ویژه را اعمال کنند که درآمد آنها برای 9 ماه سال 2015 از 51615 میلیون تجاوز نکرده است و درآمد نهایی یک اپراتور ساده شده در سال 2016 79.74 میلیون بوده است. تا سال 2021، هر دو حد 112.5 است. میلیون و 150 میلیون - نمایه نخواهد شد.

محدودیت دارایی های ثابت، که به شما امکان می دهد به مالیات ساده تبدیل شوید، در سطح 100 میلیون باقی می ماند. با این حال، برای مالیات دهندگان خاص و انواع فعالیت ها، مناطق می توانند این محدودیت را به 150 میلیون افزایش دهند. برای جزئیات بیشتر، به مقالات "" مراجعه کنید. ، "محدودیت درآمد USN 2017".

شرکت های ساده شده با موضوع "درآمد منهای هزینه"می تواند هزینه های امتحانات را برای کارکنان طبق استانداردهای حرفه ای بنویسد (قانون فدرال 3 ژوئیه 2016 شماره 251-FZ).

حق بیمه ثابت . کارآفرینان با پرسنل استخدام شده در UTII می توانند مالیات بر حق بیمه را هم برای خود و هم برای کارمندان کاهش دهند (قانون فدرال 2 ژوئن 2016 شماره 178-FZ). کاهش مالیات می تواند تا 50٪ باشد. پیش از این، کارآفرینان انفرادی UTII را تنها با کمک به کارمندان کاهش می دادند و پرداخت های ثابت فقط کارآفرینان فردی را در نظر می گرفتند.

سهم مستمری از درآمدهای بیش از 300000 به عنوان ثابت شناخته شد. در نتیجه، کارآفرینان انفرادی با «درآمد» ساده و بر حسب محاسبه می‌توانند چنین مبالغی را به عنوان کسر مالیات اعلام کنند. تا سال 2017 بر سر این موضوع اختلاف نظر وجود داشت.

پرداخت مالیات یکپارچه کشاورزی . شرکت‌ها و کارآفرینان انفرادی بیشتری می‌توانند به پرداخت مالیات یکپارچه کشاورزی روی بیاورند (قانون فدرال 23 ژوئن 2016 شماره 216-FZ). UTII توسط تولید کنندگان کشاورزی - شرکت ها و کارآفرینانی که محصولات کشاورزی تولید می کنند استفاده می شود. و از سال 2017 نیز کسانی که به تولیدکنندگان محصولات کشاورزی خدمات ارائه می کنند. خدمات باید به فعالیت های جانبی در زمینه تولید محصولات زراعی و فرآوری پس از برداشت محصولات کشاورزی (طبق OKVED) مربوط باشد.

محدودیت هزینه دارایی های ثابت برای ساده سازی 1.5 برابر افزایش یافت

سازمانی با ارزش باقیمانده دارایی های ثابت حداکثر 100 میلیون حق اعمال مالیات ساده شده را داشت.

در سال 2017، شرکتی که ارزش باقیمانده دارایی های ثابت آن از 1 ژانویه و تمام روزهای دیگر سال 2017 () از 150 میلیون تجاوز نمی کند، می تواند مالیات ساده شده را اعمال کند.

مشخص نیست چرا مقامات ضریب کاهش قیمت جدید را برای سادگی تصویب کردند

حدود درآمد پایه برای مالیات ساده شده باید در ضریب کاهش تورم ضرب می شد. در سال 2016 برابر با 1.329 بود. بنابراین، در سال 2016، مالیات ساده می تواند اعمال شود تا زمانی که درآمد از ابتدای سال از 79,740,000 (60,000,000. × 1.329) فراتر رود. و از سال 2017، شرکت هایی با درآمد 9 ماهه سال 2016 به میزان حداکثر 59,805,000 (45,000,000 × 1.329) می توانند به این رژیم ویژه روی بیاورند.

برای سال 2017، ضریب کاهش قیمت برای سادگی 1.425 () است. اما نیازی به افزایش محدودیت در آن نیست. نمایه سازی تا 1 ژانویه 2021 به حالت تعلیق درآمد

برای ساده کردن شیء "درآمد منهای هزینه ها"، یک BCC به جای دو باقی مانده است

در تسهیلات "درآمد منهای هزینه"، حداقل مالیات بر روی یک CCM جداگانه پرداخت شد - 182 1 05 01050 01 1000 110

حداقل مالیات برای سال 2016 باید به همان CCC مالیات معمولی منتقل شود: از تفاوت بین درآمد و هزینه - 182 1 05 01021 01 1000 110

اظهارنامه ساده شده برای سال 2016 باید در فرم جدیدی ارسال شود

در اظهارنامه جایی برای مالیات بر فروش و کاهش نرخ مالیات وجود نداشت

یک بخش فرعی جدید برای مجموعه تجارت وجود دارد. توسط خرده فروشان با موضوع "درآمد" پر می شود. در اعلامیه، اکنون می توانید نرخ مالیات کاهش یافته را برای شی "درآمد" و نه فقط 6٪ (). اظهارنامه جدید برای سال 2016 باید حداکثر تا 31 مارس 2017 ارسال شود.

نرخ ساده سازی در کریمه افزایش یافت

در سال‌های 2015-2016، شرکت‌هایی که دارای سیستم مالیاتی ساده‌شده در کریمه بودند، مالیات بر موضوع "درآمد" را با نرخ 3٪ و بر روی شی "درآمد منهای هزینه" - با نرخ 7٪ پرداخت کردند.

برای سال 2017-2021، مقامات کریمه نرخ شی "درآمد" را به 4٪ افزایش دادند. برای شیء "درآمد منهای هزینه" - تا 10٪ ()

بر اساس لیست جدید خدمات، لازم است مشخص شود که آیا کارآفرینان حق اعمال نرخ صفر را دارند یا خیر.

کارآفرینان ساده شده توسط OKUN هدایت می شدند اگر لازم بود مشخص شود که آیا آنها حق اعمال نرخ مالیات صفر را دارند یا خیر.

هنگام تعیین انواع فعالیت هایی که برای آنها نرخ مالیات 0 درصد تعیین شده است، کارآفرینان ساده شده باید بر فعالیت های جدید از فهرست جدید دولت تمرکز کنند.

کارآفرینان می توانند با خیال راحت مالیات ساده شده و UTII را در مشارکت های بیش از حد مجاز کاهش دهند

مقامات کاهش مالیات ساده شده و UTII در سهم را با نرخ 1٪ ممنوع کردند که کارآفرینان برای خود از درآمدهای بیش از 300000 پرداخت می کنند.

یک کارآفرین این حق را دارد که مالیات ساده شده و UTII را با نرخ 1٪ برای درآمدهای بیش از 300000 کاهش دهد. قانون واضحی وجود دارد که به کارآفرینان اجازه می دهد این کار را انجام دهند ()

بازرگانان مشمول حتی اگر کارمند داشته باشند، می توانند مالیات حق بیمه را برای خود کاهش دهند

تاجران دارای کارمند فقط با کمک های پرداخت شده برای کارمندان UTII را کاهش دادند

کارآفرینان با کارمندان می توانند UTII را برای همه حق بیمه ها، از جمله حق بیمه هایی که برای خودشان پرداخت می شود، کاهش دهند. اما حد باقی است. مالیات را نمی توان بیش از 50٪ کاهش داد ()

برای صاحبان کامیون های سنگین امتیازی وجود داشت

سازمان های دارای رژیم های خاص حق کاهش مالیات حمل و نقل در مالیات جاده را نداشتند

مالکان کامیون با شرایط ساده و نسبت داده شده می توانند مالیات حمل و نقل را در مالیات جاده کاهش دهند

UTII برای سال 2017 افزایش نیافته است

برای محاسبه UTII، ضریب K1 در سال های 2015 و 2016 برابر با 1.798 بود. هر سال در وزارت توسعه اقتصادی روسیه نصب می شود

ضریب K1 مانند قبل 1.798 است ()

بیانیه UTII به شکل جدیدی تحویل داده شد

در این اظهارنامه، کاهش مالیات بر حق بیمه شخصی کارآفرین غیرممکن بود. نشان دادن UTII فقط با در نظر گرفتن مبالغ منتقل شده برای کارمندان امکان پذیر بود

امکان انتقال خدمات خانواری که در لیست جدید گنجانده شده است، به منتسب می باشد

فهرست خدمات خانوار به جمعیت از طبقه بندی کننده OKUN OK 002-93 گرفته شده است. و مقامات محلی تعیین کردند که کدام خدمات خانگی از OKUN تحت UTII قرار می گیرد

از سال 2017، طبقه بندی کننده OKUN معتبر نبوده است. بازرگانان باید طبقه بندی های جدید OKVED2 و OKPD2 را اعمال کنند. چه خدماتی را می توان به UTII، مشخص شده در دولت فدراسیون روسیه ().

تغییرات در صندوق بیمه اجتماعی از سال 2017 برای کارفرما ذیل.

بررسی توسط مالیات و مشارکت در سال 2017: تغییرات

اتاق های دوربین برای مالیات بر ارزش افزوده. از اول ژانویه 2017، توضیحات مالیات بر ارزش افزوده فقط به صورت الکترونیکی از طریق اپراتور قابل ارائه است. فرمت به دستور سرویس مالیات فدرال روسیه در تاریخ 16 دسامبر 2016 شماره MMV-7-15/682 تأیید شد. این امر در مورد کسانی است که ملزم به گزارش مالیات بر ارزش افزوده از طریق اینترنت هستند.

اگر مقامات مالیاتی بخواهند اختلافات در گزارش را روشن کنند و پاسخ ظرف پنج روز کاری ارسال نشود، از سال 2017 با جریمه 5000 روبلی روبرو خواهد شد. برای تخلف مکرر در طول یک سال تقویم - 20000. به جای توضیحات، می توانید یک توضیح ارسال کنید. سپس جریمه ای وجود نخواهد داشت (بند 1 ، ماده 129.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

به روشی جدید، زمان تهیه اسناد برای اهداف مالیاتی را افزایش دهید.اگر زمان لازم برای ارائه اسناد را در صورت درخواست ندارید، به مقامات مالیاتی به فرم جدیدی اطلاع دهید (تأیید شده به دستور اداره مالیات فدرال روسیه مورخ 25 ژانویه 2017 شماره MMВ-7-2/34). آن را به بازرسی ببرید یا از طریق اپراتور در قالب تایید شده ارسال کنید.

روش پیش از محاکمه برای حل و فصل اختلافات در مورد حق بیمه به خدمات مالیاتی فدرال. پیش از محاکمه اجباری به حق بیمه در خدمات مالیاتی فدرال گسترش یافت. لازم است علیه تصمیمات مربوط به حق بیمه ابتدا در یک مرجع بالاتر - اداره مالیات منطقه ای (UFNS روسیه) و تنها پس از آن در دادگاه تجدید نظر شود.

در بررسی کمک های "برای صدمات" قوانین خود را ظاهر شد.قانون شماره 125-FZ اکنون دارای مواد جدید 26.14-26.21 است. و در آنها - در مورد نحوه انجام بازرسی های دوربین و میدانی ، باید نتایج ممیزی ها ترسیم شود و اقدامات کارکنان FSS باید تجدید نظر شود.

مفهوم "بدهی کنترل شده"تغییر کرد (ماده 1 قانون فدرال 15 فوریه 2016 شماره 25-FZ). اکنون این بدهی در تعهدات بدهی در نظر گرفته می شود:

• به یک سازمان مرتبط خارجی؛
• قبل از سازمانی که در رابطه با طرف خارجی وابسته به یکدیگر تلقی می شود.
• که این سازمانها به عنوان ضامن، ضامن و غیره عمل می کنند.

فقط قضات می توانند بدهی را به عنوان کنترل شده و تحت شرایط دیگر تشخیص دهند.

چک ها: جدید در حسابداری و مالیات در سال 2017

چگونه در سال 2016 بود	اتفاقی که در سال 2017 افتاد
سازمان مالیاتی حق ندارد سازمانی را که در اظهارنامه دوربینی توضیحاتی ارائه نکرده یا با آنها تاخیر داشته باشد جریمه کند.	شرکتی که به موقع توضیحی ارائه نکرده است، مقامات مالیاتی حق دارند 5000 روبل جریمه کنند. ()
اطلاعات بیشتر دیگر یک راز مالیاتی نیست
11 مورد در لیست اطلاعات عمومی موجود بود. به عنوان مثال، بدهی های مالیاتی، میانگین تعداد کارمندان، جریمه های مالیاتی ()	در فهرست اطلاعات در دسترس عموم که راز مالیاتی نیست، اضافه شده است: - مشارکت های پرداخت شده، بدهی های آنها، جریمه ها و جریمه ها؛ - اطلاعات مربوط به ثبت نام مالیاتی یک فرد؛ - اطلاعات مربوط به ثبت مالیات یک شرکت خارجی. وقتی اینها در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال روسیه هستند

قوانین جدید برای کار با پول نقد در سال 2017

امکان صدور پول تحت گزارش بدون بیانیه وجود خواهد داشت.برای این امر دستور کارگردان کفایت می کند. بانک مرکزی چنین اصلاحیه های سودمندی را در بخشنامه شماره 3210-U مورخ 20 اسفند 1392 تهیه کرد. برای کسانی که آماده جمع آوری درخواست از کارمندان برای هر مبلغ حساب شده هستند، این فرصت را نیز ترک خواهند کرد.

ثبت

اصلاحات - 2017 در سوابق پرسنل

حسابداری پرسنلی شرکت های خرد ساده شده است. وزارت کار یک قرارداد کار استاندارد ایجاد کرده است که در آن می توان شرایطی را که اکنون در مقررات محلی تعیین شده است (مقررات داخلی کار، مقررات مربوط به پاداش، پاداش، گواهینامه و غیره) مشخص کرد. خود اقدامات محلی نیازی به تنظیم ندارند. اما اگر وضعیت یک شرکت خرد از بین برود، اقدامات محلی باید ظرف مدت چهار ماه بازسازی شوند. بنیاد - مقالات

در 1 ژانویه 2017، سیستم ارزیابی صلاحیت مستقل شروع به کار کرد. حسابداران و سایر کارمندان حق دارند در آزمون انطباق با استاندارد حرفه ای در مرکز ارزیابی صلاحیت (CSC) شرکت کنند. کارمند یا کارفرمای او می تواند هزینه امتحان را پرداخت کند. CSC گواهی گذراندن موفقیت آمیز امتحان را صادر می کند و جزئیات آن را در یک ثبت نام ویژه وارد می کند (قوانین فدرال 3 ژوئیه 2016 و)

شرکت های خرد می توانند اسناد منابع انسانی کمتری تهیه کنند

شرکت های خرد سوابق پرسنل را مطابق با قوانین دیگر نگه می دارند: قوانین محلی مصوب، قراردادهای کار منعقد شده

یک شرکت خرد حق دارد در صورت امضای قراردادهای کار استاندارد با کارکنان () از اسناد پرسنل محلی امتناع کند. به عنوان مثال، می توان مقررات مربوط به پاداش و پاداش، مقررات داخلی کار را تصویب نکرد.

مهم!
چه اصلاحاتی تا سال 2017 زمان تصویب را نداشت

1.مسئولیت کیفری برای عدم پرداخت حق بیمه معرفی خواهد شداگر معوقات از مقدار زیاد یا به خصوص زیاد بیشتر شود. لایحه مربوطه (شماره 927133-6) در دومین قرائت مورد بررسی قرار گرفت و برای تجدید نظر ارسال شد.

2. شفاف سازی با کاهش مالیات می تواند ظرف سه سال ارائه شود.چنین لایحه ای توسط وزارت دارایی تهیه و در پورتالregul.gov.ru منتشر شده است. در صورتی که بیش از سه سال از تاریخ اضافه پرداخت گذشته باشد، پایه مالیاتی مجدداً محاسبه نمی شود. اکنون چنین محدودیتی در قانون مالیات فدراسیون روسیه وجود ندارد. اما پس از سه سال، پول فقط از طریق دادگاه بازگردانده می شود.

3. مالیات بر ارزش افزوده با نرخ 10% بیشتر پرداخت خواهد شد. محصولات میوه، توت و انگور را می توان به لیست کالاهای مشمول مالیات بر ارزش افزوده تحت این تعرفه اضافه کرد (فرعی 1، بند 2، ماده 164 قانون مالیات فدراسیون روسیه). لایحه مربوطه (شماره 7-19842) قبلاً به دومای ایالتی ارائه شده است.

4. فرم فاکتور تغییر می کند.یک ستون ظاهر می شود - 1a "کد نوع محصول". در اینجا شرکت هایی که به بلاروس، قزاقستان، قرقیزستان و ارمنستان کالا صادر می کنند، کد محصول را با توجه به نام کالا مشخص می کنند و مابقی خط تیره می گذارند. ستون 11 که در آن شماره اظهارنامه گمرکی درج شده است به "شماره ثبت اظهارنامه گمرکی" تغییر نام می یابد. پیش نویس اصلاحات در regular.gov.ru است.

5. مالیات بر دارایی در اموال منقول پرداخت نخواهد شددریافت شده در حین سازماندهی مجدد، انحلال و از اشخاص مرتبط، در صورتی که چنین اشیایی توسط مالکان قبلی قبل از سال 2013 ثبت شده باشد. لایحه مربوطه (شماره 912150-6) از سال 2015 در دومای ایالتی است.

6. سود استفاده غیرقانونی از پول دیگران به نرخ کلیدی بانک مرکزی محاسبه می شود، معتبر در دوره تاخیر (). اگرچه قرارداد می تواند روش دیگری را پیش بینی کند. این لایحه در قرائت دوم به تصویب رسید.

7. کپی های IFTS یکپارچه خواهند شد. خدمات مالیاتی فدرال قوانین جدیدی را برای تأیید کپی ها برای بازرسی ایجاد کرده است. این پروژه در پورتالregul.gov.ru منتشر شده است. اکنون هر بازرسی الزامات خاص خود را برای کپی ها اعمال می کند.

8. فرم های جدید برای بازرسی های میدانی منتشر شده درregul.gov.ru. خدمات مالیاتی فدرال قصد دارد الزامات ارائه توضیحات، اطلاع رسانی تماس با مقامات مالیاتی، تصمیم برای انجام ممیزی در محل، گواهی ممیزی و 35 فرم دیگر را به روز کند.

9. گزارش حسابرسان در مورد معاملات مشکوک مشتری. حسابرسان ملزم خواهند بود که معاملات مشکوک مشتری را به Rosfinnmonitoring گزارش دهند. این آژانس چنین پروژه ای را در پورتالregul.gov.ru ارسال کرد.

10. مشاغل کوچک و متوسط ​​و بسیاری از اقلام اقتصادی از بازرسی وزارت اورژانس معاف می شوند.برای انجام این کار، مالک باید اظهارنامه ای در مورد انطباق شرکت خود با الزامات ایمنی آتش نشانی تنظیم و ثبت کند. لایحه شماره 1080143-6 با چنین تغییراتی توسط دومای دولتی در اولین قرائت تصویب شد.

11. نمایه سازی حقوق ممکن است اجباری باشد. کمیسیون های سه جانبه حداقل اندازه آن را تعیین می کنند (اکنون حداقل دستمزد منطقه ای را تعیین می کنند). اگر برای یک ماه کاملاً کار شده حقوق بیش از 10 برابر سطح معیشت منطقه ای باشد، افزایش نمی یابد. پیش نویس قانون مربوطه (شماره 1119655-6) توسط نمایندگان برای بررسی به دومای ایالتی ارائه شد.

13. پرداخت پاداش ها با قوانین خاصی تنظیم خواهد شد. پیش نویس اصلاحات ماده 136 قانون کار در سایت regular.gov.ru (شماره 55883) منتشر شده است. بر اساس این سند، شرایط پرداخت پاداش توسط قراردادهای جمعی، توافق نامه ها، مقررات محلی یا قرارداد کار تعیین می شود.

14. شرکت ها قادر به انجام کنترل داخلی خواهند بودبرای بررسی اینکه آیا کار آنها مطابق با الزامات قانون کار فدراسیون روسیه است یا خیر. پروژه با چنین اصلاحیه ای توسط وزارت کار آماده می شود. تغییر برنامه ریزی شده دیگر این است که کارفرما می تواند بازرسی خود را توسط بازرسی کار آغاز کند.

15. غرامت برای خانواده کسانی که در محل کار فوت کرده اند می تواند افزایش یابداز 1 تا 2 میلیون روبل. این دستور جدید بر تصادفاتی که از اول ژانویه 2017 روی می دهد تأثیر می گذارد.

تغییرات زیادی در قوانین مالیاتی در سال 2017 وجود دارد. بنابراین، بیایید با مهمترین آنها شروع کنیم، که برای اکثر سازمان ها و کارآفرینان مرتبط خواهد بود.

1. در حال حاضر از 30 نوامبر 2016، شخص دیگری می تواند به طور کاملا قانونی مالیات، هزینه ها، جریمه ها، جریمه ها را برای مالیات دهندگان و همچنین برای یک نماینده مالیاتی بپردازد (بندهای 1، 8، ماده 45 قانون مالیات فدراسیون روسیه) . این نوآوری هم برای اشخاص حقوقی و هم برای اشخاص حقیقی اعمال می شود. پیش از این، همانطور که به یاد دارید، قانون مالیات فدراسیون روسیه قاعده سختی را مشخص کرد که فقط خود مالیات دهنده می تواند تعهد پرداخت مالیات را انجام دهد (بند 1، ماده 45 قانون مالیات فدراسیون روسیه، همانطور که اصلاح شده، تا نوامبر اعتبار دارد. 30، 2016).

اما یک نکته مهم وجود دارد: اگر مالیات شخص دیگری را پرداخت کرده اید، نمی توانید آن را برگردانید.

2. بدهی مالیاتی شرکت که در نتیجه حسابرسی تشکیل شده است و بیش از 3 ماه است که بازپرداخت نشده است، کنترل کنندگان خدمات مالیاتی فدرال اکنون می توانند نه تنها از شرکت مادر، شرکت تابعه یا وابسته آن، بلکه بازپرداخت شوند. همچنین از یک فرد مرتبط با سازمان بدهکار (بند 2 بند 2 ، ماده 45 قانون مالیات فدراسیون روسیه). این ممکن است به عنوان مثال، بنیانگذار سازمان، که دارای 50٪ سهم در سرمایه مجاز یا بیشتر است، یک مدیر یا یک سهامدار باشد (اگر آنها در عملیات برداشت عواید یا دارایی بدهکار شرکت کرده باشند).

اصلاحات مالیات بر درآمد: نرخ، ذخیره بدهی های مشکوک الوصول و غیره.

1. اصلی ترین چیزی که از سال 2017 تغییر کرده است، نسبت بین بودجه فدرال و منطقه ای از نظر پرداخت مالیات بر درآمد است (بند 1، ماده 284 قانون مالیات فدراسیون روسیه). اگرچه نرخ عمومی یکسان است - 20 درصد

علاوه بر این، اکنون نرخ کاهش یافته برای دسته های خاصی از مالیات دهندگان می تواند توسط مقامات منطقه ای در سطح 12.5٪ تعیین شود (قبلا حد پایین 13.5٪ بود). وضعیت مشابهی با حداکثر نرخ مالیات بر درآمد برای سازمان ها - ساکنان مناطق ویژه اقتصادی ایجاد شده است: ارزش فوق العاده 13.5٪ بود و اکنون - 12.5٪ (بند 1، 1.7 ماده 284 قانون مالیات فدراسیون روسیه). طبق اصلاحات، از تاریخ 01.01.2017 لازم الاجرا است).

2. قوانین جدیدی برای تعیین حداکثر کمک هزینه برای بدهی های مشکوک الوصول وضع شده است. از سال 2017، حداکثر مقدار گرفته شده است (بند 4، ماده 266 قانون مالیات فدراسیون روسیه

• هنگام ایجاد ذخیره بر اساس نتایج دوره گزارش - 10٪ از درآمد (بدون مالیات بر ارزش افزوده) برای سال قبل یا برای دوره گزارش فعلی، بسته به اینکه کدام یک از مقادیر بیشتر است.
• هنگام ایجاد ذخیره در پایان سال - 10٪ از درآمد (بدون احتساب مالیات بر ارزش افزوده) برای سال جاری.

در عین حال، روش محاسبه میزان بدهی مشکوک الوصول نیز در مواردی که مؤدی نسبت به طرف مقابل تعهد متقابل داشته باشد، تغییر کرده است. هنگام محاسبه بدهی، میزان مطالبات معوق باید توسط حساب های قابل پرداخت به همان طرف مقابل کاهش یابد (بند 1، ماده 266 قانون مالیات فدراسیون روسیه، همانطور که اصلاح شده است، از 01/01/2017 لازم الاجرا است).

3. سازمان ها به شیوه ای جدید باید زیان های سال های گذشته را در نظر بگیرند. از سال 2017 تا 2020، پایه مالیاتی را نمی توان بیش از 50٪ (مبلغ پایه) بر آنها کاهش داد، اما نه تنها ظرف 10 سال از سال وقوع ضرر (بند 2، 2.1 ماده 283 قانون اساسی). کد مالیاتی فدراسیون روسیه اصلاح شده، معتبر از 01.01.2017).

4. فهرست هزینه های مالیات بر درآمد با هزینه های آموزش و امتحانات در چارچوب برنامه استانداردهای حرفه ای و همچنین برای ارزیابی صلاحیت مستقل (بند 23، بند 1، بند 3، ماده 264 قانون) تکمیل شد. کد مالیاتی فدراسیون روسیه اصلاح شده، از 01.01.2017 لازم الاجرا است. به هر حال، همان هزینه ها از سال 2017 می تواند توسط افراد ساده انگار با موضوع "درآمد منهای هزینه ها" در نظر گرفته شود (بند 33، بند 1، ماده 346.16 قانون مالیات فدراسیون روسیه، همانطور که اصلاح شده، موثر است. از 01/01/2017).

مالیات بر ارزش افزوده: تغییرات اصلی در قانون مالیات در سال 2017

1. صدور ضمانت نامه ها و ضمانت نامه ها توسط سازمانی که بانک نیست از سال 2017 از مالیات بر ارزش افزوده معاف شده است (بند 15.3 بند 3 ماده 149 قانون مالیات فدراسیون روسیه با اصلاحیه که از 01/01/2017 لازم الاجرا است). بنابراین، چنین شرکتی دیگر نباید برای بدهکار فاکتور صادر کند.
2. نرخ مالیات بر ارزش افزوده در رابطه با خدمات حمل و نقل مسافر با راه آهن در قطارهای مسافت طولانی در سراسر قلمرو فدراسیون روسیه تغییر کرده است. پیش از این، نرخ 10٪ اعمال می شد و از سال 2017 - 0٪ (بند 9.3، بند 1، ماده 164 قانون مالیات فدراسیون روسیه، همانطور که اصلاح شده، از 01/01/2017 لازم الاجرا است). این اطلاعات در درجه اول مربوط به آن دسته از سازمان هایی است که کارکنان آنها اغلب به سفرهای کاری اعزام می شوند.
3. خدمات الکترونیکی ارائه شده توسط سازمان های خارجی که محل فروش آنها قلمرو فدراسیون روسیه است، از سال 2017 مطابق با الزامات جدید مشمول مالیات بر ارزش افزوده می شوند (بند 1، ماده 174.2 قانون مالیات فدراسیون روسیه با اصلاح، قابل اجرا از 1396/01/01). شرکت های روسی - مشتریان چنین خدماتی باید به عنوان ماموران مالیاتی عمل کنند.
4. سازمان هایی که از بودجه هر سطحی - فدرال، منطقه ای، محلی - یارانه دریافت می کنند تا هزینه های پرداخت کالاها (کارها، خدمات) را جبران کنند. از 1 جولای 2017باید مالیات بر ارزش افزوده این کالاها (کارها، خدمات) را بازیابی کند. سپس مالیات بازیابی شده را می توان در میان سایر هزینه ها در نظر گرفت (بند 6، بند 3، ماده 170 قانون مالیات فدراسیون روسیه، همانطور که اصلاح شده است، از تاریخ 01/01/2017، ماده 264 قانون مالیات روسیه اعمال می شود. فدراسیون). تا آن تاریخ، این قانون فقط برای کمک های مالی "فدرال" اعمال می شود.

نوآوری های پنالتی

از سال 2017، قانون مالیات فدراسیون روسیه به صراحت جریمه ای را برای عدم ارائه / ارائه توضیحات منسوخ در نظر می گیرد در صورتی که (بند 1، ماده 129.1، بند 3، ماده 88 قانون مالیات فدراسیون روسیه به عنوان اصلاح شده، موثر از 1396/01/01):

• ناسازگاری یا تناقض بین اطلاعات مندرج در اظهارنامه مالیات دهندگان و اطلاعات موجود در اختیار مقامات مالیاتی یافت شد.
• میزان مالیات قابل پرداخت در اظهارنامه اصلاح شده در مقایسه با اظهارنامه قبلی کاهش یافته است.
• زیان در اظهارنامه مالیات بر درآمد یا اظهارنامه مالیاتی ساده شده با موضوع "درآمد کاهش یافته به میزان هزینه ها" اعلام شد.

مبلغ جریمه 5 هزار روبل است و در صورت عدم ارائه مجدد چنین توضیحاتی در طول سال - 20 هزار روبل. (بندهای 1، 2 ماده 129.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه با اصلاحیه، از 01/01/2017 لازم الاجرا است).

ضمناً توضیحات اظهارنامه الکترونیکی مالیات بر ارزش افزوده از سال 1396 فقط باید به صورت الکترونیکی ارائه شود. مقامات مالیاتی توضیحات کاغذی را نمی پذیرند و ثبت می کنند که مالیات دهنده به سادگی آنها را ارائه نکرده است (بند 3 ماده 88 قانون مالیات فدراسیون روسیه که اصلاح شده از 01/01/2017 لازم الاجرا است). و این به نوبه خود منجر به جریمه 5 هزار روبلی خواهد شد. یا 20 هزار روبل. این قاعده در مورد توضیحات درخواستی سازمان مالیاتی بر اساس نتایج حسابرسی اظهارنامه های دوره های سال 1395 نیز جاری است.

تغییرات "اصلی" در قانون مالیات در سال 2017

از سال 2017، طبقه بندی جدید دارایی های ثابت شامل گروه های استهلاک در حال اجرا است (فرمان دولت فدراسیون روسیه 07.07.2016 N 640). این بر اساس طبقه بندی کننده جدید همه روسی دارایی های ثابت - OKOF (دستور Rosstandart مورخ 12 دسامبر 2014 N 2018-st) است.

تغییرات زیادی در طبقه بندی وجود دارد: اولاً اشیایی به آن اضافه شدند که در اصل در نسخه قبلی طبقه بندی نبودند و ثانیاً بسیاری از سیستم عامل ها از یک گروه استهلاک به گروه دیگر "انتقال" کردند.

توجه داشته باشید که طبق طبقه بندی جدید، تعیین SPI و گروه استهلاک برای آن دسته از دارایی های ثابتی که از سال 2017 به بهره برداری می رسند (بند 1 ماده 258 قانون مالیات فدراسیون روسیه) ضروری است.

رژیم های ویژه: تغییرات در قوانین مالیاتی از ژانویه 2017

از 1 ژانویه 2017، آنها شروع به کار می کنند (فرمان دولت فدراسیون روسیه 24 نوامبر 2016 N 2496-r):

• فهرستی از کدهای انواع فعالیت ها مطابق با طبقه بندی همه روسی انواع فعالیت های اقتصادی مرتبط با خدمات داخلی؛
• لیست کدهای خدمات مطابق با طبقه بندی همه روسی محصولات بر اساس نوع فعالیت اقتصادی مربوط به خدمات شخصی.

به عبارت دیگر، اکنون یک سازمان (IE) می تواند مطمئن باشد که در صورت انجام فعالیت های "با کد" از لیست های بالا، خدمات شخصی را ارائه می دهد. این مهم است اگر مالیات دهنده از UTII (بند 1، بند 2، ماده 346.26، ماده 346.27 قانون مالیات فدراسیون روسیه که از 01/01/2017 لازم الاجراست) یا سیستم مالیات اختراع را اعمال کند، مهم است. از این گذشته ، مقامات منطقه ای حق تعیین لیست اضافی از فعالیت های "اختراع" مربوط به خدمات خانگی را دارند (بند 2 ، بند 8 ، ماده 346.43 قانون مالیات فدراسیون روسیه ، همانطور که اصلاح شده است ، از 01/01/2017 لازم الاجرا است. ).

علاوه بر این، کارفرمایان در نهایت مجاز به کاهش UTII به میزان سهم ثابت پرداخت شده برای خود برای بیمه بازنشستگی و پزشکی اجباری شدند (بند 1، بند 2، ماده 346.32 قانون مالیات فدراسیون روسیه، همانطور که اصلاح شد، از 01/ 01/2017). قبلاً چنین حقی نداشتند.

تغییرات برای کسانی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند

تغییرات زیر در قانون مالیات از 01/01/2017 برای افراد ساده‌اندیش مرتبط است:

• حد ارزش باقیمانده دارایی های ثابت 150 میلیون روبل تعیین شده است. (بند 16 بند 3 ماده 346.12 قانون مالیات فدراسیون روسیه با اصلاحیه که از 01/01/2017 لازم الاجرا است)؛
• محدودیت درآمد - همچنین به مبلغ 150 میلیون روبل. (بند 4، 4.1 ماده 346.13 قانون مالیات فدراسیون روسیه با اصلاحیه، از تاریخ 01.01.2017 لازم الاجرا است).

در صورت تجاوز از هر یک از محدودیت های مشخص شده، یک سازمان (یا کارآفرین فردی) در سیستم مالیاتی ساده شده باید از سه ماهه ای که مازاد بر آن اتفاق افتاده است به رژیم مالیاتی عمومی تبدیل شود (بند 4 ماده 346.13 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه با اصلاحات، از 01/01/2017 لازم الاجرا است).

یک نوآوری دیگر: ساده‌گرایان با موضوع "درآمد منهای هزینه" باید حداقل مالیات (بند 6 ماده 346.18 قانون مالیات فدراسیون روسیه) را بر روی همان CCC بپردازند، که ساده‌گرایان که سال را با سود بالاتر به پایان رسانده‌اند، پول را منتقل می‌کنند - 182 1 05 01021 01 1000 110 (نامه وزارت مالیه مورخ 1395/08/19 N 06-04-11/01/49770).

تغییرات در قانون مالیات از اکتبر 2017 در مورد جریمه ها

نرخی که جریمه های سازمان ها باید از اول اکتبر 2017 محاسبه شود به مدت تاخیر بستگی دارد. اگر بیش از 30 روز نباشد، 1/300 نرخ بازپرداخت در روز اعمال می شود، اگر بیش از 30 روز باشد، 1/150 نرخ بازپرداخت از سی و یکمین روز تقویمی تاخیر (ماده 4) اعمال می شود. 75 قانون مالیات فدراسیون روسیه، اصلاح شده توسط 2017/01/10 معتبر است).

برای شهروندان و کارآفرینان، روش محاسبه جریمه ها یکسان خواهد بود.

از اول ژانویه 2017، مودیان مالیاتی با تغییرات اساسی در قوانین مالیاتی مواجه خواهند شد. اصلاحیه هایی در فصول خاصی از قانون مالیات فدراسیون روسیه توسط قوانین فدرال شماره 242-FZ، شماره 243-FZ و شماره 248-FZ از 3 ژوئیه 2016 ارائه شد. مهم ترین تغییرات مربوط به قوانین جدید برای اداره و گزارش در مورد حق بیمه است. نوآوری ها همچنین بر قوانین محاسبه انواع خاصی از مالیات تأثیر گذاشت.

از اول ژانویه 2017، وظایف اداره حق بیمه دوباره به سازمان مالیاتی واگذار می شود. به یاد بیاوریم که تا تاریخ 1389/01/01، به جای حق بیمه، مالیات اجتماعی واحدی وجود داشت که محاسبه و پرداخت آن توسط مقامات مالیاتی کنترل می شد.

برای این منظور، تغییراتی در برخی از مواد قانون مالیات فدراسیون روسیه ایجاد شد. از 1 ژانویه 2017، حق بیمه به عنوان پرداخت مالیات تلقی می شود و بر این اساس، قوانین تعیین شده توسط قانون مالیات در مورد آنها اعمال می شود (بند 1، ماده 2 قانون مالیات فدراسیون روسیه که توسط قانون شماره 21 اصلاح شده است. 243-FZ).

ضمناً از نظر برقراری و وصول حق بیمه بیمه اجتماعی اجباری حوادث صنعتی و بیماری های شغلی و حق بیمه بیمه اجباری درمان افراد غیر شاغل و همچنین نظارت بر پرداخت این حق بیمه ها، اعتراض اعمال، اقدامات (عدم عمل) مقامات نهادهای مربوطه کنترل و تعقیب افراد مجرم، قانون مالیات ها و هزینه ها اعمال نمی شود (بند 3 از ماده 2 قانون مالیات فدراسیون روسیه که توسط قانون شماره 243 اصلاح شده است. FZ).

در عمل، این بدان معنی است که مشارکت های "تاسف بار" در محدوده قوانین مالیاتی قرار نمی گیرند.

مدیریت حق بیمه

در رابطه با بازگشت مدیریت حق بیمه تحت کنترل مقامات مالیاتی، قانون شماره 243-FZ مکانیزمی بین بخشی را برای انتقال اطلاعات از PFR به خدمات مالیاتی فدرال روسیه پیش بینی می کند.

بنابراین، نهادهای مدیریت PFR موظف هستند قبل از 1 فوریه 2017 اطلاعات سازمان های بین المللی ثبت شده به عنوان پرداخت کنندگان حق بیمه، بخش های جداگانه سازمان های روسی را که مجاز به تعلق پرداخت ها و سایر پاداش ها به نفع آنها هستند، به مقامات مالیاتی در محل خود گزارش دهند. افراد، وکلا، دفاتر اسناد رسمی که در مشاغل خصوصی مشغول به کار هستند، مدیران داوری، ارزیاب ها، میانجی ها، وکلای ثبت اختراع و سایر افراد، از اول ژانویه 2017 به صورت الکترونیکی (بند 1، ماده 4 قانون شماره 243-FZ).

ماده 4 قانون شماره 243-FZ یک دوره انتقالی را از نظر وصول معوقات حق بیمه، جریمه ها و جریمه های تشکیل شده از 1 ژانویه 2017، و همچنین حق بیمه، جریمه ها و جریمه هایی که توسط صندوق بازنشستگی ارزیابی می شود، تعریف می کند. فدراسیون روسیه و FSS فدراسیون روسیه بر اساس نتایج اقدامات کنترلی، که برای دوره های تسویه (گزارش) انجام شده است که قبل از 1 ژانویه 2017 منقضی شده است (بند 2، ماده 4 قانون شماره 243-FZ).

توجه داشته باشید! از اول ژانویه 2017، صندوق های خارج از بودجه باید برای هر بیمه شده میزان معوقه، جریمه ها و جریمه های حق بیمه را تعیین کنند. اگر بیمه شده بدهی، وصول غیر واقعی داشته باشد، صندوق این بدهی را رد می کند.

بدهی حق بیمه که غیرقابل وصول تشخیص داده نشده است پس از تاریخ 1396/01/01 مشمول وصول سازمان امور مالیاتی می باشد.

فصل و بخش جدید "مشارکت های بیمه در فدراسیون روسیه"

بخش اول قانون مالیات فدراسیون روسیه با فصل جدید 2.1 "حق بیمه در فدراسیون روسیه" تکمیل شد که شرایط عمومی برای ایجاد حق بیمه، حقوق و تعهدات پرداخت کنندگان حق بیمه و فصل 34 "بیمه" را تعیین می کند. حق بیمه". فصل 34 "بیمه مشارکت" عناصر اصلی مالیات (پایه، مزایا، ویژگی های محاسبه سهم توسط دسته های خاصی از پرداخت کنندگان) را تعریف می کند.

لازم به ذکر است که موضوع مالیات بر حق بیمه تغییر نکرده است. پرداخت ها و سایر حق الزحمه ها به نفع افراد مشمول بیمه اجتماعی اجباری همچنان مشمول حق بیمه است.

برای پرداخت کنندگان (سازمان ها، کارآفرینان فردی، و همچنین افرادی که کارآفرین فردی نیستند، پرداخت ها و سایر پاداش ها را به افراد انجام می دهند)، برای دوره 2017 - 2021. حداکثر ارزش پایه محاسبه حق بیمه برای بیمه بازنشستگی اجباری با در نظر گرفتن میانگین دستمزد در فدراسیون روسیه، تعیین شده برای سال مربوطه، 12 برابر افزایش یافته است و ضرایب ضرب زیر برای آن برای تقویم مربوطه اعمال می شود. سال (ماده 421 قانون مالیات فدراسیون روسیه در ویرایش جدید): در سال 2017 - 1.9؛ 2018 - 2.0; 2019 - 2.1; 2020 - 2.2; 2021 - 2.3.

برای چنین پرداخت کنندگان حق بیمه، تعرفه های 2017-2018. باقی می ماند (ماده 426 قانون مالیات فدراسیون روسیه در ویرایش جدید):

برای بیمه بازنشستگی اجباری:

• در مقدار حد تعیین شده - 22٪؛ بیش از مقدار حد تعیین شده - 10٪؛

برای بیمه اجتماعی اجباری:

• در صورت ناتوانی موقت و در ارتباط با مادر شدن در مقدار حد تعیین شده - 2.9٪؛ در صورت ناتوانی موقت در پرداخت ها و سایر پاداش ها به نفع اتباع خارجی و افراد بدون تابعیت که به طور موقت در فدراسیون روسیه اقامت دارند، در محدوده تعیین شده - 1.8٪. برای بیمه درمانی اجباری - 5.1٪.

کمک هزینه روزانه بیش از 700 روبل. و 2500 روبل. - موضوع مالیات بر حق بیمه

در حال حاضر، کمک هزینه روزانه پرداخت شده هنگام اعزام کارمند به سفر کاری، صرف نظر از اندازه آنها، موضوع مالیات با حق بیمه نیست.

در نسخه به روز شده بند 2 هنر. 422 قانون مالیات فدراسیون روسیه بیان می کند که کمک هزینه روزانه در محدوده تعیین شده توسط قانون فدراسیون روسیه از حق بیمه معاف است:

700 روبل. - سفرهای کاری در روسیه؛ 2500 روبل. - سفرهای تجاری.

توجه داشته باشید!از آنجایی که روش محاسبه و پرداخت سهم های "تاسف بار" توسط قانون مالیات تنظیم نمی شود، میزان کمک هزینه روزانه تعیین شده توسط بیمه شده در قرارداد جمعی (سایر قوانین نظارتی محلی) همچنان مشمول حق بیمه برای صدمات نخواهد بود.

گزارش حق بیمه

قانون شماره 242-FZ مهلت های ارسال گزارش های "بیمه" را تغییر داد. محاسبه حق بیمه باید حداکثر تا سی ام ماه پس از دوره صورتحساب (گزارش) به سازمان مالیاتی در محل سازمان و در محل بخش‌های جداگانه سازمان‌هایی که پرداخت‌ها و سایر حق الزحمه را تعلق می‌گیرند ارائه شود. به نفع افراد، در محل سکونت فردی که پرداخت ها و سایر پاداش ها را به افراد انجام می دهد (بند 1، بند 7، ماده 431 قانون مالیات فدراسیون روسیه در ویرایش جدید).

در حال حاضر، گزارش "بیمه" به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه و FSS فدراسیون روسیه ارائه می شود. بسته به تعداد کارمندان، گزارش الکترونیکی بازنشستگی حداکثر تا 20 روز (گزارش)، گزارش "کاغذی" - حداکثر تا 15 روز دومین ماه پس از سه ماهه گزارش ارائه می شود. بسته به تعداد کارمندان، گزارش الکترونیکی به FSS فدراسیون روسیه حداکثر تا 25 روز (گزارش) ارسال می شود، گزارش "کاغذی" - حداکثر تا 20 روز ماه بعد از سه ماهه گزارش.

در بندهای 2-3 از بند 7 هنر. 431 قانون مالیات فدراسیون روسیه به وضوح مبنایی را بیان می کند که چه زمانی گزارش ارائه نشده است.

اگر در محاسبات ارائه شده، اطلاعات مربوط به مبلغ کل حق بیمه برای بیمه بازنشستگی اجباری محاسبه شده توسط پرداخت کننده برای دوره تسویه (گزارش) با میزان حق بیمه محاسبه شده برای بیمه بازنشستگی اجباری برای هر فرد بیمه شده که در در این محاسبه، چنین محاسبه ای ارائه نشده تلقی می شود که حداکثر تا روز بعد از روز تسلیم تسویه حساب به پرداخت کننده اطلاع داده می شود.

در این صورت پرداخت کننده حق بیمه موظف است ظرف پنج روز از تاریخ وصول اطلاعیه مذکور، محاسبه ای را ارائه کند که مغایرت مذکور رفع شود. در این صورت، تاریخ ارائه محاسبات مشخص شده، تاریخ ارائه محاسباتی است که در ابتدا به عنوان عدم ارسال شناخته شده است.

این در عمل به این معنی است که به پرداخت کننده حق بیمه پنج روز کاری فرصت داده می شود تا گزارش های ارسالی را اصلاح کند.

مبلغ حق بیمه محاسبه شده برای پرداخت برای یک ماه تقویمی در همان تاریخ پرداخت می شود - حداکثر تا پانزدهمین روز ماه تقویم بعدی (بند 3 ماده 431 قانون مالیات فدراسیون روسیه در نسخه جدید) .

تغییرات در مورد رژیم های مالیاتی خاص

تغییرات مطلوب بر پرداخت کنندگان با استفاده از سیستم مالیاتی ساده تأثیر می گذارد. بنابراین، از 1 ژانویه 2017، مالیات دهندگان می توانند حق استفاده از سیستم مالیاتی ساده را داشته باشند در صورتی که درآمد 9 ماهه سالی که در آن اعلان انتقال به این رژیم ویژه ارائه شده است از 90 میلیون روبل تجاوز نکند.

و اگر درآمد سال تقویمی از 120 میلیون روبل تجاوز نکند، مالیات دهندگان می توانند بر روی سیستم مالیاتی ساده کار کنند. اما مقرره نمایه سازی حداکثر درآمد با ضریب کاهش قیمت تا سال 2020 به حالت تعلیق در می آید.

علاوه بر این، از 1 ژانویه 2017 به 150 میلیون روبل. حد ارزش باقیمانده دارایی های ثابت برای انتقال به سیستم مالیاتی ساده و اعمال آن افزایش می یابد. این تغییرات توسط هنر انجام شده است. 2 قانون شماره 243-FZ.

قانون شماره 248-FZ اصطلاح "خدمات خانگی" را مشخص می کند که در رژیم های خاص استفاده می شود. خدمات خانگی به عنوان خدمات پرداختی تلقی می شود که به افراد ارائه می شود و کدهای آنها مطابق با طبقه بندی فعالیت های اقتصادی همه روسی و طبقه بندی کننده همه روسیه محصولات بر اساس انواع فعالیت های اقتصادی توسط دولت فدراسیون روسیه تعیین می شود. (ماده 346.27 قانون مالیات فدراسیون روسیه در ویرایش جدید).

تغییرات در سایر مالیات ها

قانون فدرال شماره 242-FZ از 3 ژوئیه 2016 بند 3.1 هنر را اصلاح کرد. 380 قانون مالیات فدراسیون روسیه در مورد اعمال نرخ مالیات صفر در رابطه با انواع خاصی از املاک و مستغلات.

بنابراین، از اول ژانویه 2017، نرخ مالیات بر دارایی برای تأسیسات خط لوله گاز، تولید گاز، تولید و ذخیره هلیوم و همچنین تسهیلات ارائه شده توسط پروژه های فنی برای توسعه ذخایر معدنی و غیره 0 درصد تعیین می شود. اسناد پروژه برای انجام کارهای مرتبط با استفاده از قطعات زیرزمینی یا اسناد طراحی برای تأسیسات ساخت و ساز سرمایه و لازم برای اطمینان از عملکرد اشیاء املاک و مستغلات.

در بند 3.1 هنر. 380 قانون مالیات فدراسیون روسیه شرایط اعمال نرخ صفر در رابطه با چنین اشیایی را تعیین می کند. لیست اموال غیر منقول مذکور توسط دولت فدراسیون روسیه تأیید شده است.

از اول ژانویه 2017، مزایای جدیدی از نظر مالیات بر درآمد شخصی ایجاد شده است. ویرایش جدید بند 20.1 هنر. 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه پرداخت های یکجا مشوق های اضافی را به صورت نقدی و (یا) غیر انتفاعی دریافت شده از سازمان های غیرانتفاعی که هدف قانونی فعالیت آنها حمایت سازمانی و مالی از پروژه ها و برنامه ها در کشور است از مالیات معاف است. رشته ورزشی نخبگان:

• ورزشکاران برای هر مکان برنده جایزه در المپیک، پارالمپیک و المپیک ناشنوایان حداکثر تا سال بعد از سالی که در آن این ورزشکاران در بازی های مربوطه جوایزی را کسب کردند.
• مربیان و سایر متخصصان در زمینه فرهنگ بدنی و ورزش که مستقیماً در آموزش ورزشکارانی که در المپیک، پارالمپیک و المپیک ناشنوایان موفق به کسب جوایز شده بودند، حداکثر تا سال بعد از سالی که این ورزشکاران در بازی‌های مربوطه جوایزی کسب کردند، مشارکت داشتند. . فهرست چنین سازمان هایی توسط دولت فدراسیون روسیه تأیید می شود.

اصلاحات لازم برای مطابقت دادن اصطلاحات مورد استفاده در قانون بازار اوراق بهادار با اصطلاحات مالیاتی توسط قانون شماره 242-FZ انجام شد. بنابراین، در هنر. 214.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه (ویژگی های محاسبه و پرداخت مالیات بر درآمد شخصی در معاملات با اوراق بهادار) و هنر. 301 قانون مالیات فدراسیون روسیه (ویژگی های مالیات معاملات آتی)، مفهوم "ابزار مالی یک معامله مدت دار" با "ابزار مالی مشتقه" جایگزین می شود.