گزارشگری اصلی ترین «سردرد» کارآفرینان است. اشخاص حقوقی در این مورد به درستی به حسابدار اصلی متکی هستند و شخصی که یک تجارت خصوصی را اداره می کند اغلب به تنهایی این وظایف را انجام می دهد. بنابراین، کارآفرینان انفرادی نه تنها باید از مراحل و مهلت‌های ارائه مدارک لازم آگاه باشند، بلکه باید از آخرین نوآوری‌های قانونی در این زمینه نیز آگاه باشند.

"حسابداری بدون حسابدار" در بین کارآفرینان فردی غیر معمول نیست، فقط باید به وضوح درک کنید که دقیقاً کجا و در چه بازه زمانی باید اطلاعات را ارسال کنید و البته اسناد لازم را به درستی تهیه کنید.

تقویم گزارش IP به چه چیزی بستگی دارد؟

اینکه چه اطلاعاتی، به کدام نهادهای کنترلی و هر چند وقت یکبار لازم است به یک کارآفرین فردی ارائه شود، به 4 عامل بستگی دارد. اولی بدون قید و شرط است که منعکس کننده ی خاصی است سیستم پرداخت مالیاتمخصوص هر IP جداگانه 3 مورد دیگر دوتایی را ارائه می دهند: اگر یک کارآفرین فردی با این ویژگی کسب و کار مشخص شود، گزارش لازم است، اما آزمایشی وجود ندارد. مورد دوم عبارتند از:

• گزارش در مورد افرادی که برای کارآفرینان فردی کار می کنند.
• حسابداری گردش نقدی؛
• اطلاعات در مورد هزینه های اضافی

یک کارآفرین فردی قانونمند اطلاعاتی را در مورد کار شرکت خود در اختیار چنین نهادهای کنترلی قرار می دهد:

• به اداره مالیات؛
• در FIU (در صورت لزوم)؛
• در FSS؛
• به مقامات آماری (در صورت دریافت چنین درخواستی)؛
• به برخی دیگر از ارگان ها، در صورتی که ماهیت کسب و کار آنها ایجاب کند.

IP در برابر مقامات مالیاتی تمیز است

رژیم مالیاتی انتخاب شده، تعداد و شرایط پرداخت مالیات و ارائه اطلاعات مربوط به آنها را تعیین می کند.

برای اطلاعات شما! مهلت‌های پرداخت مالیات و مهلت‌های گزارش مالیاتی از نظر قانونی تاریخ‌های متفاوتی دارند، ممکن است همیشه با هم مطابقت نداشته باشند.

حجیم ترین "بسته" گزارش ها در طول سال باید به بازرگانانی ارائه شود که به رژیم کلی جمع آوری مالیات پایبند هستند. با استفاده از رژیم های دیگر، می توانید بار مالیاتی خود را کاهش دهید و ارتباط با مقامات نظارتی را ساده کنید.

قوانین فدراسیون روسیه به کارآفرینان امکان انتخاب 5 گزینه برای پرداخت مالیات را ارائه می دهد.

1. سیستم عمومی OSN است.
2. "ساده شده" - USN.
3. "Vmenenka" - UTII.
4. سیستم کشاورزی - ESHN.
5. سیستم ثبت اختراع - PSN.

مهم! اگر ترکیبی از سیستم های مختلف وجود داشته باشد، هر یک از آنها باید با حسابداری جداگانه خود همراه باشد.

اعلامیه هایی برای رژیم های مختلف

هر سیستم مالیاتی نوع خود را از اظهارنامه ارائه می کند که در زمان معینی به خدمات مالیاتی فدرال ارسال می شود.

1. بر DOS 3 نوع اظهارنامه مالیاتی ثبت می شود:
   • 3-NDFL - نتایج سال را خلاصه می کند. باید قبل از آغاز ماه مه سال بعد از سال گزارش ارائه شود.
   • 4-NDFL - درآمد را ثبت می کند. حداکثر تا 5 روز پس از پایان ماه مشخص شده توسط اولین درآمد ارسال شود.
   • مالیات بر ارزش افزوده - گزارش فصلی؛ قبل از بیستمین روز ماه که سه ماهه جدید را افتتاح می کند، اجاره شده است.
2. USNاظهارنامه مناسبی را ارائه می کند که باید سالانه تا 30 آوریل سال بعد از سال گزارش ارائه شود. اگر فعالیت انجام نشده باشد، باید گزارش «صفر» ارائه شود.
3. UTIIنیاز به اظهارنامه سه ماهه دارد که مهلت آن بیستمین روز از آغاز سه ماهه بعدی است.
4. ESHNارائه گزارش در مورد نتایج سال، ارائه گزارش یک ماه زودتر از سیستم مالیاتی ساده (تا 31 مارس).
5. PSNنیازی به اظهارنامه مالیاتی ندارد

KUDIR را فراموش نکنید!

دفتر درآمد و هزینهلازم است همه کارآفرینان را نگه دارید، به استثنای کسانی که روی "انتزاع" کار می کنند (آنها باید شاخص های فیزیکی قابل توجهی را ثبت کنند). فقدان این کتاب ممکن است باعث جریمه شود.

KUDIR باید بخیه و شماره گذاری شود، کارآفرین فردی آن را نزد خود نگه می دارد. از سال 2013 نیازی به تایید آن نیست.

کارآفرینانی که در ESHN "نشسته" هستند می توانند KUDIR را هم به صورت کاغذی و هم به صورت الکترونیکی حفظ کنند:

• رسانه های کاغذی قبل از شروع نگهداری باید با امضا و مهر مقامات مالیاتی تأیید شوند.
• حسابداری الکترونیکی باید به طور مشابه سالانه قبل از آغاز آوریل سال آینده تأیید شود.

چه چیز دیگری را به FTS تحویل دهیم؟

چه اسناد و چه زمانی باید به خدمات مالیاتی فدرال ارائه شود، به جدول 1 مراجعه کنید.

Tab. 1

گزارش آماری

گزارش های آماری باید برای هر رژیم مالیاتی ارسال شود، اما تنها در صورتی که شرکت شما در نمونه مرجع نظارتی گنجانده شده باشد که به صورت کتبی به اطلاع شما خواهد رسید. با دریافت درخواست کتبی از مراجع آماری مبنی بر ارائه اطلاعات، فرم ها و دستورالعمل تکمیل آنها، تهیه گزارش شماره 1-IP برای سال قبل از اول اسفندماه دوره جاری ضروری است. حضور شرکت شما در نمونه آماری در سایت رسمی اداره آمار قابل رصد است.

IP - کارفرما

اگر کارمندان استخدام شده برای شما کار می کنند، باید گزارش های اجباری را به FIU و FFOMS ارائه دهید. گزارش به این ارگان ها بدون کارمندان ارائه نمی شود.

انواع و زمان گزارش IP به صندوق بازنشستگی در جدول آورده شده است. 2.

جدول 2

صندوق تامین اجتماعی - فقط یک گزارش

لازم است هر سه ماهه در مورد حق بیمه کسر شده برای کارکنان در فرم 4-FSS گزارش شود. می توانید آن را روی کاغذ (تا پانزدهمین روز) یا از طریق اینترنت (تا بیست و پنجمین روز ماه بعد از پایان سه ماهه) تحویل دهید.

برای کسانی که با پول نقد کار می کنند

کارآفرینان انفرادی که از صندوق‌های نقدی استفاده می‌کنند یا فرم‌های گزارش‌دهی دقیق صادر می‌کنند، باید الزامات نظم و انضباط نقدی را رعایت کنند. قانون الزامات خود را برای تجار خصوصی ساده کرده است:

• اسناد نقدی لغو شده، به استثنای حقوق و دستمزد و حقوق و دستمزد.
• حد موجودی نقدی حذف شده است.

مالیات های اضافی و گزارش های مربوط به آنها

اگر یک کارآفرین انفرادی درگیر انواع خاصی از فعالیت‌ها است که مشمول مالیات‌های اضافی هستند، باید به موقع آن‌ها را پرداخت کرده و گزارش دهید. اظهارنامه برای پرداخت مالیات زیر ارسال می شود:

• مالیات آب (سه ماهه یک بار تا روز بیستم)؛
• مالیات غیر مستقیم (یک بار در ماه تا 25 روز دوره بعدی)؛ علاوه بر اظهارنامه باید پیش پرداخت را نیز در 4 نسخه، 1 نسخه به صورت الکترونیکی، قبل از هجدهم ماه جاری ارائه دهید.
• استخراج - یک بار در ماه تا پایان دوره بعدی.

توجه! اظهارنامه مالیات زمین از سال 2015 لغو شده است. سازمان مالیاتی این پرداخت را به تنهایی محاسبه و برای پرداخت آن الزامی صادر می کند.

در برخی از انواع فعالیت‌هایی که نیاز به کنترل اضافی دارند، کارآفرینان فردی به ندرت شرکت می‌کنند، اما قانون همچنان گزارش‌دهی به موارد زیر را پیش‌بینی می‌کند:

• Rosprirodnadzor (اگر فعالیت مربوط به استفاده از منابع طبیعی باشد) - هزینه ای برای اثرات منفی زیست محیطی به صورت فصلی ارسال می شود و اطلاعات در این مورد قبل از 20 روز ماه بعد از سه ماهه ارسال می شود.
• مقامات کنترل کننده پاکیزگی جو (اگر فعالیت با سطح معینی از انتشار و زباله همراه باشد) - فرم 2-TP "Air" یک بار در سال تا 22 ژانویه سال آینده ارسال می شود و زباله ها باید قبل از فوریه گزارش شوند. 1.

توجه داشته باشید! هزینه حمل و نقل برای کارآفرینان فردی، و همچنین ارائه اطلاعات در مورد آن، کار نمی کند: کارآفرینان خصوصی که وسایل نقلیه دارند، به سادگی مالیات معمول را برای آنها پرداخت می کنند.

گزارش کارآفرین فردی برای سه ماهه باید به موقع به سازمان مالیاتی ارائه شود. آنچه که دقیقاً باید به یک کارآفرین واگذار شود توسط رژیم مالیاتی قابل اجرا تعیین می شود و توسط دولت در سطح قانونگذاری تأیید می شود.

روی سیستم کلی مالیات کار کنید

پس از اجرای فعالیت های ثبت نام، کارآفرینان انفرادی بلافاصله با گزارشگری برخورد می کنند که برای ارائه آن نیاز به مدیریت شایسته، آگاهی از قوانین جاری، مهلت ها و سایر قوانین دارد. همه گزارش ها برای کل سال ارسال نمی شوند، برخی از اسناد نیاز به ارائه سه ماهه دارند. بازرگانان نباید فراموش کنند که دوره ای که طی آن مجاز به ارائه اسناد مالیاتی است با دوره های تعیین شده برای پرداخت مبالغ مالیات مطابقت ندارد.

IP به صورت فصلی چه گزارشی ارائه می کند؟ اگر یک واحد تجاری منفرد از سیستم مالیاتی عمومی در فعالیت های خود استفاده می کند، باید اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را به سازمان مالیاتی ارائه کند. ارسال سند 1 بار در 3 ماه انجام می شود. زمان ارسال به بیست و پنجمین روز از ماه بعد از پایان دوره گزارش محدود می شود. بر اساس ویژگی های نگهداری اسناد توسط کارآفرینان و برای راحتی پردازش آن توسط کارکنان بازرسی های مالیاتی فدرال، اظهارنامه ها به صورت الکترونیکی ارسال می شود.

پرداخت مبالغ مالیاتی طبق کدهای طبقه بندی بودجه تعیین شده به صورت اقساطی انجام می شود. کل مبلغ دوره مالیاتی گذشته به 3 سهم تقسیم می شود، مشارکت ها قبل از روز 25 به مدت 3 ماه پس از دوره مورد نیاز انجام می شود. بر این اساس پرداخت های 3 ماهه اول (سه ماهه) توسط تاجر به سهم مساوی در فروردین، اردیبهشت و خرداد از ابتدای ماه ظرف 25 روز قابل انجام است. مالیات سایر فصل های سال نیز به همین ترتیب پرداخت می شود.

بازگشت به فهرست

روی UTII کار کنید

گزارش سه ماهه کارآفرینان انفرادی بدون اظهارنامه مالیات واحد بر درآمد مشمول انجام نمی شود. مدارک برای کارآفرینانی که مالیات را بر اساس میزان درآمد ارائه شده توسط دولت (سالانه تعیین می شود) پرداخت می کنند، صرف نظر از میزان درآمدی که در واقع توسط بازرگانان دریافت می شود، اجباری است.

گزارشی در مورد مالیات واحد بر درآمد مشمول هر سه ماهه تا بیستمین روز ماه پس از سه ماهه منقضی شده ارائه می شود (دوره مالیاتی 3 ماه است). اگر یک کارآفرین از رژیم مالیاتی مورد نظر استفاده نمی کند، باید گزارش هایی را تحت سیستم ساده شده یا تحت رژیم کلی وصول مالیات ارائه کند. واحدهای تجاری انفرادی که به عنوان بخشی از فعالیت های ثبتی، متذکر شده اند که قصد دارند فقط مشمول مالیات واحد انجام دهند، ملزم به ارائه فرم برای سایر رژیم ها نیستند.

برای یک موضوع مبتدی که هنوز به تمام پیچیدگی های تعامل با سازمان های دولتی نپرداخته است، بهتر است روش نگهداری و ارائه گزارشات گزارش به خدمات مالیاتی محل سکونت خود را روشن کند. چنین اقداماتی به جلوگیری از جریمه و سایر جریمه ها برای تاخیر در تسلیم اظهارنامه یا پر کردن مدارک اشتباه کمک می کند.

هنگام کار بر روی یک مالیات واحد بر درآمد مشمول، یک کارآفرین فردی باید به این واقعیت توجه کند که اظهارنامه های UTII برای هر سه ماهه باید در مدت زمان کوتاه تری نسبت به پرداخت مالیات ارائه شود.

واریز وجوه مالیاتی تا بیست و پنجمین روز (ماهی که ابتدای سه ماهه بعد است) مجاز است.

به درخواست کارآفرین، در هنگام اجرای اسناد ثبت نام، قبل از شروع عملیات، می توانید درخواستی بنویسید تا فوراً روی یک سیستم ساده کار کنید. استفاده از چنین رژیمی نه تنها امکان معافیت از مشارکت های مختلف را فراهم می کند، بلکه می تواند اظهارنامه ها را نه هر سه ماه یک بار، بلکه تنها یک بار در طول سال گزارش ارائه کند. تغییر به یک سیستم ساده شده در طول عملکرد یک کارآفرین فردی مجاز است، برای این کار باید یک برنامه تنظیم کنید و آن را به اداره مالیات ارسال کنید.

بازگشت به فهرست

گزارش دهی تحت سیستم مالیاتی ساده

برای یک کارآفرین فردی که از یک رژیم ساده شده استفاده می کند، ارائه اسناد گزارش دهی ساده تر است. این سیستم نیازی به پرداخت مالیات بر درآمد شخصی، مالیات بر ارزش افزوده و مشارکت های مربوط به اشیاء دارایی ندارد. اگر یک تاجر کارمند استخدام نمی کند، باید گزارش های حسابداری و مالیاتی را در حداقل مقدار تنظیم کند.

خود اظهارنامه تحت رژیم ساده شده فقط پس از انقضای سال مالیاتی ارائه می شود. اما لازم است اطلاعات را نه حتی فصلی بلکه ماهانه در دفتر درآمد و هزینه ها وارد کنید. کارآفرینانی که از رژیم ساده شده استفاده می کنند حق دارند بیش از 100 کارمند را برای عملیات تجاری استخدام کنند. در عین حال، نیاز به نگهداری گزارش های اضافی، پرداخت مالیات و سهم بیمه اجتماعی وجود دارد.

پس از 3 ماه، واحد تجاری باید گزارشی را به سازمان غیر بودجه ای بیمه اجتماعی ارائه کند. اگر تاجری مدارک را به صورت کاغذی به صندوق ارائه کند، مهلت ارسال به بیستمین روز از ماه دوم پس از پایان سه ماهه محدود می شود. هنگامی که IP گزارش فصلی را به صورت الکترونیکی به موسسه مشخص شده ارائه می دهد، مدت مجاز 5 روز دیگر تمدید می شود، یعنی محدود به روز 25 همان ماه می شود.

گزارش هر 3 ماه یکبار به صندوق بازنشستگی کشوری ارسال می شود. هنگام ارسال گزارش های کاغذی، مهلت ها به روز پانزدهم ماه دوم پس از سه ماهه تکمیل شده محدود می شود. کپی الکترونیکی مدارک مورد نظر مجاز به ارائه قبل از روز بیستم است، آخرین مهلت دومین ماه پس از دوره سه ماهه گزارش است.

این مجاز است که اشکال گزارش های لازم را توسط کارآفرین فردی یا با استفاده از گزینه های بایگانی جایگزین به سازمان مالیاتی و سایر سازمان های دولتی تحویل دهد. از جمله آنها عبارتند از:

• سفارش تحویل به شخص مورد اعتماد یا مجاز که برای آن باید یک سند امانت تأیید شده توسط دفتر اسناد رسمی تنظیم شود.
• گزارش از طریق پست سفارشی ارسال می شود.
• ارسال مدارک به صورت الکترونیکی از طریق اینترنت.

فرقی نمی کند که واحد تجاری کدام روش ارسال را انتخاب کند. نکته اصلی این است که مهلت های ارسال اسناد سه ماهه نقض نمی شود.

فهرست اسناد گزارشگری مورد نیاز که باید توسط واحدهای تجاری تهیه و به مراجع ذیربط ارائه شود، متفاوت است. این به دلیل رژیم های مالیاتی، شیوه های تجاری و مشارکت کارکنان است. در صورت پیروی از روال پیش بینی شده در سطح قانون، مشکلی برای پر کردن و ارسال گزارش ها وجود نخواهد داشت.

یک کارآفرین انفرادی باید گزارش بدون شکست را انجام دهد و به شدت به تمام قوانین و توصیه ها پایبند باشد. قوانین قانونی نظارتی تدوین شده ویژه نگهداری و تحویل آن را تنظیم می کند و باید توسط نهادهای تجاری رعایت شود.

تحت سیستم عمومی مالیات

گزارش مالیاتی اولین مستنداتی است که موضوع بلافاصله پس از ثبت اسناد در هنگام افتتاح کسب و کار خود با آن سروکار دارد. چنین اسنادی توسط سیستم مقادیر مالیات تعیین می شود.

بنابراین IP چه نوع گزارشی را ارسال می کند؟ کارآفرینان فردی که از سیستم مالیاتی عمومی استفاده می کنند باید در نظر داشته باشند که این رژیم شامل فهرست گسترده تری از اسناد گزارشگری است. انواع مختلفی از گزارش IP وجود دارد که در بیشتر موارد با انعکاس مبالغ مالیات همراه است. مهمترین سند اظهارنامه مالیاتی است که داده های محاسبه شده مربوط به تعهدی و پرداخت مالیات بر ارزش افزوده در آن وارد می شود. این نوع گزارش‌ها اطلاعات جمع‌آوری‌شده برای یک دوره سه‌ماهه را نمایش می‌دهند که در آن مجموع‌ها نشان داده می‌شوند. اظهارنامه در ماه بعد از دوره گزارش ارائه می شود.

یک کارآفرین انفرادی باید در نظر داشته باشد که ارائه اسناد به اداره مالیاتی که IP در آن ثبت شده است یا بر اساس سرزمینی ضروری است. این کار فقط به صورت الکترونیکی انجام می شود.

گزارش یک کارآفرین فردی که تحت رژیم مالیات عمومی قرار دارد نیز به عنوان یک اظهارنامه با اطلاعات مالیات بر درآمد دریافت شده توسط یک فرد عمل می کند. چگونه یک گزارش IP ارسال کنیم تا تحت مجازات قرار نگیریم؟ این اسناد سالی یک بار تهیه و در سال بعد از دوره گزارش ارائه می شود. در عین حال ، مهلت ارسال آنها در سطح قانونگذاری - 30 آوریل تعیین شده است.

واحدهای تجاری که به صورت فردی فعالیت می کنند، در مراحل اولیه اجرای فرآیندهای تجاری خاص، باید گزارش ویژه ای ارائه کنند. این گزارش مالیاتی برای کارآفرینان فردی در فرم شماره 4 ارائه شده است که در آن اطلاعاتی در مورد مالیات بر درآمد یک فرد وجود دارد. داده های مربوط به درآمد برنامه ریزی شده را نمایش می دهد. هدف از اظهارنامه محاسبه و پرداخت مبالغ در رابطه با پیش پرداخت است.

اگر فعالیت های یک کارآفرین فردی برای مدت طولانی انجام شده باشد، داده های درآمد برنامه ریزی شده در اظهارنامه مالیات بر درآمد فرد وارد می شود. اطلاعات فقط در صورتی وارد می شود که بخش درآمد برنامه ریزی شده 1.5 برابر از مقدار واقعی بیشتر باشد.

بازگشت به فهرست

سیستم مالیاتی ساده

این رایج ترین و پرکاربردترین رژیم مالیاتی است و برای بسیاری از مالکان انفرادی قابل قبول است. سیستم گزارش دهی خود را دارد. حالت ساده از نظر گزارش ساده ترین است، به خصوص اگر کارآفرین فردی با پرسنل استخدام شده قرارداد کاری منعقد نکرده باشد.

حسابداری برای کارآفرینان فردی تحت سیستم مالیاتی در نظر گرفته شده مستلزم وجود کتاب ویژه است. این شامل داده هایی در مورد میزان درآمد و هزینه است. مطلقاً تمام عملیات تجاری، از جمله عملیات مربوط به فرآیندهای پیاده سازی، که برای آنها پیش پرداخت انجام می شود، باید در آنجا منعکس شود.

دوره گزارش برای دفتر درآمد و هزینه توسط سال جاری نشان داده شده است. پس از تکمیل آن، لازم است این سند به درستی تنظیم شود. دوخته شده و تاریخ و امضا شده است. تمام اطلاعات باید به ترتیب زمانی ارائه شود. در ارتباط با تغییرات قانونی اخیر، این کتاب لازم نیست توسط کارآفرینان فردی در خدمات مالیاتی تأیید شود. ذخیره سازی آن در نهاد اقتصادی انجام می شود، اما به درخواست ارگان دولتی ارائه می شود.

تهیه گزارش برای یک کارآفرین فردی که از رژیم ساده شده استفاده می کند همچنین مستلزم تهیه یک اظهارنامه ویژه است که به خدمات مالیاتی که در آن ثبت نام انجام شده است ارسال می شود.

حتی اگر کارآفرین فردی پرسنل استخدامی نداشته باشد، باید یک اظهارنامه با مبالغ مالیاتی بدون نقص تنظیم شود. این اطلاعات مربوط به سال گذشته را منعکس می کند که برای دوره گزارش پذیرفته شده است. گزارش های اعلامی کارآفرینان فردی حاوی ستونی در مورد تعداد کارکنان است که به عنوان میانگین ارزش سالانه در نظر گرفته می شود. اگر قراردادهای کاری تنظیم نشده باشد، اطلاعات مشخص شده در گزارش گنجانده نشده است.

مواردی وجود دارد که در سال جاری یک نهاد تجاری با وضعیت یک کارآفرین فردی هیچ فرآیند تجاری را اجرا نکرده است. در این شرایط، گزارش نیز باید ارائه شود. مقادیر صفر را نشان می دهد که عدم وجود فعالیت را تأیید می کند. باید در نظر داشت که یک فرم ویژه برای اسناد صفر وجود دارد که مطابق با قوانین تعیین شده پر می شود. علاوه بر این، مهلت های مشخصی برای تحویل آن تعیین می شود. اگر تمام الزامات موجود برآورده نشود و اسناد به درستی تنظیم نشده باشد، ممکن است جریمه های خاصی برای کارآفرین فردی اعمال شود.

بازگشت به فهرست

حقوق بگیران

سوابق حسابداری یک کارآفرین انفرادی به طور قابل توجهی متفاوت است اگر در دسترس بودن پرسنل استخدام شده عامل تعیین کننده باشد. در سطح قانونگذاری مشخص شده است که یک نهاد اقتصادی که بدون کمک کارمندان رسمی ثبت شده فعالیت های کارآفرینی انجام می دهد باید اسناد گزارش را در حداقل مقدار حفظ کند. علاوه بر این، روش ساده تری برای اجرای توابع حسابداری ارائه شده است. همین حکم در مورد گزارش اسناد مالیاتی اعمال می شود.

به عنوان بخشی از فعالیت های یک کارآفرین فردی که بدون کارمند کار می کند، باید مواد گزارش دهی زیر ایجاد شود: یک اظهارنامه سالانه و یک دفتر کل (که در کل دوره گزارش نگهداری می شود که مشمول مالیات است). اظهارنامه باید حاوی اطلاعاتی باشد که نشان دهنده رژیم مالیاتی استفاده شده و مبالغ قابل پرداخت به عنوان مالیات باشد.

اغلب اوقات، مقابله با IP بدون کمک کارمندان دشوار است، به خصوص اگر عملیات تجاری به اندازه کافی بزرگ انجام شود. بنابراین باید از طریق انعقاد قراردادهای کاری نیرو استخدام کند. هنگام استفاده از یک سیستم ساده شده، یک نهاد تجاری حق دارد 100 نفر را استخدام کند، اما نه بیشتر.

این حق مستلزم تعهدات خاصی است، در حالی که گزارش های مالیاتی و حسابداری کارآفرینان فردی پیچیده تر می شود. اظهارنامه باید حاوی اطلاعاتی باشد که به کارکنان مربوط می شود. این نوع اسناد در هر دوره گزارشی معادل 1 سال به خدمات مالیاتی ارائه می شود.

فرم های گزارش برای کارآفرینان انفرادی با کارکنان نیز حاوی فرم شماره 2 است. این شامل اطلاعات مربوط به همه کارکنان، از جمله تعداد متوسط ​​آنها است. برای دوره گزارش که مربوط به سال جاری است تهیه شده است. از آنجایی که حضور کارکنان تعیین کننده انجام عملیات با بیمه اجتماعی و مستمری است، بنابراین نیاز به تهیه اسناد نهایی اضافی وجود دارد. گزارش IP در این مورد باید هم برای صندوق بازنشستگی و هم برای صندوق بیمه اجتماعی تهیه شود.

سند گزارش برای صندوق بیمه اجتماعی مطابق با یک فرم خاص تهیه می شود. این شامل داده هایی است که نشان دهنده تعهد و انتقال وجوه به روشی است که توسط قانون قابل اجرا تعیین شده است. اسناد ممکن است به صورت الکترونیکی تهیه شوند.

ارائه گزارش IP به صندوق بازنشستگی - تهیه اسناد نهایی. آنها داده هایی را در مورد معاملات تسویه با نهاد دولتی مشخص شده ارائه می دهند. تعدادی دیگر از اسناد گزارش دهی وجود دارد که داده های مربوط به اطلاعات پرسنل در آنها وارد می شود.

بازگشت به فهرست

گزارش نویسی

کارآفرینان فردی باید از قوانین تهیه اسناد گزارشگری آگاه باشند. کارآفرینان انفرادی باید با اداره مالیات، صندوق بازنشستگی، صندوق بیمه اجتماعی و سایر خدمات همکاری کنند. یک واحد تجاری گزینه های مختلفی برای ارائه گزارش دارد، اما رایج ترین مورد این است که یک کارآفرین انفرادی به طور مستقل با بسته ای از اسناد آماده شده به اداره مالیات رفته و گزارش ها را ارائه می دهد.

گاهی اوقات یک فرد این فرصت را ندارد که این روش را به تنهایی انجام دهد، سپس می تواند این کار را به یک فرد مورد اعتماد بسپارد. برای انجام این کار، باید با یک دفتر اسناد رسمی تماس بگیرید که به شما کمک می کند تا به درستی وکالتنامه را به نام نهاد دیگری تنظیم کنید. با این سند می توانید با گزارش های تهیه شده با اداره مالیات تماس بگیرید.

یک کارآفرین انفرادی می تواند اسناد گزارش ایجاد شده را با ارسال آن به ارگان دولتی مورد نیاز ارسال کند. برای این کار می توانید از خدمات پستی استفاده کنید. گزارش ها را می توان به دو صورت کاغذی و الکترونیکی ارسال کرد (برای این کار از رسانه های ویژه استفاده می شود).

برای اجرای موفقیت آمیز فعالیت های کارآفرینی، لازم است دقیقاً نحوه ارائه گزارش IP را بدانید.

هر سال، هر کارآفرین، حتی کسی که تحت یک سیستم مالیاتی ساده کار می کند و تنها کارمند شرکت خود است، باید تمام گزارش های لازم را به خدمات دولتی ارائه کند. در عین حال برخی گزارش ها باید به صورت فصلی ارائه شود و در صورت عدم ارائه اطلاعات جریمه های جدی در نظر گرفته شده است.

بیایید سعی کنیم بفهمیم که یک کارآفرین فردی باید چه نوع گزارشی را ارائه دهد.

بیایید فوراً رزرو کنیم که امروزه سازمان های زیادی وجود دارند که متعهد به حمایت از فعالیت های کارآفرینان هستند. یعنی با پرداخت هزینه نه تنها به شما می گویند که چگونه به IP گزارش دهید، بلکه در اجرای بسته کامل اسناد نیز کمک می کنند.

IP چه نوع گزارش دهی انجام می دهد

گزارشات مالیاتی مالکان انحصاری

البته گزارش های مالیاتی به سیستم انتخابی مالیات بستگی دارد. بنابراین، به عنوان مثال، کارآفرینانی که در یک مالیات واحد بر درآمد انباشته (UTII) یا در یک سیستم مالیاتی ساده (STS) هستند، فقط یک اظهارنامه مالیاتی عمومی ارائه می کنند، در حالی که کارآفرینی که در یک سیستم مالیاتی رایج (DOS) است نیز باید پرونده را ارائه کند. اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده، اظهارنامه درآمد افراد و گزارش مازاد درآمد دریافتی (در صورت وجود). این شامل مالیات زمین و کشاورزی و همچنین اطلاعات صندوق های بازنشستگی و بیمه و داده های آماری نمی شود.

صورت های حسابداری یک کارآفرین فردی

بر اساس قانون فدرال 6 دسامبر 2011 شماره 402-FZ، کاملاً همه موضوعات فعالیت اقتصادی، از جمله کارآفرینان فردی، باید سوابق حسابداری را نگه دارند. در عین حال، همان قانون می گوید که اگر یک کارآفرین سوابق درآمد و هزینه (یا فقط یکی از این پارامترها) را نگه می دارد یا در مورد سایر موارد مالیاتی گزارش می دهد، حق دارد از نگهداری سوابق خودداری کند. بر این اساس، صورت‌های مالی یک کارآفرین انفرادی، صرف نظر از اینکه یک کارآفرین فردی در چه سیستم مالیاتی قرار دارد، نمی‌تواند تسلیم شود.

گزارش مالی IP

علیرغم این واقعیت که در بالا اشاره کردیم که یک کارآفرین فردی سوابق حسابداری را نگه نمی دارد، او همچنان باید نتایج فعالیت کارآفرینی خود را طبق یک طرح ساده شده ثبت کند. طبق استاندارد ملی گزارشگری مالی شماره 1، کارآفرینان باید سوابق فعالیت های تجاری خود (معاملات و رویدادهای تجاری) را در دفتر درآمد برای کارآفرینان فردی (که می توان به دفتر درآمد و دفتر تجاری تقسیم کرد) و همچنین در صورت های مختلف نگهداری کنند.

دفتر درآمد

این سند را می توان هم به صورت الکترونیکی و هم به صورت کاغذی نگهداری کرد (کتاب الکترونیکی متعاقباً به همان روش کاغذی چاپ، توری و شماره گذاری می شود) در حالی که باید از عدم امکان تصحیح اطلاعات به صورت الکترونیکی اطمینان حاصل شود. هر گونه اصلاحات در دفتر حسابداری درآمد باید توضیح داده شود (و حتی بهتر است اصلاً اجازه داده نشود) و با امضای رئیس مؤسسه با تاریخ تأیید شود (و اگر مؤسسه دارای مهر نیز باشد با مهر نیز). اطلاعات کتاب باید منسجم، کامل و دقیق باشد؛ یک کتاب برای یک سال مالی شروع می شود.

این گونه کتاب ها گزارش های اصلی کارآفرینان فردی هستند.

ودوموستی

ارائه گزارش IP همچنین مستلزم حفظ 9 بیانیه مختلف (در صورت لزوم) است که عبارتند از:

• برای حسابداری نقدی؛
• حسابداری موجودی کالا؛
• حسابداری برای تسویه حساب با مشتریان و خریداران؛
• حسابداری تسویه حساب با تامین کنندگان؛
• حسابداری دستمزد؛
• حسابداری دارایی های بیولوژیکی؛
• حسابداری حرکت دارایی های نامشهود و دارایی های ثابت؛
• حسابداری هزینه های استهلاک دارایی های ثابت نامشهود؛
• برگه خلاصه

بر اساس دفاتر و صورت‌های حساب، گزارش‌های مالی کارآفرینان انفرادی دو بار در سال تنظیم و به سازمان مالیاتی ارائه می‌شود.

مهلت های گزارش IP

ارائه گزارش مالیاتی توسط یک کارآفرین فردی نه تنها به سیستم مالیاتی کارآفرین، بلکه به کارفرما بودن وی و همچنین به نوع فعالیت کارآفرین بستگی دارد.

گزارش فصلی IP

برای صاحبان انحصاری بدون کارمند

یک کارآفرین انفرادی در UTII به صورت فصلی (تا بیستمین روز ماه بعد) اظهارنامه مالیاتی ارائه می دهد و مالیات واحد را می پردازد (تا بیست و پنجمین روز ماه بعد).

یک کارآفرین در سیستم مالیاتی ساده و سه ماهه OSN (تا پانزدهمین روز ماه آینده) اطلاعاتی را به صندوق بیمه اجتماعی ارسال می کند (در صورت وجود قرارداد بیمه).

هر سه ماه یک بار (تا بیستمین روز ماه بعد) یک کارآفرین اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را ارائه می دهد و مالیات زمین را در DOS پرداخت می کند.

برای مالکان انحصاری با کارمند

کارآفرینان انفرادی که کارفرما هستند، هر سه ماه یکبار اطلاعاتی را به صندوق بیمه اجتماعی ارسال می کنند (تا پانزدهم ماه بعد، محاسبه بیمه اجتماعی اجباری در صورت ازکارافتادگی موقت، در رابطه با مادر و همچنین بیمه اجتماعی اجباری در برابر بیماری های شغلی. و حوادث در تولید) و به صندوق بازنشستگی (قبل از پانزدهمین روز از ماه دوم پس از گزارش، گزارش پرداخت حق بیمه و حسابداری شخصی ارائه می شود).

گزارش سالانه IP

برای صاحبان انحصاری بدون کارمند

کارآفرینان سالانه به سیستم مالیاتی ساده ارائه می دهند:

• قبل از اظهارنامه مالیاتی 30 آوریل؛
• قبل از 31 مارس، اظهارنامه پرداخت مالیات کشاورزی (در صورت لزوم)؛
• قبل از 1 فوریه ، اظهارنامه مالیات زمین (در صورت لزوم)؛
• داده های آماری تا اول آوریل

p> کارآفرینان در DOS همچنین ارسال می کنند:

• تا 30 آوریل، اظهارنامه مالیات بر درآمد و اظهارنامه درآمد تخمینی برای سال آینده.

برای مالکان انحصاری با کارمند

کارآفرینان انفرادی که کارفرما هستند سالانه به خدمات مالیاتی ارائه می کنند:

• تا 20 ژانویه اطلاعاتی در مورد میانگین تعداد کارمندان
• تا 1 آوریل ، اطلاعات مربوط به درآمد کارمندان

لازم به ذکر است که همه کارآفرینان اطلاعاتی را در مورد میانگین تعداد کارکنان ارائه می کنند، حتی اگر کارمند نداشته باشند.

اگر ضرب‌الاجل‌های گزارش IP هنوز کاملاً مشخص نیست، یا به تطابق آنها شک دارید، یا نگران هستید که همه چیز را به یکباره به خاطر بسپارید و ممکن است در جایی گیج شوید و گزارش‌ها را به موقع ارسال نکنید، به یاد داشته باشید که تقویم گزارش IP را می‌توانید پیدا کنید. در برخی از سایت های اینترنتی

گزارش در مورد انحلال IP

با بستن IP، کارآفرین باید آخرین گزارش ها را به صندوق بازنشستگی و خدمات مالیاتی ارسال کند. در عین حال، بهتر است بلافاصله قبل از تعطیلی مؤسسه یا بلافاصله پس از آن، گزارشات خود را بدون تأخیر به صندوق بازنشستگی ارائه کنید و انحلال را به طور کامل به کارکنان صندوق اطلاع دهید، در غیر این صورت به واریز حق بیمه ادامه می دهند. .

سوال اولین چیزی است که مطلقاً هر کارآفرینی با آن روبرو می شود. ترکیب و مهلت های ارسال گزارش ها به طور طبیعی به سیستم مالیاتی که کارآفرین انتخاب کرده است بستگی دارد. نحوه نگهداری سوابق در هر یک از سیستم ها را در این مقاله بررسی خواهیم کرد.

گزارش های حسابداری کارآفرینان فردی در OSNO

هنگام ثبت نام یک کارآفرین فردی، به طور پیش فرض، یک کارآفرین دارای یک سیستم مالیاتی عمومی (از این پس OSNO) است. با این حال، بلافاصله باید توجه داشت که تعداد کمی از کارآفرینان در OSNO باقی می مانند. این تا حد زیادی به دلیل این باور عمومی است که گزارش در مورد OSNO بسیار پیچیده تر و از نظر حجم بزرگتر از به عنوان مثال در "ساده شده" است. در مرحله بعد، بیایید ببینیم که آیا واقعاً چنین است یا خیر.

اولین چیزی که باید بدانید این است که رابطه مستقیمی بین تعداد گزارش ها و تعداد کارکنان یک کارآفرین وجود دارد.

اگر یک کارآفرین انفرادی به تنهایی و بدون دخالت کارکنان کار کند، باید چهار گزارش زیر را ارائه کند:

• اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده هر سه ماه یکبار ارائه می شود.
• اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی (فرم 3 مالیات بر درآمد شخصی). تا 30 آوریل موجود است.
• اظهارنامه 4 مالیات بر درآمد شخصی (بر درآمد تخمینی). برای اجاره در مدت یک ماه از لحظه ای که IP شروع به کار کرد. همچنین اگر سود بیش از 50 درصد افزایش یابد.

اگر کارآفرین فردی کارمند داشته باشد، گزارش های زیر ارائه می شود:

• گزارشی در مورد AMS (میانگین تعداد کارمندان) برای سال گذشته. تا 20 ژانویه موجود است.
• اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده هر سه ماه اجاره داده می شود.
• اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی (فرم 3 مالیات بر درآمد شخصی برای کارآفرینان فردی). تا 30 آوریل موجود است.
• اظهارنامه 4 مالیات بر درآمد شخصی (بر درآمد تخمینی). برای اجاره در مدت یک ماه از لحظه ای که IP شروع به کار کرد. همچنین اگر سود بیش از 50 درصد افزایش یابد.
• اظهارنامه درآمد کارکنان (فرم 2-NDFL).

بر اساس موارد فوق، اغلب یک کارآفرین در OSNO اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده (یک بار در سه ماهه) ارسال می کند. اکثر گزارش های باقی مانده فقط یک بار در سال ارسال می شوند.

نظر متخصص

ماریا بوگدانوا

یک کارآفرین فردی در یک رژیم عمومی (OSNO) پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده است، بنابراین، علاوه بر مالیات بر درآمد شخصی، باید این مالیات را نیز گزارش دهد. مابقی سیستم های مالیاتی متعلق به رژیم های خاصی هستند که به ترتیب از مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند و فقط باید طبق رژیم خود اظهارنامه ارائه دهید.

هنگام ترکیب حالت ها، و اغلب آنها سیستم مالیاتی ساده و UTII را ترکیب می کنند، هر دو اظهارنامه ارسال می شود. گزینه دیگری برای ترکیب این رژیم ها با حق ثبت اختراع است: در اینجا یک اعلامیه وجود دارد، زیرا به سادگی چنین سندی تحت PSN وجود ندارد.

گزارش های حسابداری کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده شده

اکثر کارآفرینان فردی یک سیستم ساده شده را به عنوان سیستم مالیاتی انتخاب می کنند. و این کاملا قابل درک است. از این گذشته ، USN شامل ارسال یک اظهارنامه در سال است. آخرین مهلت گزارش دهی تحت سیستم مالیاتی ساده شده (فرم KND 1152017 تایید شده توسط سرویس مالیاتی فدرال روسیه به دستور شماره ММВ-7-3/ مورخ 04.07.2014). [ایمیل محافظت شده]) تا 30 فروردین.

اگرچه این گزارش تنها یک بار در سال ارائه می شود، اما آماده سازی برای تدوین آن باید بسیار دقیق باشد. به منظور حسابداری صحیح کلیه وجوه دریافتی و هزینه شده ، قانون هر کارآفرین را موظف می کند که دفترچه درآمد و هزینه را نگه دارد. این کتاب به شما این امکان را می دهد که پایه مالیات را به درستی محاسبه کنید تا بعداً مالیات را به درستی محاسبه کنید.

با این حال، مهم است که به یاد داشته باشید که اگر یک کارآفرین کارمندانی را استخدام کند، هیچ کس او را از ارائه اظهارنامه برای هر یک از کارمندان در قالب 2NDFL معاف نمی کند.

گزارش های حسابداری کارآفرینان فردی در UTII

اخیراً تغییرات عمده ای در اعمال این رژیم مالیاتی ایجاد شده است. اول از همه، لازم به ذکر است که UTII دیگر اجباری نیست. اکنون کارآفرینان این حق را دارند که به عنوان مثال به یک "سیستم ساده شده" روی آورند. البته، قانون منع ماندن در UTII را ندارد، در صورتی که تمام شرایط اعمال آن وجود داشته باشد.

همانطور که در مورد سیستم مالیاتی ساده شده، یک کارآفرین در UTII تنها یک اظهارنامه را پر می کند، اما این اتفاق هر سه ماهه می افتد. اظهارنامه مالیاتی (فرم KND 1152016 توسط سرویس مالیاتی فدرال به دستور شماره MMВ-7-3/ مورخ 04.07.2014 تأیید شد. [ایمیل محافظت شده]) تا بیستم ماه بعد از دوره گزارش سررسید است.

گزارش UTII بسیار ساده است. برای محاسبه میزان مالیات، یک کارآفرین باید ضرایبی را که توسط قانون تعیین شده است بداند. پس از محاسبه مالیات، می توانید به سادگی اظهارنامه ها را کپی کنید. به طور طبیعی، اگر شرایط کار بدون تغییر باقی بماند (نحوه کار، اندازه محل و غیره)، و همچنین اگر تغییرات مهمی در قانون ایجاد نشده باشد.

همچنین توجه داشته باشید که UTII مشمول تمام فعالیت های انجام شده توسط کارآفرین نیست، بلکه فقط برخی از انواع آن است. در نتیجه، اغلب یک کارآفرین مجبور است گزارش UTII را با گزارش‌های سایر سیستم‌های کاربردی ترکیب کند.

گزارش های حسابداری IP در مورد یک پتنت

از سال 2014، سیستم مالیاتی ثبت اختراع به یک سیستم مالیاتی مستقل تبدیل شده است. استفاده از سیستم ثبت اختراع مالیات تنها در انحصار کارآفرینان فردی است. هیچ کس دیگری نمی تواند از آن استفاده کند. سند هنجاری این سیستم N 94-FZ از 25 ژوئن 2012 و همچنین کد مالیاتی فدراسیون روسیه، Ch. 26.5.

حق ثبت اختراع جایگزین تعهد به پرداخت برخی مالیات ها می شود. اگر کارآفرین علاوه بر فعالیت های ثبت اختراع، به فعالیت هایی می پردازد که تحت این سیستم قرار نمی گیرند، تهیه گزارش برای سیستم انتخابی دیگری ضروری می شود.

گزارش IP در مورد یک پتنت بسیار ساده است. و شامل نگهداری دفتر حسابداری برای درآمد و هزینه است. برای هر یک از اختراعات، این کتاب به طور جداگانه نگهداری می شود.

نظر متخصص

ماریا بوگدانوا

بیش از 6 سال تجربه. تخصص: حقوق قراردادها، قانون کار، حقوق تامین اجتماعی، حقوق مالکیت معنوی، آیین دادرسی مدنی، حمایت از حقوق خردسالان، روانشناسی حقوقی

فقط آن دسته از بازرگانانی که فعالیتشان مبتنی بر تولید محصولات کشاورزی است می توانند به UAT (مالیات واحد کشاورزی) روی بیاورند. ضمناً 70 درصد از کل درآمد باید توسط این حوزه تامین شود. در عین حال فقط یک اظهارنامه KND 1151059 باید ارسال کنند. آخرین مهلت ارسال آن 31 مارس است.

مالیات دهندگان مالیات یکپارچه کشاورزی مانند سایر کارآفرینان از پر کردن KUDIR معاف نیستند. ارائه آن به IFTS فقط در صورت درخواست ارگان مجاز ضروری است.

صورت های مالی صفر

هر کارآفرین ممکن است در جریان فعالیت خود دچار تعلیق شود. دلایل زیادی وجود دارد، از جمله «فضای اقتصادی» در کشور و دلایل مختلف شخصی. اما در هر صورت در این زمان کارآفرین درآمدی دریافت نمی کند. با این حال، فقدان درآمد، هرگز یک کارآفرین انفرادی را از تعهد به ارائه گزارش رها نمی کند. چنین گزارشی "صفر" نامیده می شود.

مفهومی به عنوان "گزارش صفر" در قانون وجود ندارد. با این حال، هیچ کس یک کارآفرین را از ارائه اطلاعاتی مبنی بر عدم انجام فعالیت های خود منع نمی کند.

تدوین گزارش صفر هیچ تفاوتی با گزارش معمول ندارد. تنها تغییر این است که تمام سطرها حاوی مقادیر null خواهند بود. مهلت ارسال گزارش‌ها مانند گزارش‌های معمولی باقی می‌ماند.

مهم است بدانید که تهیه گزارش صفر برای UTII غیرممکن است. زیرا پایه مالیات از قبل در قانون تعریف شده است. تنها کاری که می توان انجام داد این است که یک دوره حداکثر دو ماهه که در آن فعالیت انجام نشده است حذف شود. اگر دوره ای که در آن فعالیت کارآفرینی انجام نشده است بیش از دو ماه باشد، کارآفرین انفرادی مجبور می شود به یک سیستم مالیاتی ساده تبدیل شود.

گزارش دهی به FIU برای کارآفرینان فردی

کارآفرین علاوه بر الزام به ارائه گزارش به اداره مالیات از نتایج فعالیت خود، نیاز به ارائه گزارش به صندوق بازنشستگی نیز دارد. ما فوراً متذکر می شویم که همه کارآفرینان فردی موظف به ارائه گزارش به FIU نیستند. این تعهد تنها در صورتی رخ می دهد که کارآفرین دارای کارکنان باشد. آن ها IP وضعیت بیمه شده را کسب می کند.

در پایان، من می خواهم به کارآفرینان هشدار دهم. تمایل به فرار از ارائه صورتهای مالی یک کارآفرین فردی لزوماً مستلزم اعمال جریمه است. همچنین، شما نباید "به آخرین روز بکشید" و در آخرین روز مجاز گزارش ارسال کنید.