هنگام ارسال گزارش به سازمان مالیاتی، کد محل (حسابداری) در صفحه عنوان فرم مشخص می شود. بیایید معنی آن را بفهمیم، چه کسی به آن نیاز دارد، و همه نام‌گذاری‌های دیجیتالی لازم برای پر کردن گزارش‌ها را در یک مکان جمع‌آوری کنیم. از مقاله یاد خواهید گرفت که در هر مورد کدام اعداد را نشان دهید.

این اعداد به چه معناست

این ترکیب از سه رقم به سازمان مالیاتی کمک می کند تا تشخیص دهد که گزارش یا محاسبه از چه کسی دریافت شده است:

• از بزرگترین مؤدی مالیاتی یا سازمان عادی؛
• از شرکت مادر یا یک بخش جداگانه؛
• از یک شرکت خارجی یا روسی؛
• از یک کارآفرین یا سازمان فردی؛
• از یک کارآفرین فردی، فردی، سردفتر یا وکیل؛
• و غیره

اداره مالیات برای ثبت، کنترل و جمع آوری اطلاعات به این اطلاعات نیاز دارد.

چه کسی باید این ارزش را بداند

هنگام پر کردن اظهارنامه برای محاسبه مالیات و بیمه، مهم است که این شرط را به درستی نشان دهید. بنابراین، کد مکان برای LLC یک اطلاعات ضروری و مهم است که باید بدانید.

کد مکان برای کارآفرینان فردی نیز مهم است، زیرا کارآفرینان گزارش هایی را به خدمات مالیاتی ارسال می کنند. حتی افرادی که کارآفرین نیستند، به عنوان مثال، هنگام پر کردن محاسبه حق بیمه، ارزش آن را نشان می دهند.

بنابراین، شما باید ترکیب مورد نظر اعداد را بدانید:

• اشخاص حقوقی از هر شکلی از مالکیت؛
• افرادی که کارآفرین انفرادی نیستند، در صورت ارائه گزارش.

چگونه می توان کد مکان یک سازمان یا کارآفرین فردی را پیدا کرد

پیوست‌هایی به هر سفارش برای تأیید فرم گزارش مالیات یا مشارکت‌ها پیوست می‌شود، که همه نام‌های دیجیتال ممکن را که می‌توان هنگام وارد کردن اطلاعات در این فرم خاص نشان داد، فهرست می‌کند. در این مطالب، تمام تعیین مکان‌های مشخص شده در پیوست‌های سفارشات و مربوط به سال 2020 جمع‌آوری و در قالب جداول ارائه شده است.

چه چیزی در اظهارنامه ها و محاسبات نشان داده شود

اجازه دهید با جزئیات بیشتری در نظر بگیریم که چه اعدادی باید در انواع مختلف گزارش نشان داده شوند.

کد مکان حساب در 6-NDFL

مقادیر در ضمیمه شماره 2 به روش پر کردن محاسبه، تأیید شده توسط اداره مالیات فدرال روسیه مورخ 14 اکتبر 2015 شماره MMV-7-11 / آورده شده است. [ایمیل محافظت شده].

در فرم 6-NDFL کد مکان 214 بیشترین استفاده را دارد. این توسط سازمان هایی که بزرگترین مالیات دهندگان نیستند، یعنی اکثر شرکت ها، پایین می آید. کد 214 در محل (حسابداری)، با این حال، تنها یک نیست. در مجموع، 11 مقدار را می توان هنگام تکمیل این گزارش استفاده کرد. بنابراین، با قرار دادن کد در محل ثبت نام در 6-NDFL، به یاد داشته باشید که کارآفرینان، کشاورزان، وکلا، دفاتر اسناد رسمی، بزرگترین مالیات دهندگان، بخش های جداگانه (برای جزئیات بیشتر به جدول مراجعه کنید) اعداد دیگری را نشان می دهند.

6-NDFL - کدها بر اساس مکان (2018) در قالب یک جدول:

ارزش در محاسبه حق بیمه

برای پر کردن فرم RSV در محل (حسابداری)، کد را می توان در ضمیمه شماره 4 رویه تأیید شده با دستور خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 10.10.2016 شماره ММВ-7-11 / یافت. [ایمیل محافظت شده].

مکان (حسابداری) - کد 120 توسط کارآفرینان انفرادی وارد می شود و افرادی که کارآفرین فردی نیستند مقدار 112 را نشان می دهند. سازمان ها و همچنین هنگام پر کردن فرم 6-NDFL ، 214 را قرار می دهند.

بقیه مقادیر به وضوح جدول را نشان می دهند:

در بیانیه UTII

مقادیر عددی در ضمیمه شماره 3 رویه تأیید شده توسط دستور سرویس مالیاتی فدرال روسیه مورخ 04.07.2014 شماره ММВ-7-3/ آورده شده است. [ایمیل محافظت شده](اصلاح شده در 1395/10/19) .

کد در محل ثبت نام 320 در UTII به این معنی است که این گزارش توسط یک کارآفرین فردی ارائه می شود که در آن فعالیت های خود را انجام می دهد و زندگی نمی کند. اگر کارآفرین انفرادی در شهر یا منطقه ای که در آن زندگی می کند کار نکند، گزارش دهی به این صورت اتفاق می افتد.

اگر یک کارآفرین انفرادی در همان محل زندگی خود فعالیت انجام دهد و گزارش ارائه کند، 120 می گذارد.

سازمان ها (نه بزرگترین) همچنان 214 را گزارش می کنند، همانطور که در مثال های بالا آمده است.

سایر مقادیر را می توان در جدول مشاهده کرد.

کد در محل ثبت نام (UTII 2020):

در بیانیه USN

ضمیمه شماره 2 رویه مصوب به دستور اداره مالیات فدرال روسیه مورخ 26 فوریه 2016 شماره ММВ-7-3 / [ایمیل محافظت شده]، شامل اعداد مورد نیاز برای پر کردن بیانیه USN است. در مقایسه با گزارش های دیگر، گزینه های زیادی برای انتخاب وجود ندارد - فقط سه گزینه. آنها برای کارآفرینان فردی، برای یک سازمان روسی و برای جانشین یک سازمان روسی در نظر گرفته شده اند.

کد مکان 210 نشان دهنده شرکت های کوچک در سیستم مالیاتی ساده و 120 نشان دهنده کارآفرینان است. برای همه مقادیر به جدول مراجعه کنید.

اعلامیه USN - کد در محل (حسابداری):

در اظهارنامه مالیات بر درآمد

پیوست شماره 1 رویه مصوب 19 اکتبر 2016 اداره مالیات فدرال شماره MMВ-7-3 / [ایمیل محافظت شده]، شامل تمام اعداد مورد نظر است که ممکن است اظهارنامه حاوی آن باشد. در محل حسابداری برای یک سازمان معمولی روسی، این 214 است، با مجموع 9 مقدار. جدول جزئیات بیشتری را نشان می دهد:

در اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده

ضمیمه N 3 به رویه مصوب 29 اکتبر 2014 خدمات مالیاتی فدرال شماره MMВ-7-3 / [ایمیل محافظت شده]، حاوی اعدادی است که مؤدی بسته به موقعیت مکانی آن را مشخص می کند. به ویژه بسیاری از آنها در گزارش مالیات بر ارزش افزوده وجود دارد - 17.

در اظهارنامه مالیات یکپارچه کشاورزی

دستور اداره مالیات فدرال روسیه مورخ 28 ژوئیه 2014 شماره ММВ-7-3/ [ایمیل محافظت شده](اصلاح شده در 1395/02/01)، شامل اعداد مورد نیاز برای اظهارنامه مالیات یکپارچه کشاورزی می باشد. برای سازمان ها، شماره پیش فرض 214 است.

j

در گزارش مالیات زمین

ضمیمه شماره 3 رویه مصوب با دستور اداره مالیات فدرال روسیه مورخ 10 مه 2017 شماره ММВ-7-21/ [ایمیل محافظت شده]، شامل اطلاعات مورد نیاز است.

در گزارش مالیات بر دارایی

برای مالیات حمل و نقل

ضمیمه شماره 3 به روش پر کردن اظهارنامه مالیاتی برای مالیات حمل و نقل، مصوب شده توسط سرویس مالیاتی فدرال روسیه مورخ 05.12.2016 شماره ММВ-7-21 / [ایمیل محافظت شده]، فقط شامل سه عنوان است:

• برای بزرگترین مالیات دهندگان؛
• جانشینان آنها؛
• و محل حمل و نقل

نمادهای اساسی برای حسابداری

با مطالعه دقیق همه جداول، می توانید ببینید که سازمان هایی که بزرگترین مالیات دهندگان نیستند و سیستم مالیاتی عمومی را اعمال می کنند، اعداد یکسانی را در همه گزارش ها نشان می دهند - 214. فقط برای "ساده سازها" تفاوت وجود دارد: در گزارش گیری در مورد ساده شده سیستم مالیاتی، سازمان ها 210 را وارد می کنند. و کارآفرینان فردی در تمام گزارش هایی که ارائه می کنند نشان می دهد 120. بنابراین، مقادیر اصلی استفاده شده عبارتند از:

• 214 - برای شرکت ها؛
• 120 - برای IP.

گزارش درآمد افراد 6 مالیات بر درآمد شخصی باید توسط کلیه ماموران مالیاتی ارائه شود. فرم از دو صفحه تشکیل شده است: صفحه عنوان و محاسبه. صفحه اول حاوی اطلاعات مربوط به مالیات دهنده است: نام، TIN، KPP، شماره تلفن، کدهای شناسایی. پر کردن آخرین اطلاعات سوالات زیادی را ایجاد می کند. نحوه صحیح پر کردن کد در محل حساب در 6 مالیات بر درآمد شخصی را در این مقاله بررسی خواهیم کرد.

این کد بسته به اینکه عامل مالیاتی چه کسی باشد متفاوت است:

• شرکت روسی؛
• یک شرکت خارجی با نمایندگی در روسیه؛
• شخص کارآفرین؛
• مدافع؛
• دفتر اسناد رسمی

برای شناسایی و جستجوی سریع آنها در ثبت نام خدمات مالیاتی فدرال به ماموران مالیاتی اختصاص داده می شود. نشان دهنده وابستگی سرزمینی مالیات دهندگان به شهرداری خاص است. برای پر کردن هر گونه اسناد مالیاتی اجباری است، همچنین همیشه نشان داده می شود:

• در دستورات پرداخت؛
• در اسناد حسابداری؛
• در قراردادها

همه شهرداری ها نیز در یک طبقه بندی واحد - OKTMO متحد شده اند.

چگونه می توان فیلد "در محل حساب" را در صفحه عنوان پر کرد؟

طبق ضوابط عمومی، مودیان گزارش خود را به اداره مالیاتی محل ثبت نام خود ارائه می کنند. شرکت ها بر اساس آدرس حقوقی، کارآفرینان، وکلا و دفاتر اسناد رسمی - با ثبت نام. OKTMO در محل ثبت نام نشان داده شده است و نام های زیر در قسمت "در محل ثبت نام" (بسته به دسته عامل مالیاتی) وارد می شود:

• 120 - IP با استفاده از OSNO و USN.
• 125 وکیل;
• 126 - دفاتر اسناد رسمی;
• 212 - شرکت های روسی؛
• 213 - شرکت هایی که به عنوان بزرگترین مالیات دهندگان شناخته می شوند.

ارجاع! خدمات مالیاتی فدرال بزرگترین شرکت های کشور را در یک دسته جداگانه شناسایی کرده است. برای ورود به آن، شاخص های مالی و اقتصادی سازمان باید تعدادی از شرایط تعیین شده به دستور خدمات مالیاتی فدرال را برآورده کند. یکی از آنها میزان مالیات و هزینه های پرداخت شده به بودجه است که باید از 1 میلیارد روبل تجاوز کند.

چنین سازمان هایی در محل ثبت نام خود گزارش هایی را به سازمان مالیاتی ارسال می کنند ، بازرسی باید به طور خاص بر روی بزرگترین مالیات دهندگان تخصصی باشد.

کارآفرینانی که از سیستم ثبت اختراع یا درآمد منتسب استفاده می کنند فرم شماره 6 مالیات بر درآمد شخصی را نه در محل ثبت نام، بلکه در محل کسب و کار ارسال می کنند. افراد در این مورد چه کدی را نشان می دهند؟ OKTMO در محل کسب و کار نمایش داده می شود. همچنین، برای چنین کارآفرینان فردی، یک کد جداگانه از محل ثبت نام تنظیم شده است - 320.

ویژگی های پر کردن فرم برای سازمان هایی با بخش های جداگانه

شرکت ها با زیرمجموعه های جداگانه چندین فرم از 6 مالیات بر درآمد شخصی را ارسال می کنند. با توجه به موقعیت سرزمینی خود سازمان و محل ثبت کلیه شعب آن. در هر مورد، کدهای مختلف OKTMO پر می شود. گزارش ها مطابق با OKTMO مشخص شده به بازرسی های مالیاتی ارسال می شود.

با این حال، این فقط برای آن دسته از شرکت هایی اعمال می شود که در آن بخش های جداگانه به طور مستقل به کارکنان خود پرداخت می کنند. اگر تمام درآمد توسط شرکت مادر پرداخت شود، فرم 6 مالیات بر درآمد شخصی فقط برای آن ارائه می شود.

اگر به کارمند درآمد همزمان توسط شرکت مادر و بخش پرداخت شده باشد، در هر دو گزارش منعکس می شود. وجه نقد پرداخت شده توسط دفتر اصلی در محل ثبت خود سازمان منعکس می شود. درآمد حاصل از تقسیم در محل شعبه در گزارش قید می شود.

هنگام ارائه 6 مالیات بر درآمد شخصی برای یک زیرمجموعه جداگانه، 220 به عنوان کد در محل حساب در فرم قرار می گیرد. ایست بازرسی و OKTMO زیربخش جداگانه نشان داده شده است.

روش پر کردن صفحه عنوان فرم 6 مالیات بر درآمد شخصی را با استفاده از مثال زیر در نظر بگیرید: Pioneer LLC در مسکو واقع شده است و دارای یک بخش جداگانه در کازان است. دفتر کازان به طور مستقل دستمزد کارمندان خود را پرداخت می کند. شرکت باید دو گزارش ارسال کند: به بازرسی مسکو برای دفتر مرکزی و به بازرسی کازان برای بخش فرعی. صفحه عنوان به شکل زیر خواهد بود:

• برای دفتر مرکزی

• برای تقسیم جداگانه

اگر کد محل یک زیرمجموعه به اشتباه به جای 220، 212 پر شده باشد، باید چه کار کنم؟ در این صورت لازم است خطا را به بازرس مالیاتی گزارش و گزارش تعدیلی که در آن کد صحیح قید شود ارائه شود. همه بازرسی های مالیاتی نیاز به گزارش به روز ندارند، در برخی موارد ممکن است نامه ای با توضیحات اشتباه کافی باشد.

مهم! در صورتی که کد 212 در محل زیرمجموعه به اشتباه درج شده باشد، ممکن است گزارش به شرکت مادر نوشته شود و در صورت عدم ارائه به موقع گزارش زیرمجموعه، جریمه ای در نظر گرفته شود.

زیرمجموعه های جداگانه شرکت های خارجی واقع در روسیه نیز گزارش هایی در مورد درآمد کارمندان ارائه می دهند. در محاسبه 6 مالیات بر درآمد شخصی، 335 را به عنوان کد محل نشان می دهند.OKTMO مطابق با موقعیت سرزمینی واحد خارجی پر می شود.

ارائه گزارش

دوره مالیات یک سال تقویمی است. دوره گزارش هر سه ماه یکبار است.

داده های بخش اول از ابتدای سال با نرخ مالیات پر می شود. اگر کارفرما مالیات بر درآمد را با نرخ‌های مختلف کسر کند، برگه‌های اضافی با بخش 1 پر می‌شود. بخش دوم تمام درآمد و مالیات‌های محاسبه‌شده از آنها را برای سه ماهه جاری منعکس می‌کند. بسته به اندازه نرخ مالیات تقسیم نمی شود. اگر پرداخت‌ها زیاد بوده و در یک صفحه جا نمی‌شوند، تعداد مورد نیاز پر می‌شود.

مهلت گزارش دهی آخرین روز ماه بعد از ماه گزارش است. به عنوان مثال، 6 مالیات بر درآمد شخصی برای شش ماه باید قبل از 31 ژوئیه ارائه شود.

6 مالیات بر درآمد شخصی به صورت الکترونیکی و از طریق برنامه های تخصصی ارائه می شود. روز ارسال، تاریخ ارسال گزارش به IFTS است.

سازمان های کوچک و کارآفرینان فردی با حداکثر 25 کارمند می توانند محاسبه 6 مالیات بر درآمد شخصی را به صورت کاغذی یا از طریق پست ارسال کنند. محاسبه در فرم تعیین شده ارسال می شود. در صورتی که گزارش از طریق پست به اداره مالیات ارائه شود، باید با نامه ای ارزشمند همراه با شرح پیوست ارسال شود. تاریخ ارائه گزارش تاریخ ارائه می باشد.

برای عدم ارسال گزارش در مدت زمان تعیین شده، جریمه هایی در نظر گرفته شده است - 1000 روبل برای هر ماه تاخیر کامل یا ناقص.

کدهای موجود در محل حساب برای پردازش سریع داده های مالیات دهندگان توسط سازمان مالیاتی ضروری است. آنها به همه ماموران مالیاتی اختصاص داده شده اند. فهرست نامگذاری ها با دستور خدمات مالیاتی فدرال تنظیم می شود و بستگی به این دارد که چه کسی درآمد را به کارمندان پرداخت می کند: یک شرکت روسی، یک کارآفرین فردی یا یک بخش جداگانه از یک شرکت خارجی. شرکت های دارای زیرمجموعه مجزا که در منطقه دیگری از کشور قرار دارند، دو محاسبه مالیات بر درآمد شخصی 6 را در محل ثبت دفاتر مرکزی و منطقه ای ارائه می کنند.

نحوه تنظیم و ارسال یک اعلامیه UTII. روش پر کردن بیانیه UTII برای یک کارآفرین فردی در محل اقامت یا در محل ثبت نام.

سوال:ما فعالیت های UTII را در یک شهرداری انجام می دهیم - Novosibirsk OKTMO یکی است، اما در مناطق مختلف نووسیبیرسک. هر منطقه IFTS خاص خود را دارد، اما از آنجایی که OKTMO یکی است، می‌توانیم IFTS را به عنوان اولین ثبت‌نام به عنوان پرداخت‌کننده UTII انتخاب کنیم. ما IFTS را داریم که در آن UTII را گزارش می کنیم و IFTS در محل اقامت IP یکسان است. به نظر می رسد که IFTS که ما به آن گزارش می دهیم را می توان به کد 320 - در محل اجرای IP و به کد 120 - در محل اقامت IP نسبت داد. در اعلامیه UTII در صفحه عنوان در فیلد "در محل ثبت نام (کد)"، که کد باید قرار داده شود: 320 - در محل کسب و کار کارآفرین فردی یا 120 - در محل اقامت فرد کارآفرین؟

پاسخ:از آنجایی که ثبت نام در محل فعالیت UTII و در محل ثبت نام در محل اقامت کارآفرین در یک بازرسی انجام شد، لازم است کد را در محل ثبت نام "120- در محل سکونت" قرار دهید. یک کارآفرین فردی» در بیانیه UTII. این روش هم برای کارآفرینان فردی و هم برای اشخاص حقوقی یکسان است.

بنیاد و پایه

نحوه تنظیم و ارسال یک اعلامیه UTII. بر اساس محل ثبت نام

کد محل تسلیم اظهارنامه را در سطر «محل ثبت نام» قید کنید. کدها در ضمیمه 3 به رویه تأیید شده توسط فرمان خدمات مالیاتی فدرال در 07/04/2014 شماره MMВ-7-3/353 فهرست شده اند. هنگام انجام این کار، موارد زیر را در نظر داشته باشید. اگر سازمان در محل خود گزارش می دهد و یک اظهارنامه ارائه می دهد (شامل چندین بخش 2) - کد 214 را قرار دهید. اگر سازمان گزارش می دهد نه در محل خود، بلکه در محل کسب و کار در UTII - کد 310 را وارد کنید. چنین توضیحاتی درج شده است. در نامه خدمات مالیاتی فدرال مورخ 5 فوریه 2014 شماره GD-4-3 / 1895.

پاسخ توسط الکساندر سوروکین،

معاون اداره کنترل عملیاتی خدمات مالیاتی فدرال روسیه

«CCP باید فقط در مواردی استفاده شود که فروشنده به خریدار، از جمله کارمندان خود، یک طرح تعویق یا اقساط برای پرداخت کالاها، کارها، خدمات خود ارائه دهد. طبق گفته خدمات مالیاتی فدرال، این موارد است که به ارائه و بازپرداخت وام برای پرداخت کالاها، کارها و خدمات مربوط می شود. اگر سازمانی وام نقدی صادر کرد، چنین وامی را پس گرفت، یا خودش وام دریافت کرد و بازپرداخت کرد، از میز نقد استفاده نکنید. دقیقاً چه زمانی باید چک بکوبید، نگاه کنید