Maksusüsteemi reformimine on valitsuse 2018. aasta tegevuse üks kontseptuaalne suund. Eeldatakse, et pärast seadusandluse karmistamist on võimalik makse mittemaksvate ettevõtete ja ettevõtete väljaselgitamise kaudu oluliselt suurendada eelarvesse tehtavaid mahaarvamisi ja vähendada „varisegmenti“. Kuid ka elanikkond peaks muudatusteks valmistuma, arvestades, et ka nende jaoks on kehtestatud uued reeglid, tähtajad ja mitmete kohustuslike maksete tegemise kord. Ja et mitte karistada, peaksid kodanikud teadma, millised uued maksud kehtestati 2018. aastal ja millised muudatused jõustusid eraisikute jaoks 1. jaanuarist.

Kodanikud ei peaks arvestama transpordimaksu kaotamisega, kuna see toob aastas eelarvesse umbes 146 miljardit rubla. 2018. aastal on selle tasumine sõidukiomanikele kohustuslik, samas kui piirkondlikud ametiasutused jätkavad sissemaksete korrektsuse jälgimist. Positiivne moment on see, et kurs jääb aasta varasemaga võrreldes samale tasemele. Transpordimaksu tasumise korda tehti aga teatud muudatused: eraisikud on pikendanud perioodi, mille jooksul saab sellist makset ilma trahvideta tasuda (nüüd saab seda teha enne 1. detsembrit) ja neil on piisavalt aega vajaliku summa kogumiseks. vahenditest.

Nagu varemgi, on iga üksiku paikkonna kogumiskoefitsient individuaalne (olenevalt piirkonnast). Samuti jääb muutumatuks maksu kogumise fikseeritud määra arvutamise kord.

Kinnisvaramaks

Reform näeb ette muudatuse eraisikute kinnisvara maksustamise korras. See toob kaasa mahaarvamiste summa suurenemise, kuna ruumide inventarihindamise asemel võetakse kohustuslike maksete arvutamisel arvesse katastrihindamist, mis viib kinnisvara turuväärtusele lähemale. Selle tulemusena peate 500 rubla asemel, mille Moskva 2-toalise korteri ostja varem riigikassasse maksis, sama elamispinna eest maksma vähemalt 5 tuhat rubla. aastas või rohkem. Tulevikus võib see kaasa tuua maksete mahu olulise suurenemise, kuid palju on neid, kes soovivad sellest seadusandlikust normist mööda hiilida, et riigikassasse mitte maksta.

Kui maksuhaldur esitab elamu- või mitteeluruumi olemasolu kohta valeandmeid, võib kodanikku karistada rahatrahviga 20% reaalmaksust.

Vastavalt maksuseadustiku muudatustele on mahaarvamiste suurus 0,1-2% katastrihinnast ja omanikelt nõutakse selle tasumist:

• toad, korterid ja muud eluruumid;
• parkimiskohad ja garaažid;
• alaliseks elamiseks mõeldud lõpetamata rajatised;
• hooned kuni 50 ruutmeetrit. arvestid, mis asuvad maa- ja aiatöödeks ettenähtud aladel;
• ühe või enama eluruumi kompleksid.

Maks kinnisvara müügilt

Teine maksuvaldkonna eraisikute jaoks kaugeltki mitte kõige meeldivam uudis on kinnisvara müügi maksuvabastuse kaotamine objekti kasutamise aegumise korral. Kohustuslik makse oli kuni 2016. aastani 13% ostu-müügilepingus märgitud summast, mis on korrutatud vähenduskoefitsiendiga 0,7 tingimusel, et objekt oli omandis vähemalt 3 aastat. Alates 2016. aastast on tähtaega pikenenud 5 aastani ning alates selle aasta 1. jaanuarist on see reegel kaotanud oma seadusandliku jõu. Nüüd, vastavalt Vene Föderatsiooni Rahandusministeeriumi 25.06.2017 kirjas nr 03-11-17 / 76399 sätestatule, isegi kui kinnisvara osteti kolm või viis aastat tagasi ja selle omanik oli ostja peab kogu selle aja tasuma müügimaksu, mis on 13%.

Maamaks

Selline näitaja nagu katastriväärtus muutub oluliseks mitte ainult kinnisvaraomanike, vaid ka maatükkide omanike jaoks. Nüüd saab esmatähtsaks maatüki reaalväärtus, millele aitavad kaasa 2018. aastal eraisikute maksude arvestamise valemi muudatused (katastriväärtus on võimalikult lähedane turuväärtusele, mille eest saab reaalselt osta või müüa maatükk).

Kuid nagu praktika on juba näidanud, ei ole ametnikud ühel või teisel põhjusel alati objektiivsed ja sageli ülehindavad selle näitaja suurust. Selliste juhtumite ärahoidmiseks ja kuritarvitamise võimaluse välistamiseks "kohapeal" antakse maksumaksjatele võimalus kehtestatud tasu määr edasi kaevata, kui see ei vasta tegelikule.

Maksumakse suurus suureneb 20%, kuid see on piirist kaugel, arvestades, et see kasvab kuni 2020. aastani. Ekspertide esialgsel hinnangul võimaldab see suurendada regionaaleelarve tulude mahtu 7-8 korda ning saadud tulu saab kasutada infrastruktuuri arendamiseks, ehitamiseks ja linnade parendamiseks.

Puhkusemaks

Eksperimendi korras on riigi 4 kuurortpiirkonnas kehtestatud erimaks, mida tuleb tasuda Altais, Stavropolis, Krasnodari aladel ja Krimmi Vabariigis. Kui see osutub edukaks, muudetakse katse esialgset lõppkuupäeva (31. detsember 2022) ning kodanikud maksavad tasu jooksvalt.

2018. aastal on eraisikute maksustamises uus puhkusemaks, kuna varem olid venelased sellisest vajadusest säästetud. Seda maksavad kuurordipiirkondade külastamisel külastavad turistid ja riigikassat ei täienda mitte ainult väliskülalised, vaid ka Vene Föderatsiooni kodanikud. Maksukogumise kohustusest on vabastatud "traditsioonilise" hüvitisesaajate rühma kuuluvad isikud: alla 18-aastased kodanikud, puudega inimesed, veteranid jne.

Eeldatakse, et tasu suurus arvutatakse majutusettevõttes tegeliku viibimise perioodi alusel ja see makse ei ületa 100 rubla päevas. Arvesse lähevad ka kodaniku elukoht, linnaosa olulisus, hooajalisuse faktor, reisi eesmärk ja majutusasutuse olulisus seda ümbritsevatele vallaasutustele.

IP maks

Projekti "Maksupoliitika põhisuunad 2017. aastaks ning planeeritav periood 2018. ja 2019. aastaks" elluviimise raames viiakse muudatused sisse üksikettevõtlustegevusega tegelevate isikute maksustamise korras. Vaatamata sellele, et kuni 31. detsembrini 2018 kehtivad maksupuhkused füüsilisest isikust ettevõtjatele, kes osutavad teatud liiki teenuseid teistele isikutele (õpetus, lapsehoid, koristamine, majapidamine), kodanikele, kes tegelevad ettevõtlusega üksikettevõtjana ja on PSN-i või UTII maksjatel on õigus vähendada ühtse maksu summat CCP ostmisel tehtud kulutuste summa võrra. Sellise seadme maksimaalne maksumus ei tohiks ületada 18 tuhat rubla. See võimaldab vähendada nende kulusid uute seadmete ostmisel, mis on äritegevuse eelduseks.

UTII soodusmaksustamise süsteemi kehtivusaega on pikendatud 1. jaanuarini 2021, kuigi eeldati, et see sel aastal tühistatakse.

Video isikliku vara maksu kohta:

- Lihtsustatud maksusüsteemi tulupiiri ja põhivara piirmäära suurendamine

2017. aasta lihtsustatud maksusüsteemile ülemineku tululävi tõsteti 90 miljonile rublale. eelmise aasta 9 kuu eest. 80-150 miljonit rubla. on suurenenud aruande- või maksustamisperioodi tulu maksimumsumma, mis võimaldab kasutada "lihtsustatud".

Mis puudutab põhivara jääkväärtust, mis annab õiguse minna üle lihtsustatud maksusüsteemile ja rakendada “lihtsustatud süsteemi”, siis järgmisest aastast tõuseb põhivara lubatav väärtus 150 miljoni rublani.

- USN-i uus deklaratsioonivorm

10. aprillil 2016 jõustus see, millega kinnitati uus maksudeklaratsiooni vorm seoses lihtsustatud maksusüsteemi rakendamisega tasutud maksude kohta. Seetõttu peavad lihtsustatud maksusüsteemi kasutavad ettevõtted esitama 2016. aasta deklaratsiooni uuel kujul.

- Lihtsustatud maksusüsteemi jaoks on üks BCC "sissetulek miinus kulud"

Varem oli kaks piiriülest koostööd: 182 1 05 01021 01 1000 110 - ettemaksete ja maksude maksmiseks; 182 1 05 01050 01 1000 110 - miinimummaks. Miinimummaksu teine ​​BCC tühistatakse ja uuest aastast hakkab kehtima ainult üks üldkood - 182 1 05 01021 01 1000 110 ja see tuleb märkida lihtsustatud maksusüsteemi maksekorraldusele. Muudatused jõustusid 2016. aasta maksustamisperioodist, seega tuleb 2016. aasta miinimummaks tasuda ühelt CBC-lt.

- Lihtsustatud maksusüsteemi saab maha kanda rohkem kulusid

Alates 1. jaanuarist 2017 on lihtsustatud maksusüsteemis ettevõtetel, mille objektiks on tulud miinus kulud, võimalik maha kanda kutsestandardijärgsete eksamite kulud, mida sooritavad töötajad kvalifikatsiooni hindamiskeskustes.

- Lihtsustatud maksumäära "tulu miinus kulud" võimalik muutmine piirkondades

Lihtsustatud maksusüsteemi "tulu miinus kulud" maksumäär varieerub 5%-st 15%-ni. Samas võib see piirkondades väheneda. Ettevõtjad peaksid kontrollima, kas nende piirkonna määr pole alates 1. jaanuarist 2017 muutunud. Seda saab teha.

- UTII IP sai õiguse UTII-d enda jaoks kindlustusmaksete eest vähendada

Alates 1. jaanuarist 2017 saab UTII üksikettevõtja uue väljaande kohaselt õiguse vähendada UTII-d enda jaoks kindlustusmaksete võrra. Varem pidas töötajatega ettevõtja UTII-st kinni ainult sissemaksed palgast. On oluline, et järgmisel aastal jääks limiit töötajatega üksikettevõtjatele - UTII-d on võimatu vähendada rohkem kui 50%.

Samuti muutub seoses muudatustega alates 2017. aasta I kvartalist UTII deklaratsiooni formaat ja trükivorm.

- UTII deflaatori koefitsient ei muutu

See jääb samale kahjule - 1798.

Millised on muudatused kindlustusmaksetes?

- Kindlustusmaksete aruandlus tuleb esitada maksu- ja fondidele

Alates 1. jaanuarist 2017 tegeleb kindlustusmaksete haldamisega föderaalne maksuteenistus. Sellega seoses täiendati Vene Föderatsiooni maksuseadustikku uue peatükiga 34 "Kindlustusmaksed".

Alates 2017. aastast peab FSS esitama uue vormi 4-FSS (). Muudatused on tingitud asjaolust, et alates 2017. aastast hakkab ajutise puude korral ja seoses emadusega OSS-i sissemaksete haldamise volitusi teostama Venemaa föderaalne maksuamet, samas kui kindlustusandjatele jäävad sotsiaalkindlustusmaksete analüüsimise funktsioonid. töövigastuste ja kutsehaiguste vastu. Sellega seoses on vormilt 4-FSS välja jäetud jaotis „Kohustusliku sotsiaalkindlustuse kogunenud, tasutud kindlustusmaksete arvutamine ajutise puude korral ning seoses emadusega ja tehtud kulutustega”.

Uut vormi 4-FSS tuleb kasutada alates 2017. aasta esimese kvartali aruandlusest.

PFR jätkab 2017. aastal pensionide määramise ja maksmise küsimuste kontrollimist. 2017. aastal rahapesu andmebüroole aruandlus sisaldab vormi SZV-M (igakuine teave kindlustatud isikute kohta); tööstaaži aruanne SZV-STAZH vormis iga töötaja kohta, kelle töötasu kuulub kindlustusmaksetele.

Ettevõtted ja üksikettevõtjad peavad esitama vormi SZV-M samal viisil. Muutuvad ainult teabe esitamise tähtajad - kuni aruandlusele järgneva kuu 15. kuupäevani. Rahapesu andmebüroole esitatav aruanne töötajate tööstaaži kohta peaks muutuma iga-aastaseks.

- Kindlustusmaksete aruandluse tähtajad muutuvad

Alates 1. jaanuarist ilmub föderaalse maksuteenistuse () sissemaksete ühtne arvutus. See tuleb esitada hiljemalt aruandeperioodile järgneva kuu 30. kuupäevaks. Muide, info võlgade ja tasutud sissemaksete summade kohta on uuest aruandest kadunud - seal on ainult viitvõlad, seega on oodata vähem lahknevusi.

- Muutub kindlustusmaksete tasumise kord

Kindlustusmaksete tasumise tähtaeg jääb samaks: hiljemalt nende kogunemise kuule järgneva kuu 15. kuupäevaks.

Kuid sissemakseid tuleb maksta ainult maksudele ja FSS-ile. FSS peab endiselt tasuma sissemakseid seoses vigastuste ja kutsehaigustega. Pensioni-, ravi- ja sotsiaalkindlustuse (ajutise puude korral) sissemaksed tuleb tasuda maksu alla, mistõttu muutuvad selliste maksete täitmise reeglid.

2016. aasta lõpu sissemaksete võlad hakkab sisse nõudma maksuhaldur, kuid enammakstud sissemaksete tasaarvestamine ei ole võimalik – selle saab tagastada vaid vastavasse fondi pöördudes.

2017. aasta eest maksavad üksikettevõtjad pensionimakseid ühe CBC kohta. 2016. aastal toimus sissemaksete jaotus fikseeritud osaks ja 1% tulult üle 300 000 rubla. aastal.

Kuni 2017. aastani ja 2017. aastast alates on sissemaksete tasumisel kasutusele võetud erinevad BCC-d, seega pöörake erilist tähelepanu maksete detailidele.

- Kindlustusmaksete arvutamise baasi maksimaalne väärtus muutub

PFR-i sissemaksete piirbaas tõuseb 796 000 rublalt. kuni 876 000 rubla. (73 000 rubla kuus).

FSS-i sissemaksete piirbaas tõuseb 755 000 rublani. Seega limiit tõuseb 5,2%.

- Ülemääraselt päevarahalt peate tasuma kindlustusmakseid

Maksuseadustikuga kehtestatud töölähetuse päevaraha on 700 rubla. reisideks ümber Venemaa ja 2500 rubla. päevas välismaale. Kui teie ettevõtte päevaraha on suurem, siis tuleb ületavalt summalt kinni pidada üksikisiku tulumaks. Uus 2017. aastal: ülemääraselt summalt peavad tööandjad tasuma ka kindlustusmakseid.

Käibemaksu muudatused

- Uus käibedeklaratsiooni vorm

Mõned muudatused on mõjutanud tollideklaratsioonide arvu. Jaotises 8 (osturaamatu andmed) saavad ettevõtted kirjutada suvalise arvu GTD-numbreid, igaüks eraldi reale 150. Nüüd on ainult üks rida 150, numbrid kirjutatakse sinna semikooloniga eraldatuna. Rida on piiratud 1000 tähemärgiga ja sellest mahust kõigile ei piisa.

- Trahvid seletuste esitamata jätmise eest lauakontrollis käibemaksu kohta ja selgituste esitamine paberkandjal

Organisatsioonid, keda ähvardab 5000 rubla suurune trahv, kui ta ei esita käibemaksu kohta selgitusi lauaauditi käigus. Korduv rikkumine maksab 20 000 rubla.

Käibemaksu kohta selgituste esitamine paberkandjal peale 1. jaanuari 2017 ähvardab ka trahviga. Vastavalt artikli lõikele 3 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 88 kohaselt loetakse paberkandjal käibedeklaratsiooni selgitused esitamata.

Muudatused üksikisiku tulumaksus

- Patendi 2017. aasta deflaatorikoefitsient muutub

Alates 2017. aastast tõuseb deflaatori koefitsient 1,514-lt 1,623-ni (see korrutatakse 1200 rublaga). Alates uuest aastast tõuseb patendi hind 1816,8 rublalt. kuus kuni 1947,6 rubla. Summat on võimalik kohandada piirkondliku koefitsiendiga.

- Muutused üksikisiku tulumaksukoodeksites

2017. aastal ilmuvad eraldi boonuskoodid:

2002 - tootmistulemuste ja töötasu hulka kuulumise lisatasude eest;

2003 - lisatasude ja muude tasude eest, mida ettevõte maksab puhastulust.

329 - uue sotsiaalse mahaarvamise kood kvalifikatsiooni sõltumatu hindamise kulude summas.

Laste mahaarvamised jagunevad vanemale, lapsendajale ja eestkostjale, usaldusisikule, kasuvanemale.

Kehtestatud on uued mahaarvamiskoodid puuetega lastele.

tulumaks

- Muutub tulumaksu deklaratsiooni vorm

2016. aasta tuludeklaratsioon tuleb esitada uuendatud vormi järgi hiljemalt 28.03.2017.

- Tulumaksumäärad muutuvad

Nüüd kannavad organisatsioonid 2% maksust föderaaleelarvesse ja 18% piirkondlikku eelarvesse. Rahandusministeerium plaanib, et 3% läheb föderaaleelarvesse ja 17% regionaaleelarvesse. Seega jääb püsima üldtariif 20%.

Personaliarvestus

- Mikroettevõtete personaliarvestuse lihtsustamine

1. jaanuarist 2017 hakkab kehtima, lihtsustades mikroettevõtete personaliarvestust. See võimaldab sellistel ettevõtetel hakkama saada ilma kohalike personalieeskirjadeta (sisemised tööeeskirjad, vahetuste graafikud jne). Valitsus kinnitas töölepingu tüüpvormi, milles saab nüüd kõik need tingimused ette näha.

Kui tööandja on lakanud olemast väikeettevõtja, mis on klassifitseeritud mikroettevõtjaks ning tema kohta on tehtud vastavad muudatused väikeste ja keskmise suurusega ettevõtjate ühtses registris olevates andmetes, tuleb tal koostada vajalikud personalidokumendid hiljemalt nelja kuu jooksul.

Mikroettevõtted ei pea oma töötajatega tüüptöölepinguid sõlmima. Selle dokumendi kasutamist eeldatakse ettevõtte juhi soovil.

- Suurendatakse trahve palgaga seotud rikkumiste eest

- Määras raamatupidajate palga

Põhireegel on, et pearaamatupidaja palk ei tohi ületada tavatöötajate palka rohkem kui 8 korda. See piirang kehtib kõikidele riigiasutustele.

Interneti-kassad

- 2017. aastal üleminek veebikassadele

15. juulil 2016 jõustus see, millega muudeti seadust nr 54-FZ “Kassaaparaatide kasutamise kohta”.

Kui alates 15. juulist 2016 toimub vabatahtlik üleminek online-kassadele, siis alates 1. veebruarist 2017 toimub kassade registreerimine ainult uue korra järgi ning alates 1. juulist 2017 on vanad kassad vajalikud tõrgeteta asendada või uuendada. Samas tekib alates 1. juulist 2018 veebikassa kasutamise kohustus ka neile, kes olid varem kassaaparaadi kasutamisest vabastatud (teenusepakkujad, automaatide omanikud, patendiga ja UTII-ga väikeettevõtjad) .

karistused

- Maksude intressimäära kahekordistamine

Alates 2017. aastast on maksude tasumise intressimäär kahekordistunud. Kui organisatsioon ei ole makse tasunud kuni 30 päeva, on määr 1/300, pärast - 1/150. Aga IP maksab ikka 1/300.

OKVED

- Üleminek uuele OKVED teatmeteosele

Alates 2017. aastast kehtib ainult uus OKVED2 teatmik - OK 029-2014 (NACE REV. 2)

Lisaks hakkab 2017. aastast kehtima muudetud isikuteenuste koodide loetelu. Avaldati vastav Vene Föderatsiooni valitsuse 24. novembri 2016 dekreet N 2496-r. Dokument sisaldab isikuteenustega seotud majandustegevuse koodide loendit (sisaldab koode vastavalt OKVED2 klassifikaatorile) ja isikuteenustega seotud teenusekoodide loendit.

Varem oli maksustamise erirežiimide (UTII ja Patent) alusel ettevõtjatele kättesaadavate elanikele pakutavate teenuste määramiseks vaja kasutada ülevenemaalist elanikkonnale suunatud teenuste klassifikaatorit (OK 002-93).

Uus aruandlus väikeettevõtetele

Uus vorm nr TZV-MP

Alates 2017. aastast esitavad 15–100 töötajaga ettevõtted statistikaametile uue vormi nr TZV-MP. Aruandes on näidatud toodete müügist saadud tulu. Esmakordselt tuleb vorm nr TZV-MP esitada enne 1. aprilli 2017. a.

Maksu- ja raamatupidamismuudatused alates 2017. aastast mõjutavad kõigi ettevõtete ja üksikettevõtjate tööd. Mis muutub kindlustusmaksetes, maksudes, aruandluses, hüvitistes, tšekkides – kommentaaridega juhendis.

Maksuseaduste muudatused alates 1. jaanuarist 2017 Venemaal

Kõige märkimisväärsem muudatused seadusandluses alates 2017. aastast seotud kindlustusmaksetega.

Alates 2017. aastast kindlustusmaksed (v.a vigastusmaksed). Nende maksmise ja hüvitiste reeglid on ette nähtud Vene Föderatsiooni maksuseadustikus (34. peatükk). 2017. aasta üldtariifid on säilinud. Täpsemalt vaata artiklitest “Kindlustusmaksete arvestamise piirbaas 2017. aastal: tabel”, “”.

Fikseeritud intellektuaalomandi sissemaksed 2017. aastal maksma alates miinimumpalgast 7500 rubla. Alates 2016. aasta juulist on föderaalne miinimumpalk tõusnud 6204-lt 7500-le. Seetõttu on üksikettevõtjate kindlustusmaksed oluliselt kasvanud.

Vigastuste eest makstavate sissemaksete seaduses on täpselt kirjas, kuidas neid arvutada(3. juuli 2016. aasta föderaalseaduse nr 250-FZ artikkel 7, artikkel 3). Millised arveldus- ja aruandeperioodid, kuidas neid arvutada ja millal maksta, on märgitud 24. juuli 1998. aasta föderaalseaduse nr 125-FZ artiklis 22.1. Uutes tehti selgeks, kuidas FSS võlgnevusi sisse nõuab, edasilükkamise (järelmakse), väljastab maksenõudeid, võtab trahve, tagastab ja loeb ette enammakse.

2016. aastal juhindusid organisatsioonid 24. juuli 2009. aasta föderaalseaduse nr 212-FZ reeglitest. Kuid juba 1. jaanuarist 2017 muutus seadus nr 212-FZ kehtetuks.

Ennetusmeetmete rahastamine 2017. aastal saate kulutada isikukaitsevahenditele, kombinesoonidele ja turvajalatsitele ainult siis, kui see kõik on valmistatud Venemaal. Alates 2017. aasta augustist peavad kombinesoonid olema valmistatud eranditult vene kangastest, silmkoekangast ja lausriidest. Kauba päritolu tuleb kinnitada vastavussertifikaatidega (deklaratsioonidega).

Karistused suurenevad kuni 1/150 refinantseerimismäärast, kui viivitus ületas 30 kalendripäeva. Väiksema viivitusega on endised karistused 1/300 baasmäärast. 30. novembri 2016 föderaalseaduse nr 401-FZ vastavad eeskirjad jõustuvad 1. oktoobril 2017. Eraisikute ja üksikettevõtjate karistused ei ole suurenenud.

Kutsealane riskiklass defineeritud erinevalt. Kui organisatsioon ei kinnita FSS-is peamist tegevuse tüüpi, määratakse sellele juriidiliste isikute ühtses riiklikus registris saadaolevate OKVED-koodide järgi kõrgeim kutsealase riski klass. Ja pole vahet, kas ta teeb seda tegevust või on ta ainult registris kantud. Muudatused kinnitati valitsuse 17. juuni 2016 määrusega nr 551.

Kindlustusmaksed: maksumuudatused 2017. aastal organisatsioonidele

Kuidas oli 2016. aastal	Mis juhtus 2017
Kindlustusmaksete reeglid sisaldusid		Esitage föderaalsele maksuteenistusele maksete selgitamise taotlus. 2016. aasta sissemakseid pole aga võimalik selgitada, kui need maksti vastavalt fondide andmetele - ei föderaalsel maksuteenistusel ega fondidel pole selleks volitusi.
Te ei saa enam omavahelist sissemakseid tasaarveldada
Enammakse oli võimalik tasaarvestada sama fondi raames. Näiteks pensioni tasaarvestus meditsiinis. Või sotsiaalkindlustusmakseid vigastuste sissemaksetele	Enammakstud summat saab krediteerida ainult sissemakse piires (). Näiteks pensionimaksete enammakse saab suunata tulevasteks makseteks. Enam ei ole võimalik raha ravitasude arveldada. Samuti ei saa sotsiaalkindlustusmakseid tasaarveldada eelseisvate vigastuste maksetega – neil on erinevad administraatorid (FTS ja FSS). Need uuendused raamatupidamises 2017 peaks ka peegeldama
Alandatud tariifi kohaldamine on muutunud keerulisemaks
Lihtsustatud soodustegevusega ettevõtted võiksid kohaldada vähendatud tariife. Kuid ainult siis, kui soodustegevusest saadava tulu osakaal moodustas vähemalt 70% kogutulust ()	Alandatud tariifide rakendamiseks, nagu seni, on ettevõttel õigus soodustegevusega lihtsustada. Soodustegevusest saadava tulu osakaal ei tohiks olla väiksem kui 70% kogutulust. Kuid lisaks sellele on nüüd vaja, et aasta sissetulekute kogusumma mahuks erilimiiti - 79 000 000 (). Selle limiidi ületamisel tuleb aasta algusest ümber arvutada ja juurde maksta üldmääraga 30%.
2016. aastal olid eraldi sotsiaal-, pensioni- ja ravikindlustusmaksete ning karistuste ja rahatrahvide TKK-d. Saajatena pandi nad PFR-i ja FSS-i maksetesse	Esialgu soovis rahandusministeerium kõigi föderaalsele maksuteenistusele tehtavate sissemaksete jaoks kinnitada ühtset CCC-d. Kuid lõpuks ilmusid eraldi koodid sotsiaal-, ravi- ja pensionimaksete, samuti karistuste ja trahvide jaoks. Kasutage neid alates 2017. aasta jaanuarist. Detsembriks tulid ametnikud välja eraldi CSC-dega. Maksekorralduste näidised kõige jaoks. Mida teha, kui olete tasunud makse
Ohtlikuks on muutunud FSS-is põhitegevuse kinnitamisega hilinemine
Fondid on varasemalt määranud vigastuste sissemaksete määra OKVED koodi alusel, mis vastab kõrgeimale riskiklassile. Kuid tariifi võib kohtus tühistada, kui organisatsioon tegelikult ei tegele kõrge riskiga tegevusega ()	Nüüd on ohtlik mitte kinnitada põhitegevuse tüüpi, samuti kõrge riskiga tegevuse varukoodide hoidmist ühtses riiklikus juriidiliste isikute registris. FSS määrab vigastuste sissemakse määra OKVED-koodi alusel, mis vastab kõrgeimale kutsealase riski klassile. Organisatsioon ei saa tariifi isegi kohtus vaidlustada - ametnikud fikseerisid kõrgeima tariifi reegli aastal
Rohkem ettevõtteid peab tasuma päevaraha
Kindlustusmakseid polnud vaja maksta päevarahasummalt, mille ettevõte ise kohaliku seadusega kehtestas. Näiteks töölähetuste sättes	Nüüd ei pea päevarahad sissemakseid tegema, välja arvatud vigastuste eest makstavad sissemaksed, vaid järgmistes piirides: - 700 rubla. ärireisidel Venemaal; - 2500 rubla. välislähetustel. Samasugused piirmäärad kehtivad ka üksikisiku tulumaksu puhul.
Mitterahaliste sissetulekute sissemakseid tuleks arvestada uutmoodi
Baasi väärtuse määramisel lähtuti lepingu poolte kehtestatud hindadest	Mitterahalise sissetuleku baas tuleks arvutada turuhindade alusel ()
Ettevõtjate fikseeritud sissemaksed suurenesid
2016. aastal arvestasid ettevõtjad miinimumpalga alusel fikseeritud sissemakseid summas 6204 rubla. Kogusumma oli 23 153,33 RUB: - PFR-is - 19 356,48 (6204 × 12 × 26%); - FFOMS-is - 3796,85 (6204 × 12 × 5,1%)	2017. aastal arvutavad ettevõtjad kindlaksmääratud sissemakseid miinimumpalga alusel 7500 rubla ulatuses. Kogusumma on 27 990 rubla: - pension - 23 400 (7500 × 12 × 26%); - meditsiiniline - 4590 (7500 × 12 × 5,1%)
Föderaalsele maksuteenistusele tuleb teatada üksustest, kes ise maksavad palka ja sissemakseid
Iseseisvalt palka väljastavate üksuste kohta tuli anda aru rahapesu andmebüroole ja FSS-ile	Emaorganisatsioon peab registreerimisaadressil teatama föderaalsele maksuteenistusele, et üksus väljastab iseseisvalt palka ja kannab kindlustusmakseid (). Kohustus ei kehti üksustele, kes kuni 2017. aastani ise töötasu arvestasid.
Föderaalse maksuteenistuse jaoks kehtestati uus ühtne sissemaksete arvutamine
Ettevõtted esitasid rahapesu andmebüroole vormi RSV-1, millel olid näidatud pensioni- ja ravikindlustusmaksed. Tähtajad olid järgmised: - aruandekuule järgneva teise kuu 15. kuupäev - paberarvelduse korral; - aruandekuule järgneva teise kuu 20. kuupäev - elektroonilisel arveldamisel	Vorm RSV-1 tühistati. Viimane 2016. aasta aruanne esitati hiljemalt 15. veebruaril - paberkandjal, 20. veebruaril - elektroonilisel kujul. 2017. aasta esimese kvartali kohta täitsid nad juba ühe sissemaksete arvutuse ja andsid üle föderaalsele maksuteenistusele (). Uue arvestuse tähtaeg on aruandeperioodile järgneva kuu 30. kuupäev. Pole tähtis, millisel kujul te aruande esitate - paberil või spetsiaalse operaatori kaudu.
Ilmunud on uus 4-FSS sotsiaalkindlustusfondi vigastuste sissemaksete kohta
Ettevõtted esitasid sotsiaalkindlustusfondile vormi 4-FSS, mis sisaldas sotsiaalmakseid ja makseid vigastuste eest. Paberkandjal ja elektrooniline 4-FSS tuli esitada hiljemalt aruandeperioodile järgneva kuu 20.-25.	4-FSS-i arvutus kärbiti - sinna jäid ainult vigastuste () maksed. Esmakordselt anda see 2017. aasta I kvartali sotsiaalkindlustusfondile üle 20. ja 25. aprilliks. 2016. aasta kohta esitasid nad vanal vormil 4-FSS: paberkandjal - kuni 20. jaanuarini, elektrooniliselt - kuni 25. jaanuarini
Uued taotlused vigastuste sissemaksete krediteerimiseks ja tagastamiseks
Alates eriavaldustel oli vaja välja lugeda ja tagastada sotsiaalkindlustusmaksed ja vigastused	Taotlege vigastuste hüvitamist ja sissemaksete tagastamist esitage uutel vormidel alates. Kasutage neid väljavõtteid ka siis, kui soovite 2016. aasta ja varasemate perioodide enammakse tagastada või tasaarvestada. Kasutage vanu taotlusvorme ainult juhul, kui enammakse on seotud 2016-2014
Igakuise SZV-M tähtaeg on muutunud
SZV-M tuli rahapesu andmebüroole üle anda igakuiselt 10. kuupäevaks	2017. aastal jätkavad organisatsioonid rahapesu andmebüroole igakuiselt SZV-M aruande esitamist. Vorm on sama, kuid uus tähtaeg on iga kuu 15. kuupäev. Uus tähtaeg kehtis detsembri aruandele - see anti fondile üle hiljemalt 16. jaanuaril (15. - pühapäev)
Üksikisiku vale TIN-numbri kirjutamine on muutunud igas aruandluses ohtlikuks
SZV-M-i eksliku TIN-i eest määrasid fondi töötajad trahvi 500 rubla. iga aruandes oleva töötaja kohta. Kuid fondi töötajatel ei olnud võimalust iga TIN-numbri õigsust jälgida. Seetõttu tõid sellised vead harva kaasa trahve.	Alates 2017. aastast on TIN isikustatud raamatupidamise kohustuslik element
Aruandluse ja maksetega viivitamine on muutunud ohtlikumaks
RSV-1 ja 4-FSS hilinemise eest määrasid fondid trahvi - 5% makstavast summast, vähemalt 1000 rubla. Hilinenud maksete eest nõudsid ametnikud trahve, võisid võlgnevused kontolt maha kanda	Ühe arvutusega hilinemise eest plaanib maksuamet kontod blokeerida. Aruandluse viivitamise eest on trahv samuti 5% makstavast summast, vähemalt 1000 rubla. (). Maksmata jätmise korral külmutavad nad vajaliku summa kontol ja kannavad selle siis maha
Rahapesu andmebüroo trahvib teid, kui esitate elektroonilise SZV-M-i asemel paberaruande
Kui organisatsioonis töötab 25 või enam inimest, tuleb SZV-M esitada elektrooniliselt, mitte paberkandjal. Kuid 2016. aastal rahapesu andmebüroo paberaruannete eest trahvi ei teinud	Organisatsioon, kus töötab 25 või enam inimest, peab esitama elektroonilise SZV-M, mitte paberkandjal. Kuid nüüd hakkab PFR elektroonilise aruandluse esitamise reeglite rikkumise eest trahvima 1000 rubla. ()
Föderaalne maksuamet tagastab sissemaksed raamatupidamise vigadega
Arvestusarvestuse ja kogusumma lahknemisega arvutust ei saanud saata. PFR paberaruanne võeti vastu, kuid tagastati läbivaatamiseks. Vigade parandamiseks anti aega kaks nädalat ()	Kui raamatupidamise sissemaksete summa arvestuse järgi ei ühti sissemaksete kogusummaga, tagastab maksuamet aruande ja nõuab selle parandamist. Elektroonilise arvestuse korral annavad nad selleks viis tööpäeva või paberarvestuse korral kümme tööpäeva (). Kui ettevõttel on aega arvutust parandada, loetakse see esitatuks esmase vormi esitamise päeval. Kui mitte õigeaegselt, loetakse arvutus hilinenud esitatuks
SZV-M vigade eest trahvitakse mitte ainult ettevõtet, vaid ka direktorit koos pearaamatupidajaga
Direktorile ega pearaamatupidajale SZV-M hilinemise eest haldustrahvi ei määratud, ainult firma sai 500 rubla trahvi. iga aruandes oleva isiku kohta	SZV-M hilinemise eest on varasem trahv 500 rubla. iga aruandes oleva isiku kohta. Nüüd on aga fondil õigus direktorit või pearaamatupidajat täiendavalt trahvida 300-500 rubla ulatuses. ()
Maksuhaldur ei nõua kaamera ees kõiki dokumente järjest
Rahapesu andmebürool ja FSS-il oli õigus nõuda dokumente ja teavet kaamerate kohta, mis kinnitavad sissemaksete arvutamist ja maksmist (seaduse nr 212-FZ artikkel 37, Venemaa Tööministeeriumi 21. jaanuari 2016 kiri nr 17 -3 / OOG-22)	Dokumentide ja teabe loetelu, mida maksuhalduril on õigus kaamera ees nõuda, on nüüd piiratud (). Sellised taotlused saavad ettevõtted, kes: - kajastub mittemaksustatavate summade arvestuses; - kohaldada vähendatud sissemaksemäärasid
Vaja on uutmoodi ametnikelt selgitusi küsida
Tööministeerium, Vene Föderatsiooni pensionifond ja sotsiaalkindlustusfond vastasid organisatsioonide ja ettevõtjate päringutele	Sissemaksete kohta selgituste saamiseks võtke ühendust rahandusministeeriumi või föderaalse maksuteenistusega. Tööministeeriumi, Vene Föderatsiooni pensionifondi, sotsiaalkindlustusfondi ning tervishoiu ja sotsiaalarengu ministeeriumi enne 2017. aastat välja antud kirju saab kasutada juhul, kui need ei ole vastuolus maksuseadustikuga. 2017. aasta mittemaksustatavate väljamaksete osas saate kasutada ka vanu Tööministeeriumi selgitusi ()

Tähtis! See artikkel on mõeldud professionaalidele. See võtab arvesse ametnike viimaseid selgitusi. Ajakohase teabe ja ekspertnõuannete saamiseks registreeruge.

Tulumaksumäärad on muutunud. föderaaleelarvest makstakse nüüd 3%, 17% määraga - piirkondade eelarvesse. Samal ajal ei ole maksukoormuse üldine tase muutunud (varem laekus föderaaleelarvesse 2% maksustatavast kasumist ja föderatsiooni subjekti eelarvest 18%).

Töötajate kvalifikatsiooni hindamise kulud saab maha kanda. Töötajad ja taotlejad saavad sooritada erieksami ja saada sõltumatu hinnangu oma kvalifikatsiooni kohta (3. juuli 2016. aasta föderaalseadus nr 238-FZ). Kui tööandja maksab hindamise eest, saab ta tulumaksu, ühtse põllumajandusmaksu ja lihtsustatud maksu arvestamisel kulusid arvesse võtta. Sel juhul ei pea te käibemaksu tasuma. Kui ürituse eest tasub inimene ise, saab ta kasutada üksikisiku tulumaksu sotsiaalsoodustust.

Klassifikaatorid. Alates 2017. aastast on kehtivuse kaotanud OKUN, mille järgi määrati arvestamiseks kasutatavate majapidamisteenuste liigid. Selle klassifikaatori asemel kinnitatakse tegevuskoodid vastavalt OKVED2-le ja teenusekoodid vastavalt OKPD2-le, mis on seotud isiklike teenustega (Vene Föderatsiooni valitsuse 24. novembri 2016 korraldus nr 2496-r). Nende sõnul on vaja kindlaks määrata ka tööstus-, sotsiaal-, teadus- ja isiklike teenuste valdkonna tegevuste liigid, millele patendisüsteemi alusel kehtib nullmäär (juuli föderaalseaduse klausel ja artikkel 1). 3, 2016, nr 248-FZ).

Uus raamatupidamises 2017. aastal- põhivara klassifikaator OK 013-2014 (SNA 2008). Kõigil põhivaradel, mille te kasutusele võtate alates 2017. aastast, tuleb kasulikud eluead määrata uute koodide ja amortisatsioonigruppide järgi. Ülemineku lihtsustamiseks on Rosstandart välja andnud vanade ja uute klassifikaatorite koodide vastavustabelid.

Kontrollitud välisorganisatsioon. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklites 25-13.1 selgitati tingimusi, mille korral ei ole vaja maksu maksta kontrollitava välismaise organisatsiooni kasumilt. - välismaiste organisatsioonide kategooriad ja tingimused, mille alusel neid ei tunnustata Venemaa maksuresidentidena. Kontrollitavate välismaiste organisatsioonide kasumi arvestamise reegleid on muudetud maksuseadustiku artiklis 25.15.

Kehtib 1. jaanuaril 2017 (kinnitatud). Sellega seoses on ametnikud teinud muudatusi põhivara klassifikaatoris (). Kui põhivara võetakse kasutusele 2017. aastal, määrata kasutusperiood vastavalt uuendatud klassifikaatorile

Tulumaks on vaja eelarvete vahel jaotada uute määradega

Nad maksid 2% föderaaleelarvesse ja 18% piirkondlikku eelarvesse. Piirkonnad võiksid alandada oma maksumäära maksimaalselt 13,5 protsendini

3% tuleks maksta föderaaleelarvesse, 17% piirkondlikku eelarvesse (). Piirkondadel on õigus alandada regionaaleelarve määra 12,5%-ni. See tellimus kehtib aastatel 2017-2020.

Kahjusid saate kajastada varasemast kauem, kuid väiksemates osades

Üksused võivad vähendada varasemate kahjude maksubaasi ilma summa piiranguteta. Kuid seda sai teha alles 10 aasta jooksul pärast aastat, mil need kahjud ilmnesid.

Organisatsioonil on õigus kahjumit maha kanda ainult 50% ulatuses jooksva perioodi maksubaasist (). See piirang hakkab kehtima aastatel 2017–2020. Kuid 10-aastane kahjude kajastamise periood tühistati (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 283 punkt 2)

Ebatõenäoliselt laekuvate võlgade allahindluse limiit tõusis

Ebatõenäoliselt laekuvate võlgade provisjonil oli limiit - 10% jooksva perioodi tulust

Reserv aruandeperioodi lõpus ei tohiks ületada maksimaalselt kahte summat: 10% selle perioodi tuludest ja 10% eelmise aasta tuludest. Aasta lõpus on limiit sama - 10% aastasest tulust ()

Reservi moodustamine vastuvõlausaldaja summaks oli keelatud

Kui vastaspoolele on võlgnevus, loetakse võlgnik reservi arvutamisel ebatõenäoliseks võlgnikuks ainult selles osas, mis ületab võlgnevuse ()

Deklaratsioon tuleb esitada uuel kujul

Ettevõtted teatasid kinnitatud vormil

Deklaratsioon tuleb esitada kinnitatud vormis. Uuel kujul võeti kasutusele müügimaksu read

Kutsestandardi eksami maksumuse saate maha kanda

Maksuseadustik ei näinud ette kvalifikatsiooni sõltumatu hindamise kulusid

Muude kulude nimekirjas olid töötajate kvalifikatsiooni sõltumatu hindamise kulud. Kulud saate maha kanda, kui on olemas kokkulepe kvalifikatsiooni sõltumatuks hindamiseks. Ja kvalifikatsiooni hindavad töötajad, kellega nad on sõlminud töölepingu (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 264 punkt 1).

Käibemaks 2017. aastal muudab viimaseid uudiseid

Vene Föderatsiooni maksuseadustik nägi ette ka siis, kui välismaised organisatsioonid peavad registreeruma maksustamise eesmärgil, kasutama oma isiklikku kontot käibedeklaratsioonide esitamiseks ja läbima lauakontrolli (3. juuli 2016. aasta föderaalseadus nr 244-FZ).

Käibemaksumäära muudatus 2017.a Parlamendiliikmed ei plaani. Sarnaselt eelmisele aastale on maksimaalne käibemaksumäär 18%.

Kinnisvara maksud 2017. aastal: mis muutub

Juriidiliste isikute vara maks katastriväärtusest. Uutes piirkondades on eraisikute varamaks tõusnud seoses üleminekuga katastriväärtuse arvutamisele. Alates 1. jaanuarist 2017 arvestavad inspektorid korterite, suvilate ja garaažide maksu nende katastriväärtusest. Nimekirjas on näiteks Krasnodari territoorium, Tambovi ja Astrahani oblastid, Karjala Vabariik. Esimest korda peavad nende piirkondade elanikel 2018. aastal pärast 2017. aasta tulemusi maksma kõrgendatud maksu. Juriidiliste isikute piirkondade täielik loetelu. Täielik piirkondade loend üksikisikutele.

2016. aastal võeti 49 piirkonnas korterite, suvilate ja garaažide omanikelt kinnisasja katastriväärtuselt kinnisasjamaksu. Teistes piirkondades - varude maksumusest.

Eraisikute vara maks laoväärtuselt kasvas ka üles. Üksikisiku varamaksu arvutamisel korrutasid inspektorid korterite, suvilate ja garaažide inventariväärtuse deflaatori koefitsiendiga 1,329.

Üksikisiku tulumaks: uus maksuseadustes alates 2017. aastast

Kuidas oli 2016. aastal	Mis juhtus 2017
Üksikisiku tulumaksuvabade tulude loetelus kutsestandardi täitmise eksamite eest tasu ei makstud	Kui teie organisatsioon maksis praegusele või tulevasele töötajale, ei tohiks sellelt summalt arvestada üksikisiku tulumaksu. Ta kanti mittemaksukohustuslaste nimekirja ()
Ostjate saadavatelt boonustelt ja punktidelt pole vaja kinni pidada üksikisiku tulumaksu
Lojaalsusprogrammide raames ostjatele makstavaid boonuseid ja punkte üksikisiku tulumaksust vabastatute nimekirjas ei nimetatud. IFTS nõudis müüjalt nendelt summadelt maksu arvestamist ja kontrolli teavitamist ostjalt kinnipidamise võimatusest.	Te ei pea enam arvutama üksikisiku tulumaksu boonustelt ja punktidelt, mida müüja kogub ostjatele - eraisikutele. Teatage kontrollile ka selliste tulude kinnipidamise võimatusest. Need lisati mittemaksustatavate nimekirja ()
Töötaja soovil on organisatsioon kohustatud tegema vabatahtliku elukindlustuse eest sotsiaalse mahaarvamise
Vabatahtliku kindlustuse kulude mahaarvamist võis saada alles ülevaatusel	2017. aastal on töötajal õigus saada vabatahtliku elukindlustuslepingute alusel () tööandjalt sotsiaalset mahaarvamist. Soovi korral saab nagu varemgi taotleda kontrolli mahaarvamist. Maksimaalne mahaarvamise summa on 120 000 rubla. aasta pärast. See on sama väärtus kõigi sotsiaalsete mahaarvamiste puhul. Tema suurus pole muutunud.
Eksamite eest tehti sotsiaalne mahaarvamine kutsestandardi täitmise eest
Üksikisiku tulumaksu sotsiaalsete mahaarvamiste loetelus ei olnud kutsestandardi kohast mahaarvamist eksami kulude summas märgitud	Kutsestandardi eksami eest tasunud raamatupidajal on õigus saada sellelt summalt üksikisiku tulumaksu mahaarvamist. See kehtib ka kõigi teiste töötajate kohta. Mahaarvamisega peate minema kontrolli, tööandjal pole õigust seda teha ()

Vabatahtliku tööelukindlustuse kulude eest saate sotsiaalsoodustust. Kuid ainult siis, kui tööandja ise pidas sissemakseid palgast kinni ja kandis need kindlustusseltsile (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 219 punkt 2, 30. novembri 2016. aasta föderaalseadus nr 403-FZ).

Maksumuudatused 2017. aastal aruandlus

RSV-1 ja 4-FSS asendati uute arvutustega. Alates 2017. aasta 1. kvartali aruandest esitage IFTS-i kohustusliku pensioni (sotsiaal-, ravi-) kindlustusmaksete arvutamisel vormil, mis on kinnitatud Venemaa föderaalse maksuteenistuse 10. oktoobri 2016 korraldusega nr. ММВ-7-11/551. Märkige vigastuste sissemaksed 4-FSS-i uues arvutuses, mis on kinnitatud Venemaa FSS-i 26. septembri 2016. aasta korraldusega nr 381.

SZV-M üle anda hiljem - hiljemalt aruandekuule järgneva kuu 15. kuupäevaks (3. juuli 2016. aasta föderaalseaduse nr 250-FZ lõik 4 lõige 4, artikkel 2). Eelmine tähtaeg on 10. Seadus sätestas selgelt täitjad, mille alusel tuleks tsiviilõiguslikud lepingud aruandesse lisada.

Raamatupidajaid trahvitakse vastutuse ja hüvitiste kohta teabe eest . Kui isikupärastatud raamatupidamisandmeid ei esitata õigeaegselt või esitatakse puudulikult, määratakse ametnikele rahatrahv 300-500 rubla. Samad trahvid, kui FSS ei anna teavet haiguslehe, puuetega laste hooldamise lisapäevade, matuse- ja matuseteenuste sotsiaaltoetuste kohta vastavalt garanteeritud nimekirjale. Vastutus on sätestatud Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku artiklis 15.33.2.

Uus statistilise aruandluse vorm väikeettevõtetele. Väikeettevõtted esitasid 2016. aasta kohta uue vormi nr TZV-MP (Rosstati korraldus nr 373, 29. juuli 2016). Aruanne esitati 1. aprilliks 2017. a.

Kauplemistasu: uus maksustamises 2017. aastal organisatsioonidele

Jaeturgu korraldavate ettevõtete müügimaksu maksimummäära on tõstetud.

Maksud 2017. aastal: mis muutub erirežiimide jaoks

Uudised raamatupidamises ja maksuarvestuses 2017. aastal on olemas ka erirežiimide jaoks.

USN piirangud. Lihtsustatud maksustamist saavad organisatsioonid rakendada juhul, kui eelmise aasta 9 kuu tulud ei ületanud 112,5 miljonit Lihtsustatud maksustamisele jäämist võimaldav tulupiir tõusis 150 miljonile.

Võrdluseks: 2016. aastal said erirežiimi rakendada ettevõtted ja üksikettevõtjad, kelle 2015. aasta 9 kuu tulud ei ületanud 51 615 miljonit. Ja lihtoperaatori piirtulu oli 2016. aastal 79,74 miljonit. Kuni 2021. aastani on mõlemad piirmäärad 112,5 miljonit ja 150 miljonit – ei indekseerita.

Põhivara limiit, mis võimaldab üle minna lihtsustatud maksustamisele, jääb 100 miljoni tasemele. Teatud maksumaksjate ja tegevusliikide puhul saavad piirkonnad aga limiiti tõsta 150 miljonini. Täpsemalt vaata artiklitest “” , "USN 2017 sissetulekupiirang".

Lihtsustatud ettevõtted objektiga "tulu miinus kulud" saab vastavalt kutsestandarditele (3. juuli 2016. aasta föderaalseadus nr 251-FZ) töötajate eksamite kulud maha kanda.

Fikseeritud kindlustusmaksed . Ettevõtjad, kellel on UTII palgatud töötajad, saavad vähendada kindlustusmaksete maksu nii enda kui ka töötajate jaoks (2. juuni 2016. aasta föderaalseadus nr 178-FZ). Maksusoodustused võivad ulatuda kuni 50%. Varem vähendasid üksikettevõtjad UTII-d ainult töötajate sissemaksete võrra ja fikseeritud maksed võtsid arvesse ainult üksikettevõtjaid.

Üle 300 000 suuruste sissetulekute pensionimakseid hakati nimetama fikseerituks. Selle tulemusena saavad lihtsustatud tulu ja arvestuse alusel üksikettevõtjad sellised summad deklareerida maksusoodustusena. Kuni 2017. aastani oli selles küsimuses vaidlusi.

Ühtse põllumajandusmaksu tasumine . Ühtse põllumajandusmaksu (23. juuni 2016. aasta föderaalseadus nr 216-FZ) maksmisele saavad üle minna rohkem ettevõtteid ja üksikettevõtjaid. UTII-d kasutavad põllumajandustootjad - ettevõtted ja ettevõtjad, kes toodavad põllumajandustooteid. Ja alates 2017. aastast ka need, kes osutavad teenust põllumajandustootjatele. Teenused peaksid olema seotud abitegevusega põllukultuuride kasvatamise ja põllumajandussaaduste koristusjärgse töötlemise valdkonnas (vastavalt OKVED-ile).

Põhivara maksumuse limiit lihtsustamisele tõusis 1,5 korda

Lihtsustatud maksustamist oli õigus kohaldada organisatsioonil, mille põhivara jääkväärtus on maksimaalselt 100 miljonit.

2017. aastal saab lihtsustatud maksustamist kohaldada ettevõte, kelle põhivara jääkväärtus ei ületa 1. jaanuari seisuga ja kõigil teistel 2017. aasta () päevadel 150 miljonit.

Pole selge, miks ametnikud kiitsid lihtsuse huvides heaks uue deflaatori koefitsiendi

Lihtsustatud maksustamise põhisissetuleku piirmäärad tuli korrutada deflaatori koefitsiendiga. 2016. aastal oli see võrdne 1,329-ga. Seetõttu sai 2016. aastal kohaldada lihtsustatud maksustamist seni, kuni aasta alguse tulu ületas 79 740 000 (60 000 000. × 1,329). Ja alates 2017. aastast võivad sellele erirežiimile üle minna ettevõtted, kelle 2016. aasta 9 kuu sissetulek on maksimaalselt 59 805 000 (45 000 000 × 1,329).

2017. aasta deflaatori koefitsient on lihtsuse mõttes 1,425 (). Kuid selle limiite pole vaja tõsta. Indekseerimine on peatatud kuni 1. jaanuarini 2021

Lihtsustamiseks objektiga "sissetulek miinus kulud" jäeti kahe BCC asemel üks

Sissetulekute miinus kulude puhul maksti miinimummaks eraldi CCM-ilt - 182 1 05 01050 01 1000 110

2016. aasta miinimummaks tuleb üle kanda samasse KMS-sse, mis tavamaks: tulude ja kulude vahest - 182 1 05 01021 01 1000 110

2016. aasta lihtsustatud deklaratsioon tuleb esitada uuel kujul

Deklaratsioonil puudus koht müügimaksu ja vähendatud maksumäärade kohta

Kaubanduse kogumiseks on uus alajaotis. Selle täidavad jaemüüjad objektiga "sissetulek". Deklaratsioonis saate nüüd tuua "sissetuleku" objektile vähendatud maksumäära, mitte ainult 6% (). Uus deklaratsioon 2016. aasta kohta tuleb esitada hiljemalt 31. märtsiks 2017. a.

Lihtsustamise määrad Krimmis kasvasid

Aastatel 2015–2016 maksid Krimmis lihtsustatud maksusüsteemi kasutavad ettevõtted tuluobjekti pealt maksumääraga 3% ja objektilt tulu miinus kulud maksumääraga 7%.

Aastateks 2017–2021 tõstsid Krimmi võimud tuluobjekti määra 4%-ni. Objektile "tulu miinus kulud" - kuni 10% ()

Uue teenuste loetelu alusel on vaja kindlaks teha, kas ettevõtjatel on õigus kohaldada lihtsustatud teenustele nullmäära.

Lihtsustatud ettevõtjad lähtusid OKUNist, kui oli vaja kindlaks teha, kas neil on õigus kohaldada nullmaksumäära

Tegevusliikide määramisel, millele kehtestatakse 0% maksumäär, peaksid lihtsustatud ettevõtjad keskenduma uuele valitsuse nimekirjast uutele.

Ettevõtjad võivad ohutult vähendada ülelimiidi sissemaksete lihtsustatud maksu ja UTII-d

Ametnikud keelasid sissemaksete lihtsustatud maksu ja UTII vähendamise 1% määraga, mille ettevõtjad maksavad endale üle 300 000 sissetuleku pealt.

Ettevõtjal on õigus alandada sissemaksete lihtsustatud maksu ja UTII-d 1% ulatuses sissetulekutelt üle 300 000. On selge reegel, mis lubab ettevõtjatel seda teha ()

Arvestuslikud ärimehed võivad enda sissemaksete maksu alandada, isegi kui neil on töötajaid

Töötajatega ärimehed vähendasid UTII-d ainult töötajate eest makstud sissemaksete võrra

Töötajatega ettevõtjad saavad UTII-d vähendada kõigi kindlustusmaksete, sealhulgas nende enda eest makstud maksete puhul. Aga piir jääb. Maksu võib alandada mitte rohkem kui 50% ()

Raskeveokite omanikele oli eesõigus

Erirežiimiga organisatsioonidel ei olnud õigust vähendada maanteemaksu transpordimaksu

Veoautoomanikud võivad lihtsustatud ja kaudsetel tingimustel vähendada teemaksu veomaksu

2017. aasta UTII ei suurenenud

UTII arvutamiseks oli koefitsient K1 aastatel 2015 ja 2016 võrdne 1,798-ga. See paigaldati igal aastal Venemaa majandusarengu ministeeriumis

Koefitsient K1, nagu varem, on 1,798 ()

UTII deklaratsioon üle antud uuel kujul

Deklaratsioonis oli ettevõtja isikukindlustusmaksete maksu alandamine võimatu. UTII-d oli võimalik näidata ainult töötajate eest üle kantud summasid arvestades

Arvestusse on võimalik üle kanda uude nimekirja kantud majapidamisteenused

Elanikkonnale osutatavate majapidamisteenuste loetelu võeti klassifikaatorist OKUN OK 002-93. Ja kohalikud omavalitsused tegid kindlaks, millised OKUNi majapidamisteenused kuuluvad UTII alla

Alates 2017. aastast ei kehti OKUN klassifikaator. Ärimehed peavad rakendama uued OKVED2 ja OKPD2 klassifikaatorid. Milliseid teenuseid saab UTII-le üle kanda, on täpsustatud Vene Föderatsiooni valitsuses ().

Sotsiaalkindlustusfondi muudatused alates 2017. aastast tööandja jaoks järgnev.

Kontrollib maksud ja sissemaksed 2017. aastal: muudatused

Kaameraruumid käibemaksuga. Alates 1. jaanuarist 2017 saab käibemaksuselgitusi esitada ainult elektrooniliselt operaatori kaudu. Formaat kiideti heaks Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 16. detsembri 2016 korraldusega nr ММВ-7-15/682. See kehtib nende kohta, kes on kohustatud käibemaksu deklareerima Interneti kaudu.

Kui maksuamet palus aruandluses tekkinud lahknevused selgitada ja vastust viie tööpäeva jooksul ei saadetud, ootab teda alates 2017. aastast 5000 rubla suurune trahv. Korduva rikkumise eest kalendriaasta jooksul - 20 000. Selgituste asemel saab esitada selgituse. Siis trahvi ei tehta (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 129.1 punkt 1).

Uuel viisil pikendada maksustamise eesmärgil dokumentide koostamise aega. Kui teil ei ole aega nõudmisel dokumente esitada, esitage maksuhaldurile teatis uuel kujul (kinnitatud Venemaa föderaalse maksuteenistuse 25. jaanuari 2017 korraldusega nr ММВ-7-2/34). Viige see ülevaatusele või saatke heakskiidetud vormingus operaatori kaudu.

Kohtueelne menetlus kindlustusmaksete vaidluste lahendamiseks föderaalsele maksuteenistusele. Kohustuslikku eeluurimist laiendati föderaalse maksuteenistuse kindlustusmaksetele. Kindlustusmakseid puudutavad otsused tuleb esmalt edasi kaevata kõrgemas asutuses - piirkondlikus maksuametis (Venemaa UFNS) ja alles seejärel kohtus.

Sissemaksete kontrollimisel "vigastuste eest" ilmusid oma reeglid. Seaduses nr 125-FZ on nüüd uued artiklid 26.14–26.21. Ja neis - selle kohta, kuidas peaksid toimuma kaamera- ja välikontrollid, koostada auditite tulemused ja FSS-i töötajate tegevused edasi kaevata.

Mõiste "kontrollitud võlg" muudetud (15. veebruari 2016. aasta föderaalseaduse nr 25-FZ artikkel 1). Seda peetakse nüüd võlakohustuste võlaks:

• välisriigiga seotud organisatsioonile;
• organisatsiooni ees, mida peetakse välismaise vastaspoole suhtes vastastikku sõltuvaks;
• mille eest need organisatsioonid tegutsevad käendajatena, käendajatena jne.

Ainult kohtunikud saavad võlga kontrollituks ja muudel asjaoludel tunnistada.

Kontrollid: uus raamatupidamises ja maksunduses 2017. aastal

Kuidas oli 2016. aastal	Mis juhtus 2017
Maksuhalduril ei olnud õigust trahvida organisatsiooni, kes ei andnud selgitusi kaameradeklaratsioonile või hilines nendega	Ettevõtet, kes ei ole õigeaegselt selgitust esitanud, on maksuhalduril õigus trahvida 5000 rubla. ()
Rohkem infot pole enam maksusaladus
Avalikult kättesaadava teabe nimekirjas oli 11 punkti. Näiteks maksuvõlad, keskmine töötajate arv, maksutrahvid ()	Avalikult kättesaadava teabe loendisse, mis ei ole maksusaladus, lisati: - tasutud sissemaksed, nende võlad, trahvid ja trahvid; - andmed üksikisiku maksukohustuslase registreerimise kohta; - andmed välisriigi äriühingu maksukohustuslasena registreerimise kohta. Kui need on Venemaa föderaalse maksuteenistuse veebisaidil

Uued reeglid sularahaga töötamiseks 2017. aastal

Aruande alusel saab raha väljastada ilma väljavõteteta. Selleks piisab direktori korraldusest. Keskpank koostas sellised soodsad muudatused 11. märtsi 2014. aasta direktiivis nr 3210-U. Neile, kes on valmis iga arveldusväärse summa kohta töötajatelt avaldusi koguma, jätavad ka selle võimaluse.

Registreerimine

Muudatused - 2017 personaliarvestuses

Lihtsustatud on mikroettevõtete personaliarvestust. Tööministeerium on välja töötanud tüüptöölepingu, kuhu saab märkida tingimused, mis on nüüdseks kehtestatud kohalikes määrustes (töösisekorraeeskirjad, töötasu, lisatasude, atesteerimise jm eeskirjad). Kohalikke akte ise koostama ei pea. Kui aga mikroettevõtte staatus kaob, tuleb kohalikud aktid nelja kuu jooksul taastada. Sihtasutus – Artiklid

1. jaanuaril 2017 alustas tööd iseseisva kvalifikatsiooni hindamise süsteem. Raamatupidajatel ja teistel töötajatel on õigus sooritada kutsestandardile vastavuse eksam Kvalifikatsiooni hindamiskeskuses (KSK). Eksami eest saab maksta töötaja või tema tööandja. CSC väljastab tunnistuse eksami eduka sooritamise kohta ja kannab selle andmed spetsiaalsesse registrisse (3. juuli 2016 föderaalseadused ja)

Mikroettevõtted saavad koostada vähem personalidokumente

Mikroettevõtted pidasid personaliarvestust samade reeglite järgi nagu kõik teisedki: kinnitatud kohalikud aktid, sõlmitud töölepingud

Mikroettevõttel on õigus keelduda kohalikest personalidokumentidest, kui ta sõlmib töötajatega tüüptöölepingud (). Näiteks on võimalik mitte kinnitada töötasusid ja lisatasusid käsitlevaid sätteid, sisemisi tööeeskirju

Tähtis!
Milliseid muudatusi ei jõudnud 2017. aastaks vastu võtta

1. Kehtestatakse kriminaalvastutus kindlustusmaksete tasumata jätmise eest kui võlgnevus ületab suure või eriti suure summa. Vastav seaduseelnõu (nr 927133-6) arutati riigiduumas teisel lugemisel ja saadeti läbivaatamisele.

2. Selgituse koos maksusoodustusega saab esitada kolme aasta jooksul. Sellise seaduseelnõu koostas rahandusministeerium ja see avaldati portaalis Regulation.gov.ru. Maksubaasi ümber ei arvutata, kui enammakse tegemise päevast on möödunud rohkem kui kolm aastat. Nüüd pole Vene Föderatsiooni maksuseadustikus sellist piirangut. Kuid kolme aasta pärast tagastatakse raha alles kohtu kaudu.

3. Sagedamini hakatakse tasuma käibemaksu 10% määraga. Selle tariifi alusel käibemaksuga maksustatavate kaupade loetellu saab lisada puuvilja-, marja- ja viinamarjad (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 164 alapunkt 1, punkt 2). Vastav seaduseelnõu (nr 19842-7) on juba Riigiduumale esitatud.

4. Arve vorm muutub. Ilmub veerg - 1a "Tootetüübi kood". Siin märgivad Valgevenesse, Kasahstani, Kõrgõzstani ja Armeeniasse kaupu eksportivad ettevõtted kaubanomenklatuuri järgi tootekoodi ning ülejäänud panevad kriipsu peale. Veerg 11, kuhu on kantud tollideklaratsiooni number, nimetatakse ümber "Tollideklaratsiooni registreerimisnumbriks". Muudatuste eelnõud on aadressil Regulation.gov.ru.

5. Vallasvaralt kinnisvaramaksu tasuma ei pea saneerimisel, likvideerimisel ja seotud isikutelt saadud, kui need objektid registreeriti eelmiste omanike poolt mitte varem kui 2013. aastal. Vastav seaduseelnõu (nr 912150-6) on Riigiduumas alates 2015. aastast.

6. Võõra raha ebaseadusliku kasutamise eest arvestatakse intressi keskpanga baaskursi alusel, kehtib viivitusperioodil (). Kuigi lepingus võib ette näha teistsuguse korra. Eelnõu võeti teisel lugemisel vastu.

7. IFTS-i koopiad muudetakse ühtseks. Föderaalne maksuteenistus on välja töötanud uued reeglid koopiate kontrollimiseks tõendamiseks. Projekt avaldatakse portaalis Regulation.gov.ru. Nüüd seab iga ülevaatus koopiatele oma nõuded.

8. Uued põldude kontrollide vormid, mis on avaldatud saidil Regulation.gov.ru. Föderaalne maksuamet kavatseb uuendada selgituste andmise nõuet, maksuhalduri kutsest teatamist, kohapealse auditi läbiviimise otsust, auditi tõendit ja veel 35 vormi.

9. Audiitorite aruandlus kahtlastest klienditehingutest. Audiitorid on kohustatud kahtlastest klientide tehingutest Rosfinnmonitoringule teatama. Agentuur postitas sellise projekti portaalis Regulation.gov.ru.

10. Väike- ja keskmise suurusega ettevõtted ning paljud majandusobjektid vabastatakse eriolukordade ministeeriumi kontrollist. Selleks peab omanik koostama ja registreerima deklaratsiooni oma ettevõtte tuleohutusnõuetele vastavuse kohta. Selliste muudatustega eelnõu nr 1080143-6 võeti riigiduumas vastu esimesel lugemisel.

11. Palga indekseerimine võib olla kohustuslik. Kolmepoolsed komisjonid määravad selle miinimumsuuruse (nüüd määravad nad piirkondliku miinimumpalga). Kui täistöötatud kuu eest osutub palk üle 10-kordse piirkondliku toimetulekupiiri, siis seda ei tõsteta. Vastava seaduseelnõu (nr 1119655-6) esitasid saadikud riigiduumale läbivaatamiseks.

13. Lisatasude maksmist reguleeritakse erireeglitega. Tööseadustiku artikli 136 muutmise eelnõu avaldatakse aadressil Regulation.gov.ru (nr 55883). Selle dokumendi kohaselt kehtestatakse lisatasude maksmise tingimused kollektiivlepingute, lepingute, kohalike eeskirjade või töölepinguga.

14. Ettevõtted saavad teostada sisekontrolli kontrollida, kas nende töö vastab Vene Föderatsiooni tööseadustiku nõuetele.Sellise muudatusega projekti koostab Tööministeerium. Veel on plaanis muudatus, et tööandja saab ise algatada tööinspektsiooni kontrolli.

15. Tööl hukkunute peredele makstav hüvitis võib tõusta 1 kuni 2 miljonit rubla. Uus kord puudutab õnnetusi, mis juhtuvad alates 1. jaanuarist 2017.

2017. aastal on maksuseadusandluses palju muudatusi. Seetõttu alustame neist kõige olulisematest, mis on aktuaalsed enamiku organisatsioonide ja ettevõtjate jaoks.

1. Juba alates 30. novembrist 2016 saab teine ​​isik täiesti seaduslikult maksta makse, tasusid, trahve, trahve nii maksumaksja kui ka maksuagendi eest (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklid 1, 8, artikkel 45) . See uuendus puudutab nii juriidilisi kui ka eraisikuid. Varem, nagu mäletate, kehtestas Vene Föderatsiooni maksuseadustik range reegli, et maksu tasumise kohustust saab täita ainult maksumaksja ise (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku muudetud punkt 1, artikkel 45, kehtiv kuni novembrini 30, 2016).

Kuid on oluline nüanss: kui maksite maksu teise inimese eest, siis ei saa te seda tagastada.

2. Ettevõtte maksuvõlg, mis tekkis auditi tulemusena ja mida ei ole tasutud üle 3 kuu, saavad föderaalse maksuteenistuse kontrollijad nüüd sisse nõuda mitte ainult selle ema-, tütar- või sõltuva ettevõtte, vaid samuti võlgnike organisatsiooniga seotud üksikisikult (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 2 punkt 2, artikkel 45). See võib olla näiteks organisatsiooni asutaja, kellele kuulub 50% aktsiakapitalist või rohkem, direktor või aktsionär (kui nad osalesid võlgniku tulude või varade väljavõtmise toimingutes).

Tulumaksumuudatused: määr, ebatõenäoliselt laekuvate võlgade eraldised jne.

1. Peamine asi, mis on muutunud alates 2017. aastast, on föderaal- ja piirkondliku eelarve suhe tulumaksu tasumisel (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 1, artikkel 284).Kuigi üldine määr jääb samaks - 20%.

Lisaks saavad piirkondlikud ametiasutused nüüd kehtestada teatud maksumaksjate kategooriatele vähendatud määra 12,5% tasemel (varem oli alampiir 13,5%). Sarnane olukord on kujunenud ka organisatsioonide - erimajandustsoonide elanike - maksimaalse tulumaksumääraga: äärmuslik väärtus oli 13,5% ja nüüd - 12,5% (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 284 punkt 1, 1.7). muudetud kujul, jõustub 01.01.2017).

2. Ebatõenäoliselt laekuvate võlgade maksimaalse allahindluse määramiseks on kehtestatud uued reeglid. Alates 2017. aastast võetakse maksimumsumma (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 266 punkt 4

• aruandeperioodi tulemuste põhjal reservi moodustamisel - 10% eelmise aasta või jooksva aruandeperioodi tulust (ilma käibemaksuta), olenevalt sellest, kumb väärtustest on suurem;
• reservi moodustamisel aasta lõpus - 10% jooksva aasta tulust (ilma käibemaksuta).

Samas on muutunud ka ebatõenäoliselt laekuva võla suuruse arvutamise kord juhul, kui maksumaksjal on vastaspoole ees vastukohustus. Võla arvutamisel tuleb tähtaega ületanud nõuete summat vähendada samale vastaspoolele võlgnetavate arvete võrra (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku muudetud artikkel 1, artikkel 266, jõustub 01.01.2017).

3. Uuel viisil peavad organisatsioonid arvestama eelmiste aastate kahjudega. Aastatel 2017–2020 saab nende maksustamisbaasi vähendada mitte rohkem kui 50% (baasi suurusest), kuid mitte ainult 10 aasta jooksul alates kahju tekkimise aastast (MS § 283 punkt 2, punkt 2.1). Vene Föderatsiooni maksuseadustik muudatustega, kehtib alates 01.01.2017).

4. Tulumaksuga maksustatavate kulude loetelu täiendati kutsestandardite programmi raames toimuva koolituse ja eksamite ning iseseisva kvalifikatsiooni hindamise kuludega (KMS p 23, p 1, p 3, artikkel 264). Vene Föderatsiooni maksuseadustik koos muudatustega, kehtib alates 01.01.2017). Muide, samu kulusid alates 2017. aastast saavad arvesse võtta lihtsustatud inimesed, mille eesmärk on "tulu miinus kulud" (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 33, punkt 1, artikkel 346.16, muudetud kujul, jõustub alates 01.01.2017).

Käibemaks: peamised muudatused maksuseadusandluses 2017. aastal

1. Garantiide ja tagatiste väljastamine organisatsiooni poolt, kes ei ole pank, on alates 2017. aastast käibemaksust vabastatud (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 149 punkt 15.3 punkt 3 muudetud kujul, jõustub 01.01.2017). Seetõttu ei tohiks selline ettevõte enam võlgnikule arvet väljastada.
2. Käibemaksumäär on muutunud seoses reisijate raudteeveoteenustega kaugrongidel läbi Venemaa Föderatsiooni territooriumi. Varem kohaldati 10% määra ja alates 2017. aastast 0% (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 9.3, punkt 1, artikkel 164, muudetud kujul, jõustus 01.01.2017). See teave on oluline eelkõige nende organisatsioonide jaoks, kus töötajaid saadetakse sageli töölähetustele.
3. Välismaiste organisatsioonide poolt pakutavad elektroonilised teenused, mille müügikoht on Vene Föderatsiooni territoorium, on alates 2017. aastast käibemaksuga maksustatud vastavalt uutele nõuetele (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku muudetud punkt 1, artikkel 174.2, jõustub 01.01.2017). Venemaa ettevõtted - selliste teenuste kliendid peavad tegutsema maksuagentidena.
4. Organisatsioonid, kes saavad toetusi mis tahes tasandi eelarvest - föderaalne, piirkondlik, kohalik - kaupade (tööde, teenuste) eest tasumise kulude hüvitamiseks, alates 1. juulist 2017 peab neilt kaupadelt (tööd, teenused) käibemaksu tagasi nõudma. Siis saab taastatud maksu arvesse võtta muude kulude hulgas (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 6, punkt 3, artikkel 170, jõustub 01.01.2017, Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 264, muudetud kujul Föderatsioon). Kuni selle kuupäevani kehtib see reegel ainult "föderaalsete" toetuste kohta.

Karistusuuendused

Alates 2017. aastast on Vene Föderatsiooni maksuseadustikus sõnaselgelt ette nähtud trahv selgituste esitamata jätmise / aegunud esitamise eest, kui (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku muudetud kujul punkt 1, artikkel 129.1, punkt 3, artikkel 88, jõustub alates 01.01.2017):

• maksumaksja deklaratsioonis sisalduva teabe ja maksuhalduri käsutuses oleva teabe vahel leiti vastuolusid või vastuolusid;
• muudetud deklaratsioonis vähendati tasumisele kuuluvat maksusummat võrreldes varem esitatuga;
• deklareeriti tuludeklaratsioonis või lihtsustatud maksudeklaratsioonis kahju objektiga „tulu vähendatud kulude summa võrra“.

Trahvi suurus on 5 tuhat rubla ja korduva selgituste esitamata jätmise korral kalendriaasta jooksul - 20 tuhat rubla. (Muudetud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 129.1 punktid 1 ja 2, jõustuvad 01.01.2017).

Muide, selgitused elektroonilise käibedeklaratsiooni kohta alates 2017. aastast tuleb esitada ainult elektroonilisel kujul. Maksuhaldur ei aktsepteeri paberselgitusi ja märgib, et maksumaksja neid lihtsalt ei esitanud (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 88 lõige 3, jõustub 01.01.2017). Ja see omakorda toob kaasa 5 tuhande rubla suuruse trahvi. või 20 tuhat rubla. See reegel kehtib ka maksuhalduri poolt 2016. aasta perioodide deklaratsioonide kontrollimise tulemuste põhjal küsitud selgitustele.

"Peamised" muudatused maksuseadusandluses 2017. aastal

Alates 2017. aastast kehtib uus amortisatsioonigruppidesse kuuluvate põhivarade klassifikaator (Vene Föderatsiooni valitsuse 07.07.2016 määrus N 640). See põhineb uuel ülevenemaalisel põhivarade klassifikaatoril - OKOF (Order of Rosstandart, 12. detsember 2014 N 2018-st).

Klassifikaatoris on palju muudatusi: esiteks lisati sinna objekte, mida Klassifikaatori eelmises versioonis põhimõtteliselt polnud, teiseks “kolisid” paljud operatsioonisüsteemid ühest amortisatsioonigrupist teise.

Pange tähele, et uue klassifikaatori kohaselt on alates 2017. aastast kasutusele võetud põhivara jaoks vaja kindlaks määrata SPI ja amortisatsioonigrupp (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 258 punkt 1).

Erirežiimid: muudatused maksuseadustes alates 2017. aasta jaanuarist

Alates 1. jaanuarist 2017 alustavad nad tegevust (Vene Föderatsiooni valitsuse 24. novembri 2016. aasta määrus N 2496-r):

• tegevusliikide koodide loetelu vastavalt ülevenemaalisele koduteenustega seotud majandustegevuse liikide klassifikaatorile;
• teenusekoodide loend vastavalt ülevenemaalisele toodete klassifikaatorile isiklike teenustega seotud majandustegevuse liikide kaupa.

Teisisõnu, nüüd saab organisatsioon (IE) olla kindel, et ta osutab personaalseid teenuseid, kui ta viib läbi tegevusi „koodiga“ ülaltoodud nimekirjadest. See on oluline, kui maksumaksja kohaldab UTII-d (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku muudetud artikkel 1, punkt 2, artikkel 346.26, artikkel 346.27, jõustub 01.01.2017) või patendi maksustamise süsteemi. Lõppude lõpuks on piirkondlikel ametiasutustel õigus määrata majapidamisteenustega seotud patenditegevuste täiendav loetelu (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.43 punkt 2, punkt 8, artikkel 346.43, jõustub 01.01.2017). ).

Lisaks lubati tööandjatel lõpuks UTII-d vähendada kohustusliku pensioni- ja ravikindlustuse eest tasutud fikseeritud sissemaksete summa võrra (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.32 punkt 1, punkt 2, artikkel 346.32, jõustub alates 01. 01/2017). Varem neil sellist õigust ei olnud.

Muudatused lihtsustatud maksusüsteemi kohaldajatele

Järgmised muudatused maksuseadustes alates 01.01.2017 kehtivad lihtsustatud inimeste jaoks:

• põhivara jääkväärtuse piirmääraks määratakse 150 miljonit rubla. (Muudetud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 16 punkti 3 artikli 346.12, jõustub 01.01.2017);
• sissetulekupiirang - ka 150 miljoni rubla ulatuses. (Muudetud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.13 punkt 4, 4.1, jõustub 01.01.2017).

Kui mõni kindlaksmääratud piirmääradest ületatakse, peab lihtsustatud maksusüsteemi organisatsioon (või üksikettevõtja) alates kvartalist, mil ületamine toimus, üle minema üldisele maksustamisrežiimile (maksuseadustiku artikli 346.13 punkt 4). Vene Föderatsioon muudatustega, jõustub 01.01.2017).

Veel üks uuendus: lihtsustajad objektiga "sissetulek miinus kulud" peavad tasuma sama CCC miinimummaksu (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.18 punkt 6), millele aasta suurema kasumiga lõpetanud lihtsustajad raha üle kannavad - 182 1 05 01021 01 1000 110 (Rahandusministeeriumi kiri 19.08.2016 N 06-04-11/01/49770).

Muudatused maksuseadustes alates 2017. aasta oktoobrist karistuste osas

Organisatsioonide trahvide arvutamise määr alates 1. oktoobrist 2017 sõltub viivituse pikkusest. Kui see ei ole üle 30 päeva, siis rakendatakse 1/300 refinantseerimismäärast päevas, kui üle 30 päeva, siis 1/150 refinantseerimismäärast alates 31. viivitamise kalendripäevast (p 4, art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 75, muudetud , kehtib alates 01.10.2017).

Kodanike ja ettevõtjate jaoks jääb karistuste arvestamise kord samaks.

Alates 1. jaanuarist 2017 ootavad maksumaksjaid ees põhimõttelised muudatused maksuseadusandluses. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku teatud peatükkide muudatused viidi sisse 3. juuli 2016. aasta föderaalseadustega nr 242-FZ, nr 243-FZ ja nr 248-FZ. Olulisemad muudatused on seotud uute kindlustusmaksete haldamise ja aruandluse reeglitega. Uuendused mõjutasid ka teatud maksuliikide arvutamise reegleid.

Alates 1. jaanuarist 2017 antakse kindlustusmaksete haldamise ülesanded taas maksuhaldurile. Meenutagem, et kuni 01.01.2010 kehtis kindlustusmaksete asemel ühtne sotsiaalmaks, mille arvestamist ja tasumist kontrollis maksuamet.

Sel eesmärgil tehti muudatusi Vene Föderatsiooni maksuseadustiku teatud artiklites. Alates 1. jaanuarist 2017 käsitletakse kindlustusmakseid maksumaksetena ja vastavalt sellele kohaldatakse nende suhtes maksuseadustega kehtestatud reegleid (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 1, artikkel 2, muudetud seadusega nr. 243-FZ).

Samas tööõnnetuste ja kutsehaiguste kohustusliku sotsiaalkindlustuse kindlustusmaksete ning mittetöötava elanikkonna kohustusliku tervisekindlustuse kindlustusmaksete kehtestamise ja kogumise ning nende kindlustusmaksete tasumise jälgimise osas kaebab edasi Ametnike toimingud, tegevused (tegevusetus) vastavad kontrolliorganid ja süüdlaste vastutusele võtmine, maksude ja lõivude seadusandlust ei kohaldata (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 2 punkt 3, muudetud seadusega nr 243- FZ).

Praktikas tähendab see, et "kahjuks tehtud" sissemaksed ei kuulu maksuseadusandluse reguleerimisalasse.

Kindlustusmaksete administreerimine

Seoses maksuhalduri kontrolli all olevate kindlustusmaksete haldamise tagastamisega näeb seadus nr 243-FZ ette osakonnasisese mehhanismi teabe edastamiseks PFR-ist Venemaa föderaalsele maksuteenistusele.

Seega on PFR-i juhtorganid kohustatud enne 1. veebruari 2017 esitama oma asukohajärgsele maksuhaldurile teabe kindlustusmaksete maksjana registreeritud rahvusvaheliste organisatsioonide, Venemaa organisatsioonide eraldiseisvate osakondade kohta, kellel on õigus koguda makseid ja muid tasusid kindlustusmaksete maksjana. füüsilised isikud, advokaadid, erapraksisega tegelevad notarid, vahekohtu juhid, hindajad, vahendajad, patendivolinikud ja muud isikud alates 1. jaanuarist 2017 elektroonilisel kujul (seaduse nr 243-FZ punkt 1, artikkel 4).

Seaduse nr 243-FZ artiklis 4 on määratletud üleminekuperiood kindlustusmaksete, trahvide ja trahvide võlgade sissenõudmiseks alates 1. jaanuarist 2017, samuti kindlustusmaksete, trahvide ja trahvide sissenõudmiseks, mille on täiendavalt määranud pensionifond. Venemaa Föderatsioon ja Vene Föderatsiooni FSS põhinevad kontrollimeetmete tulemustel, mis viidi läbi enne 1. jaanuari 2017 lõppenud arveldusperioodide (aruandlusperioodide) kohta (seaduse nr 243-FZ punkt 2, artikkel 4).

Märge! Alates 1. jaanuarist 2017 peavad eelarvevälised fondid määrama iga kindlustatu kohta kindlustusmaksete võlgnevuste, sunniraha ja trahvi suuruse. Kui kindlustatul on võlgnevus, ebareaalne inkasso, kannab fond selle võla maha.

Kindlustusmaksete võlg, mida ei tunnistatud sissenõudmatuks, kuulub pärast 01.01.2017 sissenõudmisele maksuameti poolt.

Uus peatükk ja jaotis "Kindlustusmaksed Vene Föderatsioonis"

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku I jagu täiendati uue peatükiga 2.1 "Kindlustusmaksed Vene Föderatsioonis", mis sätestab kindlustusmaksete kehtestamise üldtingimused, kindlustusmakse maksjate õigused ja kohustused ning peatüki 34 "Kindlustus". lisatasud". Peatükis 34 "Kindlustusmaksed" määratletakse maksustamise põhielemendid (baas, hüvitised, teatud maksjate kategooriate osamaksete arvutamise tunnused).

Tuleb märkida, et kindlustusmaksete maksustamise objekt ei ole muutunud. Kohustusliku sotsiaalkindlustusega isikute väljamaksed ja muud tasud kuuluvad endiselt kindlustusmaksete alla.

Maksjatele (organisatsioonid, üksikettevõtjad, samuti eraisikud, kes ei ole üksikettevõtjad, kes teevad makseid ja muid tasusid eraisikutele), perioodiks 2017-2021. kohustusliku pensionikindlustuse kindlustusmaksete arvutamise baasi maksimumväärtus kehtestatakse, võttes arvesse vastavaks aastaks määratud Vene Föderatsiooni keskmist töötasu, mida on suurendatud 12 korda, ja sellele vastava kalendri puhul kohaldatavaid järgmisi korrutuskoefitsiente aasta (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 421 uues väljaandes ): 2017. aastal — 1,9; 2018 - 2,0; 2019 - 2,1; 2020 - 2,2; 2021 - 2.3.

Sellistele kindlustusmaksete maksjatele kehtivad tariifid 2017.-2018. jäävad samaks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 426 uues väljaandes):

kohustusliku pensionikindlustuse jaoks:

• kehtestatud piirväärtuse piires - 22%; üle kehtestatud piirväärtuse - 10%;

kohustusliku sotsiaalkindlustuse jaoks:

• ajutise puude korral ja seoses emadusega kehtestatud piirväärtuses - 2,9%; ajutise puude korral maksete ja muude tasude eest ajutiselt Vene Föderatsioonis viibivate välisriikide kodanike ja kodakondsuseta isikute kasuks kehtestatud piirmäära piires - 1,8%; kohustusliku tervisekindlustuse puhul - 5,1%.

Päevaraha üle 700 rubla. ja 2500 rubla. - kindlustusmaksete maksustamise objekt

Praegu ei moodusta töötaja lähetusse saatmisel makstavad päevarahad olenemata nende suurusest kindlustusmaksetega maksustamise objekti.

Artikli 2 lõike 2 ajakohastatud versioonis. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 422 on sätestatud, et päevarahad on vabastatud kindlustusmaksetest Vene Föderatsiooni õigusaktidega kehtestatud piirides:

700 hõõruda. — töölähetused Venemaa piires; 2500 hõõruda. - ärireisid.

Märge! Kuna «kahjuks» sissemaksete arvestamise ja tasumise korda maksuseadusandlus reguleerima ei hakka, siis kollektiivlepingus (muu kohaliku normatiivaktiga) kindlustatu poolt kehtestatud päevaraha suuruselt vigastuste korral kindlustusmakseid siiski ei kohaldata.

Kindlustusmaksete aruandlus

Seadusega nr 242-FZ muudeti "kindlustuse" aruannete esitamise tähtaegu. Kindlustusmaksete arvestus tuleks esitada hiljemalt arveldus- (aruandluse) perioodile järgneva kuu 30. kuupäevaks organisatsiooni asukohajärgsele maksuhaldurile ja organisatsioonide eraldiseisvate osakondade asukohas, kus makseid ja muid tasusid kogutakse. üksikisikute kasuks üksikisiku elukohas, kes teeb üksikisikutele makseid ja muid tasusid (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 431 lõike 1 punkt 7 uues väljaandes).

Praegu esitatakse "kindlustuse" aruanded Vene Föderatsiooni pensionifondile ja Vene Föderatsiooni FSS-ile. Elektrooniline pensioniaruandlus esitatakse olenevalt töötajate arvust hiljemalt 20. kuupäevaks (aruandlus), "paberil" aruandlus - hiljemalt aruandekvartalile järgneva teise kuu 15. kuupäevaks. Sõltuvalt töötajate arvust esitatakse elektrooniline aruandlus Vene Föderatsiooni FSS-ile hiljemalt 25. päeval (aruandlus), paberaruanne - hiljemalt aruandekvartalile järgneva kuu 20. kuupäeval.

Artikli 7 lõike 7 lõigetes 2–3 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 431 on selgelt sätestatud, mille alusel aruanne loetakse esitamata.

Kui esitatud arvutuses ei vasta andmed maksja poolt arveldus- (aruandlus)perioodiks arvutatud kohustusliku pensionikindlustuse kindlustusmaksete kogusumma kohta iga kindlustatud isiku kohta, mis on märgitud punktis 2. punktis märgitud kindlustusmaksete summa. see arvutus loetakse esitamata, millest maksjat teavitatakse hiljemalt arvelduse esitamise päevale järgneval päeval.

Sel juhul on kindlustusmakse maksjal kohustus viie päeva jooksul nimetatud teate saamise päevast arvates esitada arvutus, milles nimetatud lahknevus kõrvaldatakse. Sel juhul loetakse nimetatud arvutuse esitamise kuupäevaks algselt esitamata tunnistatud arvutuse esitamise kuupäev.

Praktikas tähendab see seda, et kindlustusmaksete maksjale antakse viis tööpäeva esitatud aruannete parandamiseks.

Kalendrikuu eest tasumiseks arvutatud kindlustusmaksete summa tasutakse samal kuupäeval - hiljemalt järgmise kalendrikuu 15. kuupäevaks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 431 punkt 3 uues väljaandes) .

Muudatused seoses maksu erirežiimidega

Soodsad muudatused mõjutavad lihtsustatud maksusüsteemi kasutavaid maksjaid. Seega saavad maksumaksjad alates 1. jaanuarist 2017 õiguse kasutada lihtsustatud maksusüsteemi, kui selle aasta üheksa kuu sissetulek, mil sellele erikorrale ülemineku teatis esitatakse, ei ületa 90 miljonit rubla.

Ja maksumaksjad saavad jätkata tööd lihtsustatud maksusüsteemiga, kui kalendriaasta tulu ei ületa 120 miljonit rubla. Kuid sissetuleku maksimumsumma deflaatorikoefitsiendiga indekseerimise säte peatatakse kuni 2020. aastani.

Lisaks alates 1. jaanuarist 2017 kuni 150 miljonit rubla. tõstetakse lihtsustatud maksusüsteemile ülemineku ja selle rakendamise põhivara jääkväärtuse piirmäära. Need muudatused on tehtud Art. 2 seaduse nr 243-FZ.

Seadus nr 248-FZ täpsustab mõistet "majapidamisteenused", mida kasutatakse erirežiimides. Koduteenuste all mõistetakse tasulisi teenuseid, mida osutatakse üksikisikutele ja mille koodid vastavalt ülevenemaalisele majandustegevuse klassifikaatorile ja ülevenemaalisele majandustegevuse liikide kaupa klassifikaatorile määrab Vene Föderatsiooni valitsus. (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 346.27 uues väljaandes).

Muudatused muudes maksudes

3. juuli 2016 föderaalseadusega nr 242-FZ muudeti artikli punkti 3.1. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 380, mis käsitleb nullmaksumäära kohaldamist teatud tüüpi kinnisvara suhtes.

Seega on alates 1. jaanuarist 2017 kinnisvaramaksu maksumääraks 0 protsenti gaasitrasside rajatised, gaasi tootmine, heeliumi tootmine ja ladustamine, samuti tehniliste projektidega ette nähtud rajatised maavaramaardlate arendamiseks jm. maapõue kruntide kasutamisega seotud tööde teostamise projektdokumentatsioon või kapitaalehitusrajatiste projektdokumentatsioon, mis on vajalik kinnisvaraobjektide toimimise tagamiseks.

Artikli lõikes 3.1. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 380 sätestab selliste objektide suhtes nullmäära kohaldamise tingimused. Nimetatud kinnisvara nimekirja kinnitab Vene Föderatsiooni valitsus.

Alates 1. jaanuarist 2017 on kehtestatud uued soodustused üksikisiku tulumaksu osas. Artikli 20.1 uus redaktsioon. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 217 vabastab maksustamisest rahaliste ja (või) mitterahaliste lisasoodustuste ühekordsed väljamaksed, mis on saadud mittetulundusühingutelt, kelle tegevuse põhikirjaline eesmärk on organisatsiooniline ja rahaline toetamine projektidele ja programmidele tippspordi valdkond:

• sportlased iga olümpia-, paraolümpia- ja kurtideolümpia auhinnalise koha eest hiljemalt järgmisel aastal, mis järgneb aastale, mil need sportlased võitsid vastavatel mängudel auhindu;
• treenerid ja teised kehakultuuri ja spordi valdkonna spetsialistid, kes olid otseselt seotud olümpial, paraolümpial ja kurtide olümpiamängudel auhinnalisi kohti võitnud sportlaste treenimisega hiljemalt järgmisel aastal, mis järgneb aastale, mil need sportlased võitsid vastavatel mängudel auhindu . Selliste organisatsioonide nimekirja kinnitab Vene Föderatsiooni valitsus.

Kohandused, mis on vajalikud väärtpaberituru õigusaktides kasutatava terminoloogia kooskõlla viimiseks maksuterminoloogiaga, tehti seadusega nr 242-FZ. Niisiis, artiklis Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 214.1 (väärtpaberitehingute üksikisiku tulumaksu arvutamise ja tasumise tunnused) ja art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 301 (forvardtehingute maksustamise tunnused) asendatakse mõiste "tähtajalise tehingu finantsinstrument" mõistega "tuletisinstrument".