Aruandlus on ettevõtjate peamine "peavalu". Juriidilised isikud loodavad selles küsimuses õigustatult pearaamatupidajale ja eraettevõtlust juhtiv isik täidab neid ülesandeid sageli iseseisvalt. Seetõttu peaksid üksikettevõtjad teadma mitte ainult vajalike dokumentide esitamise korda ja tähtaegu, vaid ka uusimaid seadusandlikke uuendusi selles valdkonnas.

“Raamatupidamine ilma raamatupidajata” pole üksikettevõtjate seas sugugi haruldane, peate lihtsalt selgelt aru saama, kuhu täpselt ja millise aja jooksul peate teabe esitama, ning loomulikult koostama vajalikud dokumendid.

Millest sõltub IP aruandluse kalender?

Millist teavet, millistele kontrollorganitele ja kui sageli on vaja üksikettevõtjale edastada, sõltub 4 tegurist. Esimene on tingimusteta, peegeldades teatud maksude tasumise süsteem iga üksiku IP jaoks spetsiifiline. 3 muud näevad ette binaarsuse: kui üksikettevõtjat iseloomustab see ettevõtte tunnus, on aruandlus vajalik, kuid kohtuprotsessi ei toimu. Viimaste hulka kuuluvad:

• aruanded üksikettevõtjate heaks töötavate inimeste kohta;
• sularahakäibe arvestus;
• teave lisatasude kohta.

Seaduskuulekas üksikettevõtja annab teavet oma ettevõtte töö kohta sellistele kontrollorganitele:

• maksuametisse;
• rahapesu andmebüroos (vajadusel);
• FSS-is;
• statistikaasutustele (kui selline taotlus on saadud);
• mõnele teisele asutusele, kui nende äritegevuse laad seda nõuab.

IP on maksuameti ees puhas

Valitud maksustamisrežiim määrab nii maksude endi kui ka nende kohta teabe esitamise arvu ja tähtajad.

SULLE TEADMISEKS! Maksude tasumise ja maksuaruannete esitamise tähtajad on juriidiliselt erinevad kuupäevad, need ei pruugi alati kokku langeda.

Aasta jooksul kõige mahukam aruannete "pakk" tuleb esitada ärimeestele, kes peavad kinni üldisest maksukogumise režiimist. Teiste režiimide abil saate vähendada oma maksukoormust ja lihtsustada suhtlemist reguleerivate asutustega.

Vene Föderatsiooni seadused pakuvad ettevõtjatele maksude maksmiseks 5 võimalust.

1. Üldine süsteem on OSN.
2. "Lihtsustatud" - USN.
3. "Vmenenka" - UTII.
4. Põllumajandussüsteem – ESHN.
5. Patendisüsteem - PSN.

TÄHTIS! Kui tegemist on erinevate süsteemide kombinatsiooniga, siis peaks igale neist kaasnema oma eraldi arvestus.

Deklaratsioonid erinevatele režiimidele

Iga maksusüsteem näeb ette oma tüüpi deklaratsiooni, mis esitatakse föderaalsele maksuteenistusele teatud ajal.

1. Peal DOS Esitatakse 3 tüüpi maksudeklaratsioone:
   • 3-NDFL - võtab kokku aasta tulemused; tuleb esitada enne aruandeaastale järgneva aasta mai algust;
   • 4-NDFL - registreerib tulu; esitada hiljemalt 5 päeva pärast esimese sissetulekuga märgitud kuu lõppu;
   • Käibemaks – kvartaliaruanne; renditud enne uue kvartali avamise kuu 20. kuupäeva.
2. USN sätestab asjakohase deklaratsiooni esitamise igal aastal aruandeaastale järgneva aasta 30. aprilliks. Kui tegevust ei tehtud, tuleb esitada "null" aruanne.
3. UTII nõuab kvartali deklaratsiooni, mille esitamise tähtaeg on järgmise kvartali alguse 20. päev.
4. ESHN pakub aasta tulemuste aruandlust, esitades aruanded lihtsustatud maksusüsteemist kuu aega varem (kuni 31. märtsini).
5. PSN maksudeklaratsiooni ei nõua.

Ärge unustage KUDIRi!

Tulude ja kulude raamat on vaja säilitada kõik ettevõtjad, välja arvatud need, kes töötavad "imputatsiooniga" (nad peavad registreerima olulised füüsilised näitajad). Selle raamatu puudumine võib kaasa tuua trahvi.

KUDIR peab olema õmmeldud ja nummerdatud, üksikettevõtja hoiab seda enda juures. Alates 2013. aastast pole seda vaja tõendada.

ESHN-is "istuvad" ettevõtjad saavad KUDIR-i pidada nii paber- kui ka elektroonilisel kujul:

• paberkandjad peavad olema enne hoolduse algust kinnitatud maksuhalduri allkirja ja pitseriga;
• elektrooniline raamatupidamine tuleb sarnaselt tõendada igal aastal enne järgmise aasta aprilli algust.

Mida veel FTS-ile üle anda?

Millised dokumendid ja millal tuleks föderaalsele maksuteenistusele esitada, vt tabel 1.

Tab. üks

Statistiline aruandlus

Statistikaaruanded tuleb esitada mis tahes maksustamisrežiimi kohta, kuid ainult juhul, kui teie ettevõte on kaasatud reguleeriva asutuse valimisse, millest teid teavitatakse kirjalikult. Olles saanud statistikaametilt kirjaliku taotluse teabe, vormide ja nende täitmise juhiste edastamiseks, on vajalik koostada aruanne nr 1-IP aasta kohta enne jooksva perioodi 1. märtsi. Teie ettevõtte esinemist statistilises valimis saab jälgida statistikaameti ametlikul veebisaidil.

IP - tööandja

Kui teie heaks töötavad palgatud töötajad, peate esitama rahapesu andmebüroole ja FFOMS-ile kohustuslikud aruanded. Nendele asutustele aruandlust ei esitata ilma töötajateta.

Pensionifondile IP aruandluse tüübid ja ajastus on toodud tabelis. 2.

Tabel 2

Sotsiaalkindlustusfond – ainult üks aruanne

Igas kvartalis tuleb esitada aruanne töötajatelt maha arvatud kindlustusmaksete kohta vormil 4-FSS. Saate selle esitada paberkandjal (kuni 15. kuupäevani) või Interneti kaudu (kuni kvartali sulgemisele järgneva kuu 25. kuupäevani).

Neile, kes töötavad sularahaga

Kassaaparaate kasutavad või rangeid aruandlusvorme väljastavad üksikettevõtjad peavad järgima kassadistsipliini nõudeid. Seadusandlus on lihtsustanud nõudeid eraettevõtjatele:

• kaotati kassadokumendid, välja arvatud palgalehed ja palgaarvestus;
• sularahajäägi limiit on eemaldatud.

Lisamaksud ja aruanded nende kohta

Kui üksikettevõtja tegeleb teatud tüüpi tegevustega, millele lisanduvad täiendavad maksud, peate ka need õigeaegselt tasuma ja aru andma. Deklaratsioonid esitatakse järgmiste maksumaksete kohta:

• veemaks (üks kord kvartalis kuni 20. päevani);
• aktsiisimaks (üks kord kuus kuni järgmise perioodi 25. kuupäevani); lisaks deklaratsioonile tuleb enne jooksva kuu 18. kuupäeva esitada ka ettemaksu teatis 4-s eksemplaris, 1 elektroonilisel kujul;
• kaevandamine - kord kuus kuni järgmise lõpuni.

TÄHELEPANU! Maamaksudeklaratsioon on tühistatud alates 2015. aastast. Maksuhaldur arvutab selle väljamakse ise ja väljastab selle tasumise nõude.

Teatud tüüpi tegevustes, mis nõuavad täiendavat kontrolli, osalevad üksikettevõtjad üsna harva, kuid seadus näeb siiski ette aruandluse:

• Rosprirodnadzor (kui tegevus on seotud loodusvarade kasutamisega) - negatiivse keskkonnamõju tasu esitatakse kord kvartalis ning teave selle kohta esitatakse enne kvartalile järgneva kuu 20. kuupäeva;
• Atmosfääri puhtust kontrollivad asutused (kui tegevus on seotud teatud heitkoguste ja jäätmete tasemega) - vorm 2-TP "Õhk" esitatakse kord aastas kuni järgmise aasta 22. jaanuarini ning jäätmetest tuleb teatada enne veebruari 1.

MÄRGE! Üksikettevõtja transporditasu, nagu ka selle kohta info esitamine, ei toimi: eraettevõtjad, kellel on sõidukeid, maksavad nende eest lihtsalt tavapärast maksu.

Üksikettevõtja kvartali aruanne tuleb esitada maksuhaldurile õigeaegselt. See, mida täpselt ettevõtjale üle andma tuleb, määrab kehtiv maksustamiskord ja selle kehtestab riik seadusandlikul tasandil.

Töö üldise maksusüsteemi kallal

Pärast registreerimistoimingute elluviimist tegelevad üksikettevõtjad kohe aruandlusega, mis nõuab pädevat juhtimist, kehtivate õigusaktide tundmist, selle esitamise tähtaegu ja muid eeskirju. Kõiki aruandeid ei esitata terve aasta kohta, osa dokumente tuleb esitada kord kvartalis. Ärimehed ei tohiks unustada, et periood, mille jooksul on lubatud maksudokumente esitada, ei lange kokku maksusummade tasumise kehtestatud perioodidega.

Milliseid aruandeid IP esitab kord kvartalis? Kui üksikettevõtja rakendab oma tegevuses üldist maksustamissüsteemi, peab ta esitama maksuhaldurile käibemaksu deklaratsiooni. Dokumendi esitamine toimub 1 kord 3 kuu jooksul. Esitamise aeg on piiratud aruandeperioodi lõppemisele järgneva kuu 25. kuupäevaga. Tuginedes ettevõtjate dokumentatsiooni säilitamise iseärasustele ja föderaalsete maksuinspektsioonide töötajatele nende töötlemise hõlbustamiseks, esitatakse deklaratsioonid elektroonilisel kujul.

Maksusummade tasumine vastavalt kehtestatud eelarveklassifikatsiooni koodidele toimub osamaksetena. Möödunud maksustamisperioodi kogusumma jaguneb 3 osaks, sissemaksed tehakse enne 25. kuupäeva nõutavale perioodile järgneva 3 kuu eest. Sellest lähtuvalt saab ärimees teha esimese 3 kuu (kvartali) makseid võrdsetes osades aprillis, mais ja juunis kuu algusest 25 päeva jooksul. Teiste aastakvartalite maksud tasutakse samamoodi.

Tagasi indeksisse

Töötage UTII-ga

Üksikettevõtjate kvartaalne aruandlus ei lähe läbi ilma ühe arvestusliku tulu maksu deklaratsioonita. Dokumentatsioon on kohustuslik ettevõtjatele, kes maksavad makse riigi antud sissetulekute summa alusel (see määratakse igal aastal), sõltumata sellest, kui suur on ärimeeste tegelik tulu.

Arvestusliku tulu ühekordse maksu aruanne esitatakse kord kvartalis lõppenud kvartalile järgneva kuu 20. kuupäevaks (maksustamisperiood on 3 kuud). Kui ettevõtja kõnealust maksurežiimi ei kasuta, peab ta esitama aruanded lihtsustatud või üldise maksukogumise korra alusel. Üksikud ettevõtjad, kes registreerimistoimingute raames märkisid, et kavatsevad tegutseda ainult ühe maksuga, ei pea esitama muude režiimide vorme.

Algaja subjekti jaoks, kes pole veel kõigisse valitsusasutustega suhtlemise keerukustesse süvenenud, on parem selgitada oma elukohajärgsele maksuteenistusele aruandluspaberite säilitamise ja esitamise korda. Sellised toimingud aitavad vältida trahve ja muid karistusi deklaratsiooni hilinenud esitamise või valede dokumentide täitmise eest.

Ühe arvestusliku tulu maksuga töötades peaks üksikettevõtja pöörama tähelepanu sellele, et iga kvartali UTII deklaratsioonid tuleb esitada maksu tasumisest lühema aja jooksul.

Maksuraha on lubatud hoiustada kuni 25. kuupäevani (kuu, mis on järgmise kvartali algus).

Ettevõtja soovil saate registreerimisdokumentide vormistamise ajal enne tegevuse alustamist kirjutada avalduse, et alustada koheselt lihtsustatud süsteemi kallal. Sellise režiimi kasutamine võimaldab mitte ainult vabastada erinevatest sissemaksetest, vaid ka esitada deklaratsioone mitte kord kvartalis, vaid ainult üks kord aruandeaasta jooksul. Üksikettevõtja toimimise ajal on lubatud üle minna lihtsustatud süsteemile, selleks peate koostama avalduse ja esitama selle maksuametile.

Tagasi indeksisse

Aruandlus lihtsustatud maksusüsteemi alusel

Lihtsustatud režiimi kasutaval üksikettevõtjal on kõige lihtsam esitada aruandedokumente. Süsteem ei nõua üksikisiku tulumaksu, käibemaksu ja kinnisvaraobjektidega seotud sissemaksete tasumist. Kui ärimees ei palka töötajaid, peab ta koostama raamatupidamis- ja maksuaruanded minimaalses summas.

Deklaratsioon ise esitatakse lihtsustatud korras alles pärast maksuaasta möödumist. Tulude ja kulude raamatusse tuleb aga andmeid sisestada isegi mitte kord kvartalis, vaid kord kuus. Lihtsustatud režiimi kasutavatel ettevõtjatel on õigus võtta äritegevuseks tööle kuni 100 töötajat. Samas on vaja pidada täiendavaid aruandeid, tasuda maksumakseid ja sotsiaalkindlustusmakseid.

3 kuu pärast peab majandusüksus esitama sotsiaalkindlustuse eelarvevälisele asutusele aruande. Kui ärimees esitab fondi dokumentatsiooni paberkandjal, siis on esitamise tähtaeg lõppenud kvartalile järgneva teise kuu 20. kuupäevaga. Kui IP esitab määratud asutusele kvartaliaruande elektroonilisel kujul, pikeneb lubatud periood veel 5 päeva võrra, see tähendab, et see piirdub sama kuu 25. kuupäevaga.

Riiklikule pensionifondile saadetakse aruanne iga 3 kuu tagant. Paberaruannete esitamisel on tähtajad piiratud lõppenud kvartalile järgneva teise kuu 15. kuupäevaga. Kõnealustest dokumentidest on lubatud esitada elektrooniline koopia enne 20. kuupäeva, tähtaeg on teine ​​kuu pärast aruandekvartaliperioodi.

Vajalikud aruannete vormid on lubatud maksuteenistusele ja teistele riigiasutustele üle anda üksikettevõtjal või alternatiivsete esitamisvõimaluste abil. Nende hulgas on:

• tarnekorraldus usaldusväärsele või volitatud isikule, mille kohta on vaja vormistada notari kinnitatud usaldusdokument;
• aruandlus saadetakse tähitud kirjaga;
• dokumentide saatmine elektroonilisel kujul Interneti kaudu.

Ei ole oluline, millise esitamismeetodi majandusüksus valib. Peaasi, et kvartalidokumentide esitamise tähtaegu ei rikutaks.

Nõutavate aruandedokumentide loetelu, mida majandusüksused peavad koostama ja vastavatele asutustele esitama, on erinev. Selle põhjuseks on maksurežiimid, äritavad ja töötajate kaasamine. Aruannete täitmise ja esitamisega ei teki probleeme, kui järgite seadusandlikul tasandil ettenähtud korda.

Üksikettevõtja peab aruandlust läbi viima tõrgeteta, järgides rangelt kõiki seadusi ja soovitusi. Selle hooldust ja tarnimist reguleerivad spetsiaalselt väljatöötatud normatiivsed õigusaktid, mida peavad ettevõtjad järgima.

Üldise maksusüsteemi alusel

Maksuaruandlus on esimene dokumentatsioon, millega subjekt tegeleb kohe pärast dokumentide registreerimist oma ettevõtte avamisel. Sellised dokumendid määratakse kindlaks maksusummade süsteemiga.

Millise aruandluse siis IP esitab? Üldist maksustamissüsteemi kasutavad üksikettevõtjad peaksid arvestama, et see kord eeldab aruandedokumentide laiemat loetelu. IP aruandlust on erinevat tüüpi, mis enamasti on seotud maksusummade kajastamisega. Kõige olulisem dokument on maksudeklaratsioon, kuhu kantakse arvestuslikud andmed käibemaksu tekke ja tasumise kohta. Seda tüüpi aruannetes kuvatakse kvartaliperioodi kohta kogutud teave, kus on näidatud kogusummad. Deklaratsioon esitatakse aruandeperioodile järgneval kuul.

Üksikettevõtja peaks meeles pidama, et dokumente on vaja esitada maksuametile, kus IP registreeriti, või territoriaalselt. Seda tehakse ainult elektrooniliselt.

Üldise maksustamiskorra all oleva üksikettevõtja aruanne toimib ka deklaratsioonina üksikisikule laekunud tulumaksu kohta. Kuidas esitada IP aruanne, et mitte sattuda karistuste alla? Need dokumendid koostatakse üks kord aastas ja esitatakse aruandeperioodile järgneval aastal. Samas on nende esitamise tähtaeg seatud seadusandlikul tasandil – 30. aprill.

Individuaalselt tegutsevad majandusüksused peavad teatud äriprotsesside rakendamise algfaasis esitama eriaruande. See üksikettevõtja maksuaruandlus on esitatud vormil nr 4, kus on teave üksikisiku tulumaksu kohta. See kuvab andmeid planeeritud sissetulekute kohta. Deklaratsiooni eesmärk on ettemaksetega seotud summade arvutamine ja tasumine.

Kui füüsilisest isikust ettevõtja tegevust on teostatud pikemat aega, siis kantakse kavandatavad tuluandmed üksikisiku tuludeklaratsiooni. Teave sisestatakse sinna vaid juhul, kui planeeritud tuluosa ületas tegelikku summat 1,5 korda.

Tagasi indeksisse

Lihtsustatud maksusüsteem

See on kõige levinum ja kõige sagedamini kasutatav maksurežiim ning see on vastuvõetav paljudele füüsilisest isikust ettevõtjatele. Sellel on oma aruandlussüsteem. Aruannete lihtsustatud režiim on kõige lihtsam, eriti kui üksikettevõtja ei sõlminud palgatud töötajatega töölepingut.

Üksikettevõtjate raamatupidamine vaadeldava maksusüsteemi alusel nõuab spetsiaalse raamatu olemasolu. See sisaldab andmeid tulude ja kulude summade kohta. Seal peaksid kajastuma absoluutselt kõik äritegevused, sh juurutusprotsessidega seotud, mille eest tehakse ettemakseid.

Tulude ja kulude pearaamatu aruandeperioodi tähistab jooksev aasta. Pärast selle valmimist on vaja see dokument korralikult vormistada. See on õmmeldud, dateeritud ja allkirjastatud. Kogu teave tuleb esitada kronoloogilises järjekorras. Seoses hiljutiste seadusandlike muudatustega ei pea raamatut maksuteenistuses üksikettevõtjad kinnitama. Selle ladustamine toimub majandusüksuses, kuid esitatakse riigiorgani nõudmisel.

Lihtsustatud režiimi kasutava üksikettevõtja aruannete koostamine eeldab ka erideklaratsiooni koostamist, mis esitatakse maksuteenistusele, kus registreerimine toimus.

Maksusummade deklaratsioon tuleb koostada tõrgeteta, isegi kui üksikettevõtjal pole palgatud töötajaid. See kajastab teavet möödunud aasta kohta, mis võetakse vastu aruandeperioodi kohta. Üksikettevõtjate deklaratsiooniaruannetes on veerg töötajate arvu kohta, mida võetakse aasta keskmiseks väärtuseks. Kui töölepinguid ei vormistata, siis nimetatud andmeid aruandesse ei lisata.

On juhtumeid, kui jooksval aastal ei rakendanud üksikettevõtja staatusega äriüksus ühtegi äriprotsessi. Sellises olukorras tuleb esitada ka aruanne. See kajastab nullväärtusi, mis kinnitavad tegevuse puudumist. Tuleb meeles pidada, et nulldokumentatsiooni jaoks on olemas spetsiaalne vorm, mis täidetakse vastavalt kehtestatud reeglitele. Lisaks määratakse selle tarnimise konkreetsed tähtajad. Kui kõiki olemasolevaid nõudeid ei täideta ja dokumendid on valesti koostatud, võidakse üksikettevõtjale määrata teatud trahvid.

Tagasi indeksisse

Palgasaajad

Üksikettevõtja raamatupidamisdokumendid on oluliselt erinevad, kui määravaks teguriks on palgatud töötajate olemasolu. Seadusandlikul tasandil on kehtestatud, et majandusüksus, kes tegeleb ettevõtlusega ilma ametlikult registreeritud töötajate abita, peab säilitama aruandlusdokumentatsiooni minimaalses mahus. Lisaks on ette nähtud lihtsam protseduur raamatupidamisfunktsioonide rakendamiseks. Sama säte kehtib ka maksudokumentide esitamise kohta.

Ilma töötajateta töötava üksikettevõtja tegevuse raames tuleks luua järgmised aruandlusmaterjalid: aastadeklaratsioon ja pearaamat (säilitatakse kogu maksustatava aruandeperioodi jooksul). Deklaratsioon peab sisaldama teavet, mis näitab kasutatud maksurežiimi ja maksudena tasumisele kuuluvaid summasid.

Kõige sagedamini on IP-ga raske toime tulla ilma töötajate abita, eriti kui tehakse piisavalt suuri äritegevusi. Seetõttu peab ta töötajaid tööle võtma töölepingute sõlmimise kaudu. Lihtsustatud süsteemi kasutamisel on majandusüksusel õigus palgata 100 inimest, kuid mitte rohkem.

Selle õigusega kaasnevad teatud kohustused, samas kui üksikettevõtjate maksu- ja raamatupidamisaruannete koostamine muutub keerulisemaks. Deklaratsioon peab sisaldama teavet, mis on seotud töötajatega. Seda tüüpi dokumente esitatakse maksuteenistusele igal aruandeperioodil, mis on võrdne 1 aastaga.

Töötajatega üksikettevõtjate aruandlusvormid sisaldavad ka vormi nr 2. See sisaldab teavet kõigi töötajate kohta, sealhulgas nende keskmist arvu. See koostatakse aruandeperioodi kohta, mis vastab jooksvale aastale. Kuna töötajate olemasolu määrab sotsiaalkindlustuse ja pensionidega toimimise, on vaja koostada täiendav lõppdokumentatsioon. IP aruanded tuleks sel juhul koostada nii pensionifondi kui ka sotsiaalkindlustusfondi kohta.

Sotsiaalkindlustusfondi aruandedokument töötatakse välja vastavalt erivormile. See sisaldab andmeid, mis näitavad raha kogunemist ja ülekandmist kehtiva seadusega ettenähtud viisil. Dokumentatsiooni võib koostada elektrooniliselt.

IP aruannete esitamine pensionifondile - lõppdokumentide koostamine. Nad annavad andmeid arveldustehingute kohta määratud riigiasutusega. On mitmeid teisi aruandlusdokumente, kuhu sisestatakse personaliteabe andmed.

Tagasi indeksisse

Aruandlus

Üksikettevõtjad peaksid olema teadlikud aruandlusdokumentatsiooni koostamise reeglitest. Üksikettevõtja peab tegema koostööd maksuameti, pensionifondi, sotsiaalkindlustusfondi ja muude teenustega. Ettevõtlusüksusel on aruannete esitamiseks erinevaid võimalusi, kuid levinuim juhtum on see, et üksikettevõtja läheb iseseisvalt koos koostatud dokumentide paketiga maksuametisse ja esitab aruanded.

Mõnikord pole üksikisikul võimalust protseduuri iseseisvalt lõpule viia, siis võib ta selle usaldada usaldusväärsele isikule. Selleks peate võtma ühendust notariga, kes aitab teil korrektselt vormistada volikirja teise üksuse nimel. Selle dokumendiga saate koos koostatud aruannetega pöörduda maksuameti poole.

Füüsilisest isikust ettevõtja saab koostatud aruandedokumentatsiooni esitada nõutavale riigiasutusele, saates selle. Selleks saate kasutada postiteenuseid. Aruandeid saab esitada nii paberkandjal kui ka elektroonilisel kujul (selleks kasutatakse spetsiaalseid andmekandjaid).

Ettevõtlustegevuse edukaks elluviimiseks on vaja täpselt teada, kuidas IP aruannet esitada.

Igal aastal peab iga ettevõtja, ka see, kes töötab lihtsustatud maksusüsteemi alusel ja on oma ettevõtte ainus töötaja, esitama riigiasutustele kõik vajalikud aruanded. Samas tuleb osa aruandeid esitada kord kvartalis ning teabe esitamata jätmise eest on ette nähtud tõsised karistused.

Proovime välja mõelda, millise aruande peaks üksikettevõtja esitama.

Teeme kohe reservatsiooni, et täna on palju organisatsioone, kes kohustuvad ettevõtjate tegevust toetama. See tähendab, et tasu eest nad mitte ainult ei ütle teile, kuidas IP-le aru anda, vaid aitavad ka kogu dokumentide paketi täitmisel.

Millist aruandlust IP

Füüsilisest isikust ettevõtja maksuaruanded

Maksuaruanded sõltuvad loomulikult valitud maksustamissüsteemist. Nii näiteks esitavad ettevõtjad, kes kasutavad ühtset arvestuslikku tulumaksu (UTII) või lihtsustatud maksustamissüsteemi (STS), ainult üldise maksudeklaratsiooni, samas kui ettevõtja, kes kasutab ühtset maksustamissüsteemi (DOS), peab esitama ka käibedeklaratsioon , üksikisikute tuludeklaratsioon ja saadud tulu ülejäägi aruanne (olemasolul). Siin ei arvestata maa- ja põllumajandusmakse, samuti pensioni- ja kindlustusfondi infot ning statistilisi andmeid.

Üksikettevõtja raamatupidamisaruanded

6. detsembri 2011. aasta föderaalseaduse nr 402-FZ alusel peavad absoluutselt kõik majandustegevuse subjektid, sealhulgas üksikettevõtjad, pidama raamatupidamisarvestust. Samas on samas seaduses kirjas, et kui ettevõtja peab tulude ja kulude (või ainult ühe nimetatud parameetri) arvestust või esitab aruandeid muude maksustamisobjektide kohta, on tal õigus jätta arvestust pidamata. Sellest tulenevalt ei tohi üksikettevõtja finantsaruandeid tagastada, olenemata sellest, millist maksustamissüsteemi üksikettevõtja kasutab.

IP finantsaruandlus

Hoolimata asjaolust, et eespool märkisime, et üksikettevõtja ei pea raamatupidamisarvestust, peab ta siiski oma ettevõtlustegevuse tulemused kajastama lihtsustatud skeemi järgi. Vastavalt riiklikule finantsaruandluse standardile nr 1 peavad ettevõtjad pidama arvestust oma äritegevuse (äritehingud ja sündmused) üksikettevõtja tulureskontras (võib jaotada tulureskontraks ja ärireskontraks), samuti erinevates aruannetes.

tulude pearaamat

Seda dokumenti saab säilitada nii elektroonilisel kui paberkandjal (elektrooniline raamat trükitakse, nööritakse ja nummerdatakse samamoodi nagu paberkandjal), kusjuures tuleb tagada andmete elektroonilise parandamise võimatus. Kõik tulude arvestusraamatu parandused tuleks selgitada (ja veel parem neid üldse mitte lubada) ja kuupäevaga kinnitada ettevõtte juhi allkirjaga (ja kui ettevõttel on pitsat, siis ka pitsatiga). Raamatus sisalduv teave peab olema järjepidev, täielik ja täpne, raamatut alustatakse perioodiks üks majandusaasta.

Sellised raamatud on üksikettevõtjate peamised aruanded.

Vedomosti

IP aruannete esitamine eeldab ka üheksa erineva avalduse säilitamist (vajadusel), nimelt:

• sularahaarvestuse jaoks;
• laoarvestus;
• klientide ja ostjatega arvelduste arvestus;
• tarnijatega arvelduste arvestus;
• palgaarvestus;
• bioloogiliste varade arvestus;
• immateriaalse vara ja põhivara liikumise arvestus;
• immateriaalse põhivara amortisatsiooni arvestamine;
• kokkuvõte leht.

Raamatute ja aruannete alusel koostatakse üksikettevõtjate finantsaruanded kaks korda aastas ja esitatakse maksuteenistusele.

IP aruandluse tähtajad

Üksikettevõtja maksuaruandluse esitamine ei sõltu mitte ainult ettevõtja maksustamissüsteemist, vaid ka sellest, kas ta on tööandja, aga ka ettevõtja tegevuse liigist.

IP kvartaliaruandlus

Ilma töötajateta üksikettevõtjatele

Üksikettevõtja esitab UTII kvartalis (kuni järgmise kuu 20. kuupäevani) maksudeklaratsiooni ja maksab ühekordse maksu (kuni järgmise kuu 25. kuupäevani).

Lihtsustatud maksusüsteemis ja OSN-is ettevõtja esitab kord kvartalis (kuni järgmise kuu 15. kuupäevani) teabe Sotsiaalkindlustusfondile (kindlustuslepingu olemasolul).

Igas kvartalis (kuni järgmise kuu 20. kuupäevani) esitab ettevõtja käibedeklaratsiooni ja tasub DOS-ilt maamaksu.

Töötajatega üksikettevõtjatele

Tööandjast üksikettevõtjad esitavad sotsiaalkindlustusfondile kord kvartalis andmed (kuni järgmise kuu 15. kuupäevani kohustusliku sotsiaalkindlustuse arvestus ajutise puude korral, seoses emadusega, samuti kohustusliku sotsiaalkindlustuse arvestusega kutsehaiguse vastu ja tootmisõnnetused) ja pensionifondile (enne aruandekuule järgneva teise kuu 15. kuupäeva esitatakse sissemaksete tasumise ja isikustatud raamatupidamise aruanded).

IP aastaaruanne

Ilma töötajateta üksikettevõtjatele

Ettevõtjad esitavad igal aastal lihtsustatud maksusüsteemile:

• enne 30. aprilli maksudeklaratsiooni;
• enne 31. märtsi põllumajandusmaksu tasumise deklaratsioon (vajadusel);
• enne 1. veebruari maamaksu deklaratsioon (vajadusel);
• kuni 1. aprillini statistilised andmed.

p> DOS-i ettevõtjad esitavad lisaks:

• 30. aprilliks tuludeklaratsiooni ja järgmise aasta arvestusliku tulu deklaratsiooni.

Töötajatega üksikettevõtjatele

Tööandjast üksikettevõtjad esitavad igal aastal maksuteenusele:

• kuni 20. jaanuarini keskmise töötajate arvu andmed
• kuni 1. aprillini töötajate sissetulekute andmed

Tuleb märkida, et kõik ettevõtjad esitavad teabe keskmise töötajate arvu kohta, isegi kui neil pole töötajaid.

Kui IP aruandluse tähtajad pole ikka veel päris selged või kahtlete nende vastavuses või kardate, et kõik ei tule korraga meelde ja võite kuskil segadusse sattuda ja õigel ajal aruandeid esitamata jätta, pidage meeles, et IP aruandluskalender leiate siit mõnel Interneti-saidil.

Aruandlus IP likvideerimisel

IP sulgemisel peab ettevõtja esitama viimased aruanded pensionifondile ja maksuteenistusele. Samal ajal on parem esitada pensionifondile aruanded vahetult enne ettevõtte sulgemist või kohe pärast seda, viivitamatult ja teavitada fondi töötajaid kindlasti likvideerimisest, vastasel juhul jätkavad nad sissemaksete kogumist. .

Küsimus on esimene asi, millega absoluutselt iga ettevõtja silmitsi seisab. Aruannete koosseis ja esitamise tähtajad sõltuvad loomulikult ettevõtja valitud maksusüsteemist. Selles artiklis käsitleme, kuidas iga süsteemi kohta arvestust pidada.

Üksikettevõtjate raamatupidamisaruanded OSNO-s

Üksikettevõtja registreerimisel kehtib ettevõtjal vaikimisi üldine maksustamissüsteem (edaspidi OSNO). Siiski tuleb kohe märkida, et OSNO-sse jääb väga vähe ettevõtjaid. See on suuresti tingitud üldlevinud arvamusest, et OSNO aruandlus on palju keerulisem ja mahult suurem kui näiteks "lihtsustatud" kohta. Järgmiseks vaatame, kas see on tegelikult nii.

Esimene asi, mida pead teadma, on see, et aruannete arvu ja ettevõtja töötajate arvu vahel on otsene seos.

Kui üksikettevõtja töötab iseseisvalt, ilma töötajaid kaasamata, peab ta esitama järgmised neli aruannet:

• käibemaksudeklaratsioon. Pakutakse igal kvartalil.
• Üksikisiku tulumaksu deklaratsioon (üksikisiku tulumaksu vorm 3). Saadaval kuni 30. aprillini.
• Deklaratsioon 4 üksikisiku tulumaks (hinnanguliselt tulult). Üürile anda ühe kuu jooksul alates hetkest, kui IP alustas tööd. Ka siis, kui kasum kasvas üle 50%.

Kui üksikettevõtjal on töötajaid, esitatakse järgmised aruanded:

• Viimase aasta AMS-i (keskmine töötajate arv) aruanne. Saadaval kuni 20. jaanuarini.
• käibemaksudeklaratsioon. Üüritakse igal kvartalil.
• Üksikisiku tulumaksu deklaratsioon (üksikettevõtja tulumaksu vorm 3). Saadaval kuni 30. aprillini.
• Deklaratsioon 4 üksikisiku tulumaks (hinnanguliselt tulult). Üürile anda ühe kuu jooksul alates hetkest, kui IP alustas tööd. Ka siis, kui kasum kasvas üle 50%.
• Töötajate sissetulekute deklaratsioon (vorm 2-NDFL).

Eeltoodu põhjal esitab OSNO-s ettevõtja enamasti käibedeklaratsiooni (kord kvartalis). Enamik ülejäänud aruandeid esitatakse ainult üks kord kalendriaastas.

Ekspertarvamus

Maria Bogdanova

Üldrežiimil üksikettevõtja (OSNO) on käibemaksukohustuslane, mistõttu peab ta lisaks üksikisiku tulumaksule aru andma ka selle maksu kohta. Ülejäänud maksusüsteemid kuuluvad vastavalt käibemaksuvabastusega erirežiimidesse ja deklaratsiooni tuleb esitada vaid vastavalt oma režiimile.

Režiimide kombineerimisel ja enamasti kombineerides lihtsustatud maksusüsteemi ja UTII-d, esitatakse mõlemad deklaratsioonid. Teine võimalus nende režiimide kombineerimiseks on patendiga: siin on üks deklaratsioon, kuna PSN-i all sellist dokumenti lihtsalt pole.

Üksikettevõtjate raamatupidamisaruanded lihtsustatud maksusüsteemi kohta

Enamik üksikettevõtjaid valib maksustamissüsteemiks lihtsustatud süsteemi. Ja see on täiesti arusaadav. USN hõlmab ju ühe deklaratsiooni esitamist aastas. Lihtsustatud maksusüsteemi alusel aruandluse tähtaeg (Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse poolt 04.07.2014 korraldusega nr ММВ-7-3/ kinnitatud KND vorm 1152017 [e-postiga kaitstud]) kuni 30. aprillini.

Kuigi see aruanne esitatakse vaid kord aastas, peaks selle koostamiseks valmistuma väga põhjalikult. Just kõigi laekunud ja kulutatud vahendite korrektseks arvestamiseks kohustab seadus iga ettevõtjat pidama tulude ja kulude arvestust. See raamat võimaldab teil õigesti arvutada maksubaasi, et hiljem maksu õigesti arvutada.

Siiski on oluline meeles pidada, et kui ettevõtja võtab tööle töötajaid, siis keegi ei vabasta teda 2NDFL-i vormis deklaratsiooni esitamisest iga töötaja kohta.

Üksikettevõtjate raamatupidamisaruanded UTII kohta

Viimasel ajal on selle maksurežiimi rakendamises toimunud suured muudatused. Kõigepealt tuleb märkida, et UTII ei ole enam kohustuslik. Nüüd on ettevõtjatel õigus minna üle näiteks “lihtsustatud süsteemile”. Loomulikult ei keela seadus UTII-s viibimist, kui kõik selle kohaldamise tingimused on täidetud.

Nagu lihtsustatud maksusüsteemi puhul, täidab UTII ettevõtja ainult ühe deklaratsiooni, kuid seda juhtub igas kvartalis. Maksudeklaratsioon (selle vorm KND 1152016 on kinnitatud föderaalse maksuteenistuse poolt 04.07.2014 korraldusega nr ММВ-7-3/ [e-postiga kaitstud]) tähtaeg on aruandeperioodile järgneva kuu 20. kuupäevaks.

UTII aruandlus on üsna lihtne. Maksusumma arvutamiseks peab ettevõtja teadma seadusega kehtestatud koefitsiente. Pärast maksu arvutamist saate deklaratsioonid lihtsalt kopeerida. Seda loomulikult juhul, kui töötingimused jäävad muutumatuks (töörežiim, ruumide suurus jne), samuti kui olulisi muudatusi seadusandluses ei ole toimunud.

Pange tähele ka seda, et UTII-le ei kehti kõik ettevõtja tegevused, vaid ainult mõned selle liigid. Järelikult peab ettevõtja väga sageli kombineerima UTII aruandlust teiste rakendatud süsteemide aruannetega.

Patendi IP raamatupidamisaruanded

Alates 2014. aastast on patendimaksusüsteem muutunud iseseisvaks maksusüsteemiks. Maksustamise patendisüsteemi kasutamine on ainult üksikettevõtjate eesõigus. Keegi teine ​​ei saa seda kasutada. Selle süsteemi normatiivne dokument on 25. juuni 2012 N 94-FZ, samuti Vene Föderatsiooni maksuseadustik, Ch. 26.5.

Patent asendab teatud maksude tasumise kohustust. Kui ettevõtja tegeleb lisaks patenditegevusele tegevustega, mis selle süsteemi alla ei kuulu, siis tekib vajadus koostada aruanded mõne teise valitud süsteemi jaoks.

Patendi intellektuaalomandi aruandlus on äärmiselt lihtne. Ja see seisneb tulude ja kulude raamatupidamisraamatu pidamises. Seda raamatut hoitakse iga patendi kohta eraldi.

Ekspertarvamus

Maria Bogdanova

Rohkem kui 6 aastat kogemust. Spetsialiseerumine: lepinguõigus, tööõigus, sotsiaalkindlustusõigus, intellektuaalomandiõigus, tsiviilmenetlus, alaealiste õiguste kaitse, õiguspsühholoogia

ÜAT-le (ühtne põllumajandusmaks) saavad üle minna vaid need ärimehed, kelle tegevus põhineb põllumajandussaaduste tootmisel. Pealegi peaks see valdkond tooma 70% kogu sissetulekust. Samal ajal tuleb neil esitada vaid üks deklaratsioon KND 1151059. Selle esitamise tähtaeg on 31. märts.

Ühtse põllumajandusmaksu maksumaksjad ei ole KUDIRi täitmisest vabastatud, nagu kõik teised ettevõtjad. See on vajalik IFTS-ile esitada ainult volitatud asutuse nõudmisel.

Null finantsaruandeid

Iga ettevõtja võib oma tegevuse käigus kogeda peatamist. Põhjuseid on palju, sealhulgas riigi "majanduslik kliima" ja mitmed isiklikud põhjused. Kuid igal juhul ei saa ettevõtja praegu tulu. Sissetuleku puudumine aga ei vabasta kunagi üksikettevõtjat aruannete esitamise kohustusest. Sellist aruandlust nimetatakse nulliks.

Õigusaktides puudub mõiste "null aruandlus". Kuid keegi ei keela ettevõtjal anda teavet, et tema tegevust ei teostatud.

Nullaruannete koostamine ei erine tavapärasest. Ainus muudatus on see, et kõik read sisaldavad nullväärtusi. Esitamise tähtajad jäävad samaks kui tavaaruannete puhul.

Oluline on teada, et UTII jaoks on võimatu koostada nullaruandeid. Sest maksubaas on juba seadusega määratletud. Ainus, mida saab teha, on välistada kuni kahekuuline periood, mille jooksul tegevust ei tehtud. Kui ettevõtlusega tegelemata jätmise periood on pikem kui kaks kuud, on üksikettevõtja sunnitud üle minema lihtsustatud maksusüsteemile.

Üksikettevõtjate kohta aruandlus rahapesu andmebüroole

Ettevõtjal on lisaks kohustusele oma tegevuse tulemustest maksuametile aru anda ka vajadus esitada aruandeid pensionifondile. Märgime kohe, et kõigil üksikettevõtjatel ei ole rahapesu andmebüroole aruannete esitamise kohustust. See kohustus tekib ainult siis, kui ettevõtjal on töötajaid. Need. IP omandab kindlustatu staatuse.

Kokkuvõtteks hoiatan ettevõtjaid. Üksiku ettevõtja finantsaruannete esitamisest kõrvale hoidumise soov toob tingimata kaasa trahvide määramise. Samuti ei tohiks te "viimase poole tõmmata" ja esitada aruandeid viimasel lubatud päeval.