Maksuhaldurile aruannete esitamisel märgitakse vormi tiitellehele asukoha (raamatupidamise) kood. Mõelgem välja, mida see tähendab, kes seda vajab, ja kogume ühte kohta kõik aruannete täitmiseks vajalikud digitaalsed tähised. Artiklist saate teada, milliseid numbreid igal juhul märkida.

Mida need numbrid tähendavad

See kolme numbri kombinatsioon aitab maksuhalduril kindlaks teha, kellelt aruanne või arvutus on saadud:

• suurimalt maksumaksjalt või tavaliselt organisatsioonilt;
• emaettevõttest või eraldiseisvast allüksusest;
• välismaisest või Venemaa ettevõttest;
• üksikettevõtjalt või organisatsioonilt;
• üksikettevõtjalt, üksikisikult, notarilt või advokaadilt;
• ja nii edasi.

Maksuteenistus vajab seda teavet teabe salvestamiseks, kontrollimiseks ja kogumiseks.

Kes peab seda väärtust teadma

Maksudeklaratsioonide ja kindlustusarvutuste täitmisel on oluline see rekvisiit õigesti märkida. Seetõttu on LLC asukohakood vajalik ja oluline teave, mida peate teadma.

Oluline on ka üksikettevõtja asukohakood, kuna ettevõtjad esitavad aruandeid maksuteenistusele. Isegi eraisikud, kes ei ole ettevõtjad, näitavad selle väärtust näiteks kindlustusmaksete arvutuse täitmisel.

Seega peaksite teadma soovitud numbrikombinatsiooni:

• mis tahes omandivormiga juriidilised isikud;
• üksikisikud, kes ei ole üksikettevõtjad, kui nad esitavad aruande.

Kuidas teada saada organisatsiooni või üksikettevõtja asukohakoodi

Igale korraldusele on lisatud lisad maksu- või osamaksete aruande vormi kinnitamiseks, kus on loetletud kõik võimalikud digitaalsed tähised, mida saab sellele vormile teabe sisestamisel märkida. Selles materjalis on kokku kogutud ja tabelite kujul esitatud kõik tellimuste lisades toodud ja 2020. aasta jaoks olulised asukohatähised.

Mida deklaratsioonides ja arvutustes märkida

Mõelgem üksikasjalikumalt, millised numbrid tuleb eri tüüpi aruandluses märkida.

Konto asukoha kood 6-NDFL-is

Väärtused on toodud Venemaa föderaalse maksuteenistuse 14. oktoobri 2015 korraldusega nr ММВ-7-11 kinnitatud arvutuse täitmise korra lisas nr 2 / [e-postiga kaitstud].

Vormil 6-NDFL on asukohakood 214 kõige laialdasemalt kasutatav. Selle panevad alla organisatsioonid, kes ei ole suurimad maksumaksjad, st enamik ettevõtteid. Kood 214 asukohas (raamatupidamine) pole aga ainuke. Kokku saab selle aruandluse täitmisel kasutada 11 väärtust. Seetõttu pidage meeles, et 6-NDFL-i registreerimiskohas koodi üles pannes, pidage meeles, et ettevõtjad, põllumehed, juristid, notarid, suurimad maksumaksjad, eraldi allüksused (lisateavet leiate tabelist) näitavad muid numbreid.

6-NDFL - koodid asukoha järgi (2018) tabeli kujul:

Väärtus kindlustusmaksete arvutamisel

RSV-vormi täitmiseks asukohas (raamatupidamine) leiate koodi Venemaa föderaalse maksuteenistuse 10.10.2016 korraldusega nr ММВ-7-11 kinnitatud korra lisas nr 4 / [e-postiga kaitstud].

Asukoht (raamatupidamine) - koodi 120 panevad üles üksikettevõtjad ja üksikisikud, kes pole üksikettevõtjad, märgivad väärtuse 112. Organisatsioonid, samuti vormi 6-NDFL täitmisel panevad 214.

Ülejäänud väärtused näitavad selgelt tabelit:

UTII deklaratsioonis

Numbrilised väärtused on toodud Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 04.07.2014 korraldusega nr ММВ-7-3/ kinnitatud korra lisas nr 3 [e-postiga kaitstud](muudetud 19.10.2016) .

UTII-s registreerimiskoha kood 320 tähendab, et aruande esitab üksikettevõtja, kus ta oma tegevust teostab ja ei ela. Aruandlus toimub sel viisil, kui üksikettevõtja ei tööta linnas või piirkonnas, kus ta elab.

Kui üksikettevõtja tegutseb ja esitab aruandeid samas kohas, kus ta elab, paneb ta 120.

Organisatsioonid (mitte suurimad) esitavad endiselt 214, nagu ülaltoodud näidetes.

Muud väärtused on näha tabelis.

Kood registreerimiskohas (UTII 2020):

USN deklaratsioonis

Venemaa föderaalse maksuteenistuse 26. veebruari 2016 korraldusega nr ММВ-7-3 kinnitatud korra lisa nr 2 / [e-postiga kaitstud], sisaldab USN-i deklaratsiooni täitmiseks vajalikke numbreid. Võrreldes teiste aruannetega pole valikuvõimalusi nii palju – ainult kolm. Need on mõeldud üksikettevõtjatele, Venemaa organisatsioonidele ja Venemaa organisatsioonide järglastele.

Asukohakood 210 tähistab lihtsustatud maksusüsteemis väikeettevõtteid ja 120 ettevõtjaid. Vaadake kõiki väärtusi tabelist.

USN-i deklaratsioon - asukoha kood (raamatupidamine):

Tuludeklaratsioonil

Föderaalse maksuteenistuse 19. oktoobri 2016 korraldusega nr ММВ-7-3 kinnitatud korra lisa nr 1 / [e-postiga kaitstud], sisaldab kõiki soovitud numbreid, mida deklaratsioon võib sisaldada. Tavalise Venemaa organisatsiooni raamatupidamise asukohas on see 214, kokku üheksa väärtust. Tabelis on rohkem üksikasju:

Käibemaksudeklaratsioonil

Föderaalse maksuteenistuse 29. oktoobri 2014 korraldusega nr ММВ-7-3 kinnitatud korra lisa N 3 / [e-postiga kaitstud], sisaldab numbreid, mille maksumaksja määrab sõltuvalt asukohast. Eriti palju on neid käibemaksuaruandluses - 17.

Ühtse põllumajandusmaksu deklaratsioonis

Venemaa föderaalse maksuteenistuse 28. juuli 2014 korraldus nr ММВ-7-3/ [e-postiga kaitstud](muudetud 02.01.2016), sisaldab ühtse põllumajandusmaksu deklaratsiooni nõutavaid numbreid. Organisatsioonide puhul on vaikenumber 214.

j

Maamaksu aruandluses

Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 10. mai 2017 korraldusega nr ММВ-7-21/ kinnitatud korra lisa nr 3 [e-postiga kaitstud], sisaldab nõutavat teavet.

Kinnisvaramaksu aruandes

Transpordimaksu eest

Venemaa föderaalse maksuteenistuse 05.12.2016 korraldusega nr ММВ-7-21 kinnitatud transpordimaksu deklaratsiooni täitmise korra lisa nr 3 / [e-postiga kaitstud], sisaldab ainult kolme nimetust:

• suurimatele maksumaksjatele;
• nende järeltulijad;
• ja transpordi asukoht.

Raamatupidamise põhimärge

Olles kõiki tabeleid üksikasjalikult uurinud, näete, et organisatsioonid, kes ei ole suurimad maksumaksjad ja kasutavad üldist maksustamissüsteemi, märgivad kõigis aruannetes samu numbreid - 214. Erinevus on ainult "lihtsustajate" puhul: lihtsustatud maksude aruandluses. maksusüsteemi, organisatsioonid sisestavad 210. Ja üksikettevõtjad märgivad kõigis esitatavates aruannetes 120. Seega on peamised kasutatavad väärtused:

• 214 - ettevõtetele;
• 120 - IP jaoks.

Üksikisiku tulumaksu aruanne peavad esitama kõik maksuagendid. Vorm koosneb kahest lehest: tiitelleht ja arvutus. Esimesel lehel on teave maksumaksja kohta: nimi, TIN, KPP, telefoninumber, identifitseerimiskoodid. Viimase teabe täitmine tekitab palju küsimusi. Kuidas õigesti täita koodi konto asukohas 6 üksikisiku tulumaksus, käsitleme selles artiklis.

See kood erineb sõltuvalt sellest, kes on maksuagent:

• Venemaa ettevõte;
• välisfirma, millel on esindus Venemaal;
• üksikettevõtja;
• advokaat;
• notar.

See määratakse maksuagentidele nende tuvastamiseks ja kiireks otsimiseks föderaalse maksuteenistuse registris. Näitab maksumaksja territoriaalset kuuluvust konkreetsele omavalitsusele. Mis tahes maksudokumentide täitmisel kohustuslik, alati märgitakse ka:

• maksekorraldustes;
• raamatupidamisdokumentides;
• lepingutes.

Kõik omavalitsused on ühendatud ka ühtsesse klassifikaatorisse - OKTMO.

Kuidas täita tiitellehel välja “konto asukohas”?

Üldreeglite kohaselt esitavad maksumaksjad aruande oma registreerimiskohajärgsele maksuametile. Ettevõtted juriidilise aadressi alusel, ettevõtjad, juristid ja notarid - registreerimisega. OKTMO on märgitud registreerimiskohas ja väljale "registreerimiskohas" (olenevalt maksuagendi kategooriast) sisestatakse järgmised nimetused:

• 120 - IP, kasutades OSNO ja USN;
• 125 advokaati;
• 126 - notarid;
• 212 - Venemaa ettevõtted;
• 213 - suurimateks maksumaksjateks tunnistatud ettevõtted.

Viide! Föderaalne maksuamet määras riigi suurimad ettevõtted eraldi kategooriasse. Sellesse pääsemiseks peavad organisatsiooni finants- ja majandusnäitajad vastama mitmetele föderaalse maksuteenistuse korraldusega kehtestatud tingimustele. Üks neist on eelarvesse laekuvate maksude ja lõivude summa, mis peaks ületama 1 miljard rubla.

Sellised organisatsioonid esitavad aruanded nende registreerimiskoha maksuhaldurile, kontroll peaks olema spetsialiseerunud just suurimatele maksumaksjatele.

Patendisüsteemi või arvestuslikku tulu kasutavad ettevõtjad esitavad üksikisiku tulumaksu vormi 6 mitte registreerimiskohas, vaid tegevuskohas. Millise koodi üksikisikud sel juhul näitavad? OKTMO kuvatakse tegevuskohas. Samuti määratakse sellistele üksikettevõtjatele eraldi registreerimiskoha kood - 320.

Eraldi osakondadega organisatsioonide vormi täitmise omadused

Eraldi allüksustega ettevõtted esitavad mitmel kujul 6 üksikisiku tulumaksu. Vastavalt organisatsiooni enda territoriaalsele asukohale ja kõigi selle filiaalide registreerimiskohale. Igal juhul täidetakse erinevad OKTMO koodid. Aruanded saadetakse maksukontrollidele vastavalt määratud OKTMO-le.

See kehtib aga ainult nende ettevõtete kohta, kus eraldi divisjonid teevad iseseisvalt oma töötajatele makseid. Kui kogu tulu maksab emaettevõte, esitatakse üksikisiku tulumaksu vorm 6 ainult selle kohta.

Kui emaettevõtte ja allüksuse poolt maksti töötajale tulu samal ajal, kajastub see mõlemas aruandes. Peakontori tasutud sularaha kajastub organisatsiooni enda registreerimise kohas. Jagunemisest saadud tulu näidatakse aruandes filiaali asukohas.

Eraldi allüksuse kohta üksikisiku tulumaksu 6 esitamisel kantakse konto asukohas olevale vormile koodina 220. Märgitakse eraldi allüksuse kontrollpunkt ja OKTMO.

Mõelge üksikisiku tulumaksu vormi 6 tiitellehe täitmise protseduurile järgmise näite abil: Pioneer LLC asub Moskvas ja sellel on eraldi osakond Kaasanis. Kaasani kontor maksab oma töötajatele iseseisvalt palka. Ettevõte peab esitama kaks aruannet: Moskva inspektsioonile peakontori jaoks ja Kaasani inspektsioonile allüksuse kohta. Tiitelleht näeb välja selline:

• peakontori jaoks

• eraldi divisjoni jaoks

Mida teha, kui eraldi alajaotuse asukohakood on valesti märgitud, 220 asemel on täidetud 212? Sel juhul on vaja veast teatada maksuinspektorile ja esitada korrigeeritud aruanne, milles tuleb märkida õige kood. Kõik maksuinspektsioonid ei nõua uuendatud aruannet, mõnel juhul võib piisata kirjast koos kogemata selgitustega.

Tähtis! Kui eraldiseisva allüksuse asukohas on valesti märgitud kood 212, võidakse aruanne kirjutada emaettevõttele ning allüksuse aruande tähtaegselt esitamata jätmise eest määrata rahatrahv.

Töötajate sissetulekute kohta esitavad aruandeid ka Venemaal asuvad välisettevõtete eraldiseisvad allüksused. 6 üksikisiku tulumaksu arvestuses märgivad nad asukohakoodiks 335. OKTMO täidetakse vastavalt välisüksuse territoriaalsele asukohale.

Aruandluse pakkumine

Maksustamisperiood on kalendriaasta. Aruandeperiood on iga kvartal.

Esimese jao andmed täidetakse aasta algusest, maksumääraga. Kui tööandja peab tulumaksu kinni erinevate määradega, täidetakse lisalehed punktiga 1. Teises osas kajastatakse kõik jooksva kvartali tulud ja nendelt arvestatud maksud. Seda ei jagata, olenevalt maksumäära suurusest. Kui makseid oli palju ja need ei mahu ühele lehele, siis täidetakse vajalik number.

Aruande esitamise tähtaeg on aruandekuule järgneva kuu viimane päev. Näiteks kuue kuu üksikisiku tulumaks 6 tuleb esitada enne 31. juulit.

6 Üksikisiku tulumaks makstakse elektroonilisel kujul spetsiaalsete programmide kaudu. Esitamise päev on aruande IFTS-ile saatmise kuupäev.

Väikeorganisatsioonid ja kuni 25 töötajaga üksikettevõtjad saavad esitada 6 üksikisiku tulumaksu arvestuse paberkandjal isiklikult või posti teel. Arvestus esitatakse ettenähtud vormil. Kui aruanne esitatakse maksuametile posti teel, tuleb see saata väärtusliku kirjaga koos manuse kirjeldusega. Aruande esitamise kuupäev on esitamise kuupäev.

Aruannete ettenähtud tähtaja jooksul esitamata jätmise eest on ette nähtud trahv - 1 tuhat rubla iga täieliku või mittetäieliku viivitatud kuu eest.

Konto asukohas olevad koodid on vajalikud maksumaksjate andmete kiireks töötlemiseks maksuhalduri poolt. Need on määratud kõigile maksuagentidele. Nimetuste loetelu kehtestatakse föderaalse maksuteenistuse määrusega ja see sõltub sellest, kes maksab töötajatele tulu: Venemaa ettevõte, üksikettevõtja või välismaise ettevõtte eraldiseisev osakond. Riigi teises piirkonnas asuva eraldi allüksusega ettevõtted esitavad pea- ja piirkondliku kontori registreerimiskohas kaks 6 üksikisiku tulumaksu arvestust.

Kuidas koostada ja esitada UTII deklaratsiooni. Üksikettevõtja UTII deklaratsiooni täitmise kord elukohas või registreerimiskohas.

küsimus: UTII tegevusi viime läbi ühes omavalitsuses - Novosibirski OKTMO on üks, kuid Novosibirski erinevates rajoonides. Igal ringkonnal on oma IFTS, kuid kuna OKTMO on üks, saame UTII maksjaks esmaregistreerimiseks valida IFTS-i. Meil on IFTS, kus anname aru UTII kohta ja IP elukoha IFTS on sama. Selgub, et IFTS, mille kohta me aru anname, saab omistada koodile 320 - IP rakendamise kohas ja koodile 120 - IP elukohas. UTII deklaratsiooni tiitellehel väljale "registreerimiskohas (kood)", milline kood tuleks panna: 320 - üksikettevõtja tegevuskohas või 120 - üksikisiku elukohas ettevõtja?

Vastus: Kuna registreerimine UTII tegevuskohas ja ettevõtja elukohas registreerimiskohas viidi läbi ühes kontrollis, on vaja registreerimiskohta panna kood “120- elukohas. üksikettevõtja” UTII deklaratsioonis. See kord on sama nii üksikettevõtjatele kui ka juriidilistele isikutele.

Põhjendus

Kuidas koostada ja esitada UTII deklaratsiooni. Registreerimiskoha järgi

Reale "registreerimise kohas" märkige deklaratsiooni esitamise koha kood. Koodid on loetletud föderaalse maksuteenistuse 07.04.2014 korraldusega nr ММВ-7-3/353 kinnitatud korra 3. lisas. Seda tehes pidage meeles järgmist. Kui organisatsioon annab aru oma asukohas ja esitab ühe deklaratsiooni (kaasa arvatud mitme punktiga 2) - pane kood 214. Kui organisatsioon ei teata oma asukohas, vaid tegevuskohas UTII-s, siis märgi kood 310. Sellised selgitused on lisatud föderaalse maksuteenistuse 5. veebruari 2014 kirjas nr GD-4-3 / 1895.

Vastas Aleksander Sorokin,

Venemaa föderaalse maksuteenistuse operatiivkontrolli osakonna juhataja asetäitja

„CCP-d tuleks kasutada ainult juhtudel, kui müüja esitab ostjale, sealhulgas oma töötajatele kaupade, tööde või teenuste eest tasumiseks edasilükkamise või järelmaksu. Föderaalse maksuteenistuse andmetel on need juhtumid seotud laenu andmise ja tagasimaksmisega kaupade, töö ja teenuste eest tasumiseks. Kui organisatsioon väljastab sularahalaenu, saab selle laenu tagasi või saab ise laenu ja maksab selle tagasi, ärge kassat kasutage. Millal täpselt peate tšeki tegema, vaadake