Az adórendszer átalakítása a kormány 2018-as tevékenységének egyik koncepcionális iránya. Feltételezhető, hogy a jogszabály szigorítása után jelentősen növelhető lesz a költségvetési elvonás és csökkenthető az „árnyék” szegmens az adót nem fizető cégek és vállalkozások azonosításával. De a lakosságnak is fel kell készülnie a változásokra, tekintettel arra, hogy számukra is számos kötelező befizetés új szabályait, feltételeit és eljárásait vezették be. A büntetések elkerülése érdekében pedig tudniuk kell az állampolgároknak, hogy milyen új adókat vezettek be 2018-ban, és milyen változások léptek életbe a magánszemélyekre vonatkozóan január 1-től.

A polgároknak nem szabad számolniuk a közlekedési adó eltörlésével, mivel az évente mintegy 146 milliárd rubelt hoz a költségvetésbe. 2018-ban a befizetése kötelező lesz a járműtulajdonosok számára, miközben a regionális hatóságok továbbra is figyelemmel kísérik a járulékok szabályszerűségét. Pozitív momentum, hogy az arány az egy évvel korábbi szinten maradt. A közlekedési illeték befizetésének eljárásában azonban történtek bizonyos változtatások: a magánszemélyek meghosszabbították azt az időszakot, amely alatt büntetés nélkül fizethetnek ilyen befizetést (most ez december 1-ig megtehető), és lesz elég idejük a szükséges összeg felhalmozására. pénzeszközökből.

A gyűjtési együttható minden egyes településre, mint korábban, egyedi lesz (régiótól függően). Változatlan marad az adóbeszedés fix mértékének számítási rendje is.

Tulajdon adó

A reform megváltoztatja a magánszemélyek ingatlanadóztatási rendjét. Ez a levonások összegének növekedését vonja maga után, mivel a helyiségek leltári értékelése helyett a kataszteri értékelést veszik figyelembe a kötelező befizetések számításánál, ami az ingatlan piaci értékéhez közelít. Ennek eredményeként 500 rubel helyett, amelyet egy 2 szobás moszkvai lakás vásárlója korábban a kincstárnak fizetett, legalább 5 ezer rubelt kell fizetnie ugyanazért a lakóterületért. évente vagy többször. Ez a jövőben a befizetések összegének jelentős növekedését vonhatja maga után, de sokan lesznek, akik ezt a jogszabályi normát meg akarják kerülni, hogy ne fizessenek a kincstárba.

Ha az adóhatóság hamis adatokat közöl a lakó- vagy nem lakáscélú ingatlanok jelenlétéről, az állampolgár a reáladó 20%-ára szabható ki.

Az adótörvény módosításának megfelelően a levonás mértéke a kataszteri ár 0,1-2%-a lesz, amelyet a tulajdonosok kötelesek megfizetni:

• szobák, lakások és egyéb lakóhelyiségek;
• parkolóhelyek és garázsok;
• végleges tartózkodásra szánt befejezetlen létesítmények;
• épületek 50 nm-ig. méterek, amelyek vidéki és kerti munkákra szánt területeken találhatók;
• egy vagy több lakásból álló komplexumok.

Adó ingatlan eladása után

A magánszemélyek számára még távolról sem a legkellemesebb hír az adózás területén, hogy a tárgyhasználati elévülési idő lejárta esetén megszűnik az ingatlanértékesítés adómentessége. A kötelező befizetés 2016-ig az adásvételi szerződésben meghatározott összeg 13%-a volt, 0,7-es csökkentési tényezővel szorozva, feltéve, hogy az objektum legalább 3 évig volt tulajdonban. 2016-tól az időtartam 5 évre bővült, idén január 1-jétől pedig ez a szabály elvesztette jogalkotói erejét. Most az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2017. 06. 25-i 03-11-17 / 76399 számú levelének rendelkezései szerint még akkor is, ha az ingatlant három vagy öt éve vásárolták, és az ingatlan tulajdonosa volt az vevőnek mindaddig forgalmi adót kell fizetnie, amely 13% lesz.

Földadó

Az olyan mutató, mint a kataszteri érték, nemcsak az ingatlantulajdonosok, hanem a földterületek tulajdonosai számára is releváns lesz. Most egy telek reálértéke lesz elsődleges fontosságú, amit a magánszemélyek adószámítási képletének 2018-ban történő változása segít majd (a kataszteri érték a lehető legközelebb áll ahhoz a forgalmi értékhez, amelyre ténylegesen lehet telket vásárolni vagy eladni).

De amint a gyakorlat már megmutatta, a tisztviselők ilyen vagy olyan okból nem mindig objektívek, és gyakran túlbecsülik ennek a mutatónak a méretét. Az ilyen esetek megelőzése és a „helyi visszaélés” lehetőségének kizárása érdekében az adózók lehetőséget kapnak arra, hogy fellebbezzenek a megállapított díj mértéke ellen, ha az nem felel meg a valósnak.

Az adóbefizetés összege 20%-kal emelkedik, de ez messze van a határtól, tekintettel arra, hogy 2020-ig nő. A szakértők előzetes becslése szerint ez lehetővé teszi a regionális költségvetések bevételeinek 7-8-szorosának növelését, a bevétel pedig infrastruktúra-fejlesztésre, építkezésre és városok fejlesztésére fordítható.

Üdülési adó

Kísérletként az ország 4 üdülőövezetében különadót vezettek be, amelyet Altajban, Sztavropolban, Krasznodar Területeken és a Krími Köztársaságban kell majd fizetni. Ha sikeresnek bizonyul, akkor a kísérlet előzetes befejezési dátuma (2022. december 31.) módosul, és a díjat folyamatosan fizetik az állampolgárok.

Az üdülési adó az, ami 2018-ban újdonság lesz a magánszemélyek adójában, hiszen korábban az oroszokat megkímélték ettől. Az üdülőterületek látogatása során látogató turisták fizetik, és nemcsak a külföldi vendégek, hanem az Orosz Föderáció állampolgárai is feltöltik a kincstárat. Mentesülnek az adófizetési kötelezettség alól a „hagyományos” kedvezményezetti körbe tartozó személyek: 18 év alatti állampolgárok, fogyatékkal élők, veteránok stb.

Feltételezhető, hogy a díj összegét a turisztikai szálláshelyen való tényleges tartózkodás időtartama alapján számítják ki, és ez a fizetés nem haladja meg a napi 100 rubelt. Figyelembe veszik az állampolgár lakóhelyét, a kerület jelentőségét, a szezonalitási tényezőt, az utazás célját és az azt körülvevő önkormányzati intézmények számára a szálláshely fontosságát.

IP adó

Az „Az adópolitika fő irányai 2017-re, valamint a 2018-2019-es tervezett időszak” projekt megvalósítása keretében változásokat vezetnek be az egyéni vállalkozói tevékenységet folytató magánszemélyek adóztatási rendjében. Annak ellenére, hogy 2018. december 31-ig adókedvezmény jár azoknak az egyéni vállalkozóknak, akik más magánszemélyeknek bizonyos típusú szolgáltatásokat (korrepetálás, gyermekfelügyelet, takarítás, takarítás), egyéni vállalkozóként vállalkozói tevékenységet folytató állampolgárok, A PSN vagy UTII fizetői jogosultak az egyszeri adó összegét csökkenteni a CCP megvásárlásakor felmerült kiadásaik összegével. Egy ilyen eszköz maximális költsége nem haladhatja meg a 18 ezer rubelt. Ez lehetővé teszi költségeik csökkentését új berendezések vásárlásakor, ami az üzletkötés előfeltétele.

Az UTII kedvezményes adózási rendszer érvényességét 2021. január 1-ig meghosszabbították, bár azt feltételezték, hogy az idén megszűnik.

Videó a személyi vagyonadóról:

- Az egyszerűsített adórendszer bevételi és tárgyi eszköz keretének emelése

Az egyszerűsített adórendszerre való áttérés bevételi küszöbét 2017-ben 90 millió rubelre emelték. az előző év 9 hónapjára. 80-150 millió rubel. a beszámolási vagy adózási időszak bevételének maximális összege nőtt, ami lehetővé teszi az „egyszerűsített” alkalmazását.

Ami a befektetett eszközök maradványértékét illeti, amely jogot ad az egyszerűsített adórendszerre való átállásra és az „egyszerűsített rendszer” alkalmazására, akkor a jövő évtől az állóeszközök megengedett értéke 150 millió rubelre emelkedik.

- Új nyilatkozati űrlap az USN-hez

2016. április 10-én lépett hatályba, amely az egyszerűsített adórendszer alkalmazása kapcsán befizetett adóról új bevallási nyomtatványt hagyott jóvá. Ezért az egyszerűsített adórendszert alkalmazó cégeknek új formában kell bevallást benyújtaniuk a 2016-os évről.

- Egy BCC van az egyszerűsített adórendszerhez, "bevétel mínusz kiadás"

Korábban két CBC volt: 182 1 05 01021 01 1000 110 - előlegek és adók kifizetésére; 182 1 05 01050 01 1000 110 - a minimális adóra. A minimális adóra vonatkozó második BCC törlésre kerül, és az új évtől csak egy általános kód lesz érvényes - 182 1 05 01021 01 1000 110, amelyet az egyszerűsített adórendszer fizetési megbízásában kell feltüntetni. A változások a 2016. évi adóidőszaktól léptek életbe, így a 2016. évi minimumadót egyetlen CBC után kell megfizetni.

- Több kiadás írható le az egyszerűsített adórendszerre

2017. január 1-jétől az egyszerűsített adórendszert alkalmazó, „bevétel mínusz kiadás” tárgyú cégek leírhatják a szakmai normák szerinti vizsgák költségeit, amelyeket az alkalmazottak a képesítést értékelő központokban tesznek le.

- Az egyszerűsített adókulcs "bevétel mínusz kiadás" esetleges változása a régiókban

Az egyszerűsített adórendszer "bevétel mínusz kiadások" adókulcsa 5% és 15% között változik. Ugyanakkor a régiókban csökkenhet. A vállalkozóknak ellenőrizniük kell, hogy régiójukban nem változott-e az arány 2017. január 1-je óta. Meg lehet csinálni.

- Az UTII IP-je megkapta a jogot arra, hogy csökkentse az UTII-t a biztosítási díjak tekintetében

2017. január 1-jétől az új kiadás szerint az UTII egyéni vállalkozói jogosultak arra, hogy biztosítási díjjal csökkentsék az UTII-t. Korábban egy alkalmazottal rendelkező vállalkozó csak járulékot vont le a fizetéséből az UTII-ből. Fontos, hogy jövőre a korlát az egyéni vállalkozók számára maradjon alkalmazottal - lehetetlen az UTII-t 50% -nál nagyobb mértékben csökkenteni.

Szintén a változásokkal összefüggésben 2017. I. negyedévétől változik az UTII nyilatkozat formátuma és nyomtatott formája is.

- Az UTII deflátor együtthatója nem változik

A kár változatlan marad - 1798.

Milyen változások történtek a biztosítási díjakban?

- A biztosítási díjakról szóló jelentést be kell nyújtani az adónak és a pénztárnak

2017. január 1-től a biztosítási díjak kezelését a Szövetségi Adószolgálat látja el. E tekintetben az Orosz Föderáció adótörvénykönyvét egy új, 34. fejezettel „Biztosítási hozzájárulások” egészítették ki.

2017-től az FSS-nek új, 4-FSS () nyomtatványt kell benyújtania. A változások hátterében az áll, hogy 2017-től az OSS járulékkezelési jogkörét átmeneti rokkantság és anyaság esetén az Orosz Szövetségi Adószolgálat gyakorolja, a biztosítók pedig megtartják a társadalombiztosítási járulékok elemzésének funkcióit. ipari sérülések és foglalkozási megbetegedések ellen. E tekintetben a 4-FSS nyomtatványból kikerült a „A kötelező társadalombiztosítás felhalmozott, befizetett biztosítási díjainak kiszámítása átmeneti rokkantság esetén, valamint az anyasággal és a felmerült költségekkel kapcsolatban” szakasz.

Az új 4-FSS űrlapot 2017 első negyedévére vonatkozó jelentéstől kezdve kell használni.

2017-ben továbbra is a PFR fogja ellenőrizni a nyugdíjak megállapításának és kifizetésének kérdéskörét. A FIU felé történő jelentéstétel 2017-ben tartalmazza az SZV-M nyomtatványt (havi tájékoztató a biztosítottakról); a szolgálati időről szóló jelentést SZV-STAZH formában minden olyan munkavállaló esetében, akinek a javadalmazása biztosítási díjköteles.

A cégeknek és egyéni vállalkozóknak az SZV-M nyomtatványt ugyanilyen módon kell benyújtaniuk. Csak az adatszolgáltatás határideje változik - a bejelentést követő hónap 15. napjáig. A FIU-nak az alkalmazottak szolgálati idejéről szóló jelentést évente kell elkészíteni.

- Változnak a biztosítási díjak bejelentésének határidejei

Január 1-től a Szövetségi Adószolgálathoz () fizetendő járulékok egységes számítása jelenik meg. Legkésőbb a beszámolási időszakot követő hónap 30. napjáig kell benyújtani. Az új beszámolóból egyébként eltűntek a tartozásokról és a befizetett járulékösszegekről szóló információk - csak passzív időbeli elhatárolások lesznek, így kevesebb eltérés várható.

- Változik a biztosítási díjfizetés rendje

A biztosítási díj befizetési határideje változatlan marad: legkésőbb a felhalmozási hónapot követő hónap 15. napjáig.

De járulékokat csak az adónak és az FSS-nek kell fizetni. Az FSS-nek továbbra is járulékot kell fizetnie a sérülésekkel és foglalkozási megbetegedésekkel kapcsolatban. Az adóba be kell fizetni a nyugdíj-, egészségügyi és szociális (átmeneti rokkantság esetén) járulékot, így módosulnak az ilyen kifizetések teljesítésének szabályai.

A 2016. év végi járuléktartozást az adóhatóság behajtja, de a járulék túlfizetés beszámítására nem lesz lehetőség - csak a megfelelő pénztár megkeresésével lehet visszautalni.

2017-ben az egyéni vállalkozók egy CBC után fizetnek nyugdíjjárulékot az adóhoz. 2016-ban a járulékokat fix részre és 1%-ra osztották fel a 300 000 rubel feletti bevételből. évben.

A 2017-ig és 2017-ig tartó időszakra vonatkozóan különböző BCC-ket vezettek be a járulékfizetésre, ezért fordítson különös figyelmet a fizetési részletekre.

- Változik a biztosítási díjszámítási alap maximális értéke

A PFR-hez való hozzájárulás marginális alapja 796 000 rubelről nő. legfeljebb 876 000 rubel. (73 000 rubel havonta).

Az FSS-hez való hozzájárulás marginális alapja 755 000 rubelre emelkedik. Így a limit 5,2%-kal emelkedik.

- A többlet napidíjból biztosítási díjat kell fizetnie

Az üzleti utak napidíja, amelyet az adótörvénykönyv állapít meg, 700 rubel. Oroszország körüli utakra és 2500 rubelre. naponta külföldre. Ha cége napidíja magasabb, akkor a többletből személyi jövedelemadót kell levonni. Újdonság 2017-ben: a többletösszeg után a munkáltatóknak is biztosítási díjat kell fizetniük.

ÁFA változások

- Új ÁFA bevallási űrlap

Néhány változás érintette a vámáru-nyilatkozatok számát. A 8. szekcióba (vásárlási könyvadatok) a cégek tetszőleges számú GTD számot írhatnak majd, mindegyik külön 150-es sorba. Most már csak egy 150-es sor van, a számokat pontosvesszővel elválasztva írjuk be. A sor 1000 karakterre korlátozódik, és ez a kötet nem mindenkinek elegendő.

- Szankciók az áfa-ellenőrzés során a magyarázatok benyújtásának elmulasztása esetén és a magyarázatok papíron történő benyújtása esetén

A szervezetek 5000 rubel bírságot kockáztatnak azért, mert az áfa-ellenőrzés során nem adtak magyarázatot. Az ismételt jogsértés 20 000 rubelt fog fizetni.

Szintén pénzbírsággal fenyeget az áfával kapcsolatos magyarázatok papíron benyújtása 2017. január 1. után. (3) bekezdése szerint Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 88. cikke értelmében a papíron benyújtott HÉA-bevallás magyarázatai nem minősülnek benyújtottnak.

Változások a személyi jövedelemadóban

- A szabadalom 2017-re vonatkozó deflátor-együtthatója megváltozik

2017-től a deflátor együtthatója 1,514-ről 1,623-ra nő (ezt megszorozzák 1200 rubellel). Az új év óta a szabadalom ára 1816,8 rubelről emelkedik. havonta 1947,6 rubelig. Az összeg regionális együtthatóhoz igazítható.

- Változás a személyi jövedelemadó kódokban

2017-ben külön bónuszkódok jelennek meg:

2002 - a termelési eredményekhez kapcsolódó és a munkabér részét képező prémiumokra;

2003 - prémiumok és egyéb díjazások, amelyeket a társaság a nettó bevételből fizet ki.

329 - kód új szociális levonásra a költségek összegéből a képesítés független értékeléséhez.

A gyermekek utáni levonás a szülő, az örökbefogadó és a gyám, a vagyonkezelő, a nevelőszülő között oszlik meg.

Új levonási kódokat vezettek be a fogyatékkal élő gyermekek számára.

jövedelemadó

- Változik a jövedelemadó-bevallás formája

A 2016. évi jövedelemadó-bevallást az aktualizált formanyomtatvány szerint kell benyújtani legkésőbb 2017. március 28-ig.

- Változnak a jövedelemadó mértéke

Most a szervezetek az adó 2%-át a szövetségi költségvetésbe, 18%-át pedig a regionális költségvetésbe utalják át. A Pénzügyminisztérium tervei szerint 3 százalék a szövetségi, 17 százalék pedig a regionális költségvetésbe kerül. Így marad a 20%-os általános tarifa.

Személyzeti számvitel

- A mikrovállalkozások személyi nyilvántartásának egyszerűsítése

2017. január 1-től lép életbe, egyszerűsítve a mikrovállalkozások személyi nyilvántartását. Lehetővé teszi, hogy az ilyen cégek nélkülözzék a helyi személyzeti előírásokat (belső munkaügyi szabályzat, műszakbeosztás stb.). A kormány jóváhagyta a munkaszerződés szabványos formáját, amelyben ezentúl mindezen feltételeket elő lehet majd írni.

Ha a munkáltató megszűnt mikrovállalkozásnak minősülő kisvállalkozás, és a rá vonatkozó, a Kis- és Középvállalkozások Egységes Nyilvántartásában szereplő adatokban megfelelő változtatások történtek, köteles a Kbt. a szükséges személyi dokumentumokat legkésőbb négy hónapon belül.

A mikrovállalkozásoknak nem kell szokásos munkaszerződést kötniük alkalmazottaikkal. Jelen dokumentum felhasználása a cégvezető kérésére várható.

- Megemelt bírság a bérekkel kapcsolatos jogsértések miatt

- Meghatározta a könyvelők fizetését

A fő szabály az, hogy a főkönyvelő fizetése nem haladhatja meg a rendes alkalmazottak fizetését több mint 8-szorosával. Ez a korlátozás minden kormányzati szervre vonatkozik.

Online pénztárak

- 2017-ben áttérés az online pénztárgépekre

2016. július 15-én lépett hatályba, amely módosította a pénztárgépek használatáról szóló 54-FZ.

Ha 2016. július 15-től önkéntes átállás történik az online pénztárgépekre, akkor 2017. február 1-től már csak az új eljárás szerint történik a pénztárgépek regisztrációja, 2017. július 1-től pedig a régi pénztárgépekre lesz szükség. hiba nélkül cserélni vagy frissíteni kell. Ugyanakkor 2018. július 1-től a korábban pénztárgép-használat alól mentesülők (szolgáltatók, automata-tulajdonosok, kisvállalkozások szabadalommal és UTII-vel) számára is megjelenik az online pénztárhasználati kötelezettség. .

büntetéseket

- Az adók kamatának megkétszerezése

2017 óta megduplázták az adófizetési kamatot. Abban az esetben, ha a szervezet 30 napig nem fizetett adót, az adó mértéke 1/300, utána - 1/150. De az IP továbbra is 1/300-at fizet.

OKVED

- Áttérés az új OKVED kézikönyvre

2017 óta csak az új OKVED2 referenciakönyv érvényes - OK 029-2014 (NACE Rev. 2)

Emellett 2017-től a személyi szolgáltatások módosított kódlistája lép életbe. Megjelent az Orosz Föderáció kormányának vonatkozó, 2016. november 24-i N 2496-r rendelete. A dokumentum tartalmazza a személyi szolgáltatásokhoz kapcsolódó gazdasági tevékenységek kódjegyzékét (az OKVED2 osztályozó szerinti kódokat tartalmazza), valamint a személyi szolgáltatásokhoz kapcsolódó szolgáltatási kódok listáját.

Korábban a lakosságnak nyújtott szolgáltatások meghatározásához, amelyek a vállalkozók számára speciális adózási rendszerek (UTII és szabadalom) elérhetők, a lakossági szolgáltatások összoroszországi osztályozóját kellett használni (OK 002-93).

Új jelentéskészítés kisvállalkozások számára

Új TZV-MP számú nyomtatvány

A 15-100 főt foglalkoztató cégek 2017-től új, TZV-MP számú nyomtatványt nyújtanak be a statisztikai hatóságoknak. A jelentés bemutatja a termékek értékesítéséből származó bevételt. A TZV-MP számú nyomtatványt első alkalommal 2017. április 1. előtt kell benyújtani.

Az adó- és számviteli változások 2017-től minden cég és egyéni vállalkozó munkáját érintik. Mi változik a biztosítási díjakban, adókban, jelentésekben, juttatásokban, csekkekben - a megjegyzésekkel ellátott útmutatóban.

Az adójogszabályok változásai 2017. január 1-től Oroszországban

A legjelentősebb jogszabályi változások 2017 óta biztosítási díjakkal kapcsolatos.

2017-től biztosítási díjak (kivéve a sérülési díjakat). A fizetésre és a számukra nyújtott juttatásokra vonatkozó szabályokat az Orosz Föderáció adótörvénykönyve írja elő (34. fejezet). A 2017. évi általános tarifák megmaradtak. További részletekért lásd a „A biztosítási díjszámítás határalapja 2017-ben: táblázat”, „” című cikkeket.

Fix IP-hozzájárulás 2017-ben 7500 rubel minimális fizetéstől kell fizetni. 2016 júliusa óta a szövetségi minimálbér 6204-ről 7500-ra emelkedett. Ezért az egyéni vállalkozók biztosítási díjai jelentősen emelkedtek.

A „sérülések utáni járulékokról” szóló törvény pontosan meghatározza, hogyan kell ezeket kiszámítani(A 2016. július 3-i 250-FZ szövetségi törvény 3. cikkének 7. cikkelye). Milyen elszámolási és jelentési időszakokat, hogyan kell kiszámítani és mikor kell fizetni, az 1998. július 24-i 125-FZ szövetségi törvény 22.1 cikkében szerepel. Az újak tisztázták, hogy az FSS hogyan szedi be a hátralékot, ad halasztást (részletfizetési tervet), ad ki fizetési kötelezettséget, számol fel büntetést, visszaküldi és felolvassa a túlfizetést.

2016-ban a szervezeteket a 2009. július 24-i 212-FZ szövetségi törvény szabályai vezérelték. De már 2017. január 1-jén érvénytelenné vált a 212-FZ törvény.

A megelőző intézkedések finanszírozása 2017-ben csak akkor költhet egyéni védőfelszerelésekre, overallokra és biztonsági cipőkre, ha mindez Oroszországban készül. 2017 augusztusától az overallt kizárólag orosz szövetekből, kötött anyagokból és nem szőtt anyagokból kell készíteni. Az áruk származását megfelelőségi tanúsítványokkal (nyilatkozatokkal) kell igazolni.

A büntetések növekedni fognak 30 naptári napot meghaladó késedelem esetén a refinanszírozási ráta 1/150-e. Kisebb késéssel a korábbi büntetések az irányadó ráta 1/300-a. A 2016. november 30-i 401-FZ szövetségi törvény vonatkozó szabályai 2017. október 1-től lépnek hatályba. Nem emelkedtek a magánszemélyek és egyéni vállalkozók büntetései.

Foglalkozási kockázati osztály másként határozzák meg. Ha a szervezet nem erősíti meg a tevékenység fő típusát az FSS-ben, akkor a legmagasabb foglalkozási kockázati osztályt rendeli hozzá a jogi személyek egységes állami nyilvántartásában elérhető OKVED-kódok közül. És az sem mindegy, hogy ő végzi-e ezt a tevékenységet, vagy csak a nyilvántartásban szerepel. A változtatásokat a 2016. június 17-i 551. számú kormányrendelet hagyta jóvá.

Biztosítási díjak: adóváltozások 2017-ben szervezeteknél

Hogy volt 2016-ban	Mi történt 2017
A biztosítási díjra vonatkozó szabályokat tartalmazta		A kifizetések tisztázására irányuló kérelmeket nyújtson be a Szövetségi Adószolgálathoz. A 2016-os járulékokat azonban nem lehet majd tisztázni, ha azokat az alapok adatai szerint fizették be - erre sem a Szövetségi Adószolgálatnak, sem a pénztáraknak nincs felhatalmazása.
Többé nem lehet beszámítani a hozzájárulásokat egymás között
Ugyanezen alapon belül lehetőség volt a túlfizetés beszámítására. Például az orvosi nyugdíjbeszámítás. Vagy társadalombiztosítási járulék a sérülési járulékhoz	Túlfizetés csak a hozzájáruláson belül írható jóvá (). Például a nyugdíjjárulékok túlfizetése a rájuk vonatkozó jövőbeni kifizetésekre irányítható. Már nem lehet pénzt beszámítani az orvosi kifizetésekbe. Nem lehet majd társadalombiztosítási járulékot beszámítani a sérülések közelgő kifizetéseibe – különböző adminisztrátoraik vannak (FTS és FSS). Ezek Újdonságok a számvitelben 2017 is tükröznie kell
A kedvezményes tarifa alkalmazása nehezebbé vált
A kedvezményes tevékenységet folytató egyszerűsített társaságok kedvezményes tarifákat alkalmazhatnának. De csak akkor, ha a kedvezményes tevékenységekből származó bevétel aránya az összes bevétel legalább 70%-a ()	A kedvezményes tarifák alkalmazásához, mint korábban, a társaságnak joga van kedvezményes tevékenységekkel egyszerűsíteni. A kedvezményes tevékenységekből származó bevétel aránya nem lehet kevesebb, mint a teljes bevétel 70%-a. De ezen kívül most szükséges, hogy az éves bevétel teljes összege beleférjen egy speciális korlátba - 79 000 000 (). Ha ezt a határt túllépi, akkor év elejétől újra kell számolnia, és az általános 30%-os ráfizetést kell fizetnie.
2016-ban külön CCC-k voltak a szociális, nyugdíj- és egészségügyi hozzájárulásra, valamint a büntetésekre és pénzbírságokra. Kedvezményezettként PFR és FSS kifizetésekben részesültek	Kezdetben a Pénzügyminisztérium egyetlen CCC-t akart jóváhagyni a Szövetségi Adószolgálathoz járó összes hozzájárulásra. De végül külön kódok jelentek meg a szociális, egészségügyi és nyugdíjjárulékokra, valamint a büntetésekre és pénzbüntetésekre. Használja őket a 2017. januári illetékből. A decemberi tisztviselők külön CSC-kkel álltak elő. Fizetési megbízásminták mindenhez. Mi a teendő, ha fizetett adót
Veszélyessé vált az FSS-ben végzett fő tevékenység megerősítésével késni
A pénztárak korábban a legmagasabb kockázati osztálynak megfelelő OKVED kód alapján határozták meg a sérülések utáni járulék mértékét. De a tarifát a bíróságon lehet törölni, ha a szervezet valójában nem végez magas kockázatú tevékenységet ()	Veszélyes a tevékenység fő típusának megerősítése, valamint a magas kockázatú tevékenységek tartalék kódjainak megőrzése a jogi személyek egységes állami nyilvántartásában. Az FSS a sérülési járulék mértékét a legmagasabb foglalkozási kockázati osztálynak megfelelő OKVED kód alapján határozza meg. A szervezet még bíróságon sem támadhatja meg a tarifát – rögzítették a tisztviselők a legmagasabb tarifára vonatkozó szabályt
Több cégnek kell napidíjat fizetnie
Nem kellett biztosítási díjat fizetni abból a napidíjból, amelyet a társaság maga állapított meg a helyi törvényben. Például az üzleti utakra vonatkozó rendelkezésben	Mostantól a napidíj nem jár járulékköteles, a sérülési járulékok kivételével, csak a következő határokon belül: - 700 rubel. üzleti utakon Oroszországban; - 2500 dörzsölje. külföldi üzleti utakon. Hasonló korlátok vonatkoznak a személyi jövedelemadóra is.
A természetbeni bevételekből származó hozzájárulásokat új módon kell számolni
Az alap értékét a szerződő felek által meghatározott árak alapján határozták meg	A természetbeni jövedelem alapját a piaci árak alapján kell kiszámítani ()
Nőttek a vállalkozók fix járulékai
2016-ban a vállalkozók fix járulékot számítottak ki a minimálbér alapján 6204 rubel összegben. A teljes összeg 23 153,33 RUB volt: - a PFR-ben - 19 356,48 (6204 × 12 × 26%); - FFOMS-ben - 3796,85 (6204 × 12 × 5,1%)	2017-ben a vállalkozók fix járulékokat számítanak ki a minimálbér alapján, 7500 rubel összegben. A teljes összeg 27 990 rubel: - nyugdíj - 23 400 (7500 × 12 × 26%); - orvosi - 4590 (7500 × 12 × 5,1%)
Jelenteni kell a Szövetségi Adószolgálatnak azokról az egységekről, amelyek maguk fizetik a fizetéseket és a járulékokat
Jelenteni kellett a FIU-nak és az FSS-nek azokról az egységekről, amelyek önállóan fizetnek ki fizetéseket	Az anyaszervezetnek jelentenie kell a Szövetségi Adószolgálatnak a regisztrációs címen, hogy az egység önállóan fizeti ki a fizetéseket és utalja át a biztosítási díjakat (). A kötelezettség nem vonatkozik azokra az egységekre, amelyek 2017-ig maguk számítottak fizetést.
A Szövetségi Adószolgálatnál új, egységes járulékszámítás született
A cégek benyújtották az RSV-1 nyomtatványt a FIU-hoz, amelyen kimutatták a nyugdíj- és egészségügyi hozzájárulásokat. A határidők a következők voltak: - a beszámolási hónapot követő második hónap 15. napja - papíralapú elszámolás esetén; - a beszámolási hónapot követő második hónap 20. napja - elektronikus elszámolásra	Az RSV-1 űrlapot törölték. Az utolsó 2016. évi beszámolót legkésőbb február 15-ig - papír alapon, február 20-án - elektronikus formában nyújtották be. 2017 első negyedévére már egyetlen járulékkalkulációt is kitöltöttek, és átadták a Szövetségi Adószolgálatnak (). Az új számítás határideje a beszámolási időszakot követő hónap 30. napja. Nem mindegy, hogy milyen formában nyújtja be a jelentést - papíron vagy speciális kezelőn keresztül.
Megjelent egy új 4-FSS a társadalombiztosítási alapnak fizetendő sérülések utáni járulékokról
A társaságok benyújtották a társadalombiztosítási alapnak a 4-FSS formanyomtatványt, amely tartalmazta a társadalombiztosítási hozzájárulásokat és a sérülésekre vonatkozó kifizetéseket. A papíralapú és elektronikus 4-FSS-t legkésőbb a beszámolási időszakot követő hónap 20-25-ig kellett benyújtani.	A 4-FSS számítását csökkentették - csak a sérülésekért fizetett kifizetések () maradtak benne. Első alkalommal április 20-ig és 25-ig adja át a 2017. I. negyedévi társadalombiztosítási pénztárnak. 2016-ra a régi 4-FSS űrlapon jelentettek: papíron - január 20-ig, elektronikusan - január 25-ig
Új kérelmek érkeztek sérülési járulékok jóváírására és visszatérítésére
Társadalombiztosítási járulékokat és károkat kellett kiolvasni és visszaküldeni külön kérvényeken	Sérülési járulékok beszámítását és visszatérítését igényelheti új nyomtatványokon től. Használja ezeket a kimutatásokat, beleértve a 2016-os és korábbi időszakokra vonatkozó túlfizetés visszatérítését vagy beszámítását. Csak akkor használja a régi igénylőlapokat, ha a túlfizetés 2016-2014-re vonatkozik
Módosult a havi SZV-M futamideje
Az SZV-M-et havonta 10-ig kellett átadni a FIU-nak	A szervezetek 2017-ben is havi rendszerességgel nyújtanak be SZV-M jelentést a FIU-hoz. Az űrlap ugyanaz, de az új határidő minden hónap 15. napja. Az új határidő a decemberi beszámolóra vonatkozott - legkésőbb január 16-án (15.-vasárnap) átadták az alapnak.
Az egyén rossz TIN-számának beírása veszélyessé vált minden bejelentésben
Az SZV-M hibás TIN-száma miatt az alap alkalmazottai 500 rubel bírságot szabtak ki. a jelentésben szereplő minden egyes alkalmazottra vonatkozóan. Az alap alkalmazottainak azonban nem volt lehetőségük nyomon követni az egyes TIN-számok helyességét. Ezért az ilyen hibák ritkán vezettek pénzbírsághoz.	2017 óta az TIN a személyre szabott könyvelés kötelező eleme
Veszélyesebbé vált a bejelentések és a kifizetések késleltetése
Az RSV-1 és a 4-FSS késedelme miatt az alapok bírságot szabtak ki - a fizetendő összeg 5% -a, legalább 1000 rubel. A késedelmes fizetésekért a tisztviselők büntetést szabtak ki, leírhatták a számláról a hátralékokat	Egyetlen számítással való késés miatt az adóhatóság számlák zárolását tervezi. A bejelentés késedelmes büntetése szintén a fizetendő összeg 5% -a, legalább 1000 rubel. (). Nem fizetés esetén a szükséges összeget lefagyasztják a számlán, majd leírják
A FIU megbírságolja, ha az elektronikus SZV-M helyett papíralapú jelentést nyújt be
Ha a szervezet 25 főt vagy annál többet foglalkoztat, az SZV-M-et elektronikusan kell benyújtani, nem papír alapon. 2016-ban azonban a FIU nem szabott ki bírságot a papíralapú jelentések miatt	A 25 vagy annál több főt foglalkoztató szervezetnek nem papíralapú, hanem elektronikus SZV-M-et kell benyújtania. Most azonban az elektronikus jelentés benyújtására vonatkozó szabályok megsértése miatt a PFR 1000 rubel bírságot kezd kiszabni. ()
A Szövetségi Adószolgálat számviteli hibákkal téríti vissza a járulékokat
A könyvelés és a teljes összeg közötti eltérést tartalmazó számítást nem sikerült elküldeni. A PFR papírjelentést elfogadták, de visszaküldték felülvizsgálatra. Két hét állt rendelkezésre a hibák kijavítására ()	Ha a könyvelésből származó járulékok összege nem közeledik a számítás szerint a járulékok teljes összegéhez, az adóhatóság visszaküldi a jelentést és követeli annak helyesbítését. Erre öt munkanapot adnak, ha a számítás elektronikus, vagy tíz munkanapot, ha a számítás papíralapú (). Ha a cégnek van ideje a számítás javítására, akkor azt az elsődleges formanyomtatvány benyújtásának napján kell benyújtottnak tekinteni. Ha nem időben, a számítás késedelmesnek minősül
Az SZV-M-ben elkövetett hibákért nem csak a céget, hanem az igazgatót is megbírságolják a főkönyvelővel
Az SZV-M késéséért sem az igazgatót, sem a főkönyvelőt nem szabták ki adminisztratív bírságra, csak a céget bírságolták 500 rubelre. a jelentésben szereplő minden egyes személyre vonatkozóan	Az SZV-M késéséért a korábbi bírság 500 rubel. a jelentésben szereplő minden egyes személyre vonatkozóan. De most az alapnak joga van további 300-500 rubel bírságot kiszabni az igazgatóra vagy a főkönyvelőre. ()
Az adóhatóságok nem követelnek meg minden dokumentumot egymás után a kamerán
A FIU-nak és az FSS-nek joga volt dokumentumokat és információkat követelni a kamerákról, amelyek megerősítik a hozzájárulások kiszámítását és befizetését (a 212-FZ törvény 37. cikke, Oroszország Munkaügyi Minisztériumának 2016. január 21-i levele, 17. sz. -3 / OOG-22)	Azon dokumentumok és információk listája, amelyeket az adóhatóságnak kamera előtt bekérhet, már korlátozott (). Az ilyen kérelmeket olyan cégek kapják meg, amelyek: - tükröződik az adómentes összegek számításában; - kedvezményes járulékkulcsokat alkalmazni
Új módon kell felvilágosítást kérni az illetékesektől
A Munkaügyi Minisztérium, az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztára és a Társadalombiztosítási Alap válaszolt a szervezetek és vállalkozók megkereséseire	A járulékokkal kapcsolatos információkért forduljon a Pénzügyminisztériumhoz vagy a Szövetségi Adószolgálathoz. A Munkaügyi Minisztérium, az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztára, a Társadalombiztosítási Alap és az Egészségügyi és Szociális Fejlesztési Minisztérium 2017 előtt kiadott levelei akkor használhatók fel, ha nem mondanak ellent az adótörvénykönyvnek. Ami a 2017-es adómentes befizetéseket illeti, használhatja a Munkaügyi Minisztérium régi magyarázatait is ()

Fontos! Ez a cikk szakembereknek szól. Figyelembe veszi a tisztviselők legújabb magyarázatait. A naprakész információk és szakértői tanácsok eléréséhez regisztráljon.

Változtak a jövedelemadó mértéke. a szövetségi költségvetést most 3%-os, 17%-os arányban fizetik be a régiók költségvetésébe. Ugyanakkor az adóteher általános mértéke nem változott (korábban a szövetségi költségvetés az adóköteles nyereség 2%-át, a szövetségi alany költségvetése pedig 18%-át kapta).

A munkavállalók képesítésének felmérésének költsége leírható. Az alkalmazottak és a jelentkezők speciális vizsgát tehetnek, és független értékelést kaphatnak képesítésükről (2016. július 3-i 238-FZ szövetségi törvény). Ha a munkáltató fizeti az elbírálást, akkor a költségeket a jövedelemadó, az egységes agráradó és az egyszerűsített adó számításánál is figyelembe tudja venni. Ebben az esetben nem kell ÁFA-t fizetni. Ha a rendezvényt maga fizeti ki a személy, akkor a szociális adókedvezményt személyi jövedelemadóból veheti igénybe.

Osztályozók. 2017 óta lejárt az OKUN, amely szerint meghatározták a beszámítandó háztartási szolgáltatások típusait. E besoroló helyett a tevékenységi kódokat az OKVED2 szerint, a szolgáltatási kódokat pedig az OKPD2 szerint a személyi szolgáltatásokkal kapcsolatban hagyják jóvá (Az Orosz Föderáció kormányának 2016. november 24-i 2496-r számú rendelete). Szerintük meg kell határozni az ipari, szociális, tudományos szférában és a személyi szolgáltatások területén végzett tevékenységek típusait is, amelyekre a szabadalmi rendszer szerint nulla kulcs (a júliusi szövetségi törvény záradéka és 1. cikke). 3, 2016 No. 248-FZ).

Újdonság a könyvelésben 2017-ben- befektetett eszközök osztályozója OK 013-2014 (SNA 2008). Minden 2017-től üzembe helyezett tárgyi eszköz esetében a hasznos élettartamot új kódok és értékcsökkenési csoportok szerint kell meghatározni. Az átmenet egyszerűsítése érdekében a Rosstandart kiadta a régi és az új osztályozók kódjai közötti megfelelési táblázatokat.

Ellenőrzött külföldi szervezet. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 25-13.1 cikke pontosította azokat a feltételeket, amelyek mellett nem kell adót fizetni egy ellenőrzött külföldi szervezet nyeresége után. - a külföldi szervezetek kategóriái és azok a feltételek, amelyek mellett nem ismerik el őket Oroszország adóügyi illetőségeként. Az ellenőrzött külföldi szervezetek nyereségének elszámolására vonatkozó szabályokat az adótörvénykönyv 25.15. cikke módosította.

Hatályos 2017. január 1-től (jóváhagyva). E tekintetben a tisztviselők módosították az állóeszközök besorolását (). Ha a tárgyi eszköz 2017-ben kerül üzembe helyezésre, a használat időtartamát a frissített besorolás szerint határozza meg

A jövedelemadót új kulcsok szerint kell elosztani a költségvetések között

2%-ot fizettek a szövetségi költségvetésbe, 18%-ot a regionális költségvetésbe. A régiók legfeljebb 13,5%-ra csökkenthetik adókulcsukat

3%-ot a szövetségi költségvetésbe, 17%-ot a regionális költségvetésbe (). A régióknak jogukban áll 12,5%-ra csökkenteni a regionális költségvetésben fizetendő arányt. Ez a megrendelés 2017-2020 között lesz érvényes.

A veszteségeket a korábbinál hosszabb ideig, de kisebb részekben ismerheti el

A jogalanyok csökkenthetik a múltbeli veszteségek adóalapját az összeg korlátozása nélkül. Ezt azonban csak az azt követő 10 éven belül lehetett megtenni, amikor ezek a veszteségek megjelentek.

A szervezet a veszteséget csak a tárgyidőszaki adóalap 50%-án belül jogosult leírni (). Ez a korlátozás 2017-2020 között lesz érvényben. De a veszteségek elismerésére vonatkozó 10 éves időszakot törölték (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 283. cikkének 2. pontja)

Emelkedett a kétes követelésekre vonatkozó engedményezési limit

A kétes követelésekre képzett céltartaléknak korlátja volt - a tárgyidőszak bevételének 10%-a

A beszámolási időszak végén a tartalék nem haladhatja meg a maximum két összeget: az idei időszak bevételének 10%-át és az előző évi bevétel 10%-át. Az év végén a határ ugyanaz - az éves bevétel 10%-a ()

Tilos volt tartalékot képezni egy ellenhitelező összegére

Amennyiben a szerződő fél felé fizetendő ellenérték áll fenn, a tartalék számítása során az adós csak a fizetendőt meghaladó részben minősül kétes tartozásnak ()

A nyilatkozatot új formában kell benyújtani

A cégek a jóváhagyott formában jelentették be

A nyilatkozatot a jóváhagyott formában kell benyújtani. Az új formában a forgalmi adó sorait vezették be

Leírhatja a szakmai színvonalú vizsga költségét

Az adótörvény nem rendelkezett a képesítés független vizsgálatának költségéről

Az egyéb ráfordítások között szerepeltek a munkavállalók képesítésének független felmérésének költségei. A költségeket leírhatja, ha megállapodás van a képesítés független értékeléséről. A képesítést pedig azok az alkalmazottak értékelik, akikkel munkaszerződést kötöttek (az Orosz Föderáció adótörvényének 264. cikkének 1. szakasza).

Az áfa 2017-ben megváltoztatja a legfrissebb híreket

Az Orosz Föderáció adótörvénye azt is előírta, hogy a külföldi szervezeteknek mikor kell regisztrálniuk adózási célból, személyes fiókjukat kell használniuk héabevallások benyújtásához és írói ellenőrzésen kell átesni (2016. július 3-i szövetségi törvény, 244-FZ).

Áfakulcs változás 2017 A képviselők nem terveznek. A tavalyi évhez hasonlóan az áfa maximális mértéke 18%.

Ingatlan adók 2017-ben: mi változik

Jogi személyek ingatlanának adója a kataszteri értékből. A kataszteri érték számítására való átállás miatt új régiókban emelkedett a magánszemélyek ingatlanadója. Az ellenőrök 2017. január 1-től a lakások, nyaralók és garázsok adóját a kataszteri értékükből veszik figyelembe. A listán szerepel például Krasznodar Terület, Tambov és Asztrahán régió, a Karéliai Köztársaság. E régiók lakosainak először 2018-ban kell emelt adót fizetniük a 2017-es eredményeket követően. A jogi személyek régióinak teljes listája. A régiók teljes listája magánszemélyek számára.

2016-ban 49 régióban terheltek személyi vagyonadót az ingatlanok kataszteri értéke után a lakások, nyaralók és garázsok tulajdonosaira. Más régiókban - a készletköltségből.

Magánszemélyek ingatlanának adója a leltári értékből is felnőtt. A személyi vagyonadó kiszámításakor az ellenőrök a lakások, nyaralók és garázsok leltári értékét 1,329-es deflátor együtthatóval szorozták.

Személyi jövedelemadó: 2017 óta újdonság az adójogszabályban

Hogy volt 2016-ban	Mi történt 2017
A személyi jövedelemadó-mentes jövedelmek listáján a szakmai színvonalnak való megfelelés vizsgáiért nem kellett fizetni	Ha szervezete egy jelenlegi vagy leendő munkavállalót fizetett, akkor ebből az összegből nem kell személyi jövedelemadót figyelembe venni. Felkerült a nem adózók listájára ()
Nem kell személyi jövedelemadót levonni a vásárlók által kapott bónuszok és pontok után
A hűségprogramok keretében vásárlóknak járó bónuszok és pontok nem szerepeltek a személyi jövedelemadó alóli mentességek listáján. Az IFTS követelte, hogy az eladó mérlegelje ezen összegek adóját, és tájékoztassa az ellenőrzést a vevőtől való levonás lehetőségéről.	Többé nem kell személyi jövedelemadót kiszámítania a bónuszok és a pontok alapján, amelyeket az eladó a vásárlóknak - magánszemélyeknek - halmoz fel. Az ilyen bevételek utáni forrásadó levonásának lehetetlenségéről is jelentse be az ellenőrzést. Felkerültek a nem adókötelesek listájára ()
A szervezet a munkavállaló kérésére az önkéntes életbiztosítás után szociális levonást köteles nyújtani
Az önkéntes biztosítás költségének levonását csak az ellenőrzéskor lehetett megszerezni	2017-ben az önkéntes életbiztosítási szerződések alapján a munkavállaló szociális levonásra jogosult a munkáltatótól (). Ha szeretné, az eddigiekhez hasonlóan levonást kérhet az ellenőrzésből. A levonás maximális összege 120 000 rubel. egy évben. Ez ugyanaz az érték minden típusú szociális levonás esetén. A mérete nem változott.
A szakmai színvonalnak való megfelelésért vizsgák után szociális levonás járt
A személyi jövedelemadó szociális levonásainak listája nem tett említést a szakmai színvonal szerinti vizsgaköltség összegéből	A szakmai színvonalú vizsgát befizetett könyvelő ezen összeg után személyi jövedelemadó-levonásra jogosult. Ez vonatkozik minden más munkavállalóra is. Levonással ellenőrzésre kell menni, azt a munkáltató nem jogosult biztosítani ()

Társadalmi levonásban részesülhet az önkéntes munkahelyi életbiztosítás költségeiből. De csak akkor, ha maga a munkáltató visszatartotta a járulékokat a fizetésből, és átutalta azokat a biztosítótársaságnak (az Orosz Föderáció adótörvénye, 2016. november 30-i 403-FZ szövetségi törvény 219. cikkének 2. pontja).

Adóváltozások 2017 jelentés

Az RSV-1-et és a 4-FSS-t új számításokkal helyettesítették. A 2017. I. negyedévi jelentéstől kezdődően az IFTS kötelező nyugdíj- (társadalom-, egészségügyi) biztosítási díjainak kiszámításához az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. október 10-i rendeletével jóváhagyott űrlapon kell benyújtani. ММВ-7-11/551. A 4-FSS új számításában, az oroszországi FSS 2016. szeptember 26-án kelt, 381. számú rendeletével jóváhagyott, a sérülésekhez kapcsolódó hozzájárulások feltüntetése.

SZV-M átadás később - legkésőbb a jelentési hónapot követő hónap 15. napjáig (a 2016. július 3-i szövetségi törvény 250-FZ 2016. július 3-i 4. bekezdése, 2. cikk „d) albekezdés”. Az előző határidő 10. A törvény egyértelműen meghatározta, hogy mely végrehajtók alapján kell a polgári jogi szerződéseket a jelentésben szerepeltetni.

A könyvelőket pénzbírsággal sújtják az elszámoltatásért és a juttatásokra vonatkozó tájékoztatásért . Ha a személyre szabott számviteli információkat nem adják meg időben, vagy hiányosan nyújtják be, a tisztviselőket 300-500 rubel pénzbírsággal sújtják. Ugyanezek a bírságok, ha az FSS nem ad tájékoztatást a betegszabadságról, a fogyatékkal élő gyermekek gondozására vonatkozó további napokról, a temetkezési és temetési szolgáltatásokról szóló szociális ellátások garantált listája szerint. A felelősséget az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexének 15.33.2. cikke határozza meg.

A statisztikai adatszolgáltatás új formája a kisvállalkozások számára. A 2016. évre vonatkozó kisvállalkozások a TZV-MP új nyomtatványon (2016. július 29-i Rosstat 373. számú rendelet) jelentették. A jelentést 2017. április 1-ig nyújtották be.

Kereskedési díj: újdonság az adózásban 2017-ben a szervezetek számára

Emelték a kiskereskedelmi piacot szervező vállalkozások forgalmi adójának maximális mértékét.

Adók 2017-ben: mi változik speciális üzemmódokhoz

Hírek a számvitel és adószámvitel terén 2017-ben speciális rendszerekre is van.

USN korlátok. Egyszerűsített adózást a szervezetek alkalmazhatnak, ha az előző év 9 havi bevétele nem haladta meg a 112,5 milliót, az egyszerűsített adózásban maradást lehetővé tevő jövedelemhatár 150 millióra emelkedett.

Összehasonlításképpen: 2016-ban a cégek és egyéni vállalkozók alkalmazhatták a speciális rendszert, akiknek 2015. 9 hónapos bevétele nem haladta meg az 51 615 milliót. Egy egyszerűsített üzemeltető határjövedelme pedig 2016-ban 79,74 millió volt, 2021-ig mindkét határ 112,5 millió.és 150 millió – nem lesz indexelve.

Befektetett eszközök korlátja, amely lehetővé teszi az egyszerűsített adózásra való átállást, a 100 milliós szinten marad. Bizonyos adózók és tevékenységtípusok esetében azonban a régiók 150 millióra emelhetik a keretet. További részletekért lásd a „” cikkeket. , „Az USN 2017 jövedelemhatára”.

Egyszerűsített vállalatok a "bevétel mínusz kiadások" objektummal leírhatja az alkalmazottak vizsgáinak költségeit a szakmai szabványok szerint (2016. július 3-i szövetségi törvény, 251-FZ).

Fix biztosítási díjak . Az UTII-n bérelt személyzettel rendelkező vállalkozók csökkenthetik a biztosítási díjak adóját mind saját maguk, mind az alkalmazottak számára (2016. június 2-i szövetségi törvény, 178-FZ). Az adócsökkentés mértéke akár 50 százalék is lehet. Korábban az egyéni vállalkozók csak az alkalmazottak járulékaival csökkentették az UTII-t, és a fix kifizetések csak az egyéni vállalkozókat vették figyelembe.

A 300 000 feletti jövedelemből származó nyugdíjjárulék fix néven vált ismertté. Ennek eredményeként az egyszerűsített „jövedelem” és a beszámítás alapján egyéni vállalkozók ilyen összegeket adólevonásként nyilatkozhatnak. 2017-ig vita volt ebben a kérdésben.

Egységes mezőgazdasági adó befizetése . Több cég és egyéni vállalkozó válthat át az egységes mezőgazdasági adó fizetésére (2016. június 23-i szövetségi törvény, 216-FZ). Az UTII-t mezőgazdasági termelők - mezőgazdasági termékeket előállító vállalatok és vállalkozók - használják. 2017 óta pedig azokat is, akik mezőgazdasági termelőknek nyújtanak szolgáltatást. A szolgáltatásoknak a növénytermesztés és a mezőgazdasági termékek betakarítás utáni feldolgozása területén végzett kiegészítő tevékenységekre kell vonatkozniuk (OKVED szerint).

A tárgyi eszközök bekerülési értékének korlátja az egyszerűsítéshez másfélszeresére emelkedett

Az egyszerűsített adózás alkalmazására a legfeljebb 100 milliós befektetett eszközök maradványértékével rendelkező szervezet rendelkezett.

2017-ben az a vállalkozás alkalmazhatja az egyszerűsített adózást, amelynek tárgyi eszközeinek maradványértéke január 1-jén és 2017 () összes többi napján nem haladja meg a 150 millió forintot.

Nem világos, hogy a tisztviselők az egyszerűség kedvéért miért hagytak jóvá egy új deflátor-együtthatót

Az egyszerűsített adózás alapjövedelem-határait meg kellett szorozni a deflátor együtthatóval. 2016-ban ez 1,329 volt. Így 2016-ban az egyszerűsített adózást addig lehetett alkalmazni, amíg az év eleji bevétel meg nem haladta a 79 740 000 (60 000 000 × 1,329) összeget. 2017-től pedig azok a cégek, amelyek 2016. 9 hónapjában legfeljebb 59 805 000 (45 000 000 × 1 329) bevétellel rendelkeznek, áttérhetnek erre a speciális rendszerre.

2017-ben a deflátor együtthatója az egyszerűség kedvéért 1,425 (). De nem kell növelni a korlátokat. Az indexelés 2021. január 1-ig felfüggesztve

Az egyszerűsítés kedvéért a „bevétel mínusz kiadások” objektummal egy BCC maradt meg kettő helyett

A „bevétel mínusz kiadás” lehetőségnél a minimális adót külön CCM-re fizették be - 182 1 05 01050 01 1000 110

A 2016. évi minimumadót ugyanabba a CCC-be kell átvezetni, mint a rendes adót: a bevételek és ráfordítások különbözetéből - 182 1 05 01021 01 1000 110

A 2016. évi egyszerűsített bevallást új nyomtatványon kell benyújtani

A bevalláson nem volt hely a forgalmi adóra és a kedvezményes adókulcsokra

Új alszakasz található a kereskedelmi gyűjtéshez. Ezt a kiskereskedők töltik ki a "bevétel" tárggyal. A bevallásban most kedvezményes adókulcsot hozhat a „jövedelem” tárgyra, és nem csak 6%-ot (). A 2016. évre vonatkozó új bevallást legkésőbb 2017. március 31-ig kell benyújtani.

Az egyszerűsítések aránya nőtt a Krím-félszigeten

2015-2016-ban a krími egyszerűsített adórendszert alkalmazó vállalatok 3% adót fizettek a „jövedelem” tárgy után, a „bevétel mínusz a kiadások” tárgy után pedig 7% adót.

2017-2021-re a krími hatóságok 4%-ra emelték a „jövedelem” tárgyának rátáját. A "bevétel mínusz a kiadások" tárgyra - legfeljebb 10% ()

Az új szolgáltatási lista alapján meg kell határozni, hogy a vállalkozóknak joguk van-e nulla kulcsot alkalmazni az egyszerűsített

Az egyszerűsített vállalkozókat az OKUN vezérelte, ha meg kellett állapítani, hogy jogosultak-e nulla adókulcs alkalmazására

A 0%-os adókulcsot megállapító tevékenységtípusok meghatározásakor az egyszerűsített vállalkozóknak az új kormánylistáról újakra kell koncentrálniuk.

A vállalkozók nyugodtan csökkenthetik az egyszerűsített adót és az UTII-t a határon túli hozzájárulásokra

A tisztviselők megtiltották a járulékok egyszerűsített adójának és UTII-jének 1%-os csökkentését, amelyet a vállalkozók 300 000 feletti bevételükből fizetnek maguknak.

A vállalkozónak joga van 300 000 feletti jövedelem után 1%-kal csökkenteni a járulékok egyszerűsített adóját és UTII-jét. Van egy világos szabály, amely lehetővé teszi ezt a vállalkozóknak

Az imputált üzletemberek csökkenthetik maguknak a járulékok adóját, még akkor is, ha vannak alkalmazottaik

Az alkalmazottakat foglalkoztató üzletemberek csak az alkalmazottak után fizetett járulékokkal csökkentették az UTII-t

Az alkalmazottakat foglalkoztató vállalkozók csökkenthetik az UTII-t az összes biztosítási díj tekintetében, beleértve a saját maguk által fizetett díjakat is. De a határ megmarad. Az adó legfeljebb 50%-kal csökkenthető ()

Kiváltság járt a nehéz teherautók tulajdonosai számára

A különleges rendszerű szervezeteknek nem volt joguk az útadóra kivetett közlekedési adó csökkentésére

A teherautó-tulajdonosok egyszerűsített és imputált feltételekkel csökkenthetik az útadó fuvarozási adóját

Az UTII 2017-ben nem nőtt

Az UTII kiszámításához a K1 együttható 2015-ben és 2016-ban 1,798 volt. Minden évben az oroszországi gazdasági fejlesztési minisztériumban telepítették

A K1 együttható, mint korábban, 1,798 ()

Nyilatkozat az UTII-ről új formában átadva

A nyilatkozatban nem lehetett csökkenteni a vállalkozó személybiztosítási díját terhelő adót. Az UTII-t csak az alkalmazottak után átutalt összegek figyelembevételével lehetett megjeleníteni

Lehetőség van az új listán szereplő háztartási szolgáltatások átvételére az imputációba

A lakosságnak nyújtott háztartási szolgáltatások listáját az OKUN OK 002-93 osztályozóból vettük át. A helyi hatóságok pedig megállapították, hogy az OKUN mely háztartási szolgáltatásai tartoznak az UTII hatálya alá

2017 óta nem érvényes az OKUN osztályozó. Az üzletembereknek az új OKVED2 és OKPD2 osztályozókat kell alkalmazniuk. Milyen szolgáltatásokat lehet átvinni az UTII-be, az Orosz Föderáció kormánya ().

Változások a Társadalombiztosítási Alapban 2017 óta a munkáltató számára következő.

Ellenőrzi adók és járulékok 2017-ben: változások

Kameraszobák ÁFA. 2017. január 1-től csak elektronikusan, üzemeltetőn keresztül lehet áfa-magyarázatot benyújtani. A formátumot az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. december 16-án kelt, ММВ-7-15/682 számú rendelete hagyta jóvá. Ez azokra vonatkozik, akik interneten keresztül kötelesek áfát bejelenteni.

Ha az adóhatóság kérte a bevallási eltérések tisztázását, de öt munkanapon belül nem küldték meg a választ, 2017-től 5000 rubel pénzbírsággal sújtható. Egy naptári év során ismételt jogsértésért - 20 000. Indoklás helyett pontosítást nyújthat be. Akkor nem lesz bírság (az Orosz Föderáció adótörvényének 129.1 cikkelyének 1. cikkelye).

Új módon meghosszabbítja az adózási célú dokumentumok elkészítésének idejét. Ha nincs ideje kérésre dokumentumokat benyújtani, küldjön értesítést az adóhatóságnak új formában (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2017. január 25-i, ММВ-7-2/34 számú rendeletével jóváhagyva). Vigye el az ellenőrzésre, vagy küldje el az üzemeltetőn keresztül az engedélyezett formátumban.

Előzetes eljárás a biztosítási díjakkal kapcsolatos viták rendezésére a Szövetségi Adószolgálatnál. A kötelező előzetes vizsgálatot a Szövetségi Adószolgálatnál kiterjesztették a biztosítási díjakra is. A biztosítási díjakkal kapcsolatos határozatok ellen először egy magasabb hatóságnál – a regionális adóhatóságnál (Oroszország UFNS) – és csak ezt követően a bíróságon kell fellebbezni.

Az ellenőrzések járulékok "sérülések" megjelent a saját szabályokat. A 125-FZ törvény új 26.14–26.21 cikkelyeket tartalmaz. És bennük - arról, hogy a kamerás és terepi ellenőrzéseket hogyan kell lefolytatni, az ellenőrzések eredményeit ki kell dolgozni, és fellebbezni kell az FSS alkalmazottainak intézkedései ellen.

Az "ellenőrzött adósság" fogalma megváltozott (a 2016. február 15-i szövetségi törvény 25-FZ 1. cikke). Ez most adósságkötelezettségen fennálló adósságnak minősül:

• külföldi kapcsolatban álló szervezethez;
• egy külföldi szerződő féllel szemben kölcsönösen függőnek tekintett szervezet előtt;
• amelyekért ezek a szervezetek kezesként, kezesként stb.

Csak a bírák ismerhetik el az adósságot ellenőrzöttként és egyéb körülmények között.

Ellenőrzések: újdonság a számvitel és adózás területén 2017-ben

Hogy volt 2016-ban	Mi történt 2017
Az adóhatóságnak nem volt joga megbírságolni azt a szervezetet, amely nem adott magyarázatot a kamerás bevallásra, vagy késik.	Az a cég, amely nem adott időben magyarázatot, az adóhatóságnak jogában áll 5000 rubel bírságot kiszabni. ()
A további információk már nem adótitok
A nyilvánosan elérhető információk listáján 11 tétel szerepelt. Például adótartozások, átlagos létszám, adóbírságok ()	A nyilvánosan elérhető, nem adótitkot tartalmazó információk listája a következőkkel egészült ki: - befizetett járulékok, tartozások, bírságok és bírságok; - a magánszemély adóbevallására vonatkozó információk; - külföldi cég adóbejegyzésére vonatkozó információk. Amikor ezek az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat honlapján vannak

A készpénzzel való munkavégzés új szabályai 2017-ben

A jelentés alapján lehet majd pénzt kiadni nyilatkozatok nélkül. Ehhez elegendő az igazgató utasítása. A Központi Bank ilyen előnyös módosításokat készített a 2014. március 11-i 3210-U számú irányelvben. Azok számára, akik minden elszámolható összegre készek kérvényeket begyűjteni a dolgozóktól, szintén meghagyják ezt a lehetőséget.

Bejegyzés

Módosítások - 2017 a személyi nyilvántartásokról

A mikrovállalkozások személyi elszámolása egyszerűsödött. A Munkaügyi Minisztérium kidolgozott egy szabványos munkaszerződést, ahol meg lehet majd jelölni azokat a feltételeket, amelyek most a helyi szabályozásban (belső munkaügyi szabályzat, díjazás, jutalom, bizonyítvány stb.) rögzítettek. Magukat a helyi törvényeket nem kell elkészíteni. De ha a mikrovállalkozási státusz elveszik, négy hónapon belül vissza kell állítani a helyi törvényeket. Alapítvány - Cikkek

2017. január 1-jével megkezdte működését az önálló minősítési rendszer. A könyvelőknek és más munkavállalóknak joguk van a szakmai színvonalnak megfelelő vizsgát tenni a Minősítési Értékelő Központban (KSC). A munkavállaló vagy munkáltatója fizetheti a vizsgát. A sikeres vizsga sikeres letételéről a CSC igazolást állít ki, és adatait egy speciális nyilvántartásba veszi (2016. július 3-i szövetségi törvények és)

A mikrovállalkozások kevesebb HR dokumentumot tudnak elkészíteni

A mikrovállalkozások ugyanazon szabályok szerint vezették a személyi nyilvántartást, mint az összes többi: jóváhagyott helyi törvények, munkaszerződések.

A mikrovállalatnak jogában áll megtagadni a helyi személyzeti dokumentumokat, ha szabványos munkaszerződést ír alá az alkalmazottakkal (). Lehetőség van például a javadalmazásra és prémiumokra vonatkozó rendelkezések, belső munkaügyi szabályzatok elfogadásának mellőzésére

Fontos!
Milyen módosításokat nem volt ideje elfogadni 2017-ig

1. Büntetőjogi felelősséget vezetnek be a biztosítási díjak elmulasztása esetén ha a hátralék nagy vagy különösen nagy összeget halad meg. A megfelelő törvényjavaslatot (927133-6. sz.) az Állami Duma második olvasatban megvizsgálta és felülvizsgálatra küldte.

2. Adócsökkentéssel járó pontosítás három éven belül nyújtható be. Egy ilyen törvénytervezetet a Pénzügyminisztérium készített, és közzétett a Regulation.gov.ru portálon. Nem kerül újraszámításra az adóalap, ha a túlfizetés időpontjától több mint három év telt el. Most nincs ilyen korlátozás az Orosz Föderáció adótörvényében. De három év elteltével a pénzt csak a bíróságon keresztül térítik vissza.

3. A 10%-os áfát gyakrabban kell fizetni. Gyümölcsök, bogyós növények és szőlő felvehetők az e tarifa szerinti héaköteles áruk listájára (az Orosz Föderáció adótörvényének 164. cikkének 1. alpontja, 2. pont). A megfelelő törvényjavaslatot (19842-7. sz.) már benyújtották az Állami Dumához.

4. A számla formája megváltozik. Megjelenik egy oszlop - 1a „Terméktípus kódja”. Itt a Fehéroroszországba, Kazahsztánba, Kirgizisztánba és Örményországba exportáló cégek az árunómenklatúra szerinti termékkódot tüntetik fel, a többi pedig kötőjelet tesz. A 11. oszlop, amelybe a vámáru-nyilatkozat száma kerül, átnevezése „Vámáru-nyilatkozat nyilvántartási száma” lesz. A módosítások tervezete a Regulation.gov.ru oldalon található.

5. Ingó vagyon után nem kell vagyonadót fizetniátszervezés, felszámolás során és kapcsolt felektől kapott, ha ezeket az objektumokat a korábbi tulajdonosok legkorábban 2013-ban vették nyilvántartásba. A megfelelő törvényjavaslat (912150-6) 2015 óta az Állami Dumában van.

6. Mások pénzének illegális felhasználása után járó kamatot a jegybank irányadó kamata alapján számítják ki, érvényes a késleltetési időszakban (). Bár a szerződés más eljárást is előírhat. A törvényjavaslatot második olvasatban fogadták el.

7. Az IFTS másolatai egységessé válnak. A Szövetségi Adószolgálat új szabályokat dolgozott ki a másolatok ellenőrzésre történő hitelesítésére. A projektet a Regulation.gov.ru portálon teszik közzé. Most minden ellenőrzés saját követelményeket támaszt a másolatokkal szemben.

8. Új formanyomtatványok a szántóföldi ellenőrzésekhez a Regulation.gov.ru oldalon. A Szövetségi Adószolgálat a magyarázati kötelezettség, az adóhatóság felhívásáról szóló értesítés, a helyszíni ellenőrzés lefolytatásáról szóló határozat, az ellenőrzésről szóló igazolás és további 35 nyomtatvány aktualizálását tervezi.

9. Könyvvizsgálói jelentések gyanús ügyféltranzakciókról. A könyvvizsgálóknak jelenteniük kell a Rosfinnmonitoringnak a gyanús ügyféltranzakciókat. Az ügynökség egy ilyen projektet tett közzé a Regulation.gov.ru portálon.

10. A kis- és középvállalkozások, valamint a gazdaság számos tárgya mentesül a Rendkívüli Helyzetek Minisztériuma ellenőrzése alól. Ehhez a tulajdonosnak nyilatkozatot kell készítenie és nyilvántartásba kell vennie cége tűzvédelmi követelményeknek való megfeleléséről. A 1080143-6 számú törvényjavaslatot ilyen változtatásokkal az Állami Duma első olvasatban fogadta el.

11. Kötelező lehet a bérindexálás. A háromoldalú jutalékok határozzák meg annak minimális méretét (most ők határozzák meg a regionális minimálbért). Ha egy teljesen ledolgozott hónapra a fizetés több mint a regionális létminimum 10-szerese, akkor azt nem emelik. A megfelelő törvénytervezetet (1119655-6. sz.) a képviselők az Állami Duma elé terjesztették megfontolásra.

13. A bónuszok kifizetését speciális szabályok szabályozzák. A Munka Törvénykönyve 136. cikkének módosítási tervezetét a Regulation.gov.ru oldalon teszik közzé (55883. szám). E dokumentum szerint a bónuszok kifizetésének feltételeit kollektív szerződések, megállapodások, helyi szabályozások vagy munkaszerződés határozzák meg.

14. A vállalatok képesek lesznek belső ellenőrzést végezni ellenőrizni, hogy munkájuk megfelel-e az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyve előírásainak.Az ilyen módosítással rendelkező projektet a Munkaügyi Minisztérium készíti elő. További tervezett változás, hogy a munkáltató saját ellenőrzést kezdeményezhet a munkaügyi felügyelőségnél.

15. Emelkedhet a munkahelyen elhunytak családjainak kártalanítása 1-2 millió rubel. Az új rend a 2017. január 1-től bekövetkező baleseteket érinti.

2017-ben rengeteg változás történik az adójogszabályokban. Ezért kezdjük a legfontosabbakkal, amelyek a legtöbb szervezet és vállalkozó számára relevánsak lesznek.

1. Már 2016. november 30-tól egy másik személy teljesen legálisan fizethet adót, illetéket, büntetést, bírságot az adózó, valamint az adóügynök számára (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 1., 8. szakasza, 45. cikk) . Ez az újítás jogi személyekre és magánszemélyekre egyaránt vonatkozik. Korábban, mint emlékszik, az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szigorú szabályt írt elő, amely szerint csak maga az adózó teljesítheti adófizetési kötelezettségét (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 45. cikkének 1. szakasza, novemberig érvényes 2016. 30.).

De van egy fontos árnyalat: ha egy másik személy után fizette az adót, akkor nem tudja visszaadni.

2. A társaság ellenőrzés eredményeként keletkezett és több mint 3 hónapja vissza nem fizetett adótartozását a Szövetségi Adószolgálat ellenőrei ezentúl nemcsak az anya-, leány- vagy függő cégétől hajthatják be, hanem az adósszervezettel kapcsolatban álló magánszemélytől is (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 2. szakasz 2. pontja, 45. cikk). Ez lehet például az alaptőkében legalább 50%-os részesedéssel rendelkező szervezet alapítója, igazgatója vagy részvényese (ha részt vett az adós bevételének vagy vagyonának visszavonására irányuló műveletekben).

Nyereségadó módosítások: mérték, kétes tartozásokra képzett céltartalék stb.

1. A legfontosabb dolog, ami 2017 óta változik, a szövetségi és a regionális költségvetés aránya a jövedelemadó fizetése tekintetében (az Orosz Föderáció adótörvényének 284. cikkének 1. szakasza). Bár az általános kulcs változatlan marad - 20%.

Ezen túlmenően az adózók egyes kategóriáira a kedvezményes kulcsot a regionális hatóságok 12,5%-os szinten határozhatják meg (korábban 13,5% volt az alsó határ). Hasonló helyzet alakult ki a szervezetek - a különleges gazdasági övezetek lakosai - maximális jövedelemadó-kulcsával: a szélsőérték 13,5% volt, most pedig - 12,5% (Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 284. cikkének 1., 1.7. pontja). módosításokkal, hatályos 2017.01.01-től).

2. Új szabályok kerültek megállapításra a kétes követelésekre vonatkozó maximális tartalék meghatározására. 2017 óta a maximális összeget veszik fel (az Orosz Föderáció adótörvényének 4. szakasza, 266. cikk

• tartalékképzéskor a jelentési időszak eredményei alapján - az előző évi vagy az aktuális jelentési időszak bevételének 10% -a (áfa nélkül), attól függően, hogy melyik érték nagyobb;
• az év végi tartalék képzésekor - a tárgyévi bevétel (áfa nélkül) 10%-a.

Módosult ugyanakkor a kétes tartozás összegének számítási rendje is abban az esetben, ha az adózónak viszontkötelezettsége van a szerződő féllel szemben. Az adósság kiszámításakor a lejárt követelések összegét csökkenteni kell az ugyanazon partner felé fennálló számlákkal (2017. 01. 01-től hatályos, az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 266. cikkének 1. szakasza).

3. A szervezeteknek új módon kell számolniuk az elmúlt évek veszteségeivel. 2017-től 2020-ig legfeljebb 50%-kal (az alap összegének) csökkenthető az adóalap, de nem csak a veszteség keletkezésének évétől számított 10 éven belül (Kbt. 283. § 2. 2.1. pont). Az Orosz Föderáció módosított adótörvénye, érvényes 2017.01.01-től).

4. A jövedelemadó célú kiadások listája kiegészült a szakmai standard program keretében végzett képzések és vizsgák költségeivel, valamint az önálló képesítési értékeléssel (Kbt. 23. pont 1. pont, 3. pont, 264. §). Az Orosz Föderáció módosított adótörvénykönyve, hatályos 2017. 01. 01-től). Mellesleg, 2017-től ugyanazokat a kiadásokat az egyszerűsítő emberek is figyelembe vehetik a „bevétel mínusz a kiadások” tárggyal (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 33. szakasz 1. szakasza, 346.16. cikk, módosított, hatályos). 2017. 01. 01-től).

ÁFA: az adójogszabályok főbb változásai 2017-ben

1. A garanciák és garanciák olyan szervezet általi kibocsátása, amely nem bank, 2017 óta mentes a héa alól (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 149. cikkének 15.3. szakasza, 3. szakasz, 2017.01.01-től hatályos). Ezért egy ilyen társaság többé nem állíthat ki számlát az adósnak.
2. Az áfakulcs megváltozott az Orosz Föderáció területén átnyúló távolsági vonatokon végzett vasúti személyszállítási szolgáltatásokkal kapcsolatban. Korábban 10%-os, 2017 óta pedig 0%-os kulcsot alkalmaztak (2017.01.01-től hatályos, az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 164. cikkének 9.3. szakasza, 1. pontja). Ez az információ elsősorban azokra a szervezetekre vonatkozik, amelyekben gyakran küldik az alkalmazottakat üzleti útra.
3. A külföldi szervezetek által nyújtott elektronikus szolgáltatások, amelyek értékesítési helye az Orosz Föderáció területe, 2017-től az új követelményeknek megfelelően áfakötelesek (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 1. szakasza, 174.2. cikk, módosított formában, hatályos 2017.01.01-től). Az orosz cégeknek - az ilyen szolgáltatások ügyfeleinek adóügynökként kell fellépniük.
4. Bármilyen szintű – szövetségi, regionális, helyi – költségvetésből támogatásban részesülő szervezetek az áruk (munkálatok, szolgáltatások) fizetési költségeinek megtérítésére, 2017. július 1-től vissza kell fizetnie ezen áruk (építési munkák, szolgáltatások) után az áfát. Ezután a visszaállított adó figyelembe vehető az egyéb költségek között (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 6. cikkelyének 3. szakasza, 170. cikk, 2017. 01. 01-től hatályos, az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 264. cikkelye). Föderáció). Addig az időpontig ez a szabály csak a „szövetségi” támogatásokra vonatkozik.

Büntetés-újítások

2017 óta az Orosz Föderáció adótörvénykönyve kifejezetten bírságot ír elő a magyarázatok elmulasztása / elavult benyújtása esetén (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 1. szakasza, 129.1 cikk, 3. szakasz, 88. cikk, hatályos: 2017. 01. 01.):

• ellentmondást vagy ellentmondást találtak az adózói nyilatkozatban szereplő adatok és az adóhatóság rendelkezésére álló adatok között;
• a módosított bevallásban a fizetendő adó összege a korábban benyújtotthoz képest csökkent;
• a jövedelemadó-bevallásban vagy az egyszerűsített adóbevallásban „kiadások összegével csökkentett bevétel” tárgyú veszteséget jelentettek be.

A bírság összege 5 ezer rubel, és a naptári év során ismételt elmulasztása esetén 20 ezer rubel. (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 129.1. cikkének 1. és 2. pontja, 2017. 01. 01-től hatályos módosításokkal).

A 2017. évi elektronikus áfabevallás magyarázatát egyébként csak elektronikus formában kell benyújtani. Az adóhatóság nem fogad el papíralapú magyarázatokat, és rögzíti, hogy az adózó egyszerűen nem nyújtotta be azokat (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 88. cikkének 3. bekezdése, 2017.01.01-től hatályos). És ez viszont 5 ezer rubel bírságot von maga után. vagy 20 ezer rubel. Ez a szabály vonatkozik a 2016. év időszakaira vonatkozó bevallási ellenőrzések eredményei alapján az adóhatóság által kért magyarázatokra is.

Az adójogszabályok „főbb” változásai 2017-ben

2017 óta az értékcsökkenési leírási csoportokban szereplő állóeszközök új osztályozása van érvényben (Az Orosz Föderáció kormányának 2016. július 7-i rendelete, N 640). A tárgyi eszközök új, össz-oroszországi osztályozóján, az OKOF-on (a Rosstandart 2014. december 12-i rendelete, N 2018-st) alapul.

Az Osztályozásban rengeteg változás van: egyrészt olyan objektumok kerültek bele, amelyek az Osztályozás előző verziójában elvileg nem voltak, másrészt sok operációs rendszer „költözött” egyik értékcsökkenési csoportból a másikba.

Vegye figyelembe, hogy az új besorolás szerint meg kell határozni az SPI-t és az amortizációs csoportot azon állóeszközök esetében, amelyeket 2017-től kezdenek üzembe helyezni (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 258. cikkének 1. pontja).

Különleges szabályok: 2017 januárja óta az adójogszabályok változásai

2017. január 1-től kezdik meg működésüket (az Orosz Föderáció kormányának 2016. november 24-i rendelete, N 2496-r):

• a tevékenységtípusok kódjainak listája a háztartási szolgáltatásokhoz kapcsolódó gazdasági tevékenységek típusainak összoroszországi osztályozója szerint;
• a szolgáltatási kódok listája a termékek össz-oroszországi osztályozója szerint a személyes szolgáltatásokhoz kapcsolódó gazdasági tevékenység típusa szerint.

Vagyis ma már egy szervezet (IE) biztos lehet abban, hogy személyes szolgáltatásokat nyújt, ha a fenti listákból „kóddal” végez tevékenységet. Ez akkor fontos, ha az adózó az UTII-t (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 1. záradékának 2. cikkelye, 346.26. cikke, 346.27. cikkének módosítása, 2017.01.01-től hatályos) vagy a szabadalmi adózási rendszert alkalmazza. Végtére is, a regionális hatóságoknak jogukban áll meghatározni a háztartási szolgáltatásokkal kapcsolatos „szabadalmi” tevékenységek további listáját (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 2017. január 1-jétől hatályos 346.43. cikkének 2. cikkelyének 8. cikkelye). ).

Ezenkívül a munkáltatók végül csökkenthették az UTII-t a kötelező nyugdíj- és egészségbiztosításhoz saját maguk után fizetett fix járulékok összegével (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 1. cikkelyének 2. cikkelye, 346.32. cikkének módosítása, 01. 01/2017). Korábban nem volt ilyen joguk.

Változások az egyszerűsített adórendszert alkalmazók számára

Az adójogszabályok következő, 2017. 01. 01-i változásai az egyszerűsítő emberek számára relevánsak:

• az állóeszközök maradványértékének határa 150 millió rubel. (Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 346.12. cikkének 16. szakasza, 3. cikk, 2017. 01. 01-től hatályos módosításokkal);
• jövedelemhatár - szintén 150 millió rubel összegben. (Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 346.13. cikkének 4. és 4.1. pontja, 2017.01.01-től hatályos módosításokkal).

Ha a meghatározott határértékek bármelyikét túllépik, az egyszerűsített adórendszert alkalmazó szervezetnek (vagy egyéni vállalkozónak) attól a negyedévtől kell átállnia az általános adózási rendszerre, amelyben a túllépés bekövetkezett (az adótörvénykönyv 346.13. cikkének 4. pontja). Az Orosz Föderáció a módosításokkal, hatályos 2017.01.01-től).

Egy másik újítás: a „bevétel mínusz kiadások” tárgyú egyszerűsítőknek ugyanarra a CCC-re kell fizetniük a minimális adót (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.18. cikkének 6. cikke), amelyre az évet magasabb nyereséggel végző egyszerűsítők pénzt utalnak át - 182 1 05 01021 01 1000 110 (A Pénzügyminisztérium 2016.08.19-i levele N 06-04-11/01/49770).

Változások az adójogszabályokban 2017 októberétől a bírságokról

A késedelem hosszától függ, hogy 2017. október 1-jétől milyen mértékben kell kiszámolni a szervezetekre kiszabott bírságot. Ha nem több, mint 30 nap, akkor a refinanszírozási kamatláb napi 1/300-a, ha több mint 30 nap, akkor a késedelem 31. naptári napjától kezdődően a refinanszírozási kamatláb 1/150-e kerül alkalmazásra (4. pont, cikk Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 75. cikkével módosított, 2017.10.01-től érvényes).

Az állampolgárok és a vállalkozók számára a büntetések kiszámításának eljárása változatlan marad.

2017. január 1-jétől az adózók alapvető adójogszabályi változásokkal néznek szembe. Az Orosz Föderáció adótörvényének egyes fejezeteinek módosításait a 2016. július 3-i 242-FZ, 243-FZ és 248-FZ szövetségi törvények vezették be. A legjelentősebb változások a biztosítási díjak ügyintézésének és bejelentésének új szabályaihoz kapcsolódnak. Az újítások az egyes adónemek kiszámításának szabályait is érintették.

2017. január 1-től a biztosítási díjkezelési feladatok ismét az adóhatósághoz kerülnek. Emlékezzünk vissza, hogy 2010.01.01-ig a biztosítási díjak helyett egységes szociális adó volt, melynek kiszámítását és befizetését az adóhatóság ellenőrizte.

Ebből a célból az Orosz Föderáció adótörvényének egyes cikkeit módosították. 2017. január 1-jétől a biztosítási díjakat adófizetésként kell kezelni, és ennek megfelelően az adójogszabályok által megállapított szabályokat kell alkalmazni rájuk (az Orosz Föderáció adótörvényének 2. cikkének 1. cikkelye, amelyet a 2017/2017. 243-FZ).

Ugyanakkor az üzemi balesetek és foglalkozási megbetegedések elleni kötelező társadalombiztosítási díjak, valamint a nem dolgozó lakosság kötelező egészségbiztosítási díjainak megállapítása és beszedése, valamint e biztosítási díjak befizetésének ellenőrzése tekintetében fellebbezéssel él. a tisztviselők cselekményei, cselekményei (tétlensége) a vétkes személyeket ellenőrző és büntetőeljárást végző illetékes szervek, az adókra és illetékekre vonatkozó jogszabályokat nem alkalmazzák (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 2. cikkének 3. szakasza, amelyet a 243-as törvény módosított). F Z).

Ez a gyakorlatban azt jelenti, hogy a "szerencsétlen" járulékok nem tartoznak az adójogszabályok hatálya alá.

Biztosítási díjak adminisztrációja

Az adóhatóságok ellenőrzése alatt álló biztosítási díjak adminisztrációjának visszatérésével kapcsolatban a 243-FZ törvény osztályon belüli mechanizmust ír elő a PFR-ből az oroszországi szövetségi adószolgálathoz történő információtovábbításhoz.

Így a PFR irányító testületei 2017. február 1. előtt kötelesek bejelenteni a telephelyükön lévő adóhatóságoknak a biztosítási díjakat fizetőként nyilvántartott nemzetközi szervezetekről, az orosz szervezetek különálló részlegeiről, amelyek jogosultak kifizetéseket és egyéb díjakat felhalmozni magánszemélyek, ügyvédek, magánpraxissal foglalkozó közjegyzők, választottbírósági vezetők, értékbecslők, közvetítők, szabadalmi ügyvivők és más magánszemélyek, 2017. január 1-től elektronikus formában (a 243-FZ. törvény 4. cikkének 1. cikkelye).

A 243-FZ törvény 4. cikke átmeneti időszakot határoz meg a 2017. január 1-jétől kialakult biztosítási díjhátralékok, kötbérek és bírságok, valamint a biztosítási díjak, kötbérek és pénzbírságok beszedésére vonatkozóan, amelyeket a Nyugdíjalap járulékosan állapít meg. Az Orosz Föderáció és az Orosz Föderáció FSS-e a 2017. január 1. előtt lejárt elszámolási (jelentési) időszakokra vonatkozó ellenőrzési intézkedések eredményei alapján (a 243-FZ törvény 4. cikkének 2. cikkelye).

Jegyzet! 2017. január 1-től a költségvetésen kívüli pénztáraknak minden biztosítottra meg kell határozniuk a biztosítási díjhátralék, kötbér és bírság összegét. Ha a biztosítottnak tartozása, irreális behajtása van, a pénztár ezt a tartozást leírja.

A 2017. 01. 01. után behajthatatlannak nem ismert biztosítási díjtartozás adóhatósági behajtás alá tartozik.

Új fejezet és szakasz "Biztosítási hozzájárulások az Orosz Föderációban"

Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének I. szakasza kiegészült egy új, 2.1 „Biztosítási díjak az Orosz Föderációban” fejezettel, amely előírja a biztosítási díjak megállapításának általános feltételeit, a biztosítási díj befizetőinek jogait és kötelezettségeit, valamint a 34. „Biztosítás” fejezetet. prémiumok". A 34. „Biztosítási járulékok” fejezet határozza meg az adóztatás főbb elemeit (alap, ellátások, egyes befizetői kategóriák járulékszámításának jellemzői).

Megjegyzendő, hogy a biztosítási díjak adóztatásának tárgya nem változott. A kötelező társadalombiztosítás hatálya alá tartozó személyek javára fizetett kifizetések és egyéb díjazások továbbra is biztosítási díjkötelesek.

Kifizetők (szervezetek, egyéni vállalkozók, valamint nem egyéni vállalkozók, magánszemélyek részére fizetést és egyéb díjazást teljesítő magánszemélyek) számára a 2017-2021 közötti időszakra. a kötelező nyugdíjbiztosítás biztosítási díjai kiszámításának alapjának maximális értékét az Orosz Föderációban a megfelelő évre meghatározott, 12-szeresére növelt átlagbér és a megfelelő naptárra alkalmazott következő szorzó együtthatók figyelembevételével állapítják meg év (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 421. cikke új kiadásban): 2017-ben – 1,9; 2018 - 2,0; 2019 - 2,1; 2020 - 2,2; 2021 - 2.3.

Az ilyen biztosítási díjfizetők számára a tarifák a 2017-2018. változatlan marad (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 426. cikke új kiadásban):

kötelező nyugdíjbiztosításhoz:

• a megállapított határértéken belül - 22%; a megállapított határérték felett - 10%;

kötelező társadalombiztosítás esetén:

• átmeneti rokkantság esetén és anyasággal kapcsolatban a megállapított határértéken belül - 2,9%; átmeneti rokkantság esetén az Orosz Föderációban ideiglenesen tartózkodó külföldi állampolgárok és hontalanok kifizetése és egyéb díjazása tekintetében a megállapított határon belül - 1,8%; kötelező egészségbiztosításra - 5,1%.

A napidíj több mint 700 rubel. és 2500 rubel. - a biztosítási díjak adóztatásának tárgya

Jelenleg a munkavállaló üzleti útra küldésekor kifizetett napidíjak – méretétől függetlenül – nem képezik a biztosítási díjak adóztatásának tárgyát.

cikk (2) bekezdésének aktualizált változatában. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 422. cikke kimondja, hogy a napidíjak mentesülnek a biztosítási díjak alól az Orosz Föderáció jogszabályai által meghatározott határokon belül:

700 dörzsölje. — üzleti utak Oroszországon belül; 2500 dörzsölje. - üzleti utak.

Jegyzet! Mivel a "sajnálatos" járulékok kiszámításának és befizetésének rendjét az adójogszabályok nem szabályozzák, a biztosított által a kollektív szerződésben (egyéb helyi szabályozási aktusban) megállapított napidíj összegét továbbra sem terheli sérülésbiztosítási díj.

Biztosítási díjbevallás

A 242-FZ számú törvény megváltoztatta a „biztosítási” jelentések benyújtásának határidejét. A biztosítási díjkalkulációt legkésőbb a számlázási (beszámolási) időszakot követő hónap 30. napjáig kell benyújtani a szervezet telephelye szerinti adóhatósághoz, valamint a kifizetéseket és egyéb díjakat felhalmozó szervezetek különálló részlegeinek telephelye szerinti adóhatósághoz. magánszemélyek javára, egy magánszemély lakóhelyén, aki fizetést és egyéb díjazást fizet magánszemélyeknek (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 431. cikkének (1) bekezdés 7. pontja, új kiadásban).

Jelenleg a „biztosítási” jelentéseket az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjához és az Orosz Föderáció FSS-éhez nyújtják be. Az elektronikus nyugdíjbevallás a foglalkoztatottak számától függően legkésőbb a 20. napon (beszámoló), "papíralapú" - legkésőbb a beszámolási negyedévet követő második hónap 15. napjáig kerül benyújtásra. Az alkalmazottak számától függően az Orosz Föderáció FSS-jének elektronikus jelentést legkésőbb a 25. napon kell benyújtani (jelentés), „papíralapú” jelentést - legkésőbb a jelentési negyedévet követő hónap 20. napjáig.

(7) bekezdésének 2-3. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 431. cikke egyértelműen meghatározza, hogy mikor tekintik a jelentést nem benyújtottnak.

Ha a bemutatott számításban a kifizető által az elszámolási (beszámolási) időszakra számított kötelező nyugdíjbiztosítási biztosítási díjak teljes összegére vonatkozó információ nem egyezik meg a kötelező nyugdíjbiztosításra számított biztosítási díjak összegével, minden egyes biztosítottra vonatkozóan feltüntetett. ez a számítás nem minősül benyújtottnak, amelyről a kifizetőt legkésőbb az elszámolás benyújtásának napját követő napon értesíteni kell.

Ebben az esetben az említett értesítés kézhezvételétől számított öt napon belül a biztosítási díj befizető köteles olyan számítást benyújtani, amelyben az említett eltérést megszüntetik. Ebben az esetben a meghatározott számítás benyújtásának időpontja az eredetileg nem benyújtottként elismert számítás benyújtásának időpontja.

Ez a gyakorlatban azt jelenti, hogy a biztosítási díj befizetője öt munkanapot kap a benyújtott jelentések kijavítására.

A naptári hónapra fizetendő biztosítási díjak összegét ugyanazon a napon kell megfizetni - legkésőbb a következő naptári hónap 15. napjáig (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 431. cikkének 3. szakasza új kiadásban) .

Változások a speciális adórendszerekkel kapcsolatban

A kedvező változások az egyszerűsített adórendszert alkalmazó kifizetőket érintik. Tehát 2017. január 1-jétől az adóalanyok jogosultak az egyszerűsített adórendszer használatára, ha az e különleges rendszerre való átállásról szóló értesítés benyújtásának év kilenc hónapjában elért bevétel nem haladja meg a 90 millió rubelt.

És az adófizetők továbbra is dolgozhatnak az egyszerűsített adórendszeren, ha a naptári év bevétele nem haladja meg a 120 millió rubelt. De 2020-ig felfüggesztik a jövedelem maximális összegének deflátor együtthatóval való indexelésére vonatkozó rendelkezést.

Ezenkívül 2017. január 1-től 150 millió rubelre. az egyszerűsített adórendszerre való átálláshoz és annak alkalmazásához a befektetett eszközök maradványértékének korlátját emelik. Ezeket a változtatásokat az Art. törvény 243-FZ.

A 248-FZ törvény meghatározza a "háztartási szolgáltatások" kifejezést, amelyet különleges rendszerekben használnak. Háztartási szolgáltatások alatt olyan fizetős szolgáltatásokat kell érteni, amelyeket magánszemélyeknek nyújtanak, és amelyek kódjait az Orosz Föderáció kormánya határozza meg a gazdasági tevékenységek összoroszországi osztályozójával és a gazdasági tevékenységek típusa szerinti összoroszországi termékosztályozójával összhangban. (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.27. cikke új kiadásban).

Egyéb adók változásai

A 2016. július 3-i 242-FZ szövetségi törvény módosította az Art. 3.1. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 380. cikke a nulla adókulcs alkalmazásáról bizonyos típusú ingatlanokra vonatkozóan.

Így 2017. január 1-jétől az ingatlanadó adókulcsát 0 százalékban határozzák meg a gázvezeték-létesítmények, a gáztermelés, a hélium előállítása és tárolása, valamint az ásványlelőhelyek fejlesztésére szolgáló műszaki projektek által biztosított létesítmények és egyéb létesítmények esetében. a föld alatti telkek használatához kapcsolódó munkák elvégzéséhez szükséges projektdokumentáció, vagy a beruházási beruházások tervdokumentációja, amely az ingatlantárgyak működésének biztosításához szükséges.

Az Art. 3.1. Az Orosz Föderáció adótörvényének 380. cikke előírja a nulla kulcs alkalmazásának feltételeit az ilyen tárgyakra vonatkozóan. Az említett ingatlanok listáját az Orosz Föderáció kormánya hagyja jóvá.

2017. január 1-től új kedvezmények kerültek megállapításra a személyi jövedelemadó tekintetében. cikk 20.1. pontjának új kiadása. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 217. cikke mentesíti az adó alól a készpénzben és (vagy) természetbeni kiegészítő ösztönzők egyösszegű kifizetését, amelyet olyan nonprofit szervezetektől kapnak, amelyek tevékenységének törvényi célja a projektek és programok szervezeti és pénzügyi támogatása élsport terület:

• az olimpiai, paralimpiai és siketolimpiai díjnyertes helyek sportolói legkésőbb azt az évet követő évben, amikor az adott sportolók díjat nyertek az adott játékokon;
• edzők és a testkultúra és sport területén dolgozó egyéb szakemberek, akik közvetlenül részt vettek az olimpiai, paralimpiai és siketolimpián díjat nyert sportolók képzésében, legkésőbb azt az évet követő évben, amelyben az adott sportolók díjat nyertek az adott játékokon . Az ilyen szervezetek listáját az Orosz Föderáció kormánya hagyja jóvá.

Az értékpapírpiaci jogszabályokban használt terminológia és az adózási terminológia összhangba hozásához szükséges kiigazításokat a 242-FZ. sz. törvény végezte el. Tehát az Art. Az Orosz Föderáció adótörvényének 214.1. cikke (az értékpapír-tranzakciók személyi jövedelemadójának kiszámításának és fizetésének jellemzői) és az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 301. cikkében (a határidős ügyletek adóztatásának jellemzői) a „határidős ügylet pénzügyi eszköze” fogalmát a „származékos pénzügyi eszköz” váltja fel.