A vállalkozók fő "fejfájása" a jelentéstétel. A jogi személyek ebben a kérdésben joggal hagyatkoznak a főkönyvelőre, és egy magánvállalkozást vezető személy gyakran önállóan látja el ezeket a feladatokat. Ezért az egyéni vállalkozóknak nem csak a szükséges dokumentáció benyújtásának eljárási rendjével és határidejével kell tisztában lenniük, hanem az ezen a területen a legfrissebb jogszabályi újításokkal is.

A „könyvelő nélküli könyvelés” egyáltalán nem ritka az egyéni vállalkozók körében, csak világosan meg kell értenie, hogy pontosan hol és milyen időn belül kell információkat benyújtania, és természetesen hozzáértően kell elkészítenie a szükséges dokumentumokat.

Mitől függ az IP jelentési naptár?

Az, hogy milyen információkat, mely ellenőrző szerveknek és milyen gyakran kell megadni az egyéni vállalkozónak, 4 tényezőtől függ. Az első feltétel nélküli, egy bizonyosat tükröz adófizetési rendszer minden egyes IP-re jellemző. 3 másik a binaritást írja elő: ha egy egyéni vállalkozót a vállalkozásnak ez a sajátossága jellemez, be kell jelenteni, de nincs tárgyalás. Ez utóbbiak közé tartozik:

• beszámolók egyéni vállalkozóknak dolgozókról;
• készpénzforgalom elszámolása;
• további díjakkal kapcsolatos információk.

A törvénytisztelő egyéni vállalkozó cége munkájáról a következő ellenőrző szerveknek ad tájékoztatást:

• az adóhivatalhoz;
• a FIU-ban (ha szükséges);
• az FSS-ben;
• a statisztikai hatóságokhoz (ha ilyen megkeresés érkezett);
• más szerveknek, ha tevékenységük jellege ezt megkívánja.

Az IP tiszta az adóhatóság előtt

A választott adózási rend határozza meg maguknak az adófizetéseknek a számát és feltételeit, valamint az azokra vonatkozó információk benyújtását.

TÁJÉKOZTATÁSUL! Az adófizetési és az adóbevallási határidők jogilag eltérő időpontok, nem mindig esnek egybe.

Az év során a legterjedelmesebb jelentéscsomagot az általános adóbeszedési rendet betartó üzletembereknek kell benyújtani. Más rendszerek használatával csökkentheti adóterhét és egyszerűsítheti a szabályozó hatóságokkal való kommunikációt.

Az Orosz Föderáció törvényei 5 adófizetési lehetőséget kínálnak a vállalkozóknak.

1. Az általános rendszer az OSN.
2. "Egyszerűsített" - USN.
3. "Vmenenka" - UTII.
4. Mezőgazdasági rendszer - ESHN.
5. Szabadalmi rendszer - PSN.

FONTOS! Ha különböző rendszerek kombinációja van, akkor mindegyikhez külön könyvelést kell csatolni.

Nyilatkozatok a különböző rezsimek számára

Minden adórendszer rendelkezik saját típusú nyilatkozattal, amelyet egy bizonyos időpontban kell benyújtani a Szövetségi Adószolgálathoz.

1. Tovább DOS 3 típusú adóbevallást kell benyújtani:
   • 3-NDFL - az év eredményeit összegzi; a jelentési évet követő év május eleje előtt kell benyújtani;
   • 4-NDFL - jövedelmet regisztrál; legkésőbb az első bevétellel megjelölt hónap végét követő 5 napon belül benyújtani;
   • ÁFA - negyedéves jelentés; az új negyedévet nyitó hónap 20. napja előtt bérelték.
2. USN rendelkezik a megfelelő nyilatkozat benyújtásáról évente a beszámolási évet követő év április 30-ig. Ha a tevékenységet nem végezték el, "nulla" jelentést kell benyújtani.
3. UTII negyedévi bevallást igényel, melynek határideje a következő negyedév kezdetének 20. napja.
4. ESHN felajánlja, hogy beszámol az év eredményeiről, az egyszerűsített adórendszerhez képest egy hónappal korábban (március 31-ig) nyújt be jelentéseket.
5. PSN nem igényel adóbevallást.

Ne feledkezz meg a KUDIR-ről!

Bevételek és kiadások könyve minden vállalkozót meg kell tartani, kivéve az "imputáción" dolgozókat (jelentős fizikai mutatókat kell regisztrálniuk). A könyv hiánya pénzbírságot vonhat maga után.

A KUDIR-t varrni és számozni kell, az egyéni vállalkozó magánál tartja. 2013 óta nem kell igazolni.

Az ESHN-en "ülő" vállalkozók a KUDIR-t papír és elektronikus formában is fenntarthatják:

• a papíralapú adathordozókat a karbantartás megkezdése előtt az adóhatóság aláírásával és pecsétjével hitelesíteni kell;
• Az elektronikus könyvelést évente, a következő év április eleje előtt hasonló módon hitelesíteni kell.

Mit kell még átadni az FTS-nek?

Milyen dokumentumokat és mikor kell benyújtani a Szövetségi Adószolgálathoz, lásd az 1. táblázatot.

Tab. 1

Statisztikai jelentés

Minden adózási rendszerről statisztikai jelentést kell benyújtani, de csak akkor, ha az Ön cége szerepel a szabályozó hatóság mintájában, amelyről Önt írásban értesítik. A statisztikai hatóság írásbeli tájékoztatási kérelmét, nyomtatványok és kitöltési utasítások benyújtását követően a tárgyidőszak március 1-jét megelőző évre vonatkozó 1-IP számú jelentés elkészítése szükséges. Cégének jelenléte a statisztikai mintában a statisztikai hivatal hivatalos honlapján nyomon követhető.

IP - munkáltató

Ha bérelt alkalmazottak dolgoznak Önnél, akkor kötelező jelentéseket kell benyújtania a FIU-nak és az FFOMS-nek. Ezeknek a szerveknek a jelentést nem kell benyújtani alkalmazottak nélkül.

A Nyugdíjpénztár felé történő IP-jelentés típusait és időzítését a táblázat tartalmazza. 2.

2. táblázat

Társadalombiztosítási Alap – csak egy jelentés

A munkavállalók után levont biztosítási díjakról negyedévente jelenteni kell 4-FSS formában. Beadható papír alapon (15. napig) vagy interneten (a negyedév zárását követő hónap 25. napjáig).

Készpénzzel dolgozóknak

A pénztárgépet használó vagy szigorú bejelentőlapokat kiállító egyéni vállalkozóknak be kell tartaniuk a pénztári fegyelem követelményeit. A jogszabályok egyszerűsítették a magánvállalkozókkal szemben támasztott követelményeket:

• eltörölte a pénztári bizonylatokat, kivéve a bérszámfejtést és a bérszámfejtést;
• a készpénzegyenleg limit megszűnt.

További adók és az azokról szóló jelentések

Ha egy egyéni vállalkozó bizonyos típusú, többletadó-köteles tevékenységet folytat, akkor azokat is időben be kell fizetnie és be kell jelentenie. Az alábbi adóbevallásról kell bevallást benyújtani:

• vízadó (negyedévente egyszer 20. napig);
• jövedéki adó (havonta egy alkalommal a következő időszak 25. napjáig); a bevalláson túl tárgyhó 18. napjáig előlegfizetési felszólítást is be kell nyújtania 4 példányban, 1 db elektronikus formában;
• bányászat - havonta egyszer a következő végéig.

FIGYELEM! A telekadó bevallást 2015 óta törölték. Az adóhatóság ezt a befizetést önállóan számítja ki, és fizetési kötelezettséget ír ki.

Egyes, további ellenőrzést igénylő tevékenységekben az egyéni vállalkozók meglehetősen ritkán vesznek részt, de a törvény továbbra is rendelkezik a jelentéstételről:

• Rosprirodnadzor (ha a tevékenység természeti erőforrások használatához kapcsolódik) - a negatív környezeti hatásért járó díjat negyedévente kell benyújtani, és az erről szóló tájékoztatást a negyedévet követő hónap 20. napja előtt kell benyújtani;
• a légkör tisztaságát ellenőrző hatóságok (ha a tevékenység bizonyos szintű kibocsátással és hulladékkal jár) - a 2-TP „Levegő” formanyomtatványt évente egyszer kell benyújtani a következő év január 22-ig, és a hulladékot február előtt kell bejelenteni. 1.

JEGYZET! Az egyéni vállalkozók szállítási díja, valamint az ezzel kapcsolatos információk benyújtása nem működik: a járművel rendelkező egyéni vállalkozók egyszerűen a szokásos adót fizetik utánuk.

Az egyéni vállalkozó negyedévre vonatkozó beszámolóját határidőben be kell nyújtani az adóhatósághoz. Azt, hogy pontosan mit kell átadni a vállalkozónak, az alkalmazandó adózási rend határozza meg, és azt az állam törvényi szinten rögzíti.

Munka az általános adórendszeren

Az egyéni vállalkozók a regisztrációs tevékenység lebonyolítását követően haladéktalanul foglalkoznak a bevallással, amelyhez hozzáértő vezetés, a hatályos jogszabályok, határidők és egyéb szabályok ismerete szükséges a benyújtásához. Nem minden jelentést nyújtanak be egész évre, egyes dokumentumok negyedéves benyújtást igényelnek. Az üzletemberek ne felejtsék el, hogy az adózási dokumentumok benyújtásának időtartama nem esik egybe az adóösszegek fizetésére megállapított időszakokkal.

Milyen jelentést nyújt be az IP negyedévente? Ha az egyéni gazdálkodó szervezet tevékenysége során az általános adózási rendet alkalmazza, akkor általános forgalmi adóról szóló nyilatkozatot kell benyújtania az adóhatósághoz. A dokumentum benyújtása 3 hónapon belül 1 alkalommal történik. A benyújtási idő a beszámolási időszak végét követő hónap 25. napjára korlátozódik. A vállalkozói dokumentációk karbantartásának sajátosságai alapján és a szövetségi adófelügyeletek alkalmazottai általi feldolgozás kényelme érdekében a nyilatkozatokat elektronikus formában nyújtják be.

Az adóösszegek befizetése a megállapított költségvetési besorolási kódok szerint részletekben történik. Az elmúlt adózási időszak teljes összege 3 részre oszlik, a befizetés a 25. nap előtt történik, az előírt időszakot követő 3 hónapon keresztül. Ennek alapján az első 3 hónap (negyedév) kifizetését az üzletember egyenlő arányban teljesítheti áprilisban, májusban és júniusban a hónap elejétől 25 napon belül. Az év többi negyedévére vonatkozó adókat ugyanígy kell megfizetni.

Vissza az indexhez

Dolgozzon az UTII-n

Az egyéni vállalkozók negyedéves adatszolgáltatása nem nélkülözi az imputált jövedelem egyetlen adójára vonatkozó bevallást. Az okmányozás kötelező azoknak a vállalkozóknak, akik az állam által biztosított (évente megállapítható) jövedelem alapján adóznak, függetlenül attól, hogy az üzletemberek ténylegesen mekkora bevételt kapnak.

Az imputált jövedelem egyszeri adójáról negyedévente a lejárt negyedévet követő hónap 20. napjáig kell benyújtani a jelentést (az adózási időszak 3 hónap). Ha a vállalkozó nem alkalmazza a szóban forgó adózási rendszert, akkor az egyszerűsített rendszer vagy az általános adóbeszedési rendszer szerint kell jelentést benyújtania. Azon egyéni gazdálkodó szervezeteknek, amelyek a regisztrációs tevékenység részeként megjegyezték, hogy csak egyetlen adó hatálya alá tartozó üzleti tevékenységet kívánnak folytatni, nem kell más rendszerekhez nyomtatványt benyújtaniuk.

Azon kezdő alanyok számára, akik még nem mélyedtek el a kormányzati szervekkel való interakció minden bonyolultságába, jobb, ha tisztázzák a jelentési dokumentumok karbantartásának és benyújtásának eljárását a lakóhelye szerinti adószolgálathoz. Az ilyen intézkedések segítenek elkerülni a pénzbírságokat és egyéb szankciókat a nyilatkozat késedelmes benyújtása vagy a rossz dokumentumok kitöltése miatt.

Az imputált jövedelem egyetlen adóján dolgozva az egyéni vállalkozónak figyelnie kell arra, hogy az egyes negyedévekre vonatkozó UTII-bevallást az adófizetéshez képest rövidebb időn belül kell benyújtani.

Az adóbefizetés 25. napjáig engedélyezett (a következő negyedév kezdetének számító hónap).

A vállalkozó kérésére a regisztrációs dokumentumok végrehajtása során, a működés megkezdése előtt kérelmet írhat annak érdekében, hogy azonnal dolgozzon egy egyszerűsített rendszeren. Egy ilyen rendszer alkalmazása nemcsak a különféle járulékok alóli mentességet teszi lehetővé, hanem azt is, hogy ne negyedévente, hanem a jelentési év során csak egyszer nyújtson be nyilatkozatokat. Az egyéni vállalkozó működése során az egyszerűsített rendszerre való áttérés megengedett, ehhez kérelmet kell készíteni és be kell nyújtani az adóhivatalhoz.

Vissza az indexhez

Beszámolás egyszerűsített adórendszerben

Az egyszerűsített rendszert használó egyéni vállalkozó számára a legegyszerűbb a jelentési dokumentumok benyújtása. A rendszer nem igényel személyi jövedelemadót, általános forgalmi adót és vagyontárgyakhoz kapcsolódó járulékot. Ha egy üzletember nem vesz fel személyzetet, minimális összegben kell számviteli és adózási jelentéseket készítenie.

Magát a bevallást az egyszerűsített rendszerben csak az adóév lejárta után kell benyújtani. A bevételek és kiadások könyvébe azonban nem is negyedévente, hanem havonta kell adatokat bevinni. Az egyszerűsített rendszert alkalmazó vállalkozók legfeljebb 100 alkalmazottat foglalkoztathatnak üzleti tevékenységük során. Ugyanakkor szükség van a kiegészítő beszámolók vezetésére, az adófizetésre és a társadalombiztosítási járulékok befizetésére.

3 hónap elteltével a gazdálkodó szervezetnek jelentést kell benyújtania a társadalombiztosítási nem költségvetési szervhez. Ha az üzletember papír alapú dokumentumokat nyújt be a pénztárhoz, akkor a benyújtási határidő a lezárt negyedévet követő második hónap 20. napjára korlátozódik. Amikor az IP negyedéves jelentést nyújt be a megadott intézményhez elektronikus formában, a megengedett időtartam további 5 nappal meghosszabbodik, azaz ugyanazon hónap 25. napjára korlátozódik.

A jelentést 3 havonta küldik meg az Állami Nyugdíjpénztárnak. A papíralapú beszámolók benyújtásakor a határidők a lezárt negyedévet követő második hónap 15. napjáig korlátozódnak. A kérdéses dokumentumok elektronikus másolatát a 20. napig lehet benyújtani, a határidő a beszámolási negyedévet követő második hónap.

A szükséges bevallási formákat egyéni vállalkozó, vagy alternatív bejelentési lehetőség igénybevételével átadhatja az adószolgálatnak és más állami szerveknek. Ezek közé tartozik:

• Megbízható vagy meghatalmazott személy részére történő szállítási megbízás, amelyhez közjegyző által hitelesített bizalmi okiratot kell készíteni;
• a jelentést ajánlott levélben küldik;
• dokumentumok elektronikus formában küldése az interneten keresztül.

Nem mindegy, hogy a gazdálkodó egység melyik benyújtási módot választja. A lényeg az, hogy a negyedéves dokumentumok benyújtásának határidejét ne sértsék meg.

A gazdálkodó szervezetek által összeállítandó és az illetékes hatóságokhoz benyújtandó kötelező jelentési dokumentumok listája változó. Ennek oka az adórendszer, az üzleti gyakorlat és a munkavállalók bevonása. Nem lesz probléma a jelentések kitöltésével és benyújtásával, ha betartja a jogszabályi szinten előírt eljárást.

Az egyéni vállalkozónak minden törvényt és ajánlást szigorúan be kell tartania a jelentést. Karbantartását és szállítását speciálisan kidolgozott szabályozási jogszabályok szabályozzák, amelyeket a gazdálkodó szervezeteknek be kell tartaniuk.

Az általános adózási rendszer szerint

Az adóbevallás az első olyan dokumentáció, amellyel az alany közvetlenül a dokumentumok nyilvántartásba vétele után foglalkozik saját vállalkozásának megnyitásakor. Az ilyen dokumentumokat az adóösszegek rendszere határozza meg.

Tehát milyen jelentést nyújt be az IP? Az általános adózási rendszert alkalmazó egyéni vállalkozóknak figyelembe kell venniük, hogy ez a rendszer a jelentési dokumentáció szélesebb listáját foglalja magában. Különféle IP-jelentések léteznek, amelyek a legtöbb esetben az adóösszegek tükrözéséhez kapcsolódnak. Legfontosabb bizonylat az adóbevallás, ahová az általános forgalmi adó elhatárolásáról és befizetéséről szóló kalkulált adatokat rögzítik. Az ilyen típusú jelentések negyedéves időszakra gyűjtött információkat jelenítenek meg, ahol az összesítés szerepel. A nyilatkozat benyújtására a beszámolási időszakot követő hónapban kerül sor.

Az egyéni vállalkozónak szem előtt kell tartania, hogy dokumentációt kell benyújtania annak az adóhivatalnak, ahol az IP-t bejegyezték, vagy területi alapon. Ez csak elektronikusan történik.

Az általános adózási rend hatálya alá tartozó egyéni vállalkozó bejelentése egyben a magánszemély által beérkezett jövedelemadóról szóló nyilatkozat is. Hogyan kell IP-jelentést benyújtani, hogy ne essen büntetés alá? Ezeket a dokumentumokat évente egyszer készítik el, és a beszámolási időszakot követő évben nyújtják be. Ugyanakkor a benyújtásuk határidejét jogszabályi szinten - április 30-án - határozzák meg.

Az egyéni alapon működő gazdálkodó szervezeteknek bizonyos üzleti folyamatok megvalósításának kezdeti szakaszában külön jelentést kell benyújtaniuk. Ez az egyéni vállalkozók adóbevallása a 4. számú nyomtatványon található, ahol a magánszemélyek jövedelemadójáról van információ. A tervezett bevétel adatait jeleníti meg. A nyilatkozat célja az előlegekhez kapcsolódó összegek kiszámítása és kifizetése.

Ha az egyéni vállalkozó tevékenységét hosszabb ideje folytatja, akkor a tervezett bevételi adatok bekerülnek a magánszemély jövedelemadó-bevallásába. Csak abban az esetben kerül be az információ, ha a tervezett bevételi rész a tényleges összeg 1,5-szeresét haladta meg.

Vissza az indexhez

Egyszerűsített adózási rendszer

Ez a leggyakoribb és leggyakrabban használt adózási rendszer, és sok egyéni vállalkozó számára elfogadható. Saját jelentési rendszerrel rendelkezik. Az egyszerűsített bejelentési mód a legegyszerűbb, különösen akkor, ha az egyéni vállalkozó nem kötött munkaszerződést alkalmazottakkal.

Az egyéni vállalkozók könyveléséhez a figyelembe vett adózási rendszerben speciális könyv jelenléte szükséges. A bevételi és kiadási összegekre vonatkozó adatokat tartalmazza. Abszolút minden olyan üzleti tevékenységet, beleértve a megvalósítási folyamatokhoz kapcsolódókat is, amelyekre előleget fizetnek, ott meg kell jeleníteni.

A bevételi és kiadási főkönyv beszámolási időszakát a tárgyév jelenti. Elkészítése után ezt a dokumentumot megfelelően kell elkészíteni. Varrott, keltezett és aláírt. Minden információt időrendi sorrendben kell megadni. A közelmúlt jogszabályi változásaival összefüggésben a könyvet nem kell hitelesítenie az egyéni vállalkozóknak az adószolgálatban. Tárolása a gazdálkodó szervezetnél, de az állami szerv kérésére bemutatásra kerül.

Az egyszerűsített rendszert alkalmazó egyéni vállalkozók beszámolóinak elkészítése egy speciális nyilatkozat elkészítését is magában foglalja, amelyet a regisztráció helye szerinti adószolgálathoz kell benyújtani.

Az adóösszegeket tartalmazó bevallást akkor is hibátlanul kell elkészíteni, ha az egyéni vállalkozónak nincs alkalmazottja. Az elmúlt évre vonatkozó információkat tükrözi, amelyeket a jelentési időszakra fogadnak el. Az egyéni vállalkozók bevallási jelentései tartalmaznak egy oszlopot a foglalkoztatottak számáról, amelyet éves átlagértéknek vesszük. Ha nem kötnek munkaszerződést, akkor a megadott adatok nem szerepelnek a jelentésben.

Vannak esetek, amikor a tárgyévben egy egyéni vállalkozói státusszal rendelkező gazdálkodó szervezet nem valósított meg üzleti folyamatokat. Ebben az esetben is be kell jelenteni. Nulla értékeket tükröz, amelyek megerősítik az aktivitás hiányát. Nem szabad megfeledkezni arról, hogy van egy speciális űrlap a nulla dokumentációhoz, amelyet a megállapított szabályoknak megfelelően töltenek ki. Ezenkívül konkrét határidőket határoznak meg a szállítására. Ha az összes meglévő követelmény nem teljesül, és a dokumentumokat hibásan állítják össze, akkor bizonyos bírságokat szabhatnak ki az egyéni vállalkozóra.

Vissza az indexhez

Munkavállalók

Az egyéni vállalkozó számviteli nyilvántartása jelentősen eltér, ha a bérelt munkaerő rendelkezésre állása a meghatározó. Jogszabályi szinten rögzítésre került, hogy a hivatalosan bejegyzett alkalmazottak közreműködése nélkül vállalkozói tevékenységet folytató gazdálkodó szervezetnek minimális összegű beszámolási dokumentációt kell vezetnie. Ezen túlmenően a számviteli funkciók végrehajtásának egyszerűbb eljárása is biztosított. Ugyanez vonatkozik az adóbevallásra is.

Az alkalmazottak nélkül dolgozó egyéni vállalkozó tevékenységének részeként a következő beszámolási anyagokat kell elkészíteni: éves bevallás és főkönyv (amelyet a teljes beszámolási időszak alatt vezetnek, és adóköteles). A nyilatkozatnak tartalmaznia kell az alkalmazott adózási rendet és az adóként fizetendő összegeket feltüntető információkat.

Leggyakrabban az IP-vel nehéz megbirkózni az alkalmazottak segítsége nélkül, különösen akkor, ha kellően nagy üzleti műveleteket hajtanak végre. Ezért munkaszerződések megkötésével kell alkalmazottakat felvennie. Egyszerűsített rendszer alkalmazása esetén egy gazdálkodó szervezetnek joga van 100 főt felvenni, de többet nem.

Ez a jog bizonyos kötelezettségeket von maga után, miközben az egyéni vállalkozók adó- és számviteli bevallása bonyolultabbá válik. A nyilatkozatnak tartalmaznia kell a munkavállalókra vonatkozó információkat. Az ilyen típusú dokumentumokat minden beszámolási időszakban átadják az adószolgálatnak, ami 1 év.

A személyzettel rendelkező egyéni vállalkozók bejelentőlapja is tartalmazza a 2. számú nyomtatványt. Információkat tartalmaz az összes alkalmazottról, beleértve az átlagos létszámukat is. A tárgyévnek megfelelő beszámolási időszakra készül. Mivel a munkavállalók jelenléte meghatározza a társadalombiztosítással és a nyugdíjakkal kapcsolatos műveleteket, szükség van további záródokumentumok elkészítésére. IP-jelentést ebben az esetben a Nyugdíjpénztár és a Társadalombiztosítási Alap számára is el kell készíteni.

A Társadalombiztosítási Alap jelentési dokumentumát egy speciális formanyomtatványnak megfelelően dolgozzák ki. Olyan adatokat tartalmaz, amelyek a vonatkozó jogszabályokban előírt módon jelzik a pénzeszközök elhatárolását és átutalását. A dokumentáció elektronikusan is elkészíthető.

IP-jelentések benyújtása a Nyugdíjpénztárhoz - záródokumentumok elkészítése. Adatot szolgáltatnak az elszámolási tranzakciókról a meghatározott állami szervvel. Számos más jelentéstételi dokumentum is létezik, amelyekbe a személyzeti információkkal kapcsolatos adatokat rögzítenek.

Vissza az indexhez

Jelentés

Az egyéni vállalkozóknak ismerniük kell a beszámolási dokumentáció elkészítésének szabályait. Az egyéni vállalkozóknak együtt kell működniük az adóhivatallal, a Nyugdíjpénztárral, a Társadalombiztosítási Alappal és egyéb szolgáltatásokkal. A gazdálkodó szervezetnek többféle lehetősége van a bevallások benyújtására, de a leggyakoribb eset, hogy az egyéni vállalkozó önállóan bemegy az adóhivatalhoz egy csomaggal elkészített dokumentummal, és benyújtja a jelentéseket.

Előfordul, hogy az egyénnek nincs lehetősége önállóan elvégezni az eljárást, akkor ezt egy megbízható személyre bízhatja. Ehhez fel kell vennie a kapcsolatot egy közjegyzővel, aki segít a meghatalmazás helyes elkészítésében egy másik szervezet nevében. Ezzel a dokumentummal az elkészített jelentésekkel fordulhat az adóhivatalhoz.

Az egyéni vállalkozó az elkészített beszámolási dokumentációt annak megküldésével nyújthatja be a szükséges állami szervhez. Ehhez használhatja a postai szolgáltatásokat. A jelentések papíron és elektronikus formában is benyújthatók (ehhez speciális adathordozókat használnak).

A vállalkozói tevékenység sikeres lebonyolításához pontosan ismerni kell az IP-jelentés benyújtásának módját.

Minden évben minden vállalkozónak, még annak is, aki egyszerűsített adózási rendszerben dolgozik, és vállalkozása egyetlen alkalmazottja, minden szükséges jelentést be kell nyújtania a kormányzati szerveknek. Ugyanakkor egyes jelentéseket negyedévente kell benyújtani, az adatszolgáltatás elmulasztásáért pedig komoly szankciók vonatkoznak.

Próbáljuk kitalálni, hogy egy egyéni vállalkozónak milyen jelentést kell benyújtania.

Azonnal tegyünk egy fenntartást, hogy ma már nagyon sok szervezet vállalkozik a vállalkozók tevékenységének támogatására. Vagyis térítés ellenében nem csak megmondják, hogyan kell jelenteni az IP-nek, hanem segítenek a teljes dokumentumcsomag végrehajtásában is.

Milyen jelentéseket készít az IP

Egyéni vállalkozói adóbevallások

Az adóbevallás természetesen a választott adózási rendszertől függ. Így például azok a vállalkozók, akik egyetlen imputált jövedelemadót (UTII) vagy egyszerűsített adózási rendszert (STS) alkalmaznak, csak általános adóbevallást nyújtanak be, míg a közös adózási rendszerben (DOS) dolgozó vállalkozóknak szintén be kell nyújtaniuk. ÁFA bevallást, nyilatkozatot a magánszemélyek jövedelméről és a bevétel többletéről szóló beszámolót (ha van). Ez nem számít bele a föld- és mezőgazdasági adókba, valamint a Nyugdíj- és Biztosítópénztári információkba és a statisztikai adatokba.

Egyéni vállalkozó számviteli kimutatásai

A 2011. december 6-i 402-FZ szövetségi törvény alapján a gazdasági tevékenység minden alanyának, beleértve az egyéni vállalkozókat is, számviteli nyilvántartást kell vezetnie. Ugyanez a törvény ugyanakkor kimondja, hogy ha a vállalkozó bevételekről és kiadásokról (vagy ezen paraméterek közül csak egy) nyilvántartást vezet, vagy az adózás egyéb tárgyairól számol be, joga van a nyilvántartást mellőzni. Ennek megfelelően az egyéni vállalkozó pénzügyi kimutatásait – függetlenül attól, hogy az egyéni vállalkozó milyen adózási rendszerben – nem lehet átadni.

IP pénzügyi jelentés

Annak ellenére, hogy fentebb jeleztük, hogy az egyéni vállalkozó nem vezet számviteli nyilvántartást, mégis egyszerűsített séma szerint kell nyilvántartania a vállalkozási tevékenységének eredményét. Az 1. számú Nemzeti Pénzügyi Beszámolási Szabvány szerint a vállalkozóknak a vállalkozási tevékenységüket (üzleti tranzakciókat és eseményeket) az egyéni vállalkozók bevételi főkönyvében (jövedelemkönyvre és üzletkönyvre bontható), valamint különböző kimutatásokban kell vezetniük.

bevételi főkönyv

Ez a dokumentum elektronikus és papír formában is karbantartható (az elektronikus könyv utólagos nyomtatása, befűzése és sorszámozása ugyanúgy történik, mint a papír), miközben biztosítani kell az adatok elektronikus formában történő javításának lehetetlenségét. A jövedelem-elszámolási könyvben minden korrekciót meg kell indokolni (és még jobb, ha egyáltalán nem engedélyezni), és a dátummal a vállalkozás vezetőjének aláírásával igazolni (és ha a vállalkozás rendelkezik pecséttel, akkor pecséttel is). A könyvben szereplő információknak következetesnek, teljesnek és pontosnak kell lenniük, a könyv egy pénzügyi évre indul.

Az ilyen könyvek az egyéni vállalkozók fő jelentései.

Vedomosti

Az IP-jelentések benyújtása kilenc különböző kimutatás fenntartását is magában foglalja (ha szükséges), nevezetesen:

• készpénzes elszámoláshoz;
• készletnyilvántartás;
• vevőkkel és vevőkkel történő elszámolások elszámolása;
• beszállítókkal való elszámolások elszámolása;
• bérelszámolás;
• biológiai javak elszámolása;
• immateriális javak és tárgyi eszközök mozgásának elszámolása;
• az immateriális javak értékcsökkenési leírásának elszámolása;
• összefoglaló lap.

A könyvek és kimutatások alapján az egyéni vállalkozók pénzügyi beszámolóit évente kétszer állítják össze, és benyújtják az adószolgálatnak.

IP jelentési határidők

Az egyéni vállalkozó adóbevallás benyújtása nemcsak a vállalkozó adózási rendszerétől függ, hanem attól is, hogy munkáltató-e, valamint a vállalkozó tevékenységének típusától.

IP negyedéves jelentés

Alkalmazott nélküli egyéni vállalkozóknak

Az egyéni vállalkozó UTII negyedévente (a következő hónap 20. napjáig) adóbevallást nyújt be és egyszeri adót fizet (a következő hónap 25. napjáig).

Az egyszerűsített adórendszerben és az OSN-ben szereplő vállalkozó negyedévente (a következő hónap 15. napjáig) adatot nyújt be a Társadalombiztosítási Alapnak (biztosítási szerződés fennállása esetén).

A vállalkozó minden negyedévben (a következő hónap 20. napjáig) áfabevallást nyújt be és telekadót fizet a DOS-on.

Egyéni vállalkozóknak alkalmazottakkal

Munkáltató egyéni vállalkozók negyedévente nyújtanak be tájékoztatást a Társadalombiztosítási Alapnak (a következő hónap 15. napjáig, az átmeneti rokkantság, az anyasággal kapcsolatos kötelező társadalombiztosítás, valamint a foglalkozási megbetegedések elleni kötelező társadalombiztosítás számítása). és a termelési balesetek) és a Nyugdíjpénztár felé (a beszámolási hónapot követő második hónap 15. napja előtt a járulékfizetésről és a személyre szabott elszámolásról szóló beszámolók benyújtása).

IP éves jelentés

Alkalmazott nélküli egyéni vállalkozóknak

A vállalkozók évente alávetik magukat az egyszerűsített adórendszernek:

• április 30. adóbevallás előtt;
• március 31-ig nyilatkozatot az agráradó befizetéséről (szükség esetén);
• február 1. előtt bevallás a telekadóról (szükség esetén);
• április 1-ig tartó statisztikai adatok.

p> A DOS-os vállalkozók ezenkívül a következőket is benyújtják:

• április 30-ig személyi jövedelemadó bevallást és nyilatkozatot a következő évre vonatkozó becsült jövedelemről.

Egyéni vállalkozóknak alkalmazottakkal

Azok az egyéni vállalkozók, akik munkaadók, évente jelentkeznek az adószolgáltatásra:

• január 20-ig tájékoztató az átlagos foglalkoztatotti létszámról
• április 1-ig tájékoztató a munkavállalók jövedelméről

Megjegyzendő, hogy minden vállalkozó megadja az átlagos alkalmazotti létszámot, még akkor is, ha nincs alkalmazottja.

Ha az IP jelentési határidők még mindig nem teljesen egyértelműek, vagy kételkedik a betartásukban, vagy attól tart, hogy nem emlékszik mindenre egyszerre, és esetleg összezavarodik valahol, és nem készít jelentést időben, ne feledje, hogy az IP jelentési naptár megtalálható. az internet egyes oldalain.

Jelentés az IP felszámolásáról

Az IP lezárása után a vállalkozónak be kell nyújtania a legfrissebb jelentéseket a Nyugdíjpénztárhoz és az adószolgálathoz. Ugyanakkor jobb, ha közvetlenül a vállalkozás bezárása előtt vagy közvetlenül utána, késedelem nélkül jelentéseket nyújtanak be a Nyugdíjpénztárnak, és mindenképpen értesítik a pénztár alkalmazottait a felszámolásról, különben továbbra is járulékot halmoznak fel. .

A kérdés az első dolog, amellyel minden vállalkozó szembesül. A bejelentések összetétele és határideje természetesen a vállalkozó által választott adózási rendszertől függ. Ebben a cikkben megvizsgáljuk, hogyan kell nyilvántartást vezetni az egyes rendszerekről.

Egyéni vállalkozók számviteli jelentései az OSNO-n

Az egyéni vállalkozó regisztrálásakor alapesetben a vállalkozó általános adózási rendszerrel (a továbbiakban: OSNO) rendelkezik. Mindazonáltal azonnal meg kell jegyezni, hogy nagyon kevés vállalkozó marad az OSNO-n. Ez nagyrészt annak a közhiedelemnek köszönhető, hogy az OSNO-ról sokkal bonyolultabb és terjedelmesebb a tudósítás, mint például az "egyszerűsített". Ezután nézzük meg, hogy ez valóban így van-e.

Az első dolog, amit tudnia kell, hogy közvetlen kapcsolat van a bejelentések száma és a vállalkozó alkalmazottainak száma között.

Ha az egyéni vállalkozó önállóan, alkalmazottak bevonása nélkül dolgozik, akkor a következő négy jelentést kell benyújtania:

• ÁFA bevallás. Negyedévente biztosítva.
• Bevallás a személyi jövedelemadóról (Szja 3. nyomtatvány). Megtekinthető április 30-ig.
• 4. bevallás személyi jövedelemadó (becsült jövedelem után). Kiadó egy hónapon belül az IP megkezdésétől számítva. Akkor is, ha a profit több mint 50%-kal nőtt.

Ha az egyéni vállalkozónak vannak alkalmazottai, akkor a következő jelentéseket kell benyújtani:

• Jelentés az AMS-ről (átlagos létszám) az elmúlt évről. Megtekinthető január 20-ig.
• ÁFA bevallás. Negyedévente bérelve.
• Bevallás a személyi jövedelemadóról (Szja 3. nyomtatvány egyéni vállalkozóknak). Megtekinthető április 30-ig.
• 4. bevallás személyi jövedelemadó (becsült jövedelem után). Kiadó egy hónapon belül az IP megkezdésétől számítva. Akkor is, ha a profit több mint 50%-kal nőtt.
• Nyilatkozat az alkalmazottak jövedelméről (2-NDFL formanyomtatvány).

A fentiek alapján az OSNO vállalkozói leggyakrabban (negyedévente) nyújtanak be áfa-bevallást. A fennmaradó beszámolók többségét naptári évben csak egyszer nyújtják be.

Szakértői vélemény

Mária Bogdanova

Az általános rendszerű egyéni vállalkozó (OSNO) áfa-fizető, ezért a személyi jövedelemadó mellett erről az adóról is be kell számolnia. A többi adózási rendszer külön áfamentes rendszerbe tartozik, és csak az Ön rendszerének megfelelő nyilatkozatot kell benyújtania.

A módok kombinálásakor, és leggyakrabban az egyszerűsített adórendszert és az UTII-t kombinálják, mindkét nyilatkozatot benyújtják. Egy másik lehetőség ezen rendszerek kombinálására a szabadalommal: itt lesz egy nyilatkozat, mivel a PSN alatt egyszerűen nincs ilyen dokumentum.

Egyéni vállalkozók számviteli beszámolói az egyszerűsített adórendszerről

Az egyéni vállalkozók többsége az egyszerűsített rendszert választja adózási rendszerként. És ez teljesen érthető. Végül is az USN évente egy nyilatkozat benyújtását jelenti. Az egyszerűsített adórendszer szerinti jelentéstétel határideje (a KND 1152017-es nyomtatvány, amelyet az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat hagyott jóvá a ММВ-7-3/ 2014.07.04. [e-mail védett]) április 30-ig.

Bár ezt a jelentést évente csak egyszer nyújtják be, az összeállítását nagyon alapos előkészítésnek kell alávetni. Az átvett és elköltött pénzeszközök helyes elszámolása érdekében a jogszabály minden vállalkozót bevételi és kiadási könyvvezetésre kötelez. Ez a könyv lehetővé teszi az adóalap helyes kiszámítását az adó későbbi helyes kiszámítása érdekében.

Fontos azonban emlékezni arra, hogy ha egy vállalkozó alkalmazottakat alkalmaz, akkor senki sem mentesíti őt a 2NDFL formájában minden alkalmazottra vonatkozó nyilatkozat benyújtása alól.

Egyéni vállalkozók számviteli jelentései az UTII-ről

A közelmúltban jelentős változások történtek ennek az adórendszernek az alkalmazásában. Először is meg kell jegyezni, hogy az UTII már nem kötelező. Most a vállalkozóknak joguk van áttérni például „egyszerűsített rendszerre”. Természetesen a törvény nem tiltja az UTII-n való tartózkodást, ha az alkalmazás minden feltétele teljesül.

Az egyszerűsített adórendszerhez hasonlóan az UTII-ben vállalkozó csak egy nyilatkozatot tölt ki, de ez minden negyedévben megtörténik. Adóbevallás (a KND 1152016 nyomtatványt a Szövetségi Adószolgálat hagyta jóvá a ММВ-7-3/ számú, 2014.07.04. [e-mail védett]) a beszámolási időszakot követő hónap 20. napjáig esedékes.

Az UTII jelentése meglehetősen egyszerű. Az adó összegének kiszámításához a vállalkozónak ismernie kell a törvény által megállapított együtthatókat. Az adó kiszámítása után egyszerűen lemásolhatja a nyilatkozatokat. Természetesen, ha a munkakörülmények változatlanok maradnak (üzemmód, helyiségek mérete stb.), és akkor is, ha nem történt lényeges jogszabályi változás.

Vegye figyelembe azt is, hogy az UTII nem vonatkozik a vállalkozó által végzett összes tevékenységre, hanem csak annak egyes típusaira. Következésképpen a vállalkozónak nagyon gyakran kell kombinálnia az UTII jelentést más alkalmazott rendszerek jelentéseivel.

Számviteli jelentések a szabadalomról

2014 óta a szabadalmi adórendszer önálló adórendszerré vált. A szabadalmi adózási rendszer alkalmazása kizárólag az egyéni vállalkozók kiváltsága. Senki más nem használhatja. A rendszer normatív dokumentuma a 2012. június 25-i N 94-FZ, valamint az Orosz Föderáció adótörvénykönyve, Ch. 26.5.

A szabadalom helyettesít bizonyos adófizetési kötelezettséget. Ha a szabadalmi tevékenység mellett a vállalkozó olyan tevékenységet is folytat, amely nem tartozik ebbe a rendszerbe, akkor szükségessé válik egy másik kiválasztott rendszerhez jelentéseket készíteni.

A szabadalomról szóló IP-jelentés rendkívül egyszerű. És ez abból áll, hogy könyvet kell vezetni a bevételekről és a kiadásokról. Ezt a könyvet minden egyes szabadalom esetében külön őrzik.

Szakértői vélemény

Mária Bogdanova

Több mint 6 év tapasztalat. Szakterület: szerződésjog, munkajog, társadalombiztosítási jog, szellemi tulajdonjog, polgári eljárás, kiskorúak jogainak védelme, jogpszichológia

Az egységes mezőgazdasági adóra csak azok az üzletemberek térhetnek át, akiknek tevékenysége mezőgazdasági termékek előállítására épül. Ráadásul az összes bevétel 70%-át ennek a területnek kell hoznia. Ezzel egyidejűleg csak egy KND 1151059 számú nyilatkozatot kell benyújtaniuk. Ennek benyújtási határideje március 31.

Az egységes agráradó adózói, mint minden más vállalkozó, nem mentesülnek a KUDIR kitöltése alól. Az IFTS-nek csak a felhatalmazott szerv kérésére kell átadni.

Nulla pénzügyi kimutatás

Minden vállalkozó tevékenysége során felfüggesztést tapasztalhat. Ennek számos oka van, beleértve az ország „gazdasági klímáját” és számos személyes okot. De mindenesetre ebben az időben a vállalkozó nem kap bevételt. A jövedelem hiánya azonban soha nem mentesíti az egyéni vállalkozót a bevallási kötelezettség alól. Az ilyen jelentéseket "nullának" nevezik.

A jogszabályban nincs olyan fogalom, hogy "nulla bejelentés". Senki sem tiltja azonban a vállalkozónak, hogy tájékoztatást adjon arról, hogy tevékenységét nem végezte.

A nulla jelentéskészítés nem különbözik a szokásostól. Az egyetlen változás az, hogy minden sor null értéket fog tartalmazni. A beadási határidők ugyanazok, mint a rendes beszámolóké.

Fontos tudni, hogy az UTII számára lehetetlen nulla jelentést készíteni. Mert az adóalapot már törvény határozza meg. Az egyetlen dolog, amit tehetünk, az az, hogy kizárunk egy legfeljebb két hónapos időszakot, amikor a tevékenységet nem végezték el. Ha a vállalkozási tevékenység nem folytatásának időtartama több mint két hónap, az egyéni vállalkozó kénytelen áttérni az egyszerűsített adózási rendszerre.

Egyéni vállalkozók bejelentése a FIU-nak

A vállalkozónak a tevékenysége eredményéről az adóhivatal felé történő beszámolási kötelezettségen túl a nyugdíjpénztár felé is jelentést kell benyújtania. Azonnal megjegyezzük, hogy nem minden egyéni vállalkozó köteles jelentést benyújtani a FIU-nak. Ez a kötelezettség csak akkor áll fenn, ha a vállalkozónak vannak alkalmazottai. Azok. Az IP megszerezi a biztosított státuszát.

Befejezésül szeretném figyelmeztetni a vállalkozókat. Az egyéni vállalkozó pénzügyi kimutatások benyújtásának elkerülésére irányuló vágy szükségszerűen pénzbírság kiszabását vonja maga után. Ezenkívül nem szabad „az utolsóig húzni”, és jelentéseket benyújtani az utolsó engedélyezett napon.