Die Berichterstattung ist das Hauptproblem von Unternehmern. Juristische Personen verlassen sich in dieser Angelegenheit zu Recht auf den Hauptbuchhalter, und eine Person, die ein Privatunternehmen führt, führt diese Aufgaben häufig alleine aus. Daher sollten sich einzelne Unternehmer nicht nur über das Verfahren und die Fristen für die Einreichung der erforderlichen Unterlagen, sondern auch über die neuesten gesetzlichen Neuerungen in diesem Bereich im Klaren sein.

„Buchhaltung ohne Buchhalter“ ist bei einzelnen Unternehmern keine Seltenheit, Sie müssen nur klar verstehen, wo genau und in welchem ​​​​Zeitrahmen Sie Informationen einreichen müssen, und natürlich die erforderlichen Dokumente kompetent erstellen.

Wovon hängt der IP-Meldekalender ab?

Welche Informationen, an welche Kontrollstellen und wie oft ein einzelner Unternehmer übermittelt werden muss, hängt von 4 Faktoren ab. Die erste ist bedingungslos und spiegelt etwas Bestimmtes wider Steuerzahlungssystem spezifisch für jede einzelne IP. 3 weitere sehen Binarität vor: zeichnet sich ein einzelner Unternehmer durch dieses Merkmal des Geschäfts aus, ist eine Meldung erforderlich, aber es findet kein Gerichtsverfahren statt. Zu letzteren gehören:

• Berichte über Personen, die für einzelne Unternehmer arbeiten;
• Kassenumsatzabrechnung;
• Informationen über zusätzliche Gebühren.

Ein gesetzestreuer Einzelunternehmer stellt solchen Kontrollstellen Informationen über die Arbeit seines Unternehmens zur Verfügung:

• an das Finanzamt;
• bei der FIU (falls erforderlich);
• im FSS;
• an die statistischen Behörden (falls eine solche Anfrage eingegangen ist);
• an andere Stellen, wenn die Art ihrer Geschäfte dies erfordert.

IP ist sauber vor den Finanzbehörden

Das gewählte Steuersystem bestimmt die Anzahl und Bedingungen sowohl der Steuerzahlungen selbst als auch der Übermittlung von Informationen darüber.

FÜR IHRE INFORMATION! Die Fristen für die Steuerzahlung und die Fristen für die Steuererklärung sind rechtlich unterschiedliche Daten, sie stimmen möglicherweise nicht immer überein.

Das umfangreichste "Paket" von Berichten während des Jahres muss an Geschäftsleute übermittelt werden, die sich an das allgemeine Steuererhebungssystem halten. Mit anderen Regelungen können Sie Ihre Steuerlast reduzieren und die Kommunikation mit den Regulierungsbehörden vereinfachen.

Die Gesetze der Russischen Föderation bieten Unternehmern die Wahl zwischen 5 Möglichkeiten, Steuern zu zahlen.

1. Das allgemeine System ist OSN.
2. "Vereinfacht" - USN.
3. "Vmenenka" - UTII.
4. Agrarsystem - ESHN.
5. Patentsystem - PSN.

WICHTIG! Wenn es eine Kombination verschiedener Systeme gibt, sollte jedes von ihnen mit einer eigenen separaten Buchhaltung begleitet werden.

Erklärungen für verschiedene Regime

Jedes Steuersystem sieht eine eigene Art der Erklärung vor, die zu einem bestimmten Zeitpunkt beim Föderalen Steuerdienst eingereicht wird.

1. Auf DOS Es werden 3 Arten von Steuererklärungen eingereicht:
   • 3-NDFL - fasst die Ergebnisse des Jahres zusammen; müssen bis Anfang Mai des auf das Berichtsjahr folgenden Jahres eingereicht werden;
   • 4-NDFL - registriert Einkommen; spätestens 5 Tage nach Ende des Monats der ersten Einkünfte einzureichen;
   • Mehrwertsteuer - vierteljährlicher Bericht; vor dem 20. Tag des Monats vermietet, der das neue Viertel eröffnet.
2. USN sieht vor, dass jährlich bis zum 30. April des auf das Berichtsjahr folgenden Jahres eine entsprechende Erklärung abzugeben ist. Wurde die Tätigkeit nicht durchgeführt, ist eine „Null“-Meldung abzugeben.
3. UTII erfordert eine Quartalserklärung, deren Frist der 20. Tag des Beginns des nächsten Quartals ist.
4. ESHN bietet an, über die Ergebnisse des Jahres zu berichten und Berichte einen Monat früher als das vereinfachte Steuersystem (bis zum 31. März) einzureichen.
5. PSN erfordert keine Steuererklärung.

Vergiss KUDIR nicht!

Buch der Einnahmen und Ausgaben Es ist notwendig, alle Unternehmer zu behalten, mit Ausnahme derjenigen, die an der "Zurechnung" arbeiten (sie müssen signifikante physische Indikatoren registrieren). Das Fehlen dieses Buches kann zu einer Geldstrafe führen.

KUDIR muss genäht und nummeriert werden, der einzelne Unternehmer behält es bei sich. Seit 2013 muss es nicht mehr zertifiziert werden.

Unternehmer, die auf der ESHN „sitzen“, können KUDIR sowohl in Papierform als auch in elektronischer Form pflegen:

• Papiermedien müssen vor Beginn der Wartung durch Unterschrift und Siegel der Finanzbehörde beglaubigt werden;
• Die elektronische Buchführung muss ebenfalls jährlich vor Anfang April des Folgejahres zertifiziert werden.

Was kann man der FTS noch übergeben?

Welche Unterlagen wann beim Bundessteuerdienst einzureichen sind, siehe Tabelle 1.

Tab. 1

Statistische Berichterstattung

Statistische Meldungen müssen für jedes Steuerregime eingereicht werden, aber nur, wenn Ihr Unternehmen in die Stichprobe der Regulierungsbehörde aufgenommen wird, was Ihnen schriftlich mitgeteilt wird. Nach Erhalt einer schriftlichen Anfrage der statistischen Behörden zur Bereitstellung von Informationen, Formularen und Anweisungen zum Ausfüllen muss der Bericht Nr. 1-IP für das Jahr vor dem 1. März des laufenden Zeitraums erstellt werden. Die Präsenz Ihres Unternehmens in der statistischen Stichprobe kann auf der offiziellen Website des Statistischen Amtes verfolgt werden.

IP - Arbeitgeber

Wenn angestellte Mitarbeiter für Sie arbeiten, müssen Sie der FIU und dem FFOMS obligatorische Meldungen erstatten. Ohne Mitarbeiter erfolgt keine Berichterstattung an diese Stellen.

Arten und Zeitpunkt der IP-Meldung an die Pensionskasse sind in der Tabelle angegeben. 2.

Tabelle 2

Social Security Fund - nur ein Bericht

Die für Arbeitnehmer abgezogenen Versicherungsprämien müssen vierteljährlich im Formular 4-FSS gemeldet werden. Sie können es in Papierform (bis zum 15. Tag) oder per Internet (bis zum 25. Tag des Monats nach Quartalsschluss) abgeben.

Für diejenigen, die mit Bargeld arbeiten

Einzelunternehmer, die Registrierkassen verwenden oder strenge Meldeformulare ausstellen, müssen die Anforderungen der Kassendisziplin einhalten. Der Gesetzgeber hat seine Anforderungen an Privatunternehmer vereinfacht:

• abgeschaffte Kassendokumente, mit Ausnahme von Lohn- und Gehaltsabrechnungen;
• Die Barguthabengrenze wurde entfernt.

Zusätzliche Steuern und Berichte darüber

Wenn ein einzelner Unternehmer bestimmte Arten von Aktivitäten ausübt, die zusätzlichen Steuern unterliegen, müssen Sie diese auch rechtzeitig bezahlen und melden. Für folgende Steuerzahlungen werden Erklärungen abgegeben:

• Wassersteuer (vierteljährlich bis zum 20. Tag);
• verbrauchsteuerpflichtige Steuer (einmal im Monat bis zum 25. Tag der nächsten Periode); zusätzlich zur Erklärung ist bis zum 18. des laufenden Monats eine Vorauszahlungsanzeige in 4-facher Ausfertigung, davon 1 in elektronischer Form, einzureichen;
• Bergbau - einmal im Monat bis zum Ende des nächsten.

AUFMERKSAMKEIT! Die Grundsteuererklärung ist seit 2015 storniert. Die Steuerbehörde berechnet diese Zahlung selbst und stellt eine Zahlungsaufforderung aus.

An einigen Arten von Aktivitäten, die einer zusätzlichen Kontrolle bedürfen, nehmen einzelne Unternehmer eher selten teil, aber das Gesetz sieht immer noch eine Meldung vor an:

• Rosprirodnadzor (wenn die Aktivität mit der Nutzung natürlicher Ressourcen zusammenhängt) - eine Gebühr für negative Umweltauswirkungen wird vierteljährlich eingereicht, und Informationen darüber werden vor dem 20. Tag des auf das Quartal folgenden Monats eingereicht;
• Behörden, die die Sauberkeit der Atmosphäre kontrollieren (wenn die Tätigkeit mit einer bestimmten Menge an Emissionen und Abfällen verbunden ist) - Formular 2-TP "Luft" wird einmal jährlich bis zum 22. Januar des nächsten Jahres eingereicht, und Abfälle müssen vor Februar gemeldet werden 1.

BEACHTEN SIE! Die Beförderungsgebühr für Einzelunternehmer sowie die Übermittlung von Informationen darüber funktionieren nicht: Privatunternehmer, die über Fahrzeuge verfügen, zahlen einfach die übliche Steuer dafür.

Die Einzelunternehmermeldung für das Quartal ist fristgerecht beim Finanzamt einzureichen. Was genau an einen Unternehmer zu übergeben ist, bestimmt sich nach der geltenden Besteuerungsordnung und wird staatlich auf gesetzlicher Ebene verankert.

Arbeit am allgemeinen Steuersystem

Nach der Durchführung der Registrierungsaktivitäten befassen sich einzelne Unternehmer sofort mit der Berichterstattung, was eine kompetente Verwaltung, Kenntnis der geltenden Gesetzgebung, Fristen und anderer Regeln für ihre Einreichung erfordert. Nicht alle Berichte werden für das ganze Jahr eingereicht, einige Dokumente müssen vierteljährlich eingereicht werden. Unternehmer sollten nicht vergessen, dass der Zeitraum, in dem Steuerunterlagen eingereicht werden dürfen, nicht mit den festgelegten Fristen für die Zahlung von Steuerbeträgen übereinstimmt.

Welche Berichterstattung legt der IP vierteljährlich vor? Wenn eine einzelne Wirtschaftseinheit bei ihrer Tätigkeit das allgemeine Steuersystem anwendet, muss sie der Steuerbehörde eine Mehrwertsteuererklärung vorlegen. Die Einreichung des Dokuments erfolgt 1 Mal in 3 Monaten. Die Einreichungsfrist ist auf den 25. Tag des auf das Ende des Berichtszeitraums folgenden Monats begrenzt. Aufgrund der Besonderheiten der Führung von Unterlagen durch Unternehmer und zur Erleichterung der Bearbeitung durch Mitarbeiter der Bundessteueraufsichtsbehörden werden Erklärungen in elektronischer Form eingereicht.

Die Zahlung der Steuerbeträge gemäß den festgelegten Haushaltsklassifizierungscodes erfolgt in Raten. Der Gesamtbetrag für den abgelaufenen Besteuerungszeitraum wird in 3 Anteile aufgeteilt, Beiträge werden vor dem 25. Tag für 3 Monate geleistet, die auf den erforderlichen Zeitraum folgen. Danach können Zahlungen für die ersten 3 Monate (Quartal) von einem Kaufmann zu gleichen Teilen im April, Mai und Juni ab Monatsbeginn innerhalb von 25 Tagen geleistet werden. Steuern für andere Quartale des Jahres werden auf die gleiche Weise bezahlt.

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Arbeiten Sie an UTII

Die vierteljährliche Berichterstattung einzelner Unternehmer wird nicht ohne Erklärungen zu einer einzigen Steuer auf kalkulatorisches Einkommen auskommen. Die Dokumentation ist obligatorisch für Unternehmer, die Steuern auf der Grundlage der vom Staat bereitgestellten Einnahmen zahlen (sie werden jährlich festgelegt), unabhängig von den tatsächlich von den Unternehmern erzielten Einnahmen.

Ein Bericht über eine einmalige Steuer auf kalkulatorisches Einkommen wird vierteljährlich bis zum 20. des Monats eingereicht, der auf das abgelaufene Quartal folgt (der Steuerzeitraum beträgt 3 Monate). Wenn ein Unternehmer die betreffende Steuerregelung nicht anwendet, muss er Meldungen nach dem vereinfachten System oder nach der allgemeinen Steuererhebungsregelung einreichen. Einzelne Unternehmen, die im Rahmen der Registrierungstätigkeit angegeben haben, dass sie beabsichtigen, Geschäfte zu tätigen, die nur einer einzigen Steuer unterliegen, müssen keine Formulare für andere Regelungen einreichen.

Für einen Anfänger, der sich noch nicht mit allen Feinheiten der Interaktion mit Regierungsbehörden befasst hat, ist es besser, das Verfahren zum Aufbewahren und Einreichen von Berichtspapieren bei der Steuerbehörde an seinem Wohnort zu klären. Solche Maßnahmen werden dazu beitragen, Bußgelder und andere Strafen für die verspätete Einreichung der Erklärung oder das Ausfüllen falscher Dokumente zu vermeiden.

Bei der Arbeit an einer einheitlichen Steuer auf kalkulatorisches Einkommen sollte ein einzelner Unternehmer darauf achten, dass die UTII-Erklärungen für jedes Quartal im Vergleich zur Zahlung der Steuer in kürzerer Zeit eingereicht werden müssen.

Es ist erlaubt, Steuergelder bis zum 25. Tag (des Monats, der der Beginn des nächsten Quartals ist) einzuzahlen.

Auf Wunsch des Unternehmers können Sie während der Erstellung von Registrierungsdokumenten vor Betriebsaufnahme einen Antrag stellen, um sofort an einem vereinfachten System zu arbeiten. Die Anwendung eines solchen Regimes ermöglicht nicht nur die Befreiung von verschiedenen Beiträgen, sondern auch die Abgabe von Erklärungen nicht jedes Quartal, sondern nur einmal im Berichtsjahr. Die Umstellung auf ein vereinfachtes System ist während der Tätigkeit eines einzelnen Unternehmers zulässig, dazu müssen Sie einen Antrag erstellen und beim Finanzamt einreichen.

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Berichterstattung nach dem vereinfachten Steuersystem

Für einen Einzelunternehmer, der eine vereinfachte Regelung anwendet, ist es am einfachsten, Meldeunterlagen einzureichen. Das System erfordert keine Zahlungen auf persönliche Einkommenssteuern, Mehrwertsteuern und Beiträge im Zusammenhang mit Immobilienobjekten. Wenn ein Unternehmer kein Personal einstellt, muss er Buchhaltungs- und Steuerberichte in einem Mindestbetrag erstellen.

Die Erklärung selbst nach der vereinfachten Regelung wird erst nach Ablauf des Steuerjahres eingereicht. Es ist jedoch nicht einmal vierteljährlich, sondern monatlich erforderlich, Informationen in das Einnahmen- und Ausgabenbuch einzutragen. Unternehmer, die die vereinfachte Regelung anwenden, haben das Recht, nicht mehr als 100 Arbeitnehmer für den Geschäftsbetrieb zu beschäftigen. Gleichzeitig müssen zusätzliche Meldungen geführt, Steuerzahlungen und Sozialversicherungsbeiträge abgeführt werden.

Nach 3 Monaten muss der Unternehmer einen Bericht an die nicht haushaltsrechtliche Körperschaft der Sozialversicherung abgeben. Reicht ein Unternehmer dem Fonds Unterlagen in Papierform ein, so ist die Abgabefrist auf den 20. Tag des zweiten Monats nach Quartalsende beschränkt. Wenn der IP einen Quartalsbericht in elektronischer Form an die angegebene Institution übermittelt, verlängert sich die zulässige Frist um weitere 5 Tage, dh sie ist auf den 25. Tag desselben Monats begrenzt.

Die Berichterstattung erfolgt alle 3 Monate an die staatliche Pensionskasse. Bei der Einreichung von Papierberichten sind die Fristen auf den 15. Tag des zweiten Monats nach dem abgeschlossenen Quartal begrenzt. Eine elektronische Kopie der betreffenden Dokumente darf vor dem 20. Tag eingereicht werden, die Frist ist der zweite Monat nach dem Berichtsquartalszeitraum.

Es ist zulässig, die erforderlichen Formulare für Berichte an das Finanzamt und andere Regierungsbehörden durch den einzelnen Unternehmer oder unter Verwendung alternativer Einreichungsmöglichkeiten zu übergeben. Darunter sind:

• Lieferauftrag an eine vertrauenswürdige oder bevollmächtigte Person, für die eine notariell beglaubigte Treuhandurkunde erstellt werden muss;
• die Berichterstattung erfolgt per Einschreiben;
• Versenden von Dokumenten in elektronischer Form über das Internet.

Dabei spielt es keine Rolle, welche Übermittlungsmethode die Geschäftseinheit wählt. Hauptsache, die Fristen für die Einreichung vierteljährlicher Dokumente werden nicht verletzt.

Die Liste der erforderlichen Meldedokumente, die von Unternehmen zusammengestellt und bei den zuständigen Behörden eingereicht werden müssen, variiert. Dies ist auf Steuersysteme, Geschäftspraktiken und die Beteiligung von Mitarbeitern zurückzuführen. Es gibt keine Probleme beim Ausfüllen und Einreichen von Berichten, wenn Sie das auf gesetzlicher Ebene vorgesehene Verfahren befolgen.

Ein einzelner Unternehmer muss die Berichterstattung unbedingt durchführen und sich strikt an alle Gesetze und Empfehlungen halten. Speziell entwickelte Regulierungsgesetze regeln ihre Wartung und Bereitstellung und müssen von Unternehmen beachtet werden.

Unter dem allgemeinen Steuersystem

Die Steuerberichterstattung ist die erste Dokumentation, mit der sich der Betroffene unmittelbar nach der Registrierung von Dokumenten bei der Eröffnung seines eigenen Unternehmens befasst. Solche Dokumente werden durch das System der Steuerbeträge bestimmt.

Welche Art von Berichten übermittelt die IP also? Einzelunternehmer, die das allgemeine Steuersystem anwenden, sollten berücksichtigen, dass dieses System eine breitere Liste von Berichtsunterlagen impliziert. Es gibt verschiedene Arten des IP-Reportings, die in den meisten Fällen mit der Abbildung von Steuerbeträgen verbunden sind. Das wichtigste Dokument ist die Steuererklärung, in der die errechneten Daten zur Entstehung und Abführung der Mehrwertsteuer eingetragen werden. Diese Arten von Berichten zeigen Informationen an, die für einen vierteljährlichen Zeitraum gesammelt wurden, wobei Summen angegeben sind. Die Erklärung wird im auf den Berichtszeitraum folgenden Monat abgegeben.

Ein einzelner Unternehmer sollte bedenken, dass es erforderlich ist, dem Finanzamt, bei dem das geistige Eigentum registriert wurde, oder auf territorialer Basis Unterlagen vorzulegen. Dies erfolgt ausschließlich elektronisch.

Der Bericht eines Einzelunternehmers, der dem allgemeinen Steuersystem unterliegt, dient auch als Erklärung mit Informationen über die von einer Einzelperson erhaltene Einkommensteuer. Wie reicht man einen IP-Bericht ein, um nicht unter Strafen zu fallen? Diese Unterlagen werden einmal jährlich erstellt und im auf den Berichtszeitraum folgenden Jahr eingereicht. Gleichzeitig wird die Frist für ihre Einreichung auf Gesetzesebene festgelegt - der 30. April.

Unternehmen, die auf individueller Basis tätig sind, müssen in der Anfangsphase der Implementierung bestimmter Geschäftsprozesse einen Sonderbericht einreichen. Diese Steuererklärung für Einzelunternehmer wird in Formular Nr. 4 dargestellt, in dem Informationen über die Einkommensteuer einer Einzelperson enthalten sind. Es zeigt Daten zum geplanten Einkommen an. Zweck der Erklärung ist die Berechnung und Zahlung von Vorauszahlungsbeträgen.

Wenn die Tätigkeit eines einzelnen Unternehmers schon lange ausgeübt wird, werden die geplanten Einkommensdaten in die Einkommensteuererklärung des einzelnen Unternehmers eingetragen. Informationen werden nur dann eingetragen, wenn der geplante Einnahmenteil den tatsächlichen Betrag um das 1,5-fache überstieg.

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Vereinfachtes Steuersystem

Dies ist die gebräuchlichste und am häufigsten verwendete Steuerregelung und wird von vielen Einzelunternehmern akzeptiert. Es verfügt über ein eigenes Berichtssystem. Der vereinfachte Berichtsmodus ist der einfachste, insbesondere wenn der einzelne Unternehmer keinen Arbeitsvertrag mit angestelltem Personal abgeschlossen hat.

Die Rechnungslegung für einzelne Unternehmer im Rahmen des betrachteten Steuersystems erfordert das Vorhandensein eines speziellen Buches. Es enthält Angaben zu Einnahmen und Ausgabenbeträgen. Darin sollten unbedingt alle Geschäftsvorgänge, auch im Zusammenhang mit Umsetzungsprozessen, abgebildet werden, für die Vorauszahlungen geleistet werden.

Der Berichtszeitraum für das Einnahmen- und Ausgabenbuch wird durch das laufende Jahr repräsentiert. Nach seiner Fertigstellung ist es notwendig, dieses Dokument ordnungsgemäß zu erstellen. Es ist genäht und datiert und signiert. Alle Informationen müssen in chronologischer Reihenfolge dargestellt werden. Im Zusammenhang mit den jüngsten Gesetzesänderungen muss das Buch nicht von einzelnen Unternehmern im Steuerdienst beglaubigt werden. Die Aufbewahrung erfolgt bei der Wirtschaftseinheit, wird jedoch auf Verlangen der staatlichen Stelle vorgelegt.

Die Erstellung von Berichten für einen Einzelunternehmer, der die vereinfachte Regelung anwendet, impliziert auch die Erstellung einer besonderen Erklärung, die bei der Steuerbehörde eingereicht wird, bei der die Registrierung durchgeführt wurde.

Eine Erklärung mit Steuerbeträgen muss unbedingt erstellt werden, auch wenn der einzelne Unternehmer kein angestelltes Personal hat. Es spiegelt Informationen zum abgelaufenen Jahr wider, die für den Berichtszeitraum übernommen werden. Meldungsberichte einzelner Unternehmer enthalten eine Spalte zur Anzahl der Beschäftigten, die als Jahresdurchschnittswert angenommen werden. Wenn keine Arbeitsverträge erstellt werden, werden die angegebenen Informationen nicht in die Berichterstattung aufgenommen.

Es gibt Fälle, in denen eine Wirtschaftseinheit mit dem Status eines Einzelunternehmers im laufenden Jahr keine Geschäftsprozesse durchgeführt hat. Auch in diesem Fall muss eine Meldung erfolgen. Es gibt Nullwerte wieder, die das Fehlen von Aktivität bestätigen. Es ist zu beachten, dass es ein spezielles Formular für die Nulldokumentation gibt, das gemäß den festgelegten Regeln ausgefüllt wird. Darüber hinaus werden bestimmte Fristen für die Lieferung festgelegt. Werden nicht alle bestehenden Voraussetzungen erfüllt und die Unterlagen fehlerhaft erstellt, können dem einzelnen Unternehmer bestimmte Bußgelder auferlegt werden.

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Lohnempfänger

Die Buchhaltung eines einzelnen Unternehmers unterscheidet sich erheblich, wenn die Verfügbarkeit von eingestelltem Personal ausschlaggebend ist. Auf gesetzlicher Ebene ist festgelegt, dass eine Wirtschaftseinheit, die unternehmerische Tätigkeiten ohne die Hilfe von amtlich registrierten Mitarbeitern ausübt, eine Meldedokumentation in einem Mindestumfang führen muss. Außerdem wird ein einfacheres Verfahren zur Implementierung von Abrechnungsfunktionen bereitgestellt. Die gleiche Bestimmung gilt für die Meldung von Steuerunterlagen.

Im Rahmen der Tätigkeit eines Einzelunternehmers, der ohne Arbeitnehmer arbeitet, sollten folgende Berichtsmaterialien erstellt werden: eine jährliche Erklärung und ein Hauptbuch (das während des gesamten steuerpflichtigen Berichtszeitraums geführt wird). Die Erklärung muss Informationen enthalten, aus denen das angewandte Steuersystem und die als Steuern zu zahlenden Beträge hervorgehen.

Meist ist IP ohne die Hilfe von Mitarbeitern schwer zu bewältigen, insbesondere wenn ausreichend große Geschäftsvorgänge durchgeführt werden. Daher muss er Personal durch den Abschluss von Arbeitsverträgen einstellen. Bei Verwendung eines vereinfachten Systems hat eine Geschäftseinheit das Recht, 100 Personen einzustellen, jedoch nicht mehr.

Dieses Recht bringt bestimmte Pflichten mit sich, während die Steuer- und Buchhaltungsberichte einzelner Unternehmer komplizierter werden. Die Erklärung muss Angaben enthalten, die sich auf Arbeitnehmer beziehen. Diese Art von Dokumentation wird der Steuerbehörde in jedem Berichtszeitraum vorgelegt, der 1 Jahr entspricht.

Meldeformulare für Einzelunternehmer mit Personal enthalten auch das Formular Nr. 2. Es enthält Informationen über alle Mitarbeiter, einschließlich ihrer durchschnittlichen Anzahl. Er wird für den Berichtszeitraum erstellt, der dem laufenden Jahr entspricht. Da die Anwesenheit von Arbeitnehmern die Durchführung von Operationen mit Sozialversicherungen und Renten bestimmt, müssen zusätzliche Abschlussdokumentationen erstellt werden. In diesem Fall sollten IP-Berichte sowohl für die Pensionskasse als auch für die Sozialversicherungskasse erstellt werden.

Das Meldedokument für die Sozialversicherungskasse wird nach einem speziellen Formular erstellt. Es enthält Daten, die die Ansammlung und Überweisung von Geldern in der durch geltendes Recht vorgeschriebenen Weise anzeigen. Die Dokumentation kann elektronisch erstellt werden.

Einreichung von IP-Berichten bei der Pensionskasse - Erstellung von Abschlussdokumenten. Sie liefern Daten über Abwicklungstransaktionen mit der angegebenen staatlichen Stelle. Es gibt eine Reihe anderer Berichtsdokumente, in denen Daten zu Personalinformationen eingegeben werden.

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Berichterstattung

Einzelunternehmer sollten die Regeln für die Erstellung von Berichtsunterlagen kennen. Einzelunternehmer müssen mit dem Finanzamt, der Pensionskasse, der Sozialversicherungskasse und anderen Diensten zusammenarbeiten. Ein Unternehmen hat verschiedene Möglichkeiten, Berichte einzureichen, aber der häufigste Fall ist, dass ein einzelner Unternehmer mit einem Paket vorbereiteter Unterlagen selbstständig zum Finanzamt geht und Berichte einreicht.

Manchmal hat eine Person nicht die Möglichkeit, das Verfahren selbst durchzuführen, dann kann sie dies einer Vertrauensperson anvertrauen. Dazu müssen Sie sich an einen Notar wenden, der Ihnen bei der korrekten Erstellung einer Vollmacht im Namen einer anderen juristischen Person hilft. Mit diesem Dokument können Sie sich mit vorbereiteten Meldungen an das Finanzamt wenden.

Ein einzelner Unternehmer kann die erstellte Meldedokumentation bei der erforderlichen staatlichen Stelle einreichen, indem er sie sendet. Dazu können Sie die Postdienste nutzen. Meldungen können sowohl in Papierform als auch in elektronischer Form eingereicht werden (hierfür werden spezielle Medien verwendet).

Für die erfolgreiche Umsetzung unternehmerischer Aktivitäten ist es notwendig, genau zu wissen, wie man eine IP-Meldung einreicht.

Jedes Jahr muss jeder Unternehmer, auch wenn er unter einem vereinfachten Steuersystem arbeitet und der einzige Angestellte seines Unternehmens ist, alle erforderlichen Berichte bei den staatlichen Stellen einreichen. Gleichzeitig müssen einige Berichte vierteljährlich eingereicht werden, und es gibt schwere Strafen für die Nichtbereitstellung von Informationen.

Versuchen wir herauszufinden, welche Art von Berichten ein einzelner Unternehmer vorlegen sollte.

Machen wir gleich eine Reservierung, dass es heute viele Organisationen gibt, die sich verpflichten, die Aktivitäten von Unternehmern zu unterstützen. Das heißt, gegen eine Gebühr erklären sie Ihnen nicht nur, wie Sie sich bei der IP melden, sondern helfen auch bei der Ausführung eines vollständigen Dokumentenpakets.

Welche Art von Berichterstattung machen IP

Steuerberichte für Einzelunternehmer

Steuerberichte hängen natürlich vom gewählten Besteuerungssystem ab. So müssen beispielsweise Unternehmer, die einer einheitlichen kalkulatorischen Einkommensteuer (UTII) oder einem vereinfachten Steuersystem (STS) unterliegen, nur eine allgemeine Steuererklärung abgeben, während ein Unternehmer, der einem gemeinsamen Steuersystem (DOS) unterliegt, ebenfalls eine Steuererklärung abgeben muss eine Mehrwertsteuererklärung , eine Einkommenserklärung natürlicher Personen und einen Bericht über den erhaltenen Überschuss (falls vorhanden). Darin nicht enthalten sind Grund- und Landwirtschaftssteuern sowie Informationen an die Renten- und Versicherungskassen und statistische Daten.

Rechnungsabschlüsse eines einzelnen Unternehmers

Auf der Grundlage des Bundesgesetzes vom 6. Dezember 2011 Nr. 402-FZ müssen absolut alle Wirtschaftssubjekte, einschließlich Einzelunternehmer, Buchhaltungsunterlagen führen. Gleichzeitig besagt das gleiche Gesetz, dass ein Unternehmer, wenn er Aufzeichnungen über Einnahmen und Ausgaben (oder nur einen dieser Parameter) führt oder über andere Steuergegenstände berichtet, das Recht hat, keine Aufzeichnungen zu führen. Demnach darf der Jahresabschluss eines Einzelunternehmers, gleich welcher Besteuerungsordnung ein Einzelunternehmer angehört, nicht herausgegeben werden.

IP-Finanzberichterstattung

Obwohl wir oben darauf hingewiesen haben, dass ein einzelner Unternehmer keine Buchführung führt, muss er dennoch die Ergebnisse seiner unternehmerischen Tätigkeit nach einem vereinfachten Schema erfassen. Gemäß National Financial Reporting Standard Nr. 1 müssen Unternehmer Aufzeichnungen über ihre Geschäftstätigkeiten (Geschäftsvorfälle und -ereignisse) im Einkommensbuch für einzelne Unternehmer (unterteilbar in Einkommensbuch und Geschäftsbuch) sowie in verschiedenen Aufstellungen führen.

Einkommensbuch

Dieses Dokument kann sowohl in elektronischer als auch in Papierform geführt werden (das elektronische Buch wird anschließend genauso gedruckt, geschnürt und nummeriert wie das Papierbuch), wobei die Unmöglichkeit der Korrektur von Informationen in elektronischer Form gewährleistet sein muss. Eventuelle Korrekturen im Einkommensbuch sollten begründet (und noch besser gar nicht erst zugelassen) und mit Datum durch Unterschrift des Betriebsleiters (und wenn der Betrieb ein Siegel hat, auch mit Siegel) beglaubigt werden. Die Angaben im Buch müssen konsistent, vollständig und richtig sein, ein Buch wird für die Dauer eines Geschäftsjahres angelegt.

Solche Bücher sind die Hauptberichte einzelner Unternehmer.

Wedomosti

Die Einreichung von IP-Berichten impliziert auch die Pflege von neun verschiedenen Erklärungen (falls erforderlich), nämlich:

• für die Kassenbuchhaltung;
• Bestandsbuchhaltung;
• Abrechnung von Abrechnungen mit Kunden und Käufern;
• Abrechnung von Abrechnungen mit Lieferanten;
• Abrechnung von Löhnen;
• Bilanzierung biologischer Vermögenswerte;
• Bilanzierung der Bewegung von immateriellen Vermögenswerten und Anlagevermögen;
• Bilanzierung von Abschreibungen auf immaterielle Vermögenswerte;
• Zusammenfassung.

Auf der Grundlage von Büchern und Abrechnungen werden zweimal jährlich Finanzberichte einzelner Unternehmer erstellt und dem Steuerdienst vorgelegt.

IP-Meldefristen

Die Abgabe der Steuererklärung durch einen einzelnen Unternehmer hängt nicht nur vom Steuersystem des Unternehmers ab, sondern auch davon, ob er Arbeitgeber ist, sowie von der Art der Tätigkeit des Unternehmers.

Vierteljährliche IP-Berichterstattung

Für Einzelunternehmer ohne Angestellte

Ein einzelner Unternehmer auf UTII reicht vierteljährlich (bis zum 20. Tag des nächsten Monats) eine Steuererklärung ein und zahlt eine einmalige Steuer (bis zum 25. Tag des nächsten Monats).

Ein Unternehmer im vereinfachten Steuersystem und OSN reicht vierteljährlich (bis zum 15. Tag des Folgemonats) Informationen an die Sozialversicherungskasse ein (sofern ein Versicherungsvertrag besteht).

Jedes Quartal (bis zum 20. des Folgemonats) reicht ein Unternehmer eine Umsatzsteuererklärung ein und zahlt Grundsteuer auf DOS.

Für Einzelunternehmer mit Angestellten

Einzelunternehmer, die Arbeitgeber sind, übermitteln der Sozialversicherungskasse vierteljährlich (bis zum 15. des Folgemonats) die Berechnung für die Sozialversicherungspflicht bei vorübergehender Arbeitsunfähigkeit, im Zusammenhang mit Mutterschaft sowie für die Sozialversicherungspflicht bei Berufskrankheiten und Unfälle in der Produktion) und an die Pensionskasse (vor dem 15. Tag des zweiten Monats nach dem Berichtsmonat werden Berichte über die Zahlung der Beiträge und die personalisierte Abrechnung eingereicht).

IP-Jahresberichterstattung

Für Einzelunternehmer ohne Angestellte

Unternehmer unterwerfen sich jährlich dem vereinfachten Steuersystem:

• vor dem 30. April Steuererklärung;
• vor dem 31. März eine Erklärung über die Zahlung der Agrarsteuer (falls erforderlich);
• vor dem 1. Februar eine Erklärung zur Grundsteuer (falls erforderlich);
• bis 1. April statistische Daten.

p> Unternehmer auf DOS reichen zusätzlich ein:

• bis zum 30. April eine Einkommensteuererklärung und eine Erklärung über das geschätzte Einkommen für das nächste Jahr.

Für Einzelunternehmer mit Angestellten

Einzelunternehmer, die Arbeitgeber sind, reichen jährlich beim Steuerdienst ein:

• bis 20. Januar Angaben zur durchschnittlichen Mitarbeiterzahl
• bis 1. April Angaben zum Einkommen der Arbeitnehmer

Zu beachten ist, dass alle Unternehmer Angaben zur durchschnittlichen Mitarbeiterzahl machen, auch wenn sie keine Mitarbeiter haben.

Wenn die IP-Meldefristen immer noch nicht ganz klar sind oder Sie ihre Einhaltung bezweifeln oder befürchten, dass Sie sich nicht an alles auf einmal erinnern werden und Sie irgendwo verwirrt sein könnten und Meldungen nicht rechtzeitig einreichen, denken Sie daran, dass der IP-Meldekalender zu finden ist auf einigen Seiten im Internet.

Berichterstattung bei Liquidation von IP

Beim Abschluss des IP muss der Unternehmer der Pensionskasse und dem Steuerdienst die neuesten Berichte vorlegen. Gleichzeitig ist es besser, der Pensionskasse unmittelbar vor der Auflösung des Unternehmens oder unmittelbar danach unverzüglich Meldungen zu erstatten und die Mitarbeiter der Kasse unbedingt über die Auflösung zu informieren, da sie sonst weiterhin Beiträge zahlen .

Die Frage ist das erste, womit sich absolut jeder Unternehmer konfrontiert sieht. Die Zusammensetzung und die Fristen für die Einreichung von Berichten hängen natürlich von dem Steuersystem ab, das der Unternehmer gewählt hat. Wie Sie Aufzeichnungen über jedes der Systeme führen, werden wir in diesem Artikel betrachten.

Buchhaltungsberichte einzelner Unternehmer auf OSNO

Bei der Registrierung eines einzelnen Unternehmers hat ein Unternehmer standardmäßig ein allgemeines Steuersystem (im Folgenden OSNO). Es sollte jedoch gleich darauf hingewiesen werden, dass nur sehr wenige Unternehmer auf OSNO bleiben. Dies liegt vor allem an der landläufigen Meinung, dass die Berichterstattung über die OSNO viel komplizierter und umfangreicher ist als beispielsweise über die „vereinfachte“. Als nächstes wollen wir sehen, ob dies tatsächlich der Fall ist.

Das erste, was Sie wissen müssen, ist, dass es einen direkten Zusammenhang zwischen der Anzahl der Meldungen und der Anzahl der Mitarbeiter eines Unternehmers gibt.

Arbeitet ein Einzelunternehmer alleine, ohne Mitarbeiter einzubeziehen, so ist er verpflichtet, die folgenden vier Berichte einzureichen:

• MwSt.-Erklärung. Wird vierteljährlich bereitgestellt.
• Einkommensteuererklärung (Formular 3 Einkommensteuer). Erhältlich bis zum 30. April.
• Erklärung 4 Einkommensteuer (auf geschätztem Einkommen). Zur Miete innerhalb eines Monats ab dem Zeitpunkt, an dem das IP seine Arbeit aufgenommen hat. Auch wenn der Gewinn um mehr als 50% gestiegen ist.

Wenn der einzelne Unternehmer Arbeitnehmer hat, werden die folgenden Berichte eingereicht:

• Bericht über AMS (durchschnittliche Mitarbeiterzahl) für das letzte Jahr. Erhältlich bis zum 20. Januar.
• MwSt.-Erklärung. Wird vierteljährlich vermietet.
• Einkommensteuererklärung (Formular 3 Einkommensteuer für Einzelunternehmer). Erhältlich bis zum 30. April.
• Erklärung 4 Einkommensteuer (auf geschätztem Einkommen). Zur Miete innerhalb eines Monats ab dem Zeitpunkt, an dem das IP seine Arbeit aufgenommen hat. Auch wenn der Gewinn um mehr als 50% gestiegen ist.
• Einkommenserklärung der Arbeitnehmer (Formular 2-NDFL).

Auf der Grundlage des Vorstehenden reicht ein Unternehmer bei OSNO meistens eine Mehrwertsteuererklärung ein (einmal im Quartal). Die meisten anderen Berichte werden nur einmal im Kalenderjahr eingereicht.

Expertenmeinung

Maria Bogdanova

Ein Einzelunternehmer mit allgemeinem System (OSNO) ist Mehrwertsteuerzahler, daher muss er neben der persönlichen Einkommensteuer auch diese Steuer melden. Die übrigen Steuersysteme gehören jeweils zu Sonderregelungen, die von der Mehrwertsteuer befreit sind, und Sie müssen nur eine Erklärung gemäß Ihrer Regelung abgeben.

Bei der Kombination von Modi, und meistens kombinieren sie das vereinfachte Steuersystem und UTII, werden beide Erklärungen eingereicht. Eine andere Möglichkeit, diese Regelungen zu kombinieren, ist mit einem Patent: Hier wird es eine Erklärung geben, da es einfach kein solches Dokument unter dem PSN gibt.

Rechnungslegungsberichte einzelner Unternehmer zum vereinfachten Steuersystem

Die meisten Einzelunternehmer wählen als Besteuerungssystem ein vereinfachtes System. Und das ist vollkommen verständlich. Schließlich beinhaltet die USN die Abgabe einer Erklärung pro Jahr. Frist für die Meldung nach dem vereinfachten Steuersystem (KND-Formular 1152017, genehmigt vom Föderalen Steuerdienst Russlands mit der Verordnung Nr. ММВ-7-3/ vom 04.07.2014 [E-Mail geschützt]) bis zum 30. April.

Obwohl dieser Bericht nur einmal im Jahr vorgelegt wird, sollte die Vorbereitung für seine Erstellung sehr gründlich sein. Um alle erhaltenen und ausgegebenen Gelder korrekt zu verbuchen, verpflichtet das Gesetz jeden Unternehmer, ein Buch über Einnahmen und Ausgaben zu führen. Mit diesem Buch können Sie die Steuerbemessungsgrundlage richtig berechnen, um später die Steuer richtig zu berechnen.

Es ist jedoch wichtig zu bedenken, dass, wenn ein Unternehmer Arbeitnehmer beschäftigt, ihn niemand von der Abgabe einer Erklärung für jeden der Arbeitnehmer in Form von 2NDFL befreit.

Buchhaltungsberichte einzelner Unternehmer auf UTII

In letzter Zeit gab es wesentliche Änderungen bei der Anwendung dieser Steuerregelung. Zunächst ist anzumerken, dass UTII nicht mehr zwingend vorgeschrieben ist. Nun haben Unternehmer das Recht, beispielsweise auf ein „vereinfachtes System“ umzusteigen. Natürlich verbietet das Gesetz den Aufenthalt auf UTII nicht, wenn alle Bedingungen für seine Anwendung erfüllt sind.

Wie beim vereinfachten Steuersystem füllt ein Unternehmer bei UTII nur eine Erklärung aus, dies geschieht jedoch jedes Quartal. Steuererklärung (das Formular KND 1152016 wurde vom Föderalen Steuerdienst mit der Verordnung Nr. ММВ-7-3/ vom 04.07.2014 genehmigt [E-Mail geschützt]) ist bis zum 20. des auf den Berichtszeitraum folgenden Monats fällig.

Die UTII-Berichterstellung ist recht einfach. Um den Steuerbetrag zu berechnen, muss ein Unternehmer die gesetzlich festgelegten Koeffizienten kennen. Nachdem Sie die Steuer berechnet haben, können Sie die Erklärungen einfach kopieren. Natürlich, wenn die Arbeitsbedingungen unverändert bleiben (Betriebsweise, Größe der Räumlichkeiten usw.) und auch wenn sich keine wesentlichen Änderungen in der Gesetzgebung ergeben haben.

Beachten Sie auch, dass UTII nicht allen Aktivitäten des Unternehmers unterliegt, sondern nur einigen seiner Arten. Folglich muss ein Unternehmer sehr oft UTII-Berichte mit Berichten aus anderen angewandten Systemen kombinieren.

Buchhaltungsberichte von IP auf einem Patent

Seit 2014 ist das Patentsteuersystem ein eigenständiges Steuersystem. Die Anwendung des Patentsystems der Besteuerung ist ausschließlich das Vorrecht einzelner Unternehmer. Niemand sonst kann es benutzen. Das normative Dokument für dieses System ist N 94-FZ vom 25. Juni 2012 sowie das Steuergesetzbuch der Russischen Föderation, Kap. 26.5.

Ein Patent ersetzt die Verpflichtung zur Zahlung bestimmter Steuern. Wenn der Unternehmer neben Patenttätigkeiten Tätigkeiten ausübt, die nicht unter dieses System fallen, ist es erforderlich, Berichte für ein anderes ausgewähltes System zu erstellen.

IP-Berichte zu einem Patent sind extrem einfach. Und es besteht darin, ein Buch über Einnahmen und Ausgaben zu führen. Für jedes der Patente wird dieses Buch separat geführt.

Expertenmeinung

Maria Bogdanova

Mehr als 6 Jahre Erfahrung. Spezialisierung: Vertragsrecht, Arbeitsrecht, Sozialversicherungsrecht, Immaterialgüterrecht, Zivilprozessrecht, Jugendschutz, Rechtspsychologie

Zur UAT (einheitliche Agrarsteuer) können nur Unternehmer wechseln, deren Tätigkeit auf der Erzeugung landwirtschaftlicher Erzeugnisse beruht. Außerdem sollen 70 % aller Einnahmen aus diesem Bereich erwirtschaftet werden. Gleichzeitig müssen sie nur eine Erklärung KND 1151059 einreichen. Die Abgabefrist endet am 31. März.

Steuerzahler der einheitlichen Agrarsteuer sind nicht wie alle anderen Unternehmer vom Ausfüllen des KUDIR befreit. Es muss dem IFTS nur auf Anfrage der autorisierten Stelle vorgelegt werden.

Null Jahresabschluss

Jeder Unternehmer kann im Rahmen seiner Tätigkeit eine Suspendierung erfahren. Es gibt viele Gründe, darunter das „wirtschaftliche Klima“ im Land und eine Vielzahl persönlicher Gründe. In jedem Fall erhält der Unternehmer zu diesem Zeitpunkt jedoch kein Einkommen. Das Fehlen von Einkünften entbindet den einzelnen Unternehmer jedoch niemals von der Meldepflicht. Eine solche Meldung wird "Null" genannt.

In der Gesetzgebung gibt es kein Konzept wie „Zero Reporting“. Allerdings verbietet niemand einem Unternehmer, Angaben darüber zu machen, dass seine Tätigkeit nicht ausgeübt wurde.

Die Erstellung von Zero Reporting unterscheidet sich nicht von der üblichen. Die einzige Änderung besteht darin, dass alle Zeilen Nullwerte enthalten. Die Abgabefristen bleiben dieselben wie für die regulären Berichte.

Es ist wichtig zu wissen, dass es unmöglich ist, Nullberichte für UTII zu erstellen. Denn die Bemessungsgrundlage ist bereits gesetzlich festgelegt. Ausgeschlossen werden kann lediglich ein Zeitraum von bis zu zwei Monaten, in dem die Tätigkeit nicht ausgeübt wurde. Beträgt der Zeitraum, in dem keine unternehmerische Tätigkeit ausgeübt wurde, mehr als zwei Monate, wird der Einzelunternehmer gezwungen, auf ein vereinfachtes Besteuerungssystem umzustellen.

Meldung an die FIU für Einzelunternehmer

Neben der Meldepflicht gegenüber dem Finanzamt über die Ergebnisse seiner Tätigkeit hat der Unternehmer auch die Meldepflicht gegenüber der Pensionskasse. Wir weisen gleich darauf hin, dass nicht alle Einzelunternehmer zur Abgabe von Meldungen an die FIU verpflichtet sind. Diese Verpflichtung tritt nur ein, wenn der Unternehmer Arbeitnehmer hat. Jene. IP erlangt den Status des Versicherten.

Abschließend möchte ich Unternehmer warnen. Der Wunsch, sich der Einreichung von Jahresabschlüssen eines einzelnen Unternehmers zu entziehen, zieht zwangsläufig die Verhängung von Geldbußen nach sich. Außerdem sollten Sie nicht „bis zum letzten ziehen“ und Berichte am letzten erlaubten Tag einreichen.