يعد إصلاح النظام الضريبي أحد التوجهات المفاهيمية لأنشطة الحكومة في عام 2018. من المفترض أنه بعد تشديد التشريعات ، سيكون من الممكن زيادة الاقتطاعات بشكل كبير من الميزانية وتقليل جزء "الظل" من خلال تحديد الشركات والمؤسسات التي لا تدفع الضرائب. لكن يجب على السكان أيضًا الاستعداد للتغييرات ، نظرًا لأنه تم أيضًا إدخال قواعد وشروط وإجراءات جديدة لإجراء عدد من المدفوعات الإلزامية لهم. ومن أجل عدم مواجهة العقوبات ، يجب على المواطنين معرفة الضرائب الجديدة التي تم إدخالها في عام 2018 ، وما هي التغييرات للأفراد التي دخلت حيز التنفيذ في 1 يناير.

لا ينبغي للمواطنين الاعتماد على إلغاء ضريبة النقل ، لأنها تجلب حوالي 146 مليار روبل للميزانية سنويًا. في عام 2018 ، سيكون الدفع إلزاميًا لمالكي المركبات ، بينما ستواصل السلطات الإقليمية مراقبة انتظام المساهمات. اللحظة الإيجابية هي أن المعدل يظل عند نفس المستوى الذي كان عليه قبل عام. ولكن تم إجراء بعض التغييرات على إجراءات فرض ضريبة النقل: قام الأفراد بتمديد الفترة التي يمكنهم خلالها دفع مثل هذا المبلغ دون غرامات (الآن يمكن القيام بذلك قبل 1 ديسمبر) ، وسيكون لديهم وقت كافٍ لتجميع المبلغ الضروري الأموال.

سيكون معامل الجمع لكل منطقة فردية ، كما كان من قبل ، فرديًا (حسب المنطقة). كما سيبقى إجراء حساب المعدل الثابت لتحصيل الضرائب دون تغيير.

ضريبة الأملاك

ينص الإصلاح على تغيير في إجراءات فرض الضرائب على العقارات للأفراد. سيؤدي ذلك إلى زيادة مقدار الخصومات ، لأنه بدلاً من تقييم المخزون للمباني ، سيتم أخذ التقييم المساحي في الاعتبار عند حساب المدفوعات الإلزامية ، مما سيجعل العقار أقرب إلى قيمته السوقية. نتيجة لذلك ، بدلاً من 500 روبل ، الذي دفعه مشتري شقة من غرفتين في موسكو سابقًا للخزانة ، سيتعين عليك دفع ما لا يقل عن 5 آلاف روبل لنفس مساحة المعيشة. في السنة أو أكثر. في المستقبل ، قد يؤدي هذا إلى زيادة كبيرة في مبالغ المدفوعات ، ولكن سيكون هناك الكثير ممن يريدون الالتفاف على هذه القاعدة التشريعية حتى لا يدفعوا للخزانة.

إذا قدمت السلطات الضريبية معلومات خاطئة عن وجود عقارات سكنية أو غير سكنية ، فقد يتم تغريم المواطن بنسبة 20٪ من الضريبة العقارية.

وفقًا لتعديلات قانون الضرائب ، سيكون مبلغ الاستقطاعات 0.1-2٪ من السعر المساحي وسيُطلب من المالكين دفعها:

• الغرف والشقق والمباني السكنية الأخرى ؛
• أماكن وقوف السيارات والمرائب.
• مرافق غير مكتملة مخصصة للإقامة الدائمة ؛
• مباني تصل إلى 50 مترًا مربعًا. متر ، والتي تقع في المناطق المخصصة لأعمال الريف والحدائق ؛
• مجمعات مسكن واحد أو أكثر.

الضريبة على بيع العقارات

آخر بعيد عن أكثر الأخبار السارة للأفراد في مجال الضرائب هو إلغاء الإعفاء من الضريبة على بيع العقارات في حالة انتهاء فترة التقادم لاستخدام الكائن. حتى عام 2016 ، كانت الدفعة الإلزامية 13٪ من المبلغ المحدد في اتفاقية البيع والشراء ، مضروبة في معامل التخفيض 0.7 ، بشرط أن يكون الغرض مملوكًا لمدة 3 سنوات على الأقل. منذ عام 2016 ، تم تمديد الفترة إلى 5 سنوات ، ومنذ 1 يناير من هذا العام ، فقدت هذه القاعدة قوتها التشريعية. الآن ، وفقًا لأحكام كتاب وزارة المالية في الاتحاد الروسي رقم 03-11-17 / 76399 بتاريخ 25/06/2017 ، حتى لو تم شراء العقار قبل ثلاث أو خمس سنوات وكان مملوكًا من قبل المشتري طوال هذا الوقت ، سيتعين عليه دفع ضريبة المبيعات ، والتي ستكون 13٪.

ضريبة الأراضي

سيصبح مؤشر مثل القيمة المساحية مناسبًا ليس فقط لأصحاب العقارات ، ولكن أيضًا لأصحاب قطع الأراضي. الآن ، ستكون القيمة الحقيقية لقطعة أرض ذات أهمية قصوى ، والتي سيتم تسهيلها من خلال التغييرات في صيغة حساب الضرائب للأفراد في عام 2018 (القيمة المساحية أقرب ما يمكن إلى القيمة السوقية التي يمكنك فعلاً شراء أو بيع قطعة أرض).

ولكن ، كما أظهرت الممارسة بالفعل ، فإن المسؤولين ، لسبب أو لآخر ، ليسوا دائمًا موضوعيين وغالبًا ما يبالغون في تقدير حجم هذا المؤشر. من أجل منع مثل هذه الحالات واستبعاد إمكانية إساءة الاستخدام "على أرض الواقع" ، سيتم منح دافعي الضرائب الفرصة للطعن في معدل الرسم المقرر ، إذا كان لا يتوافق مع الرسم الحقيقي.

سيزداد مبلغ دفع الضرائب بنسبة 20٪ ، لكن هذا بعيد عن الحد الأقصى ، نظرًا لأنه سينمو حتى عام 2020. وفقًا للتقديرات الأولية للخبراء ، فإن هذا سيجعل من الممكن زيادة حجم الإيرادات للميزانيات الإقليمية بمقدار 7-8 مرات ، ويمكن استخدام العائدات في تطوير البنية التحتية والبناء وتحسين المدن.

ضريبة الإجازة

كتجربة ، تم إدخال رسوم ضريبية خاصة في 4 مناطق منتجع في البلاد ، والتي يجب دفعها في مناطق ألتاي وستافروبول وكراسنودار وجمهورية القرم. إذا اتضح نجاحها ، فسيتم تغيير تاريخ الانتهاء الأولي للتجربة (31 ديسمبر 2022) ، وسيدفع المواطنون الرسوم بشكل مستمر.

ضريبة الإجازة هي ما سيكون جديدًا في الضرائب على الأفراد في عام 2018 ، حيث تم تجنيب الروس في وقت سابق من مثل هذه الحاجة. سيتم دفعها من خلال زيارة السياح عند زيارة مناطق المنتجع ، ولن يقتصر الأمر على الضيوف الأجانب فحسب ، بل سيعمل أيضًا مواطنو الاتحاد الروسي على تجديد الخزانة. يُعفى الأشخاص المنتمون إلى مجموعة المستفيدين "التقليدية" من واجب دفع الضرائب: المواطنون الذين تقل أعمارهم عن 18 عامًا ، والمعوقون ، والمحاربون القدامى ، إلخ.

من المفترض أن يتم احتساب مبلغ الرسوم بناءً على فترة الإقامة الفعلية في مرفق إقامة سياحي ، ولن يتجاوز هذا المبلغ 100 روبل في اليوم. كما سيؤخذ في الاعتبار مكان إقامة المواطن وأهمية المنطقة والعامل الموسمي والغرض من الرحلة وأهمية مرفق الإقامة للمؤسسات البلدية المحيطة بها.

ضريبة IP

كجزء من تنفيذ مشروع "الاتجاهات الرئيسية للسياسة الضريبية لعام 2017 والفترة المخطط لها لعامي 2018 و 2019" ، سيتم إدخال تغييرات على إجراءات فرض الضرائب على الأفراد المشاركين في أنشطة ريادة الأعمال الفردية. على الرغم من حقيقة أنه حتى 31 ديسمبر 2018 ، ستكون هناك إعفاءات ضريبية للمواطنين العاملين لحسابهم الخاص الذين يقدمون أنواعًا معينة من الخدمات لأفراد آخرين (التدريس ، رعاية الأطفال ، التنظيف ، التدبير المنزلي) ، والمواطنين الذين يقومون بأنشطة تجارية كرائد أعمال فردي وهم يحق لدافعي PSN أو UTII تقليل مبلغ الضريبة الفردية بمقدار النفقات التي تكبدوها عند شراء CCP. يجب ألا تتجاوز التكلفة القصوى لمثل هذا الجهاز 18 ألف روبل. هذا سيجعل من الممكن تقليل تكاليفها عند شراء معدات جديدة ، وهو شرط أساسي لممارسة الأعمال التجارية.

تم تمديد صلاحية نظام الضرائب التفضيلية UTII حتى 1 يناير 2021 ، على الرغم من أنه كان من المفترض أن يتم إلغاؤه هذا العام.

فيديوعلى ضريبة الأملاك الشخصية:

- زيادة حد الدخل والحد على الأصول الثابتة للنظام الضريبي المبسط

تمت زيادة عتبة الدخل للانتقال إلى النظام الضريبي المبسط في عام 2017 إلى 90 مليون روبل. لمدة 9 أشهر من العام السابق. من 80 إلى 150 مليون روبل. تم زيادة الحد الأقصى لمبلغ الإيرادات لفترة التقرير أو الضريبة ، مما يسمح باستخدام "المبسطة".

أما بالنسبة للقيمة المتبقية للأصول الثابتة ، والتي تمنح الحق في التحول إلى النظام الضريبي المبسط وتطبيق "النظام المبسط" ، فإن القيمة المسموح بها للأصول الثابتة من العام المقبل سترتفع إلى 150 مليون روبل.

- نموذج إعلان جديد لـ USN

في 10 أبريل 2016 ، دخل حيز التنفيذ ، حيث وافق على نموذج إقرار ضريبي جديد للضريبة المدفوعة فيما يتعلق بتطبيق النظام الضريبي المبسط. لذلك ، سيتعين على الشركات الخاضعة للنظام الضريبي المبسط تقديم إعلان لعام 2016 في شكل جديد.

- هناك نسخة مخفية الوجهة واحدة للنظام الضريبي المبسط "الدخل مطروحًا منه النفقات"

في السابق ، كان هناك نوعان من CBCs: 182 1 05 01021 01 1000 110 - لدفع السلف والضرائب ؛ 182 1 05 01050 01 1000 110 - للحد الأدنى من الضريبة. تم إلغاء BCC الثاني للحد الأدنى من الضريبة ، ومن العام الجديد سيتم تطبيق رمز عام واحد فقط - 182 1 05 01021 01 1000 110 ، وسيتعين الإشارة إليه في أمر الدفع لنظام الضرائب المبسط. دخلت التغييرات حيز التنفيذ اعتبارًا من الفترة الضريبية لعام 2016 ، لذلك يجب دفع الحد الأدنى للضريبة لعام 2016 على CBC واحد.

- يمكن شطب المزيد من المصاريف إلى النظام الضريبي المبسط

منذ 1 كانون الثاني (يناير) 2017 ، تمكنت الشركات التي تعمل على النظام الضريبي المبسط مع موضوع "الدخل مطروحًا منه المصروفات" من شطب تكاليف الاختبارات وفقًا للمعايير المهنية التي يتخذها الموظفون في مراكز تقييم المؤهلات.

- تغيير محتمل في معدل الضريبة المبسط "الدخل مطروحًا منه النفقات" في المناطق

معدل الضريبة لنظام الضرائب المبسط "الدخل مطروحًا منه النفقات" يتراوح من 5٪ إلى 15٪. في الوقت نفسه ، قد ينخفض ​​في المناطق. يجب على رواد الأعمال التحقق مما إذا كان المعدل في منطقتهم لم يتغير منذ 1 يناير 2017. يمكن إنجازه.

- حصل IP على UTII على الحق في تخفيض UTII لأقساط التأمين لنفسه

اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، وفقًا للإصدار الجديد ، يحصل رائد الأعمال الفردي على UTII على الحق في تقليل UTII عن طريق أقساط التأمين لنفسه. في السابق ، كان رائد الأعمال مع موظفين يقتطع فقط مساهمات من رواتبهم من UTII. من المهم أن يظل الحد الأقصى في العام المقبل لرواد الأعمال الأفراد الذين لديهم موظفين - من المستحيل تقليل UTII بأكثر من 50٪.

أيضًا ، فيما يتعلق بالتغييرات ، يتغير التنسيق والشكل المطبوع لإعلان UTII بدءًا من الربع الأول من عام 2017.

- لن يتغير معامل الانكماش لـ UTII

سيبقى في نفس الضرر - 1798.

ما هي التغييرات على أقساط التأمين؟

- يجب تقديم تقرير عن أقساط التأمين إلى الضرائب والأموال

اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، سيتم التعامل مع إدارة أقساط التأمين من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية. في هذا الصدد ، تم تجديد قانون الضرائب للاتحاد الروسي مع فصل جديد 34 "اشتراكات التأمين".

اعتبارًا من عام 2017 ، سيتعين على FSS إرسال نموذج جديد 4-FSS (). تعود التغييرات إلى حقيقة أنه اعتبارًا من عام 2017 ، ستمارس دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا سلطة إدارة المساهمات في OSS في حالة الإعاقة المؤقتة وفيما يتعلق بالأمومة ، بينما ستحتفظ شركات التأمين بوظائف تحليل مساهمات التأمين الاجتماعي ضد إصابات العمل والأمراض المهنية. في هذا الصدد ، تم استبعاد القسم "حساب أقساط التأمين المستحقة والمدفوعة للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة والنفقات المتكبدة" من النموذج 4-FSS.

سيتعين استخدام النموذج الجديد 4-FSS بدءًا من الإبلاغ عن الربع الأول من عام 2017.

في عام 2017 ، ستواصل هيئة مراقبة التمويل السياسي السيطرة على قضايا تخصيص ودفع المعاشات التقاعدية. يتضمن تقديم التقارير إلى وحدة الاستخبارات المالية في عام 2017 نموذج SZV-M (معلومات شهرية عن الأشخاص المؤمن عليهم) ؛ تقرير عن مدة الخدمة على شكل SZV-STAZH لكل موظف يخضع أجره لأقساط التأمين.

سيتعين على الشركات وأصحاب المشاريع الفردية تقديم نموذج SZV-M بنفس الطريقة. ستتغير المواعيد النهائية لتقديم المعلومات فقط - حتى اليوم الخامس عشر من الشهر التالي للتقرير. يجب أن يصبح التقرير المقدم إلى وحدة الاستخبارات المالية عن مدة خدمة الموظفين سنويًا.

- ستتغير المواعيد النهائية للإبلاغ عن أقساط التأمين

اعتبارًا من 1 يناير ، ستظهر عملية حسابية واحدة للمساهمات في خدمة الضرائب الفيدرالية (). يجب تقديمه في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير. بالمناسبة ، اختفت المعلومات المتعلقة بالديون والمبالغ المدفوعة للاشتراكات من التقرير الجديد - لن يكون هناك سوى مستحقات ، لذلك من المتوقع حدوث تناقضات أقل.

- سيتغير إجراء دفع أقساط التأمين

سيظل الموعد النهائي لدفع أقساط التأمين كما هو: في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر الذي يلي الشهر الذي استحقت فيه أقساط التأمين.

لكن يجب دفع المساهمات فقط للضريبة و FSS. وسيظل قسم الخدمات المالية يدفع اشتراكات فيما يتعلق بالإصابات والأمراض المهنية. يجب دفع الاشتراكات في المعاشات والتأمينات الطبية والاجتماعية (في حالة العجز المؤقت) للضريبة ، وبالتالي تتغير قواعد ملء هذه المدفوعات.

سيتم تحصيل الديون على المساهمات في نهاية عام 2016 من قبل مصلحة الضرائب ، ولكن لن يكون من الممكن تعويض المدفوعات الزائدة على المساهمات - لا يمكن إرجاعها إلا عن طريق الاتصال بالصندوق المناسب.

لعام 2017 ، سيدفع رواد الأعمال الفرديون مساهمات تقاعدية للضريبة لكل CBC. في عام 2016 ، تم تقسيم المساهمات إلى جزء ثابت و 1 ٪ من الدخل الذي يزيد عن 300000 روبل. في العام.

تم إدخال رموز مخفية الوجهة (BCC) المختلفة لدفع الاشتراكات لفترات حتى عام 2017 وعام 2017 ، لذلك يجب إيلاء اهتمام خاص لتفاصيل الدفع.

- سيتغير الحد الأقصى لقيمة الأساس لحساب أقساط التأمين

ستزيد القاعدة الهامشية للمساهمات في PFR من 796000 روبل. ما يصل إلى 876000 روبل. (73000 روبل شهريا).

سترتفع القاعدة الهامشية للمساهمات في الخدمة المالية الثابتة إلى 755000 روبل. وبالتالي ، فإن الحد سيرتفع بنسبة 5.2٪.

- سوف تحتاج إلى دفع أقساط التأمين من البدل اليومي الزائد

البدل اليومي لرحلات العمل ، الذي تم تحديده بموجب قانون الضرائب ، هو 700 روبل. للرحلات حول روسيا و 2500 روبل. يوميا للخارج. إذا كان البدل اليومي لشركتك أعلى ، فيجب اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي من المبلغ الزائد. الجديد في عام 2017: سيتعين على أصحاب العمل أيضًا دفع أقساط التأمين على المبلغ الزائد.

تغييرات ضريبة القيمة المضافة

- استمارة إقرار ضريبة القيمة المضافة الجديدة

أثرت بعض التغييرات على عدد الإقرارات الجمركية. في القسم 8 (بيانات دفتر الشراء) ، ستتمكن الشركات من كتابة أي عدد من أرقام GTD ، كل منها في سطر منفصل 150. يوجد الآن سطر واحد فقط 150 ، تتم كتابة الأرقام فيه مفصولة بفاصلة منقوطة. يقتصر السطر على 1000 حرف ، وهذا المجلد لا يكفي للجميع.

- غرامات عدم تقديم تفسيرات في مكتب التدقيق لضريبة القيمة المضافة وتقديم التوضيحات على الورق

المنظمات التي تخاطر بغرامة قدرها 5000 روبل لعدم تقديم تفسيرات في عمليات التدقيق المكتبية لضريبة القيمة المضافة. سيكلف الانتهاك المتكرر 20000 روبل.

تقديم توضيحات بشأن ضريبة القيمة المضافة على الورق بعد 1 يناير 2017 يهدد أيضًا بغرامة. وفقا للفقرة 3 من الفن. 88 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، سيتم اعتبار التفسيرات الخاصة بإعلان ضريبة القيمة المضافة على الورق غير مقدمة.

التغييرات في ضريبة الدخل الشخصي

- سيتغير معامل الانكماش لعام 2017 لبراءة الاختراع

اعتبارًا من عام 2017 ، سيزداد معامل الانكماش من 1.514 إلى 1.623 (مضروبًا في 1200 روبل). منذ العام الجديد ، سيرتفع سعر براءة الاختراع من 1816.8 روبل. شهريا حتى عام 1947.6 روبل. من الممكن تعديل مقدار المعامل الإقليمي.

- تغيير في أكواد ضريبة الدخل الشخصي

في عام 2017 ، ستظهر رموز المكافآت المنفصلة:

2002 - للمكافآت المتعلقة بنتائج الإنتاج وكونها جزءًا من الأجور ؛

2003 - للمكافآت والمكافآت الأخرى التي تدفعها الشركة من صافي الدخل.

329 - رمز لخصم اجتماعي جديد في مقدار النفقات لتقييم مستقل للمؤهلات.

وتنقسم الخصومات الخاصة بالأطفال إلى الوالد والوالد بالتبني والوصي والوصي والوالد بالتبني.

تم إدخال رموز خصم جديدة للأطفال المعوقين.

ضريبة الدخل

- سوف يتغير شكل الإعلان عن ضريبة الدخل

يجب تقديم إقرار ضريبة الدخل لعام 2016 وفقًا للنموذج المحدث في موعد أقصاه 28 مارس 2017.

- سوف تتغير معدلات ضريبة الدخل

الآن تقوم المنظمات بتحويل 2٪ من الضريبة إلى الميزانية الفيدرالية و 18٪ إلى الميزانية الإقليمية. تخطط وزارة المالية لتخصيص 3٪ للموازنة الفيدرالية و 17٪ لموازنة الإقليم. وبالتالي ، ستبقى التعريفة العامة البالغة 20٪.

محاسبة الموظفين

- تبسيط سجلات الموظفين للمنشآت متناهية الصغر

اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، دخل حيز التنفيذ ، مما أدى إلى تبسيط سجلات الموظفين للمؤسسات الصغيرة. يسمح لمثل هذه الشركات بالاستغناء عن اللوائح المحلية للموظفين (لوائح العمل الداخلية ، وجداول المناوبات ، وما إلى ذلك). وافقت الحكومة على نموذج معياري لعقد العمل ، حيث سيكون من الممكن الآن تحديد كل هذه الشروط.

إذا توقف صاحب العمل عن كونه كيانًا تجاريًا صغيرًا ، والذي تم تصنيفه على أنه مشروع صغير ، وتم إجراء التغييرات المناسبة على المعلومات المتعلقة به في السجل الموحد لكيانات الأعمال الصغيرة والمتوسطة الحجم ، فيجب عليه إعداد المستندات الشخصية اللازمة في موعد لا يتجاوز أربعة أشهر.

لا يُطلب من المؤسسات الصغرى إبرام عقود عمل معيارية مع موظفيها. يُتوقع استخدام هذه الوثيقة بناءً على طلب رئيس الشركة.

- زيادة الغرامات على المخالفات المتعلقة بالأجور

- تحديد راتب المحاسبين

القاعدة الأساسية هي أن راتب كبير المحاسبين لا يمكن أن يتجاوز راتب الموظفين العاديين بأكثر من 8 مرات. ينطبق هذا القيد على جميع الوكالات الحكومية.

مكاتب النقد عبر الإنترنت

- الانتقال إلى أجهزة تسجيل النقد عبر الإنترنت في عام 2017

في 15 يوليو 2016 ، دخل حيز التنفيذ ، والذي عدل القانون رقم 54-FZ "بشأن استخدام سجلات النقد".

إذا تم تنفيذ انتقال طوعي إلى أجهزة تسجيل النقد عبر الإنترنت اعتبارًا من 15 يوليو 2016 ، فبدءًا من 1 فبراير 2017 ، سيتم تسجيل سجلات النقد وفقًا للإجراء الجديد فقط ، واعتبارًا من 1 يوليو 2017 ، ستحتاج مكاتب النقد القديمة ليتم استبدالها أو ترقيتها دون فشل. في الوقت نفسه ، اعتبارًا من 1 يوليو 2018 ، سيظهر الالتزام باستخدام مكاتب النقد عبر الإنترنت حتى بالنسبة لأولئك الذين تم إعفاؤهم سابقًا من استخدام سجلات النقد (مقدمو الخدمات ، وأصحاب آلات البيع ، والشركات الصغيرة الحاصلة على براءة اختراع و UTII) .

ضربات الجزاء

- مضاعفة سعر الفائدة على الضرائب

منذ عام 2017 ، تضاعف معدل الفائدة على دفع الضرائب. في حالة عدم قيام المنظمة بدفع الضريبة لمدة تصل إلى 30 يومًا ، سيكون المعدل 1/300 ، بعد - 1/150. لكن IP لا يزال يدفع 1/300.

موافق

- الانتقال إلى الكتاب المرجعي الجديد OKVED

منذ عام 2017 ، فقط الكتاب المرجعي OKVED2 الجديد صالح - OK 029-2014 (NACE REV.2)

بالإضافة إلى ذلك ، اعتبارًا من عام 2017 ، ستدخل قائمة معدلة من رموز الخدمات الشخصية حيز التنفيذ. تم نشر المرسوم المقابل لحكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 24 نوفمبر 2016 رقم 2496-r. يحتوي المستند على قائمة رموز للأنشطة الاقتصادية المتعلقة بالخدمات الشخصية (يحتوي على أكواد وفقًا لمصنف OKVED2) ، وقائمة برموز الخدمة المتعلقة بالخدمات الشخصية.

في السابق ، لتحديد الخدمات المقدمة إلى السكان المتاحة لأصحاب المشاريع بموجب أنظمة ضريبية خاصة (UTII وبراءات الاختراع) ، كان من الضروري استخدام مصنف الخدمات لجميع السكان في روسيا (OK 002-93).

تقارير جديدة للشركات الصغيرة

رقم النموذج الجديد TZV-MP

اعتبارًا من عام 2017 ، ستقدم الشركات التي تضم 15 إلى 100 موظف نموذجًا جديدًا رقم TZV-MP إلى السلطات الإحصائية. يبين التقرير عائدات بيع المنتجات. لأول مرة ، يجب تقديم النموذج رقم TZV-MP قبل 1 أبريل 2017.

ستؤثر التغييرات الضريبية والمحاسبية من عام 2017 على عمل جميع الشركات وأصحاب المشاريع الفردية. ما الذي سيتغير في أقساط التأمين والضرائب والتقارير والمزايا والشيكات - في التعليمات مع التعليقات.

التغييرات في التشريعات الضريبية اعتبارًا من 1 يناير 2017 في روسيا

الاكثر اهمية التغييرات في التشريعات منذ عام 2017المتعلقة بأقساط التأمين.

من أقساط التأمين لعام 2017 (باستثناء أقساط الإصابة). يتم تحديد قواعد الدفع والمزايا الخاصة بهم في قانون الضرائب للاتحاد الروسي (الفصل 34). تم الإبقاء على التعريفات العامة لعام 2017. لمزيد من التفاصيل ، راجع مقالات "الأساس الهامشي لحساب أقساط التأمين في عام 2017: جدول" ، "".

مساهمات IP الثابتة في عام 2017تدفع من راتب لا يقل عن 7500 روبل. منذ يوليو 2016 ، ارتفع الحد الأدنى الفيدرالي للأجور من 6204 إلى 7500. لذلك ، زادت أقساط التأمين على رواد الأعمال الأفراد بشكل كبير.

وأوضح قانون المساهمات في "الإصابات" كيفية حسابها(البند 7 ، المادة 3 من القانون الاتحادي الصادر في 3 يوليو 2016 رقم 250-FZ). ما هي فترات التسوية والإبلاغ ، وكيفية حسابها ومتى يتم الدفع ، المشار إليها في المادة 22.1 من القانون الاتحادي الصادر في 24 يوليو 1998 رقم 125-FZ. وأوضح المستجدون كيف ستجمع FSS المتأخرات ، وتوفر التأجيل (خطة التقسيط) ، وتصدر متطلبات السداد ، وتقاضي الغرامات ، وتعيد وتقرأ الدفعة الزائدة.

في عام 2016 ، استرشدت المنظمات بقواعد القانون الاتحادي الصادر في 24 يوليو 2009 رقم 212-FZ. ولكن اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، أصبح القانون رقم 212-FZ باطلاً.

تمويل التدابير الوقائيةفي عام 2017 ، يمكنك الإنفاق على معدات الحماية الشخصية ، وزرة وأحذية الأمان ، فقط إذا كان كل هذا مصنوعًا في روسيا. اعتبارًا من أغسطس 2017 ، يجب أن تكون الملابس الداخلية مصنوعة حصريًا من الأقمشة الروسية والأقمشة المحبوكة والمواد غير المنسوجة. سيكون من الضروري تأكيد منشأ البضائع بشهادات (إقرارات) المطابقة.

العقوبات ستزيدحتى 1/150 من معدل إعادة التمويل إذا تجاوز التأخير 30 يومًا تقويميًا. مع تأخير أقل ، تكون الغرامات السابقة 1/300 من السعر الرئيسي. ستدخل القواعد ذات الصلة من القانون الاتحادي المؤرخ 30 نوفمبر 2016 رقم 401-FZ حيز التنفيذ اعتبارًا من 1 أكتوبر 2017. لم يتم زيادة العقوبات المفروضة على الأفراد وأصحاب المشاريع الفردية.

فئة المخاطر المهنيةمحددة بشكل مختلف. إذا لم تؤكد المنظمة النوع الرئيسي للنشاط في FSS ، فسيتم تعيين أعلى فئة من المخاطر المهنية لها من أكواد OKVED المتاحة في سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية. ولا يهم ما إذا كانت تقوم بهذا النشاط أم أنها مدرجة في السجل فقط. تمت الموافقة على التغييرات بموجب المرسوم الحكومي الصادر في 17 يونيو 2016 رقم 551.

أقساط التأمين: التغييرات الضريبية في عام 2017 للمنظمات

كيف كانت في عام 2016	ما حدث في عام 2017
تم تضمين القواعد الخاصة بأقساط التأمين في		تقديم طلبات لتوضيح المدفوعات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. ومع ذلك ، لن يكون من الممكن توضيح المساهمات لعام 2016 إذا تم دفعها وفقًا لتفاصيل الأموال - لا تتمتع دائرة الضرائب الفيدرالية ولا الصناديق بسلطة القيام بذلك.
لم يعد بإمكانك مقاصة المساهمات بين بعضكما البعض
كان من الممكن تسوية المدفوعات الزائدة في نفس الصندوق. على سبيل المثال ، المعاش التقاعدي في الطب. أو مساهمات الضمان الاجتماعي لمساهمات الإصابة	لا يمكن إضافة الدفعة الزائدة إلا ضمن المساهمة (). على سبيل المثال ، يمكن توجيه مدفوعات زائدة على مساهمات المعاشات التقاعدية نحو المدفوعات المستقبلية عليها. لم يعد من الممكن تحويل الأموال إلى مدفوعات طبية. لن يكون من الممكن أيضًا مقاصة الاشتراكات في التأمين الاجتماعي مقابل المدفوعات القادمة للإصابات - لديهم مديرين مختلفين (FTS و FSS). هؤلاء الابتكارات في المحاسبة 2017يجب أن تعكس أيضا
أصبح تطبيق التعريفة المخفضة أكثر صعوبة
يمكن للشركات المبسطة ذات الأنشطة التفضيلية تطبيق تعريفات مخفضة. ولكن فقط إذا كانت حصة الدخل من الأنشطة التفضيلية لا تقل عن 70٪ من إجمالي الدخل ()	لتطبيق تعريفات مخفضة ، كما كان من قبل ، يحق للشركة تبسيط الأنشطة التفضيلية. يجب ألا تقل حصة الدخل من الأنشطة التفضيلية عن 70٪ من إجمالي الدخل. ولكن إلى جانب ذلك ، من الضروري الآن أن يتناسب المبلغ الإجمالي للدخل للسنة مع حد خاص - 79.000.000 (). إذا تم تجاوز هذا الحد ، فسيتعين عليك إعادة الحساب ودفع مبلغ إضافي بالمعدل العام البالغ 30٪ من بداية العام
في عام 2016 ، كانت هناك التزامات أساسية مشتركة منفصلة للمساهمات الاجتماعية والتقاعدية والطبية ، فضلاً عن العقوبات والغرامات. كمستلمين ، تم وضعهم في مدفوعات PFR و FSS	في البداية ، أرادت وزارة المالية الموافقة على CCC واحد لجميع المساهمات التي تذهب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. لكن في النهاية ، ظهرت قوانين منفصلة للمساهمات الاجتماعية والطبية والمعاشات التقاعدية ، فضلاً عن العقوبات والغرامات. استخدمها من مستحقات يناير 2017. بالنسبة لشهر ديسمبر ، توصل المسؤولون إلى مراكز خدمة عامة منفصلة. عينات من أوامر الدفع لكل شيء. ماذا تفعل إذا كنت قد دفعت المستحقات
لقد أصبح من الخطير أن تتأخر في تأكيد النشاط الرئيسي في الخدمة الثابتة الساتلية
حددت الصناديق سابقًا معدل المساهمات للإصابات بناءً على رمز OKVED ، والذي يتوافق مع فئة المخاطر الأعلى. لكن يمكن إلغاء التعريفة في المحكمة إذا لم تقم المنظمة بالفعل بأنشطة عالية الخطورة ()	من الخطر الآن عدم تأكيد النوع الرئيسي من النشاط ، وكذلك الاحتفاظ برموز احتياطية للنشاط عالي الخطورة في سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية. سيحدد FSS معدل مساهمة الإصابة بناءً على كود OKVED الذي يتوافق مع أعلى فئة من المخاطر المهنية. لن تكون المنظمة قادرة على الطعن في التعريفة حتى في المحكمة - حدد المسؤولون القاعدة على أعلى تعريفة في
يجب على المزيد من الشركات دفع الاشتراكات اليومية
لم يكن من الضروري دفع أقساط التأمين من مبلغ البدل اليومي الذي أنشأته الشركة نفسها في القانون المحلي. على سبيل المثال ، في الحكم الخاص برحلات العمل	الآن البدلات اليومية غير خاضعة للاشتراكات ، باستثناء اشتراكات الإصابات ، فقط في حدود: - 700 روبل. في رحلات العمل في روسيا ؛ - 2500 فرك. في رحلات العمل في الخارج. تنطبق حدود مماثلة على ضريبة الدخل الشخصي.
يجب احتساب المساهمات من الدخل العيني بطريقة جديدة
تم تحديد قيمة الأساس بناءً على الأسعار التي حددها أطراف العقد	يجب حساب أساس الدخل العيني على أساس أسعار السوق ()
زيادة مساهمات رواد الأعمال الثابتة
في عام 2016 ، حسب رواد الأعمال مساهمات ثابتة على أساس الحد الأدنى للأجور بمبلغ 6204 روبل. المبلغ الإجمالي كان 23153.33 روبل روسي: - في PFR - 19356.48 (6204 × 12 × 26٪) ؛ - في FFOMS - 3796.85 (6204 × 12 × 5.1٪)	في عام 2017 ، قام رواد الأعمال بحساب مساهمات ثابتة على أساس الحد الأدنى للأجور بمبلغ 7500 روبل. المبلغ الإجمالي 27990 روبل: - المعاش - 23400 (7500 × 12 × 26٪) ؛ - طبي - 4590 (7500 × 12 × 5.1٪)
من الضروري إبلاغ دائرة الضرائب الفيدرالية عن الوحدات التي تدفع بنفسها الرواتب والمساهمات
كان من الضروري إبلاغ وحدة الاستخبارات المالية و FSS عن الوحدات التي تصدر الرواتب بشكل مستقل	يجب على المنظمة الأم إبلاغ دائرة الضرائب الفيدرالية على عنوان التسجيل بأن الوحدة تصدر بشكل مستقل الرواتب وتحول أقساط التأمين (). لا ينطبق الالتزام على الوحدات التي تحسب الرواتب نفسها حتى عام 2017.
كان هناك حساب واحد جديد للمساهمات لخدمة الضرائب الفيدرالية
قدمت الشركات استمارة RSV-1 إلى وحدة الاستخبارات المالية ، حيث قدمت معاشات التقاعد والمساهمات الطبية. كانت تواريخ الاستحقاق: - اليوم الخامس عشر من الشهر الثاني التالي للتقرير - للتسوية الورقية ؛ - اليوم العشرين من الشهر الثاني بعد الإبلاغ - للتسوية الإلكترونية	تم إلغاء النموذج RSV-1. تم تقديم التقرير الأخير لعام 2016 في موعد أقصاه 15 فبراير - على الورق ، في 20 فبراير - في شكل إلكتروني. بالنسبة للربع الأول من عام 2017 ، قاموا بالفعل بملء عملية حسابية واحدة للمساهمات وتسليمها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية (). الموعد النهائي لإجراء عملية حسابية جديدة هو اليوم الثلاثين من الشهر الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير. لا يهم الشكل الذي ترسل به التقرير - على الورق أو من خلال عامل خاص.
ظهر 4-FSS جديد بشأن المساهمات في الإصابات لصندوق التأمين الاجتماعي
قدمت الشركات نموذج 4-FSS إلى صندوق التأمين الاجتماعي ، والذي تضمن المساهمات الاجتماعية ومدفوعات الإصابات. يجب تقديم 4-FSS الورقية والإلكترونية في موعد لا يتجاوز 20 و 25 من الشهر الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير	تم قطع حساب 4-FSS - بقيت فيه فقط مدفوعات الإصابات (). ولأول مرة ، سلمها إلى صندوق التأمينات الاجتماعية للربع الأول من عام 2017 بحلول 20 و 25 أبريل. بالنسبة لعام 2016 ، قاموا بالإبلاغ عن النموذج القديم 4-FSS: على الورق - حتى 20 يناير ، إلكترونيًا - حتى 25 يناير
هناك تطبيقات جديدة لقيد واسترداد المساهمات للإصابات
كان من الضروري قراءة وإرجاع اشتراكات التأمين الاجتماعي والإصابات في الطلبات الخاصة من	تقدم بطلب تعويض واسترداد مساهمات الإصابات على النماذج الجديدة من. استخدم هذه العبارات ، بما في ذلك إذا كنت تريد إرجاع أو سداد المدفوعات الزائدة لعام 2016 والفترات السابقة. استخدم نماذج الطلبات القديمة فقط إذا كانت المدفوعات الزائدة تتعلق بعام 2016-2014
تم تغيير مصطلح SZV-M الشهري
يجب تسليم SZV-M إلى وحدة الاستخبارات المالية شهريًا بحلول العاشر	في عام 2017 ، ستستمر المنظمات في تقديم تقرير SZV-M إلى وحدة الاستخبارات المالية على أساس شهري. النموذج هو نفسه ، لكن الموعد النهائي الجديد هو اليوم الخامس عشر من كل شهر. الموعد النهائي الجديد ينطبق على تقرير ديسمبر - تم تسليمه إلى الصندوق في موعد أقصاه 16 يناير (15 - الأحد)
أصبحت كتابة رقم تعريف دافع الضرائب (TIN) الخاطئ للفرد أمرًا خطيرًا في أي تقرير
للحصول على رقم تعريف ضريبي خاطئ في SZV-M ، أصدر موظفو الصندوق غرامة قدرها 500 روبل. لكل موظف في التقرير. لكن موظفي الصندوق لم تتح لهم الفرصة لتتبع صحة كل رقم تعريف ضريبي. لذلك ، نادرا ما تؤدي مثل هذه الأخطاء إلى غرامات.	منذ عام 2017 ، كان رقم التعريف الضريبي (TIN) عنصرًا إلزاميًا في المحاسبة الشخصية
لقد أصبح تأخير الإبلاغ والمدفوعات أكثر خطورة
لتأخير RSV-1 و 4-FSS ، أصدرت الصناديق غرامة - 5 ٪ من المبلغ المستحق الدفع ، على الأقل 1000 روبل. بالنسبة للمدفوعات المتأخرة ، يفرض المسؤولون غرامات ، ويمكن أن يشطبوا المتأخرات من الحساب	للتأخر في عملية حسابية واحدة ، تخطط السلطات الضريبية لحظر الحسابات. ستكون عقوبة التأخير في الإبلاغ أيضًا 5 ٪ من المبلغ المستحق ، على الأقل 1000 روبل. (). في حالة عدم الدفع ، سيقومون بتجميد المبلغ المطلوب في الحساب ، ثم شطبها
ستفرض عليك وحدة الاستخبارات المالية غرامة إذا قدمت تقريرًا ورقيًا بدلاً من تقرير SZV-M الإلكتروني
إذا كانت المنظمة توظف 25 شخصًا أو أكثر ، فيجب تقديم SZV-M إلكترونيًا وليس على الورق. لكن في عام 2016 ، لم يكن أداء وحدة الاستخبارات المالية غرامة بالنسبة للتقارير الورقية	يجب أن تقدم المنظمة التي توظف 25 شخصًا أو أكثر نموذج SZV-M إلكترونيًا ، وليس مستندًا ورقيًا. ولكن الآن ، بسبب انتهاك قواعد تقديم التقارير الإلكترونية ، ستبدأ هيئة مراقبة التمويل السياسي في فرض غرامة قدرها 1000 روبل. ()
ستقوم دائرة الضرائب الفيدرالية بإرجاع المساهمات مع وجود أخطاء في المحاسبة
تعذر إرسال عملية حسابية بها تناقض بين المحاسبة والمبلغ الإجمالي. تم قبول التقرير الورقي لهيئة مراقبة التمويل السياسي ، لكنه أعيد للمراجعة. أعطيت أسبوعين لتصحيح الأخطاء ()	إذا كان مبلغ المساهمات من المحاسبة لا يتقارب مع المبلغ الإجمالي للمساهمات وفقًا للحساب ، فإن السلطات الضريبية ستعيد التقرير وتطلب تصحيحه. سيعطون خمسة أيام عمل لهذا الحساب إذا كان الحساب إلكترونيًا ، أو عشرة أيام عمل إذا كان الحساب ورقيًا (). إذا كان لدى الشركة الوقت لتصحيح الحساب ، فسيتم اعتباره مقدمًا في اليوم الذي تم فيه تقديم النموذج الأساسي. إذا لم يتم ذلك في الوقت المناسب ، فسيتم اعتبار الحساب قد تم تقديمه متأخرًا
بالنسبة للأخطاء في SZV-M ، لن يتم تغريم الشركة فحسب ، بل أيضًا المدير مع كبير المحاسبين
لم تكن هناك غرامة إدارية على المدير أو كبير المحاسبين بسبب التأخير في SZV-M ، فقط الشركة تم تغريمها 500 روبل. لكل شخص في التقرير	بالنسبة للتأخير في SZV-M ، تكون الغرامة السابقة 500 روبل. لكل شخص في التقرير. ولكن يحق للصندوق الآن فرض غرامة إضافية على المدير أو كبير المحاسبين بمبلغ 300-500 روبل. ()
لن تطلب السلطات الضريبية جميع المستندات على التوالي أمام الكاميرا
كان لوحدة الاستخبارات المالية و FSS الحق في طلب المستندات والمعلومات الخاصة بالكاميرات التي تؤكد حساب ودفع المساهمات (المادة 37 من القانون رقم 212-FZ ، خطاب وزارة العمل في روسيا بتاريخ 21 يناير 2016 رقم 17 -3 / OOG-22)	قائمة المستندات والمعلومات التي يحق للسلطات الضريبية طلبها أمام الكاميرا محدودة الآن (). سيتم استلام هذه الطلبات من قبل الشركات التي: - ينعكس في حساب المبالغ غير الخاضعة للضريبة ؛ - تطبيق معدلات مساهمة مخفضة
من الضروري طلب التوضيح من المسؤولين بطريقة جديدة
استجابت وزارة العمل وصندوق التقاعد في الاتحاد الروسي وصندوق التأمين الاجتماعي لطلبات المنظمات ورجال الأعمال	لتوضيح المساهمات ، يرجى الاتصال بوزارة المالية أو دائرة الضرائب الفيدرالية. يمكن استخدام الرسائل الصادرة قبل عام 2017 من قبل وزارة العمل وصندوق التقاعد في الاتحاد الروسي وصندوق التأمين الاجتماعي ووزارة الصحة والتنمية الاجتماعية إذا كانت لا تتعارض مع قانون الضرائب. بالنسبة للمدفوعات غير الخاضعة للضريبة في عام 2017 ، يمكنك أيضًا استخدام التفسيرات القديمة لوزارة العمل ()

مهم!هذه المقالة للمحترفين. يأخذ في الاعتبار آخر إيضاحات المسؤولين. للوصول إلى أحدث المعلومات ونصائح الخبراء ، قم بالتسجيل.

تغيرت معدلات ضريبة الدخل.تُدفع الموازنة الفيدرالية الآن بمعدل 3٪ ، بمعدل 17٪ - لموازنة الأقاليم. في الوقت نفسه ، لم يتغير المستوى الإجمالي للعبء الضريبي (في السابق ، حصلت الميزانية الفيدرالية على 2 ٪ من الأرباح الخاضعة للضريبة ، وميزانية موضوع الاتحاد - 18 ٪).

يمكن شطب تكلفة تقييم مؤهلات الموظفين.يمكن للموظفين والمتقدمين إجراء اختبار خاص والحصول على تقييم مستقل لمؤهلاتهم (القانون الاتحادي رقم 238-FZ الصادر في 3 يوليو 2016). إذا دفع صاحب العمل للتقييم ، فيمكنه مراعاة التكاليف عند حساب ضريبة الدخل والضريبة الزراعية الموحدة والضريبة المبسطة. في هذه الحالة ، لن تضطر إلى دفع ضريبة القيمة المضافة. إذا قام الشخص نفسه بدفع الحدث ، فسيكون قادرًا على استخدام الخصم الاجتماعي لضريبة الدخل الشخصي.

المصنفات.منذ عام 2017 ، انتهت صلاحية OKUN ، والتي بموجبها تم تحديد أنواع الخدمات المنزلية التي سيتم احتسابها. بدلاً من هذا المصنف ، تمت الموافقة على رموز النشاط وفقًا لـ OKVED2 ورموز الخدمة وفقًا لـ OKPD2 المتعلقة بالخدمات الشخصية (أمر من حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 24 نوفمبر 2016 رقم 2496-r). وفقًا لهم ، من الضروري أيضًا تحديد أنواع الأنشطة في المجالات الصناعية والاجتماعية والعلمية وفي مجال الخدمات الشخصية ، والتي يكون معدلها صفرًا بموجب نظام براءات الاختراع (البند والمادة 1 من القانون الاتحادي الصادر في يوليو). 3 ، 2016 رقم 248-FZ).

الجديد في المحاسبة عام 2017- مصنف الأصول الثابتة OK 013-2014 (SNA 2008). بالنسبة لجميع الأصول الثابتة التي قمت بتشغيلها اعتبارًا من 2017 ، يجب تحديد الأعمار الإنتاجية وفقًا للرموز الجديدة ومجموعات الإهلاك. لتبسيط عملية الانتقال ، أصدرت Rosstandart جداول تطابق بين رموز المصنفات القديمة والجديدة.

منظمة أجنبية خاضعة للرقابة.أوضحت المادة 25-13.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي الشروط التي بموجبها لا يلزم دفع ضريبة على أرباح مؤسسة أجنبية خاضعة للرقابة ، في - فئات المنظمات الأجنبية والشروط التي بموجبها لا يتم الاعتراف بهم كمقيمين ضرائب في روسيا. تم تعديل قواعد المحاسبة عن أرباح المنظمات الأجنبية الخاضعة للرقابة في المادة 25.15 من قانون الضرائب.

اعتبارًا من 1 يناير 2017 (تمت الموافقة عليه). في هذا الصدد ، أجرى المسؤولون تغييرات على تصنيف الأصول الثابتة (). إذا تم تشغيل الأصل الثابت في عام 2017 ، فحدد فترة الاستخدام وفقًا للتصنيف المحدث

من الضروري توزيع ضريبة الدخل بين الميزانيات بمعدلات جديدة

لقد دفعوا 2٪ للميزانية الفيدرالية و 18٪ للميزانية الإقليمية. يمكن للمناطق خفض معدل الضريبة إلى 13.5٪ كحد أقصى

3٪ للموازنة الاتحادية و 17٪ للموازنة الاقليمية (). للأقاليم الحق في تخفيض المعدل للميزانية الإقليمية إلى 12.5٪. سيكون هذا الطلب ساري المفعول في 2017-2020.

يمكنك التعرف على الخسائر لفترة أطول من ذي قبل ، ولكن في أجزاء أصغر

يمكن للكيانات تخفيض الوعاء الضريبي للخسائر السابقة دون قيود على المبلغ. لكن هذا لا يمكن أن يتم إلا في غضون 10 سنوات بعد العام الذي ظهرت فيه هذه الخسائر.

يحق للمنظمة شطب الخسارة فقط في حدود 50٪ من الوعاء الضريبي للفترة الحالية (). سيكون هذا القيد ساري المفعول في 2017-2020. ولكن تم إلغاء فترة العشر سنوات للاعتراف بالخسائر (البند 2 من المادة 283 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)

زيادة حد مخصص الديون المشكوك في تحصيلها

كان هناك حد لمخصص الديون المشكوك في تحصيلها - 10٪ من عائدات الفترة الحالية

يجب ألا يتجاوز الاحتياطي في نهاية فترة التقرير الحد الأقصى لمبلغين: 10٪ من الإيرادات لهذه الفترة و 10٪ من الإيرادات للسنة السابقة. في نهاية العام ، يكون الحد هو نفسه - 10٪ من الإيرادات السنوية ()

تم منع إنشاء احتياطي لمبلغ الدائن المقابل

إذا كان هناك مقابل مستحق الدفع للطرف المقابل ، عند حساب الاحتياطي ، يعتبر المدين دينًا مشكوكًا في تحصيله فقط في الجزء الذي يتجاوز المبلغ المستحق الدفع ()

يجب تقديم الإعلان في شكل جديد

ذكرت الشركات في النموذج المعتمد

يجب تقديم الإعلان بالشكل المعتمد. في النموذج الجديد ، تم إدخال بنود ضريبة المبيعات

يمكنك شطب تكلفة الامتحان القياسي المهني

لم ينص قانون الضرائب على تكلفة التقييم المستقل للمؤهلات

وتضمنت قائمة المصروفات الأخرى تكاليف التقييم المستقل لمؤهلات الموظفين. يمكنك شطب النفقات إذا كان هناك اتفاق لتقييم مستقل للمؤهلات. ويتم تقييم المؤهلات من قبل الموظفين الذين أبرموا معهم عقد عمل (البند 1 ، المادة 264 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)

ضريبة القيمة المضافة في 2017 تغير آخر الأخبار

ينص قانون الضرائب في الاتحاد الروسي أيضًا عندما تحتاج المنظمات الأجنبية إلى التسجيل لأغراض ضريبية ، واستخدام حساباتهم الشخصية لتقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة والخضوع لعمليات تدقيق مكتبية (القانون الاتحادي الصادر في 3 يوليو 2016 رقم 244-FZ).

التغيير في معدل ضريبة القيمة المضافة في عام 2017النواب لا يخططون. مثل العام الماضي ، يبلغ الحد الأقصى لمعدل ضريبة القيمة المضافة 18٪.

خاصية الضرائب في عام 2017: ما الذي يتغير

الضريبة على ممتلكات الكيانات القانونية من القيمة المساحية. زادت الضريبة على ممتلكات الأفراد في مناطق جديدة بسبب الانتقال إلى حساب القيمة المساحية. اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، سينظر المفتشون في الضريبة على الشقق والأكواخ والمرائب من قيمتها المساحية. تشمل القائمة ، على سبيل المثال ، إقليم كراسنودار ، منطقتي تامبوف وأستراخان ، جمهورية كاريليا. لأول مرة ، سيتعين على سكان هذه المناطق دفع ضريبة متزايدة في عام 2018 بعد نتائج عام 2017. القائمة الكاملة للمناطق للكيانات القانونية. القائمة الكاملة للمناطق للأفراد.

في عام 2016 ، في 49 منطقة ، تم فرض ضريبة ملكية شخصية على مالكي الشقق والبيوت الصغيرة والكراجات على القيمة المساحية للعقار. في مناطق أخرى - من تكلفة المخزون.

الضريبة على ممتلكات الأفراد من قيمة المخزوننشأ أيضا. عند حساب ضريبة الممتلكات الشخصية ، قام المفتشون بضرب قيمة مخزون الشقق والداشا والجراجات بمعامل انكماش 1.329.

ضريبة الدخل الشخصي: جديدة في التشريعات الضريبية منذ عام 2017

كيف كانت في عام 2016	ما حدث في عام 2017
في قائمة الدخل المعفى من ضريبة الدخل الشخصي ، لم يكن هناك دفع للامتحانات للامتثال للمعايير المهنية	إذا دفعت مؤسستك لموظف حالي أو مستقبلي ، فلا ينبغي اعتبار ضريبة الدخل الشخصي من هذا المبلغ. تم تضمينها في قائمة غير الخاضعة للضريبة ()
لا حاجة لحجب ضريبة الدخل الشخصي من المكافآت والنقاط التي يحصل عليها المشترون
لم يتم ذكر المكافآت والنقاط للمشترين في إطار برامج الولاء في قائمة المعفيين من ضريبة الدخل الشخصي. طالبت IFTS البائع بالنظر في الضريبة على هذه المبالغ وإبلاغ الفحص عن استحالة اقتطاعها من المشتري	لم تعد بحاجة إلى حساب ضريبة الدخل الشخصي من المكافآت والنقاط التي يتراكم عليها البائع للمشترين - الأفراد. تقرير إلى التفتيش حول استحالة فرض ضريبة على هذا الدخل - أيضا. تم تضمينهم في قائمة غير الخاضعة للضريبة ()
بناءً على طلب الموظف ، تلتزم المنظمة بتقديم خصم اجتماعي للتأمين الطوعي على الحياة
لا يمكن الحصول على خصم تكلفة التأمين الاختياري إلا عند التفتيش	في عام 2017 ، يحق للموظف الحصول على خصم اجتماعي من صاحب العمل بموجب عقود تأمين طوعي على الحياة (). إذا كنت ترغب في ذلك ، يمكنك ، كما في السابق ، التقدم بطلب خصم على الفحص. الحد الأقصى لمبلغ الخصم هو 120000 روبل. في سنة. هذه هي نفس القيمة لجميع أنواع الخصومات الاجتماعية. لم يتغير حجمها.
كان هناك خصم اجتماعي للامتحانات للامتثال للمعايير المهنية
قائمة الاستقطاعات الاجتماعية لضريبة الدخل الشخصي لم تذكر حسمًا في مبلغ مصاريف الامتحان حسب المعيار المهني	يحق للمحاسب الذي دفع مقابل اختبار المعيار المهني الحصول على خصم ضريبة الدخل الشخصي لهذا المبلغ. هذا ينطبق أيضا على أي موظف آخر. مع خصم ، تحتاج إلى الذهاب إلى التفتيش ، ولا يحق لصاحب العمل توفيره ()

يمكنك الحصول على خصم اجتماعي لنفقات التأمين الطوعي على الحياة في العمل.ولكن فقط إذا قام صاحب العمل نفسه بحجب الاشتراكات من الراتب ونقلها إلى شركة التأمين (البند 2 من المادة 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، القانون الاتحادي الصادر في 30 نوفمبر 2016 رقم 403-FZ).

التغييرات الضريبية في عام 2017التقارير

تم استبدال RSV-1 و 4-FSS بحسابات جديدة.بدءًا من تقرير الربع الأول من عام 2017 ، في حساب أقساط التأمين الخاصة بـ IFTS للتأمين الإلزامي للمعاشات التقاعدية (الاجتماعية ، الطبية) ، قم بتقديم نموذج معتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10 أكتوبر 2016 لا . ММВ-7-11 / 551. اذكر مساهمات الإصابات في الحساب الجديد لـ 4-FSS ، الذي تمت الموافقة عليه بأمر من FSS لروسيا بتاريخ 26 سبتمبر 2016 رقم 381.

تسليم SZV-M لاحقًا - في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر الذي يلي شهر التقرير (الفقرة الفرعية "د" ، الفقرة 4 ، المادة 2 من القانون الاتحادي الصادر في 3 يوليو 2016 رقم 250-FZ). الموعد النهائي السابق هو العاشر. وقد حدد القانون بوضوح الجهات المنفذة التي بموجبها يجب تضمين عقود القانون المدني في التقرير.

سيتم تغريم المحاسبين للمساءلة ومعلومات عن الفوائد . إذا لم يتم تقديم المعلومات المحاسبية الشخصية في الوقت المحدد أو تقديمها بشكل غير كامل ، فسيتم تغريم المسؤولين 300-500 روبل. نفس الغرامات ، إذا لم تقدم FSS معلومات عن الإجازة المرضية ، والأيام الإضافية لرعاية الأطفال المعوقين ، والمزايا الاجتماعية لخدمات الدفن والجنازة وفقًا للقائمة المضمونة. المسؤولية منصوص عليها في المادة 15.33.2 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي.

شكل جديد من التقارير الإحصائية للشركات الصغيرة. تم الإبلاغ عن الشركات الصغيرة لعام 2016 بموجب النموذج الجديد رقم TZV-MP (أمر Rosstat رقم 373 بتاريخ 29 يوليو 2016). تم تقديم التقرير بحلول 1 أبريل 2017.

رسوم التداول: جديد في الضرائب في عام 2017 للمنظمات

تمت زيادة الحد الأقصى لمعدل ضريبة المبيعات للشركات التي تنظم أسواق البيع بالتجزئة.

الضرائب في عام 2017: ما الذي يتغير لأوضاع خاصة

أخبار في المحاسبة والمحاسبة الضريبية 2017 هناك أيضا لأنظمة خاصة.

حدود USN. يمكن للمؤسسات تطبيق ضرائب مبسطة إذا كانت إيرادات 9 أشهر من العام السابق لا تتجاوز 112.5 مليون. زاد حد الدخل الذي يسمح لك بالبقاء على الضرائب المبسطة إلى 150 مليون.

للمقارنة: في عام 2016 ، يمكن للشركات وأصحاب المشاريع الفردية تطبيق النظام الخاص ، الذي لم تتجاوز إيراداته لمدة 9 أشهر من عام 2015 51615 مليونًا. وكان الدخل الهامشي للمشغل المبسط في عام 2016 هو 79.74 مليونًا. وحتى عام 2021 ، كان كلا الحدين 112.5 مليون و 150 مليون - لن يتم فهرستها.

حد الأصول الثابتة، مما يتيح لك التبديل إلى الضرائب المبسطة ، سيظل عند مستوى 100 مليون. ومع ذلك ، بالنسبة لبعض دافعي الضرائب وأنواع الأنشطة ، ستتمكن المناطق من زيادة الحد إلى 150 مليونًا. لمزيد من التفاصيل ، راجع المقالات "" ، "حد الدخل من USN 2017".

الشركات المبسطة التي يكون موضوعها "الدخل مطروحًا منه النفقات"يمكن شطب تكاليف الاختبارات للموظفين وفقًا للمعايير المهنية (القانون الاتحادي الصادر في 3 يوليو 2016 رقم 251-FZ).

أقساط التأمين الثابتة . يمكن لأصحاب المشاريع الذين لديهم موظفين معينين في UTII تخفيض الضريبة على أقساط التأمين لأنفسهم وللموظفين (القانون الاتحادي الصادر في 2 يونيو 2016 رقم 178-FZ). يمكن أن تصل التخفيضات الضريبية إلى 50٪. في السابق ، كان رواد الأعمال الفرديون يخفضون UTII فقط من خلال مساهمات الموظفين ، وكانت المدفوعات الثابتة تأخذ في الاعتبار رواد الأعمال الأفراد فقط.

أصبحت اشتراكات المعاشات التقاعدية من الدخول التي تزيد عن 300000 معروفة باسم ثابتة. نتيجة لذلك ، يمكن لأصحاب المشاريع الفردية على "الدخل" المبسط وبناءً على التضمين إعلان هذه المبالغ على أنها خصم ضريبي. حتى عام 2017 ، كان هناك جدل حول هذه المسألة.

دفع الضريبة الزراعية الموحدة . يمكن لمزيد من الشركات وأصحاب المشاريع الفردية التحول إلى دفع الضريبة الزراعية الموحدة (القانون الاتحادي الصادر في 23 يونيو 2016 رقم 216-FZ). يستخدم UTII من قبل المنتجين الزراعيين - الشركات ورجال الأعمال الذين ينتجون المنتجات الزراعية. ومنذ عام 2017 ، أيضًا أولئك الذين يقدمون الخدمات للمنتجين الزراعيين. يجب أن تتعلق الخدمات بالأنشطة المساعدة في مجال إنتاج المحاصيل ومعالجة ما بعد الحصاد للمنتجات الزراعية (وفقًا لـ OKVED).

زاد الحد الأقصى لتكلفة الأصول الثابتة للتبسيط بمقدار 1.5 مرة

يحق لمنظمة ذات قيمة متبقية من الأصول الثابتة بحد أقصى 100 مليون تطبيق ضرائب مبسطة.

في عام 2017 ، يمكن للشركة التي لا تتجاوز قيمتها المتبقية للأصول الثابتة 150 مليون اعتبارًا من 1 يناير وجميع الأيام الأخرى لعام 2017 () تطبيق ضرائب مبسطة.

ليس من الواضح سبب موافقة المسؤولين على معامل الانكماش الجديد للبساطة

كان لابد من ضرب حدود الدخل الأساسية للضرائب المبسطة في معامل الانكماش. في عام 2016 ، كان يساوي 1.329. لذلك ، في عام 2016 ، يمكن تطبيق الضرائب المبسطة حتى تجاوز الدخل من بداية العام 79.740.000 (60.000.000. × 1.329). وبدءًا من عام 2017 ، يمكن للشركات التي لديها دخل لمدة 9 أشهر من عام 2016 بحد أقصى 59،805،000 (45،000،000 × 1.329) التحول إلى هذا النظام الخاص.

لعام 2017 ، معامل الانكماش للبساطة هو 1.425 (). لكن ليست هناك حاجة لزيادة القيود عليه. تم تعليق الفهرسة حتى 1 يناير 2021

للتبسيط باستخدام عنصر "الدخل ناقص النفقات" ، تم ترك نسخة مخفية الوجهة واحدة بدلاً من اثنين

في تسهيل "الدخل مطروحًا منه المصروفات" ، تم دفع الحد الأدنى من الضريبة على CCM منفصلة - 182 1 05 01050 01 1000 110

يجب تحويل الحد الأدنى للضريبة لعام 2016 إلى نفس CCC مثل الضريبة العادية: من الفرق بين الدخل والمصروفات - 182 1 05 01021 01 1000 110

يجب تقديم الإعلان المبسط لعام 2016 في شكل جديد

لم يكن هناك مكان في إعلان ضريبة المبيعات ومعدلات الضرائب المخفضة

هناك قسم فرعي جديد لتحصيل التجارة. يتم ملؤها من قبل تجار التجزئة مع "الدخل" الكائن. في الإعلان ، يمكنك الآن إحضار معدل ضريبة مخفض لكائن "الدخل" ، وليس فقط 6٪ (). يجب تقديم إعلان جديد لعام 2016 في موعد أقصاه 31 مارس 2017.

زادت معدلات التبسيط في القرم

في 2015-2016 ، دفعت الشركات الخاضعة لنظام ضريبي مبسط في شبه جزيرة القرم ضريبة على كائن "الدخل" بمعدل 3٪ ، وعلى كائن "الدخل مطروحًا منه النفقات" - بمعدل 7٪

لعام 2017-2021 ، رفعت سلطات القرم معدل كائن "الدخل" إلى 4٪. للكائن "الدخل مطروحًا منه النفقات" - ما يصل إلى 10٪ ()

بناءً على قائمة الخدمات الجديدة ، من الضروري تحديد ما إذا كان رواد الأعمال لديهم الحق في تطبيق معدل صفر على المبسطة

تم توجيه رواد الأعمال المبسطين من قبل OKUN إذا كان من الضروري تحديد ما إذا كان يحق لهم تطبيق معدل ضرائب صفري

عند تحديد أنواع الأنشطة التي يتم تحديد معدل ضرائب لها بنسبة 0٪ ، يجب على رواد الأعمال المبسطين التركيز على الأنشطة الجديدة من القائمة الحكومية الجديدة.

يمكن لرواد الأعمال تقليل الضرائب المبسطة و UTII بأمان على المساهمات الزائدة

منع المسؤولون تخفيض الضريبة المبسطة و UTII على المساهمات بمعدل 1٪ ، والتي يدفعها رواد الأعمال لأنفسهم من الدخل الذي يزيد عن 300000.

يحق لرائد الأعمال تخفيض الضريبة المبسطة و UTII على المساهمات بمعدل 1٪ المدفوعة على الدخل الذي يزيد عن 300000. هناك قاعدة واضحة تسمح لرجال الأعمال بالقيام بذلك ()

يمكن لرجال الأعمال المحتملين تخفيض الضريبة على المساهمات لأنفسهم ، حتى لو كان لديهم موظفين

قام رجال الأعمال الذين لديهم موظفين بتخفيض UTII فقط من خلال المساهمات المدفوعة للموظفين

يمكن لرواد الأعمال الذين لديهم موظفين تقليل UTII لجميع أقساط التأمين ، بما في ذلك تلك المدفوعة لأنفسهم. لكن يبقى الحد. يمكن تخفيض الضريبة بنسبة لا تزيد عن 50٪ ()

كان هناك امتياز لأصحاب الشاحنات الثقيلة

المنظمات ذات الأنظمة الخاصة لم يكن لها الحق في تخفيض ضريبة النقل على ضريبة الطرق

يمكن لمالكي الشاحنات بشروط مبسطة ومحتسبة تقليل ضريبة النقل على ضريبة الطريق

لم يتم زيادة UTII لعام 2017

لحساب UTII ، كان المعامل K1 في 2015 و 2016 يساوي 1.798. تم تثبيته كل عام في وزارة التنمية الاقتصادية في روسيا

المعامل K1 ، كما كان من قبل ، هو 1.798 ()

تم تسليم إعلان UTII في شكل جديد

في الإعلان ، كان من المستحيل تخفيض الضريبة على أقساط التأمين الشخصي لرائد الأعمال. كان من الممكن إظهار UTII فقط مع مراعاة المبالغ المحولة للموظفين

من الممكن نقل الخدمات المنزلية التي تم تضمينها في القائمة الجديدة إلى الإسناد

تم أخذ قائمة الخدمات المنزلية للسكان من مصنف OKUN OK 002-93. وحددت السلطات المحلية أي الخدمات المنزلية من OKUN تندرج تحت UTII

منذ عام 2017 ، لم يكن مصنف OKUN صالحًا. يحتاج رجال الأعمال إلى تطبيق مصنفات OKVED2 و OKPD2 الجديدة. ما هي الخدمات التي يمكن نقلها إلى UTII ، المحددة في حكومة الاتحاد الروسي ().

التغييرات في صندوق التأمين الاجتماعي منذ عام 2017 لصاحب العمل التالية.

الشيكات بواسطة الضرائب والاشتراكات في عام 2017: التغييرات

غرف الكاميرا لضريبة القيمة المضافة. اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، لا يمكن تقديم تفسيرات ضريبة القيمة المضافة إلكترونيًا إلا من خلال المشغل. تمت الموافقة على التنسيق بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 16 ديسمبر 2016 برقم ММВ-7-15 / 682. هذا ينطبق على أولئك الذين يتعين عليهم الإبلاغ عن ضريبة القيمة المضافة عبر الإنترنت.

إذا طلبت السلطات الضريبية توضيح التناقضات في التقارير ، ولم يتم إرسال الإجابة في غضون خمسة أيام عمل ، فمنذ عام 2017 ، تواجه غرامة قدرها 5000 روبل. بالنسبة للانتهاكات المتكررة خلال السنة التقويمية - 20000. بدلاً من التوضيحات ، يمكنك تقديم توضيح. ثم لن تكون هناك غرامة (البند 1 ، المادة 129.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

بطريقة جديدة ، قم بتمديد وقت إعداد المستندات للأغراض الضريبية.إذا لم يكن لديك الوقت لتقديم المستندات عند الطلب ، فقم بإعطاء السلطات الضريبية إخطارًا في نموذج جديد (تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 25 يناير 2017 برقم ММВ-7-2 / 34). خذها إلى التفتيش أو أرسلها من خلال المشغل بالصيغة المعتمدة.

الإجراء التمهيدي لحل النزاعات حول أقساط التأمين إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. تم تمديد فترة المحاكمة التمهيدية الإلزامية لتشمل أقساط التأمين في دائرة الضرائب الفيدرالية. سيكون من الضروري الطعن في القرارات المتعلقة بأقساط التأمين أولاً في سلطة أعلى - إدارة الضرائب الإقليمية (UFNS of Russia) ، وبعد ذلك فقط في المحكمة.

على الشيكات من المساهمات "عن الإصابات" ظهرت قواعدهم الخاصة.يحتوي القانون رقم 125-FZ الآن على مواد جديدة 26.14-26.21. وفيها - حول كيفية إجراء عمليات التفتيش على الكاميرات والميدان ، يجب وضع نتائج عمليات التدقيق والاستئناف على تصرفات موظفي FSS.

مفهوم "الديون الخاضعة للرقابة"تم تغييره (المادة 1 من القانون الاتحادي الصادر في 15 فبراير 2016 رقم 25-FZ). يعتبر هذا الآن دينًا على التزامات الديون:

• لمنظمة أجنبية ذات صلة ؛
• قبل منظمة تعتبر مترابطة فيما يتعلق بالطرف المقابل الأجنبي ؛
• التي تعمل هذه المنظمات كضامنة وضامنة وما إلى ذلك.

سيتمكن القضاة فقط من الاعتراف بالديون على أنها خاضعة للرقابة وفي ظل ظروف أخرى.

الفحوصات: جديد في المحاسبة والضرائب في عام 2017

كيف كانت في عام 2016	ما حدث في عام 2017
لم يكن للسلطات الضريبية الحق في تغريم منظمة لم تقدم إيضاحات بشأن تصريح المحكمة أو تأخرت معها.	الشركة التي لم تقدم تفسيرًا في الوقت المحدد ، يحق لسلطات الضرائب تغريم 5000 روبل. ()
مزيد من المعلومات لم يعد سرا ضريبيا
كان هناك 11 بندا في قائمة المعلومات المتاحة للجمهور. على سبيل المثال ، الديون الضريبية ، ومتوسط ​​عدد الموظفين ، والعقوبات الضريبية ()	في قائمة المعلومات المتاحة للجمهور والتي لا تعتبر سرًا ضريبيًا ، تمت إضافة: - الاشتراكات المدفوعة والديون والجزاءات والغرامات ؛ - معلومات عن التسجيل الضريبي للفرد ؛ - معلومات عن التسجيل الضريبي لشركة أجنبية. عندما تكون هذه على الموقع الإلكتروني لدائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا

قواعد جديدة للعمل بالنقد في عام 2017

سيكون من الممكن إصدار أموال بموجب التقرير بدون بيانات.لهذا ، يكفي ترتيب المخرج. أعد البنك المركزي هذه التعديلات المفيدة في التوجيه رقم 3210-U بتاريخ 11 مارس 2014. بالنسبة لأولئك المستعدين لجمع الطلبات من الموظفين مقابل كل مبلغ خاضع للمساءلة ، سيتركون هذه الفرصة أيضًا.

تسجيل

تعديلات - 2017 على سجلات الموظفين

تم تبسيط محاسبة العاملين في المؤسسات متناهية الصغر. وضعت وزارة العمل عقد عمل موحدًا ، حيث سيكون من الممكن الإشارة إلى الشروط المنصوص عليها الآن في اللوائح المحلية (لوائح العمل الداخلية ، واللوائح الخاصة بالأجور ، والمكافآت ، والشهادات ، وما إلى ذلك). الأعمال المحلية نفسها لا يجب أن توضع. ولكن في حالة فقدان وضع المشروع الصغير ، فسيتعين استعادة الأعمال المحلية في غضون أربعة أشهر. مؤسسة - مقالات

في 1 يناير 2017 ، بدأ نظام تقييم التأهيل المستقل في العمل. للمحاسبين والموظفين الآخرين الحق في إجراء اختبار للامتثال للمعايير المهنية في مركز تقييم المؤهلات (CSC). يمكن للموظف أو صاحب العمل دفع ثمن الامتحان. سيصدر CSC شهادة اجتياز الامتحان بنجاح وإدخال تفاصيله في سجل خاص (القوانين الفيدرالية الصادرة في 3 يوليو 2016 و)

يمكن للمؤسسات الصغيرة إعداد عدد أقل من مستندات الموارد البشرية

تحتفظ المؤسسات الصغرى بسجلات الموظفين وفقًا لنفس القواعد مثل جميع الشركات الأخرى: القوانين المحلية المعتمدة ، وعقود العمل المبرمة

يحق للشركة الصغيرة رفض مستندات الموظفين المحليين إذا وقعت عقود عمل قياسية مع الموظفين (). على سبيل المثال ، من الممكن عدم الموافقة على الأحكام المتعلقة بالأجور والمكافآت ، وأنظمة العمل الداخلية

مهم!
ما هي التعديلات التي لم يكن لديها الوقت لاعتمادها بحلول عام 2017

1. سيتم إدخال المسؤولية الجنائية لعدم دفع أقساط التأمينإذا تجاوزت المتأخرات مبلغًا كبيرًا أو كبيرًا بشكل خاص. نظر مجلس الدوما في مشروع القانون المقابل (رقم 927133-6) في القراءة الثانية وأرسل للمراجعة.

2. يمكن تقديم توضيح بشأن التخفيض الضريبي في غضون ثلاث سنوات.تم إعداد مشروع القانون هذا من قبل وزارة المالية ونشره على موقع ويب Regulation.gov.ru. لن يتم إعادة حساب الوعاء الضريبي إذا مرت أكثر من ثلاث سنوات من تاريخ الدفعة الزائدة. الآن لا يوجد مثل هذا التقييد في قانون الضرائب للاتحاد الروسي. لكن بعد ثلاث سنوات ، لا يتم إرجاع الأموال إلا من خلال المحكمة.

3. سيتم دفع ضريبة القيمة المضافة بمعدل 10٪ في كثير من الأحيان. يمكن إضافة الفاكهة ومحاصيل التوت والعنب إلى قائمة السلع الخاضعة لضريبة القيمة المضافة بموجب هذه التعريفة (البند الفرعي 1 ، البند 2 ، المادة 164 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وقد تم بالفعل تقديم مشروع القانون المقابل (رقم 19842-7) إلى مجلس الدوما.

4. سوف يتغير شكل الفاتورة.سيظهر عمود - 1 أ "رمز نوع المنتج". هنا ، ستشير الشركات التي تصدر البضائع إلى بيلاروسيا وكازاخستان وقيرغيزستان وأرمينيا إلى رمز المنتج وفقًا لتسميات السلع ، وسيضع الباقي شرطة. العمود 11 ، الذي يوضع فيه رقم البيان الجمركي ، سيُعاد تسميته إلى "رقم تسجيل البيان الجمركي". توجد مسودة التعديلات على موقع Regulation.gov.ru.

5. لن يتم دفع ضريبة الأملاك على الممتلكات المنقولةالمستلمة أثناء إعادة التنظيم والتصفية ومن الأطراف ذات العلاقة ، إذا تم تسجيل هذه الأشياء من قبل المالكين السابقين في موعد لا يتجاوز 2013. مشروع القانون المقابل (رقم 912150-6) موجود في مجلس الدوما منذ عام 2015.

6. تحسب الفائدة على الاستخدام غير المشروع لأموال الآخرين على أساس السعر الأساسي للبنك المركزي، صالحة في فترة التأخير (). على الرغم من أن العقد يمكن أن ينص على إجراء مختلف. تمت الموافقة على مشروع القانون في القراءة الثانية.

7. ستصبح نسخ IFTS موحدة. وضعت دائرة الضرائب الفيدرالية قواعد جديدة لتصديق النسخ للتفتيش. تم نشر المشروع على بوابة Regulation.gov.ru. الآن كل فحص يفرض متطلباته الخاصة للنسخ.

8. نشر استمارات جديدة للتفتيش الميداني على موقع Regulation.gov.ru. تخطط دائرة الضرائب الفيدرالية لتحديث متطلبات تقديم التفسيرات ، والإخطار بالاتصال بهيئة الضرائب ، وقرار إجراء تدقيق في الموقع ، وشهادة تدقيق ، و 35 نموذجًا آخر.

9. الإبلاغ من قبل مدققي الحسابات عن معاملات العملاء المشبوهة. سيُطلب من المدققين الإبلاغ عن معاملات العملاء المشبوهة إلى Rosfinnmonitoring. نشرت الوكالة مثل هذا المشروع على بوابة Regulation.gov.ru.

10. سيتم إعفاء الشركات الصغيرة والمتوسطة والعديد من عناصر الاقتصاد من عمليات التفتيش من قبل وزارة حالات الطوارئ.للقيام بذلك ، يجب على المالك إعداد وتسجيل إقرار بشأن امتثال شركته لمتطلبات السلامة من الحرائق. اعتمد مجلس الدوما مشروع القانون رقم 1080143-6 بهذه التغييرات في القراءة الأولى.

11. قد تكون فهرسة الراتب إلزامية. ستحدد اللجان الثلاثية الحد الأدنى لحجمها (الآن تحدد الحد الأدنى الإقليمي للأجور). إذا تبين أن الراتب لشهر عمل كامل يزيد عن 10 أضعاف مستوى الكفاف الإقليمي ، فلن تتم زيادته. وقدم النواب مشروع القانون المقابل (رقم 1119655-6) للنظر فيه إلى مجلس الدوما.

13. يخضع دفع المكافآت لقواعد خاصة. تم نشر مشروع التعديلات على المادة 136 من قانون العمل على موقع Regov.ru (رقم 55883). وفقًا لهذه الوثيقة ، يتم تحديد شروط دفع المكافآت من خلال الاتفاقيات الجماعية أو الاتفاقيات أو اللوائح المحلية أو عقد العمل.

14. ستكون الشركات قادرة على ممارسة الرقابة الداخليةللتحقق مما إذا كان عملهم يتوافق مع متطلبات قانون العمل للاتحاد الروسي. يتم إعداد المشروع مع هذا التعديل من قبل وزارة العمل. تغيير آخر مخطط له هو أن صاحب العمل سيكون قادرًا على بدء التفتيش الخاص به من قبل مفتشية العمل.

15. التعويضات لأسر الذين ماتوا في العمل يمكن أن تزيدمن 1 إلى 2 مليون روبل. سيؤثر الأمر الجديد على الحوادث التي ستقع اعتبارًا من 1 يناير 2017.

هناك الكثير من التغييرات في التشريعات الضريبية في عام 2017. لذلك ، لنبدأ بأهمها ، والتي ستكون مناسبة لمعظم المنظمات ورجال الأعمال.

1. اعتبارًا من 30 تشرين الثاني (نوفمبر) 2016 ، يمكن لشخص آخر بشكل قانوني دفع الضرائب والرسوم والجزاءات والغرامات لدافع الضرائب وكذلك لوكيل الضرائب (البنود 1 و 8 ، المادة 45 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) . ينطبق هذا الابتكار على كل من الكيانات القانونية والأفراد. في وقت سابق ، كما تتذكر ، حدد قانون الضرائب في الاتحاد الروسي قاعدة صارمة مفادها أن دافع الضرائب فقط هو الذي يمكنه الوفاء بالالتزام بدفع الضريبة (البند 1 ، المادة 45 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، بصيغته المعدلة ، ساري المفعول حتى نوفمبر 30 ، 2016).

ولكن هناك فارق بسيط مهم: إذا دفعت الضريبة لشخص آخر ، فلن تتمكن من إعادتها.

2. الدين الضريبي للشركة ، الذي تم تشكيله نتيجة للتدقيق ولم يتم سداده لأكثر من 3 أشهر ، يمكن للمراقبين من دائرة الضرائب الفيدرالية الآن استرداد ليس فقط من الشركة الأم أو الفرعية أو التابعة لها ، ولكن أيضًا من فرد مرتبط بالمنظمة المدينة (الفقرة 2 ، الفقرة 2 ، المادة 45 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). قد يكون هذا ، على سبيل المثال ، مؤسس المنظمة ، التي تمتلك حصة 50٪ في رأس المال المصرح به أو أكثر ، مديرًا أو مساهمًا (إذا شاركوا في عمليات لسحب عائدات أو أصول المدين).

تعديلات ضريبة الدخل: المعدل ، ومخصصات الديون المشكوك في تحصيلها ، إلخ.

1. الشيء الرئيسي الذي تغير منذ عام 2017 هو النسبة بين الميزانيات الفيدرالية والميزانيات الإقليمية من حيث دفع ضريبة الدخل (البند 1 ، المادة 284 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). على الرغم من أن المعدل العام لا يزال كما هو - 20٪.

بالإضافة إلى ذلك ، يمكن الآن تحديد المعدل المخفض لفئات معينة من دافعي الضرائب من قبل السلطات الإقليمية عند مستوى 12.5٪ (كان الحد الأدنى في السابق 13.5٪). تطور وضع مماثل مع الحد الأقصى لمعدل ضريبة الدخل للمنظمات - سكان المناطق الاقتصادية الخاصة: كانت القيمة القصوى 13.5 ٪ ، والآن - 12.5 ٪ (البند 1 ، 1.7 من المادة 284 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بصيغته المعدلة ، اعتبارًا من 01.01.2017).

2. تم وضع قواعد جديدة لتحديد الحد الأقصى لمخصص الديون المشكوك في تحصيلها. منذ عام 2017 ، يتم أخذ الحد الأقصى للمبلغ (البند 4 ، المادة 266 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي

• عند إنشاء احتياطي بناءً على نتائج الفترة المشمولة بالتقرير - 10٪ من العائدات (باستثناء ضريبة القيمة المضافة) للسنة السابقة أو لفترة التقرير الحالية ، اعتمادًا على القيم الأكبر ؛
• عند إنشاء احتياطي في نهاية العام - 10٪ من العائدات (باستثناء ضريبة القيمة المضافة) للسنة الحالية.

في الوقت نفسه ، تغير إجراء حساب مبلغ الديون المشكوك في تحصيلها أيضًا في حالة وجود التزام مقابل على دافع الضرائب تجاه الطرف المقابل. عند حساب الدين ، يجب تخفيض مبلغ المستحقات المتأخرة عن طريق الحسابات المستحقة الدفع لنفس الطرف المقابل (البند 1 ، المادة 266 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، بصيغته المعدلة ، اعتبارًا من 01/01/2017).

3. بطريقة جديدة ، سيتعين على المنظمات أن تأخذ في الاعتبار خسائر السنوات الماضية. من 2017 إلى 2020 ، يمكن تخفيض الوعاء الضريبي عليها بما لا يزيد عن 50٪ (من مبلغ الوعاء) ، ولكن ليس فقط في غضون 10 سنوات من السنة التي حدثت فيها الخسارة (البند 2 ، 2.1 من المادة 283 من القانون الأساسي). قانون الضرائب للاتحاد الروسي بصيغته المعدلة ، ساري المفعول من 01.01.2017).

4. تم تجديد قائمة النفقات لأغراض ضريبة الدخل بتكاليف التدريب والامتحانات في إطار برنامج المعايير المهنية ، وكذلك لتقييم المؤهلات المستقلة (الفقرة 23 ، البند 1 ، البند 3 ، المادة 264 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بصيغته المعدلة ، يسري اعتبارًا من 01/01/2017). بالمناسبة ، سيتم أخذ نفس النفقات من عام 2017 في الاعتبار من قبل الأشخاص المبسطين الذين لديهم موضوع "الدخل مطروحًا منه النفقات" (الفقرة 33 ، البند 1 ، المادة 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، بصيغته المعدلة ، السارية من 01/01/2017).

ضريبة القيمة المضافة: التغييرات الرئيسية في التشريعات الضريبية في عام 2017

1. لقد تم إعفاء إصدار الضمانات والضمانات من قبل مؤسسة ليست بنكًا من ضريبة القيمة المضافة منذ عام 2017 (الفقرة 15.3 الفقرة 3 المادة 149 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بصيغته المعدلة ، اعتبارًا من 01/01/2017). لذلك ، يجب ألا تصدر مثل هذه الشركة فاتورة للمدين.
2. تغير معدل ضريبة القيمة المضافة فيما يتعلق بخدمات نقل الركاب بالسكك الحديدية في قطارات المسافات الطويلة عبر أراضي الاتحاد الروسي. في السابق ، تم تطبيق معدل 10٪ ، ومنذ 2017 - 0٪ (البند 9.3 ، البند 1 ، المادة 164 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، بصيغته المعدلة ، اعتبارًا من 01/01/2017). هذه المعلومات ذات صلة في المقام الأول بتلك المؤسسات التي غالبًا ما يتم إرسال الموظفين إليها في رحلات عمل.
3. تخضع الخدمات الإلكترونية التي تقدمها المنظمات الأجنبية ، التي يقع مكان بيعها في أراضي الاتحاد الروسي ، اعتبارًا من عام 2017 لضريبة القيمة المضافة وفقًا للمتطلبات الجديدة (البند 1 ، المادة 174.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بصيغته المعدلة ، اعتبارا من 01/01/2017). الشركات الروسية - سيتعين على عملاء هذه الخدمات العمل كوكلاء ضرائب.
4. المنظمات التي تتلقى إعانات من الميزانية على أي مستوى - اتحادي ، إقليمي ، محلي - لسداد تكاليف دفع ثمن السلع (الأشغال ، الخدمات) ، من 1 يوليو 2017سيتعين عليك استرداد ضريبة القيمة المضافة على هذه السلع (الأشغال والخدمات). ثم يمكن أخذ الضريبة المستعادة في الاعتبار من بين النفقات الأخرى (البند 6 ، البند 3 ، المادة 170 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، بصيغته المعدلة ، اعتبارًا من 01/01/2017 ، المادة 264 من قانون الضرائب الروسي الاتحاد). حتى ذلك التاريخ ، تنطبق هذه القاعدة فقط على المنح "الفيدرالية".

الابتكارات الجزائية

منذ عام 2017 ، ينص قانون الضرائب للاتحاد الروسي صراحةً على غرامة على عدم تقديم / تقديم تفسيرات قديمة إذا (البند 1 ، المادة 129.1 ، البند 3 ، المادة 88 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بصيغته المعدلة ، ساري المفعول اعتبارًا من 01/01/2017):

• تم العثور على تناقضات أو تناقضات بين المعلومات الواردة في إقرار دافع الضرائب والمعلومات المتاحة للسلطات الضريبية ؛
• تم تخفيض مبلغ الضريبة المستحقة في الإقرار المعدل مقارنة بالإقرار المقدم سابقًا ؛
• تم الإعلان عن خسارة في إقرار ضريبة الدخل أو الإقرار الضريبي المبسط مع موضوع "الدخل مخفض بمقدار النفقات".

مبلغ الغرامة هو 5 آلاف روبل ، وفي حالة الفشل المتكرر في تقديم مثل هذه التفسيرات خلال السنة التقويمية - 20 ألف روبل. (البنود 1 ، 2 من المادة 129.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بصيغته المعدلة ، اعتبارًا من 01/01/2017).

بالمناسبة ، يجب تقديم تفسيرات إعلان ضريبة القيمة المضافة الإلكتروني من عام 2017 في شكل إلكتروني فقط. لن تقبل السلطات الضريبية التفسيرات الورقية وستسجل أن دافع الضرائب لم يقدمها ببساطة (الفقرة 3 من المادة 88 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بصيغته المعدلة ، اعتبارًا من 01/01/2017). وهذا بدوره سيؤدي إلى غرامة قدرها 5 آلاف روبل. أو 20 ألف روبل. تنطبق هذه القاعدة أيضًا على الإيضاحات التي تطلبها السلطات الضريبية بناءً على نتائج تدقيقات الإقرارات لفترات عام 2016.

التغييرات "الرئيسية" في التشريعات الضريبية في عام 2017

منذ عام 2017 ، تم تطبيق تصنيف جديد للأصول الثابتة المدرجة في مجموعات الإهلاك (مرسوم حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 07.07.2016 N 640). يعتمد على المصنف الجديد لجميع الأصول الروسية - OKOF (أمر Rosstandart بتاريخ 12 ديسمبر 2014 N 2018-st).

هناك الكثير من التغييرات في التصنيف: أولاً ، تمت إضافة عناصر إليه ، والتي لم تكن من حيث المبدأ في الإصدار السابق من التصنيف ، وثانيًا ، "تم نقل" العديد من أنظمة التشغيل من مجموعة إهلاك إلى أخرى.

لاحظ أنه وفقًا للتصنيف الجديد ، من الضروري تحديد SPI ومجموعة الإهلاك لتلك الأصول الثابتة التي يتم تشغيلها بدءًا من عام 2017 (البند 1 من المادة 258 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

أنظمة خاصة: تغييرات في التشريعات الضريبية منذ يناير 2017

من 1 يناير 2017 ، بدأوا العمل (مرسوم حكومة الاتحاد الروسي المؤرخ 24 نوفمبر 2016 N 2496-r):

• قائمة الرموز لأنواع الأنشطة وفقًا لمصنف عموم روسيا لأنواع الأنشطة الاقتصادية المتعلقة بالخدمات المنزلية ؛
• قائمة رموز الخدمة وفقًا لمصنف المنتجات لعموم روسيا حسب نوع النشاط الاقتصادي المتعلق بالخدمات الشخصية.

بعبارة أخرى ، يمكن الآن لمنظمة (IE) التأكد من أنها تقدم خدمات شخصية إذا كانت تجري أنشطة "مع رمز" من القوائم أعلاه. هذا مهم إذا كان دافع الضرائب يطبق UTII (البند 1 ، البند 2 ، المادة 346.26 ، المادة 346.27 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بصيغته المعدلة ، ساري المفعول من 01/01/2017) أو نظام ضرائب براءات الاختراع. بعد كل شيء ، يحق للسلطات الإقليمية تحديد قائمة إضافية لأنشطة "براءات الاختراع" المتعلقة بالخدمات المنزلية (البند 2 ، البند 8 ، المادة 346.43 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، بصيغته المعدلة ، اعتبارًا من 01/01/2017 ).

بالإضافة إلى ذلك ، سُمح لأرباب العمل أخيرًا بتخفيض UTII بمقدار الاشتراكات الثابتة المدفوعة لأنفسهم من أجل المعاش التقاعدي الإلزامي والتأمين الطبي (البند 1 ، البند 2 ، المادة 346.32 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، بصيغته المعدلة ، ساري المفعول من 01 / 01/2017). في السابق لم يكن لديهم مثل هذا الحق.

التغييرات لمن يطبقون النظام الضريبي المبسط

التغييرات التالية في التشريعات الضريبية من 01/01/2017 ذات صلة بالأشخاص المبسطين:

• تم تحديد الحد الأقصى للقيمة المتبقية للأصول الثابتة عند 150 مليون روبل. (الفقرة 16 ، الفقرة 3 ، المادة 346.12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بصيغته المعدلة ، اعتبارًا من 01/01/2017) ؛
• حد الدخل - أيضًا بمبلغ 150 مليون روبل. (البند 4 ، 4.1 من المادة 346.13 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بصيغته المعدلة ، اعتبارًا من 01.01.2017).

إذا تم تجاوز أي من الحدود المحددة ، فسيتعين على المؤسسة (أو صاحب المشروع الفردي) في النظام الضريبي المبسط التحول إلى نظام الضرائب العام من الربع الذي حدث فيه الزيادة (البند 4 من المادة 346.13 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي بصيغته المعدلة ، اعتبارًا من 01/01/2017).

ابتكار آخر: يجب أن يدفع المبسطون مع موضوع "الدخل مطروحًا منه النفقات" الحد الأدنى من الضرائب (البند 6 من المادة 346.18 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) على نفس CCC ، والتي قام المبسطون الذين أنهوا العام بتحويل أموالهم بأرباح أعلى - 182 1 05 01021 01 1000 110 (كتاب وزارة المالية بتاريخ 19.08.2016 N 06-04-11 / 01/49770).

التغييرات في التشريعات الضريبية من أكتوبر 2017 بشأن العقوبات

سيعتمد المعدل الذي يجب أن تحسب به الغرامات المفروضة على المؤسسات اعتبارًا من 1 أكتوبر 2017 على طول فترة التأخير. إذا لم يكن أكثر من 30 يومًا ، فسيتم تطبيق 1/300 من معدل إعادة التمويل يوميًا ، إذا كان أكثر من 30 يومًا ، ثم 1/150 من معدل إعادة التمويل بدءًا من اليوم الحادي والثلاثين للتأخير (البند 4 ، المقالة 75 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، بصيغته المعدلة ، ساري المفعول اعتبارًا من 01.10.2017).

بالنسبة للمواطنين ورجال الأعمال ، ستبقى إجراءات حساب العقوبات كما هي.

اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، سيواجه دافعو الضرائب تغييرات جوهرية في التشريعات الضريبية. تم إدخال تعديلات على فصول معينة من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بموجب القوانين الفيدرالية رقم 242-FZ ورقم 243-FZ ورقم 248-FZ المؤرخة 3 يوليو 2016. تتعلق أهم التغييرات بالقواعد الجديدة للإدارة والإبلاغ عن أقساط التأمين. أثرت الابتكارات أيضًا على قواعد حساب أنواع معينة من الضرائب.

اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، سيتم تعيين مهام إدارة أقساط التأمين مرة أخرى إلى السلطات الضريبية. دعونا نتذكر أنه حتى 01.01.2010 ، بدلاً من أقساط التأمين ، كانت هناك ضريبة اجتماعية واحدة ، تم احتسابها ودفعها من قبل السلطات الضريبية.

لهذا الغرض ، تم إجراء تغييرات على بعض مواد قانون الضرائب للاتحاد الروسي. اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، سيتم التعامل مع أقساط التأمين على أنها مدفوعات ضريبية ، وبالتالي ، سيتم تطبيق القواعد المنصوص عليها في التشريع الضريبي عليها (البند 1 ، المادة 2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بصيغته المعدلة بالقانون رقم. 243-منطقة حرة).

في الوقت نفسه ، من حيث تحديد وتحصيل أقساط التأمين للتأمين الاجتماعي الإجباري ضد حوادث العمل والأمراض المهنية وأقساط التأمين للتأمين الطبي الإجباري للسكان غير العاملين ، وكذلك مراقبة دفع أقساط التأمين هذه ، والاستئناف ضد أفعال وأفعال (تقاعس) المسؤولين في الهيئات ذات الصلة للرقابة وملاحقة المذنبين ، لا يتم تطبيق التشريع المتعلق بالضرائب والرسوم (البند 3 من المادة 2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بصيغته المعدلة بالقانون رقم 243- FZ).

في الممارسة العملية ، هذا يعني أن المساهمات "المؤسفة" لا تقع ضمن نطاق التشريع الضريبي.

إدارة أقساط التأمين

فيما يتعلق بإعادة إدارة أقساط التأمين تحت سيطرة السلطات الضريبية ، ينص القانون رقم 243-FZ على آلية داخل الإدارات لنقل المعلومات من PFR إلى مصلحة الضرائب الفيدرالية في روسيا.

وبالتالي ، فإن هيئات إدارة هيئة مراقبة التمويل السياسي ملزمة بإبلاغ السلطات الضريبية في موقعها قبل 1 فبراير 2017 بمعلومات حول المنظمات الدولية المسجلة كدافعين لأقساط التأمين ، والأقسام المنفصلة للمنظمات الروسية المخولة لتحصيل المدفوعات والمكافآت الأخرى لصالح الأفراد والمحامين وكتاب العدل المشاركين في الممارسة الخاصة ومديري التحكيم والمثمنين والوسطاء ومحامي البراءات وغيرهم من الأفراد ، اعتبارًا من 1 يناير 2017 في شكل إلكتروني (البند 1 ، المادة 4 من القانون رقم 243-FZ).

تحدد المادة 4 من القانون رقم 243-FZ فترة انتقالية من حيث تحصيل المتأخرات على أقساط التأمين والعقوبات والغرامات التي تم تكوينها اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، وكذلك أقساط التأمين والغرامات والغرامات التي تم تقييمها بالإضافة إلى ذلك من قبل صندوق المعاشات التقاعدية. الاتحاد الروسي و FSS التابع للاتحاد الروسي بناءً على نتائج تدابير الرقابة ، التي تم تنفيذها لفترات التسوية (الإبلاغ) التي انتهت قبل 1 يناير 2017 (البند 2 ، المادة 4 من القانون رقم 243-FZ).

ملحوظة! اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، يجب أن تحدد الأموال خارج الميزانية لكل مؤمن عليه مبلغ المتأخرات والغرامات والغرامات على أقساط التأمين. إذا كان على المؤمن له دين ، وهو تحصيل غير واقعي ، فإن الصندوق سيشطب هذا الدين.

الدين على أقساط التأمين ، الذي لم يتم الاعتراف به على أنه غير قابل للتحصيل ، بعد 01/01/2017 يخضع للتحصيل من قبل السلطات الضريبية.

فصل وقسم جديدان "اشتراكات التأمين في الاتحاد الروسي"

تم استكمال القسم الأول من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بفصل جديد 2.1 "أقساط التأمين في الاتحاد الروسي" ، الذي يحدد الشروط العامة لتحديد أقساط التأمين وحقوق والتزامات دافعي أقساط التأمين والفصل 34 "التأمين الأقساط ". يحدد الفصل 34 "اشتراكات التأمين" العناصر الرئيسية للضرائب (الأساس ، المزايا ، سمات حساب الاشتراكات من قبل فئات معينة من دافعي الضرائب).

وتجدر الإشارة إلى أن موضوع فرض الضرائب على أقساط التأمين لم يتغير. لا تزال المدفوعات والمكافآت الأخرى لصالح الأفراد الخاضعين للتأمين الاجتماعي الإجباري خاضعة لأقساط التأمين.

للدافعين (المنظمات ، رواد الأعمال الأفراد ، وكذلك الأفراد الذين ليسوا رواد أعمال فرديين ، يقومون بدفع مدفوعات ومكافآت أخرى للأفراد) ، للفترة 2017 - 2021. يتم تحديد الحد الأقصى لقيمة الأساس لحساب أقساط التأمين لتأمين التقاعد الإجباري مع مراعاة متوسط ​​الأجر في الاتحاد الروسي ، المحدد للسنة المقابلة ، بمقدار 12 مرة ، ومعاملات الضرب التالية المطبقة عليه في التقويم المقابل العام (المادة 421 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي في طبعة جديدة): في 2017 - 1.9 ؛ 2018 - 2.0 ؛ 2019 - 2.1 ؛ 2020 - 2.2 ؛ 2021 - 2.3.

بالنسبة لهؤلاء دافعي أقساط التأمين ، التعريفات لعام 2017-2018. تظل كما هي (المادة 426 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي في طبعة جديدة):

لتأمين التقاعد الإجباري:

• ضمن القيمة المحددة - 22٪ ؛ فوق القيمة المحددة - 10٪ ؛

للتأمين الاجتماعي الإجباري:

• في حالة الإعاقة المؤقتة وفيما يتعلق بالأمومة ضمن القيمة المحددة - 2.9٪ ؛ في حالة العجز المؤقت فيما يتعلق بالمدفوعات والمكافآت الأخرى لصالح المواطنين الأجانب والأشخاص عديمي الجنسية المقيمين مؤقتًا في الاتحاد الروسي ، ضمن الحد المقرر - 1.8 ٪ ؛ للتأمين الصحي الإجباري - 5.1٪.

البدل اليومي أكثر من 700 روبل. و 2500 روبل. - موضوع فرض الضرائب على أقساط التأمين

حاليًا ، لا تشكل البدلات اليومية المدفوعة عند إرسال موظف في رحلة عمل ، بغض النظر عن حجمها ، موضوعًا للضرائب مع أقساط التأمين.

في النسخة المحدثة من الفقرة 2 من الفن. ينص 422 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي على أن البدلات اليومية معفاة من أقساط التأمين ضمن الحدود المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي:

700 فرك. - رحلات العمل داخل روسيا. 2500 فرك. - رحلات عمل.

ملحوظة!نظرًا لأن إجراء حساب ودفع المساهمات "المؤسفة" لن يتم تنظيمه من خلال التشريعات الضريبية ، فإن مبلغ البدل اليومي الذي حدده المؤمن عليه في الاتفاقية الجماعية (قانون تنظيمي محلي آخر) لن يخضع لأقساط التأمين عن الإصابات.

تقرير أقساط التأمين

غير القانون رقم 242-FZ المواعيد النهائية لتقديم تقارير "التأمين". يجب تقديم حساب أقساط التأمين في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر الذي يلي فترة إعداد الفواتير (إعداد التقارير) إلى مصلحة الضرائب في موقع المنظمة وفي موقع الأقسام المنفصلة للمنظمات التي تتراكم المدفوعات والمكافآت الأخرى في لصالح الأفراد ، في مكان إقامة فرد يقوم بدفع مدفوعات ومكافآت أخرى للأفراد (الفقرة 1 ، البند 7 ، المادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي في طبعة جديدة).

حاليًا ، يتم تقديم تقارير "التأمين" إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي و FSS التابع للاتحاد الروسي. اعتمادًا على عدد الموظفين ، يتم تقديم تقارير المعاشات التقاعدية الإلكترونية في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين (التقرير) ، والتقرير "الورقي" - في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر الثاني الذي يلي ربع التقرير. اعتمادًا على عدد الموظفين ، يتم تقديم التقارير الإلكترونية إلى FSS في الاتحاد الروسي في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين (الإبلاغ) ، التقارير "الورقية" - في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر التالي لربع التقرير.

في الفقرات 2-3 من الفقرة 7 من الفن. يحدد 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بوضوح الأساس الذي يتم فيه اعتبار الإبلاغ غير مقدم.

إذا كانت المعلومات المتعلقة بالمبلغ الإجمالي لأقساط التأمين لتأمين المعاش الإجباري المحسوبة من قبل دافع التسوية (التقرير) ، في الحساب المقدم ، لا تتوافق مع مبلغ أقساط التأمين المحسوبة لتأمين المعاش الإجباري لكل فرد مؤمن عليه مشار إليه في هذا الحساب ، يعتبر هذا الحساب غير مقدم ، ويجب إخطار الدافع في موعد لا يتجاوز اليوم التالي ليوم تقديم التسوية.

في هذه الحالة ، في غضون خمسة أيام من تاريخ استلام الإخطار المذكور ، يكون دافع أقساط التأمين ملزمًا بتقديم حساب يتم فيه التخلص من التناقض المذكور. في هذه الحالة ، يجب أن يكون تاريخ تقديم الحساب المحدد هو تاريخ تقديم الحساب المعترف به مبدئيًا على أنه لم يتم تقديمه.

من الناحية العملية ، هذا يعني أنه سيتم منح دافع أقساط التأمين خمسة أيام عمل لتصحيح التقارير المقدمة.

سيتم دفع مبلغ أقساط التأمين المحسوبة للدفع لشهر تقويمي في نفس التاريخ - في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر التقويمي التالي (البند 3 من المادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي في إصدار جديد) .

التغييرات المتعلقة بالنظم الضريبية الخاصة

ستؤثر التغييرات المواتية على دافعي الضرائب الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط. لذلك ، اعتبارًا من 1 كانون الثاني (يناير) 2017 ، يمكن لدافعي الضرائب الحصول على الحق في استخدام النظام الضريبي المبسط إذا كان دخل الأشهر التسعة من العام الذي يتم فيه تقديم الإخطار بالانتقال إلى هذا النظام الخاص لا يتجاوز 90 مليون روبل.

وسيتمكن دافعو الضرائب من مواصلة العمل على النظام الضريبي المبسط إذا لم يتجاوز دخل السنة التقويمية 120 مليون روبل. لكن الحكم الخاص بفهرسة الحد الأقصى لمقدار الدخل بواسطة معامل الانكماش سيتم تعليقه حتى عام 2020.

بالإضافة إلى ذلك ، من 1 يناير 2017 إلى 150 مليون روبل. زيادة حد القيمة المتبقية للأصول الثابتة للانتقال إلى النظام الضريبي المبسط وتطبيقه. يتم إجراء هذه التغييرات بواسطة Art. 2 من القانون رقم 243-FZ.

يحدد القانون رقم 248-FZ مصطلح "الخدمات المنزلية" ، والذي يستخدم في الأنظمة الخاصة. تُفهم الخدمات المنزلية على أنها خدمات مدفوعة يتم توفيرها للأفراد ويتم تحديد رموزها ، وفقًا لمصنف الأنشطة الاقتصادية لعموم روسيا ومصنف المنتجات الروسية حسب أنواع الأنشطة الاقتصادية ، من قبل حكومة الاتحاد الروسي (المادة 346.27 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي في طبعة جديدة).

التغييرات في الضرائب الأخرى

عدل القانون الاتحادي رقم 242-FZ المؤرخ 3 يوليو 2016 البند 3.1 من المادة. 380 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، بشأن تطبيق معدل ضرائب صفري فيما يتعلق بأنواع معينة من العقارات.

وبالتالي ، اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، تم تحديد معدل الضريبة على ضريبة الأملاك بنسبة 0 في المائة لمرافق خطوط أنابيب الغاز ، وإنتاج الغاز ، وإنتاج وتخزين الهيليوم ، فضلاً عن التسهيلات التي توفرها المشاريع الفنية لتطوير الرواسب المعدنية وغيرها. وثائق المشروع لأداء العمل المرتبط باستخدام قطع الأرض التحتية ، أو وثائق التصميم لمرافق البناء الرأسمالي ، والضرورية لضمان عمل الأشياء العقارية.

في الفقرة 3.1 من الفن. 380 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ينص على شروط تطبيق معدل الصفر فيما يتعلق بهذه الأشياء. تمت الموافقة على قائمة الممتلكات غير المنقولة المذكورة من قبل حكومة الاتحاد الروسي.

اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، تم إنشاء مزايا جديدة من حيث ضريبة الدخل الشخصي. طبعة جديدة من البند 20.1 من الفن. يعفي 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي من الضرائب مدفوعات المبلغ الإجمالي للحوافز الإضافية نقدًا و (أو) ، المستلمة من المنظمات غير الربحية التي يكون الغرض القانوني من نشاطها هو الدعم التنظيمي والمالي للمشاريع والبرامج في مجال رياضات النخبة:

• الرياضيون عن كل مكان حاصل على جائزة في الألعاب الأولمبية وأولمبياد المعاقين وألعاب الصمغ في موعد لا يتجاوز العام التالي للسنة التي فاز فيها هؤلاء الرياضيون بجوائز في الألعاب المعنية ؛
• المدربون والمتخصصون الآخرون في مجال الثقافة البدنية والرياضة الذين شاركوا بشكل مباشر في تدريب الرياضيين الذين فازوا بجوائز في الألعاب الأولمبية وأولمبياد المعاقين و Deaflymp ، في موعد لا يتجاوز العام التالي للسنة التي فاز فيها هؤلاء الرياضيون بجوائز في الألعاب ذات الصلة . ستوافق حكومة الاتحاد الروسي على قائمة هذه المنظمات.

تم إجراء التعديلات اللازمة لجعل المصطلحات المستخدمة في تشريعات سوق الأوراق المالية متوافقة مع المصطلحات الضريبية بموجب القانون رقم 242-FZ. لذلك ، في الفن. 214.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (ميزات حساب ودفع ضريبة الدخل الشخصية على المعاملات مع الأوراق المالية) والفن. 301 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (ميزات فرض الضرائب على المعاملات الآجلة) ، يتم استبدال مفهوم "الأداة المالية لمعاملة مصطلح" بعبارة "أداة مالية مشتقة".