عند إرسال التقارير إلى مصلحة الضرائب ، تتم الإشارة إلى رمز الموقع (المحاسبة) في صفحة العنوان الخاصة بالنموذج. لنكتشف ما تعنيه ، ومن يحتاج إليها ، ونجمع كل التعيينات الرقمية اللازمة لملء التقارير في مكان واحد. ستتعرف من المقالة على الأرقام التي يجب الإشارة إليها في كل حالة.

ماذا تعني هذه الأرقام

تساعد هذه المجموعة المكونة من ثلاثة أرقام مصلحة الضرائب في تحديد من تم استلام التقرير أو الحساب منه:

• من أكبر دافعي الضرائب أو منظمة عادية ؛
• من الشركة الأم أو قسم منفصل ؛
• من شركة أجنبية أو روسية ؛
• من رائد أعمال فردي أو منظمة ؛
• من رائد أعمال فردي أو فرد أو كاتب عدل أو محامٍ ؛
• وهلم جرا.

تحتاج خدمة الضرائب إلى هذه المعلومات لتسجيل المعلومات والتحكم فيها وجمعها.

من يحتاج إلى معرفة هذه القيمة

عند ملء إقرارات الضرائب وحسابات التأمين ، من المهم الإشارة إلى هذا الشرط بشكل صحيح. لذلك ، يعد رمز الموقع لشركة ذات مسؤولية محدودة معلومات ضرورية ومهمة تحتاج إلى معرفتها.

يعد رمز الموقع لأصحاب المشاريع الفردية مهمًا أيضًا ، نظرًا لأن رواد الأعمال يقدمون تقارير إلى مصلحة الضرائب. حتى الأفراد الذين ليسوا رواد أعمال يشيرون إلى قيمتها ، على سبيل المثال ، عند ملء حساب أقساط التأمين.

وبالتالي ، يجب أن تعرف مجموعة الأرقام المطلوبة:

• الكيانات القانونية من أي شكل من أشكال الملكية ؛
• الأفراد الذين ليسوا رواد أعمال فرديين ، إذا قدموا التقارير.

كيف تعرف رمز الموقع لمؤسسة أو رجل أعمال فردي

يتم إرفاق المرفقات بكل طلب للموافقة على نموذج تقرير عن الضرائب أو المساهمات ، والذي يسرد جميع التعيينات الرقمية الممكنة التي يمكن الإشارة إليها عند إدخال المعلومات في هذا النموذج المحدد. في هذه المادة ، يتم جمع جميع تعيينات المواقع المحددة في مرفقات الطلبات وذات الصلة لعام 2020 وتقديمها في شكل جداول.

ما يجب الإشارة إليه في الإعلانات والحسابات

دعونا نفكر بمزيد من التفصيل في الأرقام التي يجب الإشارة إليها في أنواع مختلفة من التقارير.

رمز موقع الحساب في 6-NDFL

ترد القيم في الملحق رقم 2 لإجراء ملء الحساب ، المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 14 أكتوبر 2015 رقم ММВ-7-11 / [بريد إلكتروني محمي].

في النموذج 6-NDFL ، يكون رمز الموقع 214 هو الأكثر استخدامًا. يتم إخمادها من قبل المنظمات التي ليست أكبر دافعي الضرائب ، أي معظم الشركات. ومع ذلك ، فإن الرمز 214 في الموقع (المحاسبة) ليس هو الوحيد. في المجموع ، يمكن استخدام 11 قيمة عند إكمال هذا التقرير. لذلك ، عند وضع الكود في مكان التسجيل في 6-NDFL ، تذكر أن رواد الأعمال والمزارعين والمحامين وكتاب العدل وكبار دافعي الضرائب والأقسام المنفصلة (لمزيد من التفاصيل ، انظر الجدول) يشيرون إلى أرقام أخرى.

6- NDFL - أكواد حسب الموقع (2018) على شكل جدول:

القيمة في حساب أقساط التأمين

لملء نموذج RSV في الموقع (المحاسبة) ، يمكن العثور على الكود في الملحق رقم 4 للإجراء المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10.10.2016 رقم ММВ-7-11 / [بريد إلكتروني محمي].

الموقع (المحاسبة) - يتم وضع الكود 120 من قبل رواد الأعمال الأفراد ، والأفراد الذين ليسوا رواد أعمال فرديين يشيرون إلى القيمة 112. المنظمات ، وكذلك عند ملء النموذج 6-NDFL ، ضع 214.

ستظهر بقية القيم بوضوح الجدول:

في إعلان UTII

ترد القيم العددية في الملحق رقم 3 للإجراء المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 04.07.2014 برقم ММВ-7-3 / [بريد إلكتروني محمي](بصيغته المعدلة في 10/19/2016).

الكود في مكان التسجيل 320 في UTII يعني أن التقرير مقدم من قبل رائد أعمال فردي حيث يمارس أنشطته ولا يعيش. يتم الإبلاغ بهذه الطريقة إذا كان رائد الأعمال الفردي لا يعمل في المدينة أو المنطقة التي يعيش فيها.

إذا قام رائد أعمال فردي بتنفيذ أنشطة وقدم تقارير في نفس المكان الذي يعيش فيه ، فإنه يضع 120.

المنظمات (ليست الأكبر) لا تزال تبلغ 214 ، كما في الأمثلة أعلاه.

يمكن رؤية القيم الأخرى في الجدول.

الكود في مكان التسجيل (UTII 2020):

في إعلان USN

الملحق رقم 2 للإجراء المعتمد بموجب أمر دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 26 فبراير 2016 رقم ММВ-7-3 / [بريد إلكتروني محمي]، يحتوي على الأرقام المطلوبة لملء إعلان USN. مقارنة بالتقارير الأخرى ، لا يوجد الكثير من الخيارات للاختيار من بينها - ثلاثة فقط. وهي مخصصة لأصحاب المشاريع الفردية ، ولمؤسسة روسية ولخليفة منظمة روسية.

يشير رمز الموقع 210 إلى الشركات الصغيرة في النظام الضريبي المبسط ، ويشير 120 إلى رواد الأعمال. انظر الجدول لجميع القيم.

إعلان USN - كود في الموقع (محاسبة):

على إقرار ضريبة الدخل

الملحق رقم 1 للإجراء المعتمد بأمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 19 أكتوبر 2016 رقم ММВ-7-3 / [بريد إلكتروني محمي]، يتضمن جميع الأرقام المطلوبة التي قد يحتوي عليها الإعلان. في موقع المحاسبة لمؤسسة روسية عادية ، هذا هو 214 ، بإجمالي تسع قيم. سيظهر الجدول مزيدًا من التفاصيل:

على عودة ضريبة القيمة المضافة

الملحق N 3 للإجراء المعتمد بموجب أمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 29 أكتوبر 2014 رقم ММВ-7-3 / [بريد إلكتروني محمي]، تحتوي على أرقام يحددها دافع الضرائب بناءً على الموقع. يوجد الكثير منهم بشكل خاص في تقارير ضريبة القيمة المضافة - 17.

في الإعلان عن الضريبة الزراعية الموحدة

أمر دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 28 يوليو 2014 رقم ММВ-7-3 / [بريد إلكتروني محمي](بصيغته المعدلة بتاريخ 02/2016) ، تتضمن الأرقام المطلوبة للإقرار الخاص بالضريبة الزراعية الموحدة. بالنسبة للمؤسسات ، الرقم الافتراضي هو 214.

ي

في تقارير ضريبة الأراضي

الملحق رقم 3 للإجراء المعتمد بموجب أمر دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 10 مايو 2017 رقم ММВ-7-21 / [بريد إلكتروني محمي]، يتضمن المعلومات المطلوبة.

في تقرير ضريبة الأملاك

لضريبة النقل

الملحق رقم 3 لإجراء ملء الإقرار الضريبي لضريبة النقل ، المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 05.12.2016 رقم ММВ-7-21 / [بريد إلكتروني محمي]، يتضمن ثلاثة تسميات فقط:

• لأكبر دافعي الضرائب ؛
• خلفاؤهم
• وموقع النقل.

التدوين الأساسي للمحاسبة

بعد دراسة جميع الجداول بالتفصيل ، يمكنك أن ترى أن المنظمات التي ليست أكبر دافعي الضرائب وتطبق نظام الضرائب العام تشير إلى نفس الأرقام في جميع التقارير - 214. هناك اختلاف فقط في "المبسطات": في الإبلاغ عن المبسط النظام الضريبي ، تدخل المنظمات 210. ويشير رواد الأعمال الأفراد في جميع التقارير التي يقدمونها إلى 120. وبالتالي ، فإن القيم الرئيسية المستخدمة هي:

• 214 - للشركات ؛
• 120 - لـ IP.

يجب تقديم تقرير عن دخل الأفراد 6 ضريبة الدخل الشخصي من قبل جميع وكلاء الضرائب. يتكون النموذج من صفحتين: صفحة العنوان والحساب. تحتوي الصفحة الأولى على معلومات حول دافع الضرائب: الاسم ، رقم التعريف الضريبي ، رقم KPP ، رقم الهاتف ، رموز التعريف. يثير ملء أحدث المعلومات الكثير من الأسئلة. كيفية ملء الرمز بشكل صحيح في موقع الحساب في 6 ضريبة دخل شخصية ، سننظر في هذه المقالة.

يختلف هذا الرمز بناءً على من هو وكيل الضرائب:

• المؤسسة الروسية
• شركة أجنبية مع مكتب تمثيلي في روسيا ؛
• رجل أعمال فردي
• المؤيد؛
• كاتب عدل.

يتم تعيينه لوكلاء الضرائب لتحديد هويتهم والبحث السريع في سجل دائرة الضرائب الفيدرالية. يشير إلى الانتماء الإقليمي لدافع الضرائب لبلدية معينة. إلزامي لملء أي مستندات ضريبية ، يشار إليه دائمًا أيضًا:

• في أوامر الدفع ؛
• في وثائق المحاسبة.
• في العقود.

تتحد جميع البلديات أيضًا في مصنف واحد - OKTMO.

كيف تملأ خانة "في موقع الحساب" في صفحة العنوان؟

وفقًا للقواعد العامة ، يقدم دافعو الضرائب تقريرًا إلى مكتب الضرائب في مكان تسجيلهم. الشركات ، بناءً على العنوان القانوني ورجال الأعمال والمحامين وكتاب العدل - عن طريق التسجيل. يشار إلى OKTMO في مكان التسجيل ، ويتم إدخال التعيينات التالية في الحقل "في موقع التسجيل" (حسب فئة الوكيل الضريبي):

• 120 - IP باستخدام OSNO و USN ؛
• 125 محاميا ؛
• 126 - كتاب العدل.
• 212 - الشركات الروسية ؛
• 213 - الشركات المعترف بها كأكبر دافعي الضرائب.

المرجعي! حددت دائرة الضرائب الفيدرالية أكبر الشركات في البلاد في فئة منفصلة. من أجل الدخول فيه ، يجب أن تستوفي المؤشرات المالية والاقتصادية للمنظمة عددًا من الشروط المحددة بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية. أحدها هو مبلغ الضرائب والرسوم المفروضة على الميزانية ، والتي يجب أن تتجاوز مليار روبل.

تقدم هذه المنظمات تقارير إلى مصلحة الضرائب في مكان تسجيلها ، ويجب أن يتخصص التفتيش بشكل خاص في أكبر دافعي الضرائب.

يقدم رواد الأعمال الذين يستخدمون نظام براءات الاختراع أو الدخل المحسوب النموذج 6 من ضريبة الدخل الشخصي ليس في مكان التسجيل ، ولكن في مكان العمل. ما الرمز الذي يشير إليه الأفراد في هذه الحالة؟ يتم عرض OKTMO في مكان العمل. أيضًا ، بالنسبة إلى رواد الأعمال الأفراد هؤلاء ، يتم تعيين رمز منفصل لمكان التسجيل - 320.

ميزات ملء النموذج للمنظمات ذات الأقسام المنفصلة

تقدم الشركات ذات التقسيمات الفرعية المنفصلة عدة أشكال من 6 ضريبة على الدخل الشخصي. حسب الموقع الإقليمي للمنظمة نفسها ومكان تسجيل جميع فروعها. في كل حالة ، يتم ملء رموز OKTMO المختلفة. يتم إرسال التقارير إلى عمليات التفتيش الضريبي وفقًا لـ OKTMO المحدد.

ومع ذلك ، لا ينطبق هذا إلا على تلك الشركات التي تقوم فيها أقسام منفصلة بتسديد مدفوعات لموظفيها بشكل مستقل. إذا تم دفع جميع الدخل من قبل الشركة الأم ، يتم تقديم النموذج 6 من ضريبة الدخل الشخصية فقط لها.

إذا كان الموظف قد حصل على دخل في نفس الوقت من قبل الشركة الأم والقسم ، فإنه ينعكس في كلا التقريرين. تنعكس المبالغ النقدية التي يدفعها المكتب الرئيسي في مكان تسجيل المنظمة نفسها. يشار إلى الدخل المستلم من القسم في التقرير في موقع الفرع.

عند تقديم 6 ضريبة دخل شخصية لتقسيم فرعي منفصل ، يتم وضع 220 على النموذج كرمز في موقع الحساب ، ويشار إلى نقطة التفتيش و OKTMO للقسم الفرعي المنفصل.

ضع في اعتبارك إجراء ملء صفحة العنوان للنموذج 6 من ضريبة الدخل الشخصية باستخدام المثال التالي: تقع شركة Pioneer LLC في موسكو ولديها قسم منفصل في كازان. يقوم مكتب قازان بشكل مستقل بدفع رواتب موظفيه. يجب أن تقدم الشركة تقريرين: إلى مفتشية موسكو للمكتب الرئيسي وإلى مفتشية قازان للتقسيم الفرعي. ستبدو صفحة العنوان كما يلي:

• للمكتب الرئيسي

• لتقسيم منفصل

ماذا أفعل إذا تمت الإشارة إلى رمز الموقع الخاص بتقسيم فرعي منفصل بشكل خاطئ ، بدلاً من 220 ، تم ملء 212؟ في هذه الحالة ، من الضروري الإبلاغ عن الخطأ إلى مفتش الضرائب وتقديم تقرير معدل يجب الإشارة فيه إلى الكود الصحيح. لا تتطلب جميع إدارات التفتيش الضريبي تقريرًا محدثًا ؛ في بعض الحالات ، قد يكون خطاب مع تفسيرات عن طريق الخطأ كافيًا.

مهم! إذا تم الإشارة إلى الرمز 212 بشكل غير صحيح في موقع التقسيم الفرعي المنفصل ، فقد تتم كتابة التقرير إلى الشركة الأم وسيتم فرض غرامة على عدم تقديم التقرير عن التقسيم الفرعي في الوقت المحدد.

كما تقدم التقسيمات الفرعية المنفصلة للشركات الأجنبية الموجودة في روسيا تقارير عن دخل الموظفين. عند حساب 6 ضريبة دخل شخصية ، يشيرون إلى 335 كرمز الموقع ، ويتم ملء OKTMO وفقًا للموقع الإقليمي للوحدة الأجنبية.

تقديم التقارير

الفترة الضريبية هي سنة تقويمية. الفترة المشمولة بالتقرير هي كل ربع سنة.

يتم تعبئة بيانات القسم الأول من بداية العام بسعر الضريبة. إذا قام صاحب العمل بحجب ضرائب الدخل بمعدلات مختلفة ، يتم ملء أوراق إضافية مع القسم 1. يعكس القسم الثاني جميع الدخل والضرائب المحسوبة منها للربع الحالي. لا يتم تقسيمها حسب حجم معدل الضريبة. إذا كان هناك العديد من المدفوعات ولا تتناسب مع صفحة واحدة ، فسيتم ملء الرقم المطلوب.

الموعد النهائي لتقديم التقارير هو اليوم الأخير من الشهر الذي يلي شهر التقرير. على سبيل المثال ، يجب تقديم 6 ضريبة دخل شخصية لمدة ستة أشهر قبل 31 تموز (يوليو).

6 يتم تقديم ضريبة الدخل الشخصي في شكل إلكتروني من خلال برامج متخصصة. يوم التقديم هو تاريخ إرسال التقرير إلى IFTS.

يمكن للمؤسسات الصغيرة وأصحاب المشاريع الفردية التي لا يزيد عدد موظفيها عن 25 موظفًا تقديم حساب 6 ضريبة دخل شخصية على الورق شخصيًا أو بالبريد. يتم تقديم الحساب على النموذج المحدد. إذا تم إرسال التقرير إلى مكتب الضرائب عن طريق البريد ، فيجب إرساله برسالة قيمة مع وصف للمرفق. تاريخ تقديم التقرير هو تاريخ تقديمه.

في حالة عدم تقديم التقارير ضمن الحدود الزمنية المحددة ، يتم تقديم عقوبات - ألف روبل لكل شهر تأخير كامل أو غير كامل.

تعتبر الرموز الموجودة في موقع الحساب ضرورية للمعالجة السريعة للبيانات الخاصة بدافعي الضرائب من قبل مصلحة الضرائب. يتم تعيينهم لجميع وكلاء الضرائب. يتم وضع قائمة التعيينات بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية وتعتمد على من يدفع الدخل للموظفين: مؤسسة روسية أو رجل أعمال فردي أو قسم منفصل لشركة أجنبية. تقدم الشركات ذات التقسيم الفرعي المنفصل الموجود في منطقة أخرى من البلاد عمليتين حسابيتين لستة ضريبة دخل شخصية في مكان تسجيل المكتب الرئيسي والمكاتب الإقليمية.

كيفية إعداد وتقديم إقرار UTII. إجراء ملء تصريح UTII لرجل أعمال فردي في مكان الإقامة أو في مكان التسجيل.

سؤال:نقوم بتنفيذ أنشطة UTII في بلدية واحدة - نوفوسيبيرسك OKTMO واحدة ، ولكن في مناطق مختلفة من نوفوسيبيرسك. لكل منطقة IFTS خاصة بها ، ولكن نظرًا لأن OKTMO واحدة ، يمكننا اختيار IFTS كأول مرة يتم فيها التسجيل كدافع لـ UTII. لدينا IFTS حيث نقوم بالإبلاغ عن UTII و IFTS في مكان إقامة IP هو نفسه. اتضح أن IFTS التي أبلغنا عنها يمكن أن تُنسب إلى الكود 320 - في مكان تنفيذ IP والرمز 120 - في مكان إقامة IP. في إعلان UTII على صفحة العنوان في الحقل "في مكان التسجيل (الرمز)" ، أي رمز يجب وضعه: 320 - في مكان عمل رائد الأعمال الفردي أو 120 - في مكان إقامة الفرد ريادي؟

إجابه:نظرًا لأن التسجيل في مكان نشاط UTII وفي مكان التسجيل في مكان إقامة رجل الأعمال قد تم في تفتيش واحد ، فمن الضروري وضع الكود في مكان التسجيل "120- في مكان إقامة رجل أعمال فردي "في إعلان UTII. هذا الإجراء هو نفسه لكل من رجال الأعمال الأفراد والكيانات القانونية.

المنطق

كيفية إعداد وتقديم إقرار UTII. حسب مكان التسجيل

حدد رمز مكان تقديم التصريح على سطر "في مكان التسجيل". يتم سرد الرموز في الملحق 3 للإجراء المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 07/04/2014 رقم ММВ-7-3 / 353. عند القيام بذلك ، ضع في اعتبارك ما يلي. إذا كانت المنظمة تقدم تقريرًا في موقعها وقدمت إعلانًا واحدًا (بما في ذلك عدة أقسام 2) - ضع الكود 214. إذا لم تكن المنظمة تقدم تقارير في موقعها ، ولكن في مكان العمل على UTII - ضع الكود 310. هذه التفسيرات متضمنة في خطاب مصلحة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 5 فبراير 2014 رقم GD-4-3 / 1895.

أجاب ألكسندر سوروكين ،

نائب رئيس قسم مراقبة العمليات في دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا

"يجب استخدام CCP فقط في الحالات التي يزود فيها البائع المشتري ، بما في ذلك موظفيه ، بخطة تأجيل أو تقسيط لدفع ثمن سلعهم وأعمالهم وخدماتهم. هذه هي الحالات ، وفقًا لدائرة الضرائب الفيدرالية ، التي تتعلق بتوفير وسداد قرض لدفع ثمن السلع والعمل والخدمات. إذا أصدرت إحدى المنظمات قرضًا نقديًا ، أو تلقت عائدًا من هذا القرض ، أو حصلت هي نفسها على قرض وسددته ، فلا تستخدم مكتب النقد. عندما تحتاج بالضبط إلى لكمة شيك ، انظر إلى