Die Reform des Steuersystems ist eine der konzeptionellen Stoßrichtungen der Regierungstätigkeit im Jahr 2018. Es wird davon ausgegangen, dass es nach einer Verschärfung der Gesetzgebung möglich sein wird, die Abzüge vom Budget erheblich zu erhöhen und das „Schattensegment“ zu reduzieren, indem Unternehmen und Unternehmen identifiziert werden, die keine Steuern zahlen. Aber auch die Bevölkerung sollte sich auf die Änderungen vorbereiten, da auch für sie neue Regeln, Bedingungen und Verfahren für die Entrichtung einer Reihe von Pflichtzahlungen eingeführt wurden. Und um nicht mit Strafen rechnen zu müssen, sollten die Bürger wissen, welche neuen Steuern 2018 eingeführt wurden und welche Änderungen für Einzelpersonen am 1. Januar in Kraft getreten sind.

Die Bürger sollten nicht mit der Abschaffung der Transportsteuer rechnen, da sie jährlich etwa 146 Milliarden Rubel in den Haushalt bringt. Im Jahr 2018 wird die Zahlung für Fahrzeugbesitzer obligatorisch sein, während die regionalen Behörden die Ordnungsmäßigkeit der Beiträge weiterhin überwachen werden. Der positive Moment ist, dass die Rate auf dem gleichen Niveau wie vor einem Jahr bleibt. Es wurden jedoch einige Änderungen am Verfahren zur Erhebung der Transportsteuer vorgenommen: Einzelpersonen haben den Zeitraum verlängert, in dem sie eine solche Zahlung ohne Strafe zahlen können (jetzt kann dies vor dem 1. Dezember erfolgen), und sie haben genügend Zeit, um den erforderlichen Betrag zu sammeln von Geldern.

Der Erhebungskoeffizient für jeden einzelnen Ort wird wie bisher individuell sein (abhängig von der Region). Auch das Verfahren zur Berechnung des pauschalen Steuererhebungssatzes bleibt unverändert.

Vermögenssteuer

Die Reform sieht eine Änderung des Verfahrens zur Besteuerung von Immobilien natürlicher Personen vor. Dies wird zu einer Erhöhung der Abzüge führen, da anstelle einer Bestandsbewertung der Räumlichkeiten die Katasterbewertung bei der Berechnung der obligatorischen Zahlungen berücksichtigt wird, wodurch die Immobilie näher an ihren Marktwert herangeführt wird. Infolgedessen müssen Sie anstelle von 500 Rubel, die der Käufer einer 2-Zimmer-Wohnung in Moskau zuvor an die Staatskasse gezahlt hat, mindestens 5.000 Rubel für denselben Wohnraum zahlen. pro Jahr oder mehr. In Zukunft kann dies zu einem erheblichen Anstieg der Zahlungen führen, aber es wird viele geben, die diese gesetzliche Norm umgehen wollen, um nicht an die Staatskasse zu zahlen.

Wenn die Steuerbehörden falsche Angaben über das Vorhandensein von Wohn- oder Nichtwohnimmobilien machen, kann ein Bürger mit einer Geldstrafe von 20% der Grundsteuer belegt werden.

Gemäß den Änderungen der Abgabenordnung beträgt die Höhe der Abzüge 0,1-2% des Katasterpreises und die Eigentümer müssen sie zahlen:

• Zimmer, Wohnungen und andere Wohnräume;
• Parkplätze und Garagen;
• unfertige Einrichtungen, die für einen dauerhaften Aufenthalt bestimmt sind;
• Gebäude bis 50 qm Zähler, die sich in Bereichen befinden, die für Land- und Gartenarbeiten bestimmt sind;
• Komplexe mit einer oder mehreren Wohnungen.

Steuer auf den Verkauf von Immobilien

Eine weitere alles andere als erfreuliche Nachricht für Privatpersonen im Bereich der Besteuerung ist die Abschaffung der Steuerbefreiung beim Verkauf von Immobilien im Falle des Ablaufs der Verjährungsfrist für die Nutzung des Objekts. Bis 2016 betrug die Pflichtzahlung 13 % des im Kaufvertrag festgelegten Betrags, multipliziert mit einem Reduktionsfaktor von 0,7, sofern das Objekt mindestens 3 Jahre im Besitz war. Seit 2016 wurde die Frist auf 5 Jahre verlängert, und seit dem 1. Januar dieses Jahres hat diese Regel ihre Gesetzeskraft verloren. Nun, gemäß den Bestimmungen des Schreibens des Finanzministeriums der Russischen Föderation Nr. 03-11-17 / 76399 vom 25.06.2017, auch wenn die Immobilie vor drei oder fünf Jahren gekauft wurde und Eigentum des war Der Käufer muss während dieser ganzen Zeit eine Umsatzsteuer zahlen, die 13% betragen wird.

Grundsteuer

Ein solcher Indikator wie der Katasterwert wird nicht nur für Grundstückseigentümer, sondern auch für Grundstückseigentümer relevant. Jetzt wird der reale Wert eines Grundstücks von vorrangiger Bedeutung sein, was durch Änderungen in der Formel zur Berechnung der Steuern für Einzelpersonen im Jahr 2018 erleichtert wird (der Katasterwert entspricht so nah wie möglich dem Marktwert, für den Sie tatsächlich können Kauf oder Verkauf eines Grundstücks).

Wie die Praxis jedoch bereits gezeigt hat, sind Beamte aus dem einen oder anderen Grund nicht immer objektiv und überschätzen häufig die Größe dieses Indikators. Um solchen Fällen vorzubeugen und die Möglichkeit des Missbrauchs „vor Ort“ auszuschließen, wird den Steuerpflichtigen die Möglichkeit gegeben, gegen den festgesetzten Gebührensatz Einspruch einzulegen, wenn dieser nicht dem tatsächlichen entspricht.

Die Höhe der Steuerzahlung wird um 20 % steigen, aber das ist weit von der Grenze entfernt, da sie bis 2020 wachsen wird. Nach vorläufigen Schätzungen von Experten wird es dadurch möglich sein, die Einnahmen der regionalen Budgets um das 7- bis 8-fache zu erhöhen, und die Einnahmen können für die Entwicklung der Infrastruktur, den Bau und die Verbesserung von Städten verwendet werden.

Urlaubssteuer

Als Experiment wurde in 4 Erholungsgebieten des Landes eine spezielle Steuergebühr eingeführt, die in Altai, Stavropol, den Krasnodar-Territorien und der Republik Krim zu entrichten ist. Im Erfolgsfall wird das vorläufige Ende des Experiments (31.12.2022) verschoben und Bürgerinnen und Bürger zahlen die Gebühr laufend.

Die Urlaubssteuer ist das, was 2018 neu bei den Steuern für Privatpersonen sein wird, da frühere Russen von einer solchen Notwendigkeit verschont blieben. Es wird von Touristen bezahlt, die Feriengebiete besuchen, und nicht nur ausländische Gäste, sondern auch Bürger der Russischen Föderation werden die Staatskasse auffüllen. Von der Pflicht zur Steuererhebung ausgenommen sind Personen aus dem „klassischen“ Begünstigtenkreis: Bürger unter 18 Jahren, Behinderte, Veteranen etc.

Es wird davon ausgegangen, dass die Höhe der Gebühr auf der Grundlage der tatsächlichen Aufenthaltsdauer in einer Touristenunterkunft berechnet wird und eine solche Zahlung 100 Rubel pro Tag nicht überschreitet. Auch der Wohnort des Bürgers, die Bedeutung des Stadtteils, die Saisonabhängigkeit, der Zweck der Reise und die Bedeutung des Beherbergungsbetriebes für die ihn umgebenden kommunalen Einrichtungen werden berücksichtigt.

IP-Steuer

Im Rahmen der Umsetzung des Projekts "Die Hauptrichtungen der Steuerpolitik für 2017 und den geplanten Zeitraum 2018 und 2019" werden Änderungen im Verfahren zur Besteuerung von Einzelpersonen eingeführt, die sich mit individuellen unternehmerischen Aktivitäten befassen. Trotz der Tatsache, dass bis zum 31. Dezember 2018 Steuerbefreiungen für Selbstständige gelten, die bestimmte Arten von Dienstleistungen für andere Personen erbringen (Nachhilfe, Kinderbetreuung, Reinigung, Haushaltsführung), Bürger, die als Einzelunternehmer geschäftlich tätig sind und sind Zahler von PSN oder UTII haben das Recht, den Betrag der einheitlichen Steuer um den Betrag der Ausgaben zu reduzieren, die ihnen beim Kauf von CCP entstanden sind. Die maximalen Kosten für ein solches Gerät sollten 18.000 Rubel nicht überschreiten. Dadurch können ihre Kosten beim Kauf neuer Geräte gesenkt werden, was eine Voraussetzung für die Geschäftstätigkeit ist.

Die Gültigkeit des UTII-Vorzugsbesteuerungssystems wurde bis zum 1. Januar 2021 verlängert, obwohl davon ausgegangen wurde, dass es in diesem Jahr aufgehoben wird.

Video zur Vermögenssteuer:

- Erhöhung der Einkommensgrenze und der Anlagevermögensgrenze für das vereinfachte Steuersystem

Die Einkommensgrenze für den Übergang zum vereinfachten Steuersystem im Jahr 2017 wurde auf 90 Millionen Rubel erhöht. für 9 Monate des Vorjahres. Von 80 bis 150 Millionen Rubel. der Höchstbetrag der Einnahmen für den Berichts- oder Steuerzeitraum wurde erhöht, was die Verwendung von "vereinfacht" ermöglicht.

Was den Restwert des Anlagevermögens betrifft, der das Recht zum Wechsel zum vereinfachten Steuersystem und zur Anwendung des „vereinfachten Systems“ einräumt, wird der zulässige Wert des Anlagevermögens ab dem nächsten Jahr auf 150 Millionen Rubel steigen.

- Neues Deklarationsformular für USN

Am 10. April 2016 trat es in Kraft, das ein neues Steuererklärungsformular für die im Zusammenhang mit der Anwendung des vereinfachten Steuersystems gezahlten Steuern genehmigte. Daher müssen Unternehmen im vereinfachten Steuersystem eine Erklärung für 2016 in einer neuen Form abgeben.

- Es gibt einen BCC für das vereinfachte Steuersystem „Einnahmen minus Ausgaben“

Zuvor gab es zwei CBCs: 182 1 05 01021 01 1000 110 - für die Zahlung von Vorauszahlungen und Steuern; 182 1 05 01050 01 1000 110 - für die Mindeststeuer. Der zweite BCC für die Mindeststeuer wird storniert, und ab dem neuen Jahr gilt nur noch ein allgemeiner Code - 182 1 05 01021 01 1000 110, der in der Zahlungsanweisung des vereinfachten Steuersystems angegeben werden muss. Die Änderungen traten ab der Steuerperiode 2016 in Kraft, daher muss die Mindeststeuer für 2016 auf eine einzelne CBC gezahlt werden.

- Mehr Ausgaben können auf das vereinfachte Steuersystem abgeschrieben werden

Seit dem 1. Januar 2017 können Unternehmen im vereinfachten Steuersystem mit dem Objekt „Einnahmen minus Ausgaben“ die Kosten für berufsrechtliche Prüfungen absetzen, die von Beschäftigten in Qualifizierungs-Assessment-Centern abgelegt werden.

- Mögliche Änderung des vereinfachten Steuersatzes „Einnahmen minus Ausgaben“ in den Regionen

Der Steuersatz für das vereinfachte Steuersystem „Einnahmen minus Ausgaben“ variiert zwischen 5 % und 15 %. Gleichzeitig kann sie in den Regionen abnehmen. Unternehmer sollten prüfen, ob sich der Tarif in ihrer Region seit dem 1. Januar 2017 nicht geändert hat. Es kann getan werden.

- IP on UTII erhielt das Recht, UTII für Versicherungsprämien für sich selbst zu reduzieren

Ab dem 1. Januar 2017 erhält ein Einzelunternehmer auf UTII gemäß der neuen Ausgabe das Recht, UTII durch Versicherungsprämien für sich selbst zu reduzieren. Zuvor hat ein Unternehmer mit Angestellten nur Beiträge von seinem Gehalt von UTII abgezogen. Es ist wichtig, dass das Limit im nächsten Jahr für einzelne Unternehmer mit Mitarbeitern bestehen bleibt - es ist unmöglich, UTII um mehr als 50% zu reduzieren.

Im Zusammenhang mit den Änderungen ändert sich ab dem 1. Quartal 2017 auch das Format und die Druckform der UTII-Erklärung.

- Der Deflator-Koeffizient für UTII wird sich nicht ändern

Es bleibt beim gleichen Schaden - 1.798.

Welche Änderungen gibt es bei den Versicherungsprämien?

- Die Berichterstattung über Versicherungsprämien muss der Steuer und den Kassen vorgelegt werden

Ab dem 1. Januar 2017 wird die Verwaltung der Versicherungsprämien vom Eidgenössischen Steuerdienst wahrgenommen. In diesem Zusammenhang wurde die Abgabenordnung der Russischen Föderation um ein neues Kapitel 34 „Versicherungsbeiträge“ ergänzt.

Ab 2017 muss der FSS ein neues Formular 4-FSS () einreichen. Die Änderungen sind darauf zurückzuführen, dass ab 2017 die Befugnis zur Verwaltung der OSS-Beiträge im Falle einer vorübergehenden Arbeitsunfähigkeit und im Zusammenhang mit der Mutterschaft vom Föderalen Steuerdienst Russlands ausgeübt wird, während die Versicherer die Funktionen zur Analyse der Sozialversicherungsbeiträge behalten gegen Arbeitsunfälle und Berufskrankheiten. In diesem Zusammenhang wurde der Abschnitt „Berechnung der aufgelaufenen, gezahlten Versicherungsprämien für die obligatorische Sozialversicherung bei vorübergehender Invalidität und im Zusammenhang mit der Mutterschaft und entstandene Kosten“ aus dem Formular 4-FSS herausgenommen.

Ab der Berichterstattung für das erste Quartal 2017 ist das neue Formular 4-FSS zu verwenden.

Auch 2017 wird der PFR die Fragen der Rentenzuweisung und -auszahlung regeln. Die Meldung an die FIU im Jahr 2017 beinhaltet das Formular SZV-M (monatliche Versicherteninformation); einen Dienstzeitbericht in Form von SZV-STAZH für jeden Arbeitnehmer, dessen Entgelt versicherungspflichtig ist.

Unternehmen und Einzelunternehmer müssen das SZV-M-Formular in gleicher Weise einreichen. Nur die Fristen für die Übermittlung von Informationen ändern sich - bis zum 15. Tag des Monats, der auf die Meldung folgt. Die Meldung an die FIU über die Betriebszugehörigkeit der Mitarbeiter soll jährlich erfolgen.

- Fristen für die Meldung von Versicherungsprämien ändern sich

Ab dem 1. Januar wird eine einzige Berechnung für Beiträge zum Bundessteuerdienst () angezeigt. Sie muss spätestens am 30. des auf den Berichtszeitraum folgenden Monats eingereicht werden. Informationen zu Schulden und gezahlten Beitragsbeträgen sind übrigens aus dem neuen Bericht verschwunden - es wird nur Rückstellungen geben, daher sind weniger Abweichungen zu erwarten.

- Das Verfahren zur Zahlung der Versicherungsprämien ändert sich

Die Frist für die Zahlung der Versicherungsprämien bleibt unverändert: spätestens am 15. Tag des Monats, der auf den Monat folgt, für den sie angefallen sind.

Aber Beiträge müssen nur an die Steuer und die FSS gezahlt werden. Der FSS muss weiterhin Beiträge im Zusammenhang mit Verletzungen und Berufskrankheiten zahlen. Beiträge zur Renten-, Kranken- und Sozialversicherung (bei vorübergehender Invalidität) müssen an die Steuer gezahlt werden, daher ändern sich die Regeln für das Ausfüllen solcher Zahlungen.

Beitragsschulden Ende 2016 werden von der Steuerbehörde eingezogen, es ist jedoch nicht möglich, die Beitragsüberzahlung auszugleichen - sie kann nur durch Kontaktaufnahme mit der zuständigen Kasse zurückerstattet werden.

Für 2017 zahlen einzelne Unternehmer Rentenbeiträge an die Steuer pro CBC. Im Jahr 2016 gab es eine Aufteilung der Beiträge in einen festen Teil und 1% aus Einnahmen über 300.000 Rubel. Im Jahr.

Für die Beitragszahlung für Zeiträume bis 2017 und ab 2017 wurden unterschiedliche BCCs eingeführt, achten Sie also besonders auf die Zahlungsdetails.

- Der Höchstwert der Bemessungsgrundlage für Versicherungsprämien ändert sich

Die Grenzbasis für Beiträge zum PFR wird von 796.000 Rubel erhöht. bis zu 876.000 Rubel. (73.000 Rubel pro Monat).

Die Grenzbasis für Beiträge zum FSS wird auf 755.000 Rubel steigen. Somit erhöht sich das Limit um 5,2 %.

- Aus dem überschüssigen Taggeld müssen Sie Versicherungsprämien bezahlen

Das durch die Abgabenordnung festgelegte Tagegeld für Geschäftsreisen beträgt 700 Rubel. für Reisen durch Russland und 2500 Rubel. pro Tag für Übersee. Ist das Taggeld Ihres Unternehmens höher, muss vom übersteigenden Betrag die persönliche Einkommensteuer einbehalten werden. Neu ab 2017: Arbeitgeber müssen auch Versicherungsprämien auf den Selbstbehalt zahlen.

MwSt ändert sich

- Neues Mehrwertsteuererklärungsformular

Einige Änderungen haben sich auf die Anzahl der Zollanmeldungen ausgewirkt. In Abschnitt 8 (Kaufbuchdaten) können Unternehmen beliebig viele GTD-Nummern schreiben, jede in eine separate Zeile 150. Jetzt gibt es nur noch eine Zeile 150, Zahlen werden darin durch ein Semikolon getrennt geschrieben. Die Zeile ist auf 1000 Zeichen begrenzt, und diese Menge reicht nicht für alle.

- Strafen für das Versäumnis, Erklärungen bei Dokumentenprüfungen für die Mehrwertsteuer einzureichen, und die Einreichung von Erklärungen auf Papier

Organisationen, die eine Geldstrafe von 5.000 Rubel riskieren, weil sie bei Schreibtischprüfungen keine Erklärungen für die Mehrwertsteuer abgeben. Wiederholter Verstoß kostet 20.000 Rubel.

Auch die Abgabe von Erklärungen zur Umsatzsteuer auf Papier nach dem 1. Januar 2017 droht mit einer Geldbuße. Gemäß Absatz 3 der Kunst. 88 der Abgabenordnung der Russischen Föderation gelten Erklärungen zur Mehrwertsteuererklärung auf Papier als nicht eingereicht.

Änderungen in der Einkommensteuer

- Der Deflator-Koeffizient für 2017 für das Patent wird sich ändern

Ab 2017 steigt der Deflator-Koeffizient von 1,514 auf 1,623 (er wird mit 1200 Rubel multipliziert). Seit dem neuen Jahr wird das Patent im Preis von 1816,8 Rubel steigen. pro Monat bis 1947,6 Rubel. Es ist möglich, den Betrag für einen regionalen Koeffizienten anzupassen.

- Änderung der persönlichen Einkommensteuercodes

2017 werden separate Bonuscodes erscheinen:

2002 - für Prämien, die sich auf Produktionsergebnisse beziehen und Teil des Lohns sind;

2003 - für Prämien und andere Vergütungen, die das Unternehmen aus dem Nettoeinkommen zahlt.

329 - Code für einen neuen Sozialabzug in Höhe der Kosten für eine unabhängige Bewertung der Qualifikation.

Die Abzüge für Kinder werden auf Elternteil, Adoptivelternteil und Vormund, Treuhänder, Pflegeelternteil aufgeteilt.

Neue Abzugscodes für behinderte Kinder wurden eingeführt.

Gewinnsteuer

- Die Form der Einkommensteuererklärung ändert sich

Die Einkommensteuererklärung für das Jahr 2016 muss gemäß dem aktualisierten Formular bis spätestens 28. März 2017 eingereicht werden.

- Die Einkommensteuersätze werden sich ändern

Jetzt überweisen Organisationen 2 % der Steuer an den Bundeshaushalt und 18 % an den regionalen Haushalt. Das Finanzministerium plant, dass 3 % in den Bundeshaushalt und 17 % in den Regionalhaushalt fließen. Somit bleibt der allgemeine Tarif von 20 % bestehen.

Personalabrechnung

- Vereinfachung der Personalakten für Kleinstunternehmen

Ab dem 1. Januar 2017 tritt es in Kraft und vereinfacht die Personalakten für Kleinstunternehmen. Es ermöglicht solchen Unternehmen, auf örtliche Personalvorschriften (Betriebsordnung, Schichtpläne etc.) zu verzichten. Die Regierung hat ein Standardformular für einen Arbeitsvertrag genehmigt, in dem nun alle diese Bedingungen vorgeschrieben werden können.

Wenn der Arbeitgeber aufgehört hat, ein kleines Unternehmen zu sein, das als Kleinstunternehmen eingestuft wird, und entsprechende Änderungen an den Informationen über ihn im einheitlichen Register kleiner und mittlerer Unternehmen vorgenommen wurden, muss er das erstellen erforderlichen Personalunterlagen spätestens nach vier Monaten.

Kleinstunternehmen sind nicht verpflichtet, mit ihren Arbeitnehmern Standardarbeitsverträge abzuschließen. Die Verwendung dieses Dokuments wird auf Anfrage des Unternehmensleiters erwartet.

- Erhöhte Bußgelder für Verstöße im Zusammenhang mit Löhnen

- Bestimmt das Gehalt der Buchhalter

Die Hauptregel lautet, dass das Gehalt des Hauptbuchhalters das Gehalt der normalen Mitarbeiter nicht um mehr als das Achtfache übersteigen darf. Diese Einschränkung gilt für alle Behörden.

Online-Kassen

- Umstellung auf Online-Kassen im Jahr 2017

Am 15. Juli 2016 trat es in Kraft, das das Gesetz Nr. 54-FZ „Über die Verwendung von Registrierkassen“ änderte.

Erfolgt ab dem 15.07.2016 eine freiwillige Umstellung auf Online-Kassen, so erfolgt ab dem 01.02.2017 die Registrierung der Kassen nur noch nach dem neuen Verfahren und ab dem 01.07.2017 werden alte Kassen benötigt unbedingt ersetzt oder aufgerüstet werden. Gleichzeitig tritt ab dem 1. Juli 2018 die Verpflichtung zur Nutzung von Online-Kassen auch für diejenigen ein, die zuvor von der Nutzung von Registrierkassen befreit waren (Dienstleister, Besitzer von Verkaufsautomaten, kleine Unternehmen mit Patent und UTII). .

Strafen

- Verdoppelung des Steuerzinssatzes

Seit 2017 wurde der Zinssatz für die Zahlung von Steuern verdoppelt. Für den Fall, dass die Organisation bis zu 30 Tage lang keine Steuern gezahlt hat, beträgt der Satz 1/300, danach - 1/150. Aber die IP zahlt immer noch 1/300.

OKVED

- Übergang zum neuen OKVED-Nachschlagewerk

Seit 2017 ist nur noch das neue Nachschlagewerk OKVED2 gültig - OK 029-2014 (NACE REV. 2)

Darüber hinaus tritt ab 2017 eine geänderte Liste der Kennzahlen für personenbezogene Dienstleistungen in Kraft. Der entsprechende Erlass der Regierung der Russischen Föderation vom 24. November 2016 N 2496-r wurde veröffentlicht. Das Dokument enthält eine Liste von Codes für wirtschaftliche Tätigkeiten im Zusammenhang mit persönlichen Dienstleistungen (enthält Codes gemäß dem OKVED2-Klassifikator) und eine Liste von Dienstleistungscodes für persönliche Dienstleistungen.

Um die Dienstleistungen für die Bevölkerung zu bestimmen, die Unternehmern im Rahmen besonderer Steuerregelungen (UTII und Patent) zur Verfügung stehen, war es bisher erforderlich, den Allrussischen Klassifikator für Dienstleistungen für die Bevölkerung (OK 002-93) zu verwenden.

Neue Berichterstattung für kleine Unternehmen

Neues Formular Nr. TZV-MP

Ab 2017 reichen Unternehmen mit 15 bis 100 Beschäftigten ein neues Formular Nr. TZV-MP bei den Statistischen Ämtern ein. Der Bericht zeigt die Erlöse aus dem Verkauf von Produkten. Das Formular Nr. TZV-MP ist erstmalig bis zum 01.04.2017 einzureichen.

Steuerliche und bilanzielle Änderungen ab 2017 wirken sich auf die Arbeit aller Unternehmen und Einzelunternehmer aus. Was ändert sich an Versicherungsprämien, Steuern, Berichterstattung, Leistungen, Schecks - in den Anweisungen mit Kommentaren.

Änderungen der Steuergesetzgebung ab dem 1. Januar 2017 in Russland

Das bedeutendste Gesetzesänderungen seit 2017 im Zusammenhang mit Versicherungsprämien.

Ab 2017 Versicherungsprämien (außer Unfallprämien). Die Zahlungs- und Leistungsregeln für sie sind in der Abgabenordnung der Russischen Föderation (Kapitel 34) festgelegt. Die allgemeinen Tarife für 2017 wurden beibehalten. Weitere Einzelheiten finden Sie in den Artikeln „Randbemessungsgrundlage für die Berechnung der Versicherungsprämien im Jahr 2017: Tabelle“, „“.

Feste IP-Beiträge im Jahr 2017 zahlen ab einem Mindestgehalt von 7500 Rubel. Seit Juli 2016 ist der bundesweite Mindestlohn von 6204 auf 7500 gestiegen. Daher sind die Versicherungsprämien der einzelnen Unternehmer deutlich gestiegen.

Das Gesetz über die Beiträge „für Verletzungen“ legte fest, wie sie zu berechnen sind(Abschnitt 7, Artikel 3 des Bundesgesetzes vom 3. Juli 2016 Nr. 250-FZ). Welche Abrechnungs- und Berichtszeiträume, wie sie zu berechnen sind und wann sie zu zahlen sind, wurde in Artikel 22.1 des Bundesgesetzes vom 24. Juli 1998 Nr. 125-FZ angegeben. Die Neuen haben geklärt, wie der FSS Rückstände einzieht, eine Stundung (Ratenplan) vorsieht, Zahlungsanforderungen ausstellt, Strafen verrechnet, die Überzahlung zurückgibt und ausliest.

Im Jahr 2016 richteten sich Organisationen nach den Regeln des Bundesgesetzes vom 24. Juli 2009 Nr. 212-FZ. Aber bereits am 1. Januar 2017 wurde das Gesetz Nr. 212-FZ ungültig.

Finanzierung von Präventionsmaßnahmen 2017 können Sie nur dann für persönliche Schutzausrüstung, Overalls und Sicherheitsschuhe ausgeben, wenn dies alles in Russland hergestellt wird. Ab August 2017 müssen Overalls ausschließlich aus russischen Stoffen, Maschenwaren und Vliesstoffen hergestellt werden. Der Warenursprung muss mit Konformitätsbescheinigungen (Erklärungen) bestätigt werden.

Die Strafen werden steigen bis zu 1/150 des Refinanzierungssatzes, wenn die Verzögerung 30 Kalendertage überschreitet. Bei einer geringeren Verzögerung betragen die bisherigen Strafen 1/300 des Leitzinses. Die einschlägigen Vorschriften des Bundesgesetzes vom 30. November 2016 Nr. 401-FZ treten am 1. Oktober 2017 in Kraft. Strafen für Einzelpersonen und einzelne Unternehmer wurden nicht erhöht.

Berufsrisikoklasse anders definiert. Wenn die Organisation die Haupttätigkeitsart im FSS nicht bestätigt, wird ihr die höchste Klasse des Berufsrisikos aus den OKVED-Codes zugewiesen, die im einheitlichen staatlichen Register der juristischen Personen verfügbar sind. Dabei spielt es keine Rolle, ob sie diese Tätigkeit ausübt oder nur im Register eingetragen ist. Die Änderungen wurden durch Regierungsdekret Nr. 551 vom 17. Juni 2016 genehmigt.

Versicherungsprämien: Steueränderungen 2017 für Organisationen

Wie es 2016 war	Was 2017 passiert ist
Die Vorschriften über Versicherungsprämien wurden in enthalten		Stellen Sie Anträge auf Klärung von Zahlungen beim Bundessteuerdienst. Eine Klärung der Beiträge für das Jahr 2016, sofern diese nach den Angaben der Kassen geleistet wurden, ist jedoch nicht möglich – dazu sind weder der Eidgenössische Steuerdienst noch die Kassen befugt.
Beiträge können nicht mehr untereinander verrechnet werden
Die Überzahlung konnte innerhalb derselben Kasse verrechnet werden. Zum Beispiel Rentenausgleich in der Medizin. Oder Sozialversicherungsbeiträge zu Unfallbeiträgen	Überzahlungen können nur innerhalb des Beitrags () angerechnet werden. Beispielsweise kann eine Überzahlung von Rentenbeiträgen auf zukünftige Zahlungen darauf umgeleitet werden. Eine Verrechnung mit Krankengeld ist nicht mehr möglich. Es wird auch nicht möglich sein, Beiträge zur Sozialversicherung mit anstehenden Zahlungen für Verletzungen zu verrechnen - sie haben unterschiedliche Verwalter (FTS und FSS). Diese Neuerungen im Rechnungswesen 2017 sollte auch widerspiegeln
Die Anwendung eines ermäßigten Tarifs ist schwieriger geworden
Vereinfachte Unternehmen mit präferenziellen Tätigkeiten könnten ermäßigte Tarife anwenden. Aber nur, wenn der Anteil der Einnahmen aus präferenziellen Tätigkeiten mindestens 70 % der Gesamteinnahmen betrug ()	Um reduzierte Tarife anzuwenden, hat das Unternehmen nach wie vor das Recht, mit bevorzugten Aktivitäten zu vereinfachen. Der Anteil der Einnahmen aus präferenziellen Tätigkeiten sollte nicht weniger als 70 % der Gesamteinnahmen betragen. Abgesehen davon ist es jetzt erforderlich, dass der Gesamtbetrag des Einkommens für das Jahr in eine spezielle Grenze passt - 79.000.000 (). Wird diese Grenze überschritten, müssen Sie ab Jahresbeginn mit dem allgemeinen Satz von 30 % nachrechnen und nachzahlen
2016 gab es separate CCCs für Sozial-, Renten- und Krankenversicherungsbeiträge sowie Strafen und Bußgelder. Als Empfänger wurden sie in PFR- und FSS-Zahlungen versetzt	Ursprünglich wollte das Finanzministerium einen einzigen CCC für alle Beiträge genehmigen, die an den Bundessteuerdienst gehen. Aber am Ende erschienen getrennte Codes für Sozial-, Kranken- und Rentenbeiträge sowie Strafen und Geldbußen. Verwenden Sie sie ab den Gebühren für Januar 2017. Für den Dezember haben sich die Beamten separate CSCs ausgedacht. Muster von Zahlungsaufträgen für alles. Was tun, wenn Sie Beiträge bezahlt haben?
Es ist gefährlich geworden, mit der Bestätigung der Haupttätigkeit im FSS zu spät zu kommen
Die Krankenkassen haben bisher den Beitragssatz für Verletzungen nach dem OKVED-Code festgelegt, der der höchsten Risikoklasse entspricht. Der Tarif könnte jedoch vor Gericht gekündigt werden, wenn die Organisation tatsächlich keine Aktivitäten mit hohem Risiko durchführt ()	Es ist jetzt gefährlich, die Hauptart der Aktivität nicht zu bestätigen und Ersatzcodes für Aktivitäten mit hohem Risiko im einheitlichen staatlichen Register der juristischen Personen zu führen. Der FSS legt den Unfallbeitragssatz auf der Grundlage des OKVED-Codes fest, der der höchsten Berufsrisikoklasse entspricht. Die Organisation wird den Tarif auch vor Gericht nicht anfechten können - Beamte haben die Regel auf den höchsten Tarif festgelegt
Mehr Unternehmen müssen Tagesbeiträge zahlen
Von der Höhe des Taggeldes, das das Unternehmen selbst im Ortsgesetz festgesetzt hat, mussten keine Versicherungsprämien entrichtet werden. Zum Beispiel bei der Vorsorge auf Dienstreisen	Neu sind Taggelder, mit Ausnahme von Unfallbeiträgen, nur in den Grenzen beitragsfrei: - 700 Rubel. auf Geschäftsreisen in Russland; - 2500 Rubel. bei Geschäftsreisen ins Ausland. Ähnliche Grenzen gelten für die Einkommensteuer.
Beiträge aus Sachleistungen sollen neu gezählt werden
Der Wert der Basis wurde auf der Grundlage der von den Vertragsparteien festgelegten Preise ermittelt	Die Bemessungsgrundlage für Sachleistungen sollte auf der Grundlage von Marktpreisen berechnet werden ()
Die Festbeiträge der Unternehmer sind gestiegen
Im Jahr 2016 berechneten Unternehmer feste Beiträge auf der Grundlage des Mindestlohns in Höhe von 6204 Rubel. Der Gesamtbetrag betrug RUB 23.153,33: - im PFR - 19.356,48 (6204 × 12 × 26%); - in FFOMS - 3796,85 (6204 × 12 × 5,1 %)	Im Jahr 2017 berechnen Unternehmer feste Beiträge auf der Grundlage des Mindestlohns in Höhe von 7.500 Rubel. Der Gesamtbetrag beträgt 27.990 Rubel: - Rente - 23.400 (7500 × 12 × 26%); - medizinisch - 4590 (7500 × 12 × 5,1 %)
Die Einheiten, die selbst Gehälter und Beiträge zahlen, müssen dem Föderalen Steuerdienst gemeldet werden
Es war notwendig, der FIU und dem FSS über die Einheiten zu berichten, die Gehälter unabhängig ausstellen	Die Mutterorganisation muss dem Föderalen Steuerdienst unter der Registrierungsadresse melden, dass die Einheit selbstständig Gehälter ausgibt und Versicherungsprämien überweist (). Die Verpflichtung gilt nicht für Einheiten, die bis 2017 selbst Gehälter berechnet haben.
Für den Bundessteuerdienst gab es eine neue einheitliche Beitragsberechnung
Die Unternehmen reichten bei der FIU das RSV-1-Formular ein, in dem sie Renten- und Krankenversicherungsbeiträge ausweisten. Die Fälligkeitstermine waren: - 15. Tag des zweiten Monats nach dem Berichtsmonat - für Abrechnung in Papierform; - 20. Tag des zweiten Monats nach dem Meldemonat - bei elektronischer Abrechnung	Das Formular RSV-1 wurde storniert. Der letzte Bericht für 2016 wurde spätestens am 15. Februar - in Papierform, am 20. Februar - in elektronischer Form eingereicht. Für das erste Quartal 2017 haben sie bereits eine Einzelbeitragsberechnung ausgefüllt und an den Bundessteuerdienst übergeben (). Stichtag für eine Neuberechnung ist der 30. des auf den Berichtszeitraum folgenden Monats. Es spielt keine Rolle, in welcher Form Sie den Bericht einreichen - auf Papier oder über einen speziellen Operator.
Ein neuer 4-FSS zu Beiträgen für Verletzungen zur Sozialversicherung ist erschienen
Die Unternehmen reichten das Formular 4-FSS bei der Sozialversicherungskasse ein, das Sozialbeiträge und Zahlungen für Verletzungen enthielt. Papier- und elektronische 4-FSS mussten spätestens am 20. und 25. des auf den Berichtszeitraum folgenden Monats eingereicht werden	Die Berechnung von 4-FSS wurde gekürzt - nur Zahlungen für Verletzungen () blieben darin. Erstmals bis zum 20. und 25. April für das 1. Quartal 2017 an die Sozialversicherung abgeben. Für 2016 wurde auf dem alten Formular 4-FSS berichtet: auf Papier - bis 20. Januar, elektronisch - bis 25. Januar
Es gibt neue Anträge auf Anrechnung und Erstattung von Beiträgen für Verletzungen
Es war notwendig, Sozialversicherungsbeiträge auszulesen und zurückzuzahlen und Verletzungen über spezielle Anträge abzugeben	Antrag auf Aufrechnung und Erstattung von Beiträgen für Verletzungen stellen Sie auf neuen Formularen aus. Verwenden Sie diese Abrechnungen auch dann, wenn Sie die Überzahlung für 2016 und frühere Zeiträume zurückerstatten oder verrechnen möchten. Verwenden Sie die alten Antragsformulare nur, wenn sich die Überzahlung auf 2016-2014 bezieht
Die Laufzeit für die monatliche SZV-M hat sich geändert
SZV-M war monatlich bis zum 10. an die FIU abzugeben	Organisationen werden auch 2017 monatlich eine SZV-M-Meldung an die FIU übermitteln. Das Formular ist das gleiche, aber die neue Frist ist der 15. eines jeden Monats. Für den Bericht galt die neue Frist für Dezember - er wurde dem Fonds spätestens am 16. Januar (15. - Sonntag) übergeben.
Das Schreiben der falschen TIN einer Person ist bei jeder Meldung gefährlich geworden
Für eine fehlerhafte TIN in SZV-M verhängten Fondsmitarbeiter eine Geldstrafe von 500 Rubel. für jeden Mitarbeiter im Bericht. Aber die Kassenmitarbeiter hatten nicht die Möglichkeit, die Korrektheit jeder TIN zu verfolgen. Daher führten solche Fehler selten zu Bußgeldern.	Seit 2017 ist die TIN ein obligatorischer Bestandteil der personalisierten Buchhaltung
Es ist gefährlicher geworden, Meldungen und Zahlungen zu verzögern
Für die Verzögerung von RSV-1 und 4-FSS verhängten die Kassen eine Geldstrafe - 5% des zu zahlenden Betrags, mindestens 1000 Rubel. Für verspätete Zahlungen erhoben Beamte Strafen, konnten Rückstände vom Konto abschreiben	Wegen Verspätung bei einer einzigen Berechnung plant das Finanzamt Konten zu sperren. Die Strafe für die verspätete Meldung beträgt ebenfalls 5% des zu zahlenden Betrags, mindestens 1000 Rubel. (). Bei Nichtzahlung wird der erforderliche Betrag auf dem Konto eingefroren und dann abgeschrieben
Die FIU verhängt ein Bußgeld, wenn Sie anstelle einer elektronischen SZV-M eine Papiermeldung einreichen
Beschäftigt die Organisation 25 oder mehr Personen, muss die SZV-M elektronisch und nicht auf Papier eingereicht werden. Doch 2016 verhängte die FIU kein Bußgeld für Papiermeldungen	Eine Organisation, die 25 oder mehr Mitarbeiter beschäftigt, muss eine elektronische SZV-M einreichen, keine Papierversion. Aber jetzt wird der PFR wegen Verstoßes gegen die Regeln für die Übermittlung elektronischer Meldungen eine Geldstrafe von 1.000 Rubel verhängen. ()
Der Föderale Steuerdienst erstattet Beiträge mit Fehlern in der Rechnungslegung
Eine Rechnung mit einer Abweichung zwischen der Abrechnung und dem Gesamtbetrag konnte nicht versendet werden. Der PFR-Papierbericht wurde akzeptiert, aber zur Überarbeitung zurückgeschickt. Zwei Wochen wurden gegeben, um Fehler zu korrigieren ()	Stimmt die Höhe der Beiträge aus der Abrechnung nicht mit der Höhe der Beiträge laut Berechnung überein, wird die Finanzverwaltung den Bericht zurückgeben und eine Berichtigung verlangen. Sie geben dafür fünf Arbeitstage an, wenn die Berechnung elektronisch erfolgt, oder zehn Arbeitstage, wenn die Berechnung auf Papier erfolgt (). Wenn das Unternehmen Zeit hat, die Berechnung zu korrigieren, gilt sie an dem Tag als eingereicht, an dem das primäre Formular eingereicht wurde. Bei nicht rechtzeitiger Abgabe gilt die Rechnung als verspätet eingereicht
Für Fehler in SZV-M wird nicht nur das Unternehmen, sondern auch der Direktor mit dem Hauptbuchhalter mit einer Geldstrafe belegt
Es gab keine Verwaltungsstrafe für den Direktor oder Hauptbuchhalter für die Verzögerung in SZV-M, nur das Unternehmen wurde mit einer Geldstrafe von 500 Rubel belegt. für jede Person im Bericht	Für die Verzögerung in SZV-M beträgt die vorherige Geldstrafe 500 Rubel. für jede Person im Bericht. Aber jetzt hat der Fonds das Recht, den Direktor oder Hauptbuchhalter zusätzlich mit einer Geldstrafe von 300-500 Rubel zu belegen. ()
Finanzbehörden werden nicht alle Dokumente hintereinander vor der Kamera verlangen
Die FIU und die FSS hatten das Recht, Dokumente und Informationen zu Kameras anzufordern, die die Berechnung und Zahlung der Beiträge bestätigen (Artikel 37 des Gesetzes Nr. 212-FZ, Schreiben des russischen Arbeitsministeriums vom 21. Januar 2016 Nr. 17 -3 / OOG-22)	Die Liste der Dokumente und Informationen, die die Steuerbehörden vor laufender Kamera anfordern dürfen, ist jetzt begrenzt (). Solche Anfragen werden von Unternehmen erhalten, die: - sich in der Berechnung der nicht steuerpflichtigen Beträge widerspiegeln; - ermäßigte Beitragssätze anwenden
Es ist notwendig, die Beamten auf neue Weise um Aufklärung zu bitten
Das Arbeitsministerium, die Pensionskasse der Russischen Föderation und die Sozialversicherungskasse reagierten auf Anfragen von Organisationen und Unternehmern	Zur Klärung der Beiträge wenden Sie sich bitte an das Finanzministerium oder den Bundessteuerdienst. Schreiben, die vor 2017 vom Arbeitsministerium, der Pensionskasse der Russischen Föderation, der Sozialversicherungskasse und dem Ministerium für Gesundheit und soziale Entwicklung ausgestellt wurden, können verwendet werden, wenn sie der Abgabenordnung nicht widersprechen. Für nicht steuerpflichtige Zahlungen im Jahr 2017 können Sie auch die alten Erläuterungen des Arbeitsministeriums verwenden ()

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Die Einkommensteuersätze haben sich geändert. der Bundeshaushalt wird jetzt mit einem Satz von 3 % abgeführt, mit einem Satz von 17 % – an den Haushalt der Regionen. Gleichzeitig hat sich das Gesamtniveau der Steuerbelastung nicht geändert (früher erhielt der Bundeshaushalt 2% des steuerpflichtigen Gewinns und der Haushalt des Subjekts des Bundes - 18%).

Die Kosten für die Bewertung der Qualifikation von Mitarbeitern können abgeschrieben werden. Mitarbeiter und Bewerber können eine spezielle Prüfung ablegen und erhalten eine unabhängige Bewertung ihrer Qualifikation (Bundesgesetz Nr. 238-FZ vom 3. Juli 2016). Zahlt der Arbeitgeber die Veranlagung, kann er die Kosten bei der Berechnung der Einkommensteuer, der einheitlichen Agrarsteuer und der vereinfachten Steuer berücksichtigen. In diesem Fall müssen Sie keine Mehrwertsteuer zahlen. Wenn die Veranstaltung von der Person selbst bezahlt wird, kann sie den Sozialabzug für die persönliche Einkommensteuer nutzen.

Klassifikatoren. Seit 2017 ist die OKUN ausgelaufen, nach der die Arten der haushaltsnahen Dienstleistungen zur Anrechnung bestimmt wurden. Anstelle dieses Klassifikators werden Tätigkeitscodes gemäß OKVED2 und Dienstcodes gemäß OKPD2 in Bezug auf persönliche Dienstleistungen genehmigt (Verordnung der Regierung der Russischen Föderation vom 24. November 2016 Nr. 2496-r). Demnach ist es auch notwendig, die Arten von Tätigkeiten im gewerblichen, sozialen, wissenschaftlichen Bereich und im Bereich der persönlichen Dienstleistungen zu bestimmen, für die ein Nullsatz im Patentsystem gilt (Klausel und Artikel 1 des Bundesgesetzes vom Juli 3, 2016 Nr. 248-FZ).

2017 neu in der Buchhaltung- Klassifikator für Anlagevermögen OK 013-2014 (SNA 2008). Für alle Anlagegüter, die Sie ab 2017 in Betrieb nehmen, müssen die Nutzungsdauern nach neuen Kennzahlen und Abschreibungsgruppen ermittelt werden. Um den Übergang zu vereinfachen, hat Rosstandart Entsprechungstabellen zwischen den Codes der alten und neuen Klassifikatoren veröffentlicht.

Beherrschte ausländische Organisation. Artikel 25-13.1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation präzisierte die Bedingungen, unter denen es nicht erforderlich ist, Steuern auf die Gewinne einer kontrollierten ausländischen Organisation zu zahlen, in - Kategorien ausländischer Organisationen und die Bedingungen, unter denen sie nicht als Steueransässige Russlands anerkannt werden. Die Regeln für die Bilanzierung der Gewinne kontrollierter ausländischer Organisationen wurden in Artikel 25.15 der Abgabenordnung angepasst.

Gültig ab 1. Januar 2017 (genehmigt). In diesem Zusammenhang haben Beamte Änderungen an der Klassifizierung des Anlagevermögens vorgenommen (). Wenn die Anlage im Jahr 2017 in Betrieb genommen wird, bestimmen Sie die Nutzungsdauer gemäß der aktualisierten Klassifizierung

Es ist notwendig, die Einkommensteuer zwischen den Haushalten zu neuen Sätzen zu verteilen

Sie zahlten 2 % an den Bundeshaushalt und 18 % an den Landeshaushalt. Regionen könnten ihren Steuersatz auf maximal 13,5 % senken

3 % sollten an den Bundeshaushalt gezahlt werden, 17 % an den Regionalhaushalt (). Die Regionen haben das Recht, den Satz für den Regionalhaushalt auf 12,5 % zu senken. Diese Anordnung gilt in den Jahren 2017-2020.

Sie können Verluste länger als zuvor erkennen, aber in kleineren Teilen

Unternehmen könnten die Steuerbemessungsgrundlage für vergangene Verluste ohne Begrenzung des Betrags reduzieren. Dies konnte jedoch nur innerhalb von 10 Jahren nach dem Jahr erfolgen, in dem diese Verluste aufgetreten sind.

Die Organisation hat das Recht, den Verlust nur innerhalb von 50% der Steuerbemessungsgrundlage der laufenden Periode (). Diese Einschränkung gilt in den Jahren 2017-2020. Die 10-Jahres-Frist zur Anerkennung von Verlusten wurde jedoch aufgehoben (Artikel 283 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Wertberichtigungsgrenze für zweifelhafte Forderungen erhöht

Es gab eine Grenze für die Rückstellung für zweifelhafte Forderungen - 10 % des Erlöses der laufenden Periode

Die Rücklage am Ende des Berichtszeitraums sollte zwei Höchstbeträge nicht überschreiten: 10 % der Einnahmen für diesen Zeitraum und 10 % der Einnahmen für das Vorjahr. Am Ende des Jahres ist die Grenze gleich - 10 % des Jahresumsatzes ()

Es war verboten, eine Rücklage in Höhe eines Gegengläubigers zu bilden

Wenn eine Gegenleistung an die Gegenpartei besteht, wird der Schuldner bei der Berechnung der Rücklage nur in dem Teil als zweifelhafte Schuld betrachtet, der die Verbindlichkeit übersteigt ()

Die Erklärung ist in neuer Form abzugeben

Die Unternehmen meldeten sich in dem genehmigten Formular

Die Erklärung ist in der genehmigten Form abzugeben. In der neuen Form wurden Zeilen für die Umsatzsteuer eingeführt

Die Kosten für die professionelle Standardprüfung können Sie absetzen

Die Abgabenordnung sah die Kosten einer unabhängigen Eignungsfeststellung nicht vor

Die Liste der sonstigen Aufwendungen umfasste die Kosten einer unabhängigen Beurteilung der Qualifikation der Mitarbeiter. Sie können Aufwendungen absetzen, wenn eine Vereinbarung über eine unabhängige Qualifikationsfeststellung besteht. Und die Qualifikationen werden von Arbeitnehmern bewertet, mit denen sie einen Arbeitsvertrag abgeschlossen haben (Absatz 1, Artikel 264 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Mehrwertsteuer im Jahr 2017 ändert die neuesten Nachrichten

Das Steuergesetzbuch der Russischen Föderation schreibt auch vor, wann sich ausländische Organisationen für Steuerzwecke registrieren, ihr persönliches Konto zur Einreichung von Mehrwertsteuererklärungen verwenden und sich Aktenprüfungen unterziehen müssen (Bundesgesetz vom 3. Juli 2016 Nr. 244-FZ).

Änderung des Mehrwertsteuersatzes im Jahr 2017 Die Abgeordneten planen nicht. Der maximale Mehrwertsteuersatz beträgt wie im Vorjahr 18 %.

Eigentum Steuern 2017: Was ändert sich

Vermögenssteuer juristischer Personen ab Katasterwert. Durch die Umstellung auf die Berechnung des Katasterwertes hat sich die Vermögenssteuer für natürliche Personen in neuen Regionen erhöht. Ab dem 1. Januar 2017 werden die Inspektoren die Steuer auf Wohnungen, Cottages und Garagen anhand ihres Katasterwerts berücksichtigen. Die Liste umfasst beispielsweise das Krasnodar-Territorium, die Regionen Tambow und Astrachan sowie die Republik Karelien. Erstmals müssen Einwohner dieser Regionen nach den Ergebnissen von 2017 im Jahr 2018 eine erhöhte Steuer zahlen. Vollständige Liste der Regionen für juristische Personen. Vollständige Liste der Regionen für Einzelpersonen.

Im Jahr 2016 wurde den Eigentümern von Wohnungen, Datschen und Garagen in 49 Regionen eine persönliche Grundsteuer auf den Katasterwert von Immobilien berechnet. In anderen Regionen - von den Lagerkosten.

Steuer auf das Vermögen natürlicher Personen aus dem Inventarwert auch aufgewachsen. Bei der Berechnung der Vermögenssteuer multiplizierten die Inspektoren den Inventarwert von Wohnungen, Datschen und Garagen mit einem Deflator-Koeffizienten von 1,329.

Einkommensteuer: neu in der Steuergesetzgebung seit 2017

Wie es 2016 war	Was 2017 passiert ist
In der Liste der einkommensteuerfreien Einkünfte gab es keine Vergütung für Prüfungen zur Einhaltung der Berufsnorm	Wenn Ihre Organisation einen aktuellen oder zukünftigen Mitarbeiter bezahlt hat, sollte die persönliche Einkommenssteuer von diesem Betrag nicht berücksichtigt werden. Sie wurde in die Liste der nicht steuerpflichtigen aufgenommen ()
Keine Notwendigkeit, persönliche Einkommenssteuer von Boni und Punkten einzubehalten, die Käufer erhalten
Boni und Punkte für Käufer im Rahmen von Treueprogrammen wurden in der Liste der von der Einkommensteuer befreiten Personen nicht erwähnt. Die IFTS forderte den Verkäufer auf, die Steuer auf diese Beträge zu berücksichtigen und die Inspektion über die Unmöglichkeit zu informieren, sie dem Käufer vorzuenthalten	Sie müssen keine persönliche Einkommenssteuer mehr aus Boni und Punkten berechnen, die der Verkäufer Käufern - Einzelpersonen - ansammelt. Berichten Sie der Inspektion über die Unmöglichkeit der Quellensteuer auf solche Einkünfte - auch. Sie wurden in die Liste der nicht steuerpflichtigen () aufgenommen
Auf Antrag des Arbeitnehmers ist die Organisation verpflichtet, einen Sozialabzug für die freiwillige Lebensversicherung zu leisten
Der Abzug für die Kosten der freiwilligen Versicherung konnte nur bei der Besichtigung erwirkt werden	Im Jahr 2017 hat ein Arbeitnehmer im Rahmen freiwilliger Lebensversicherungsverträge Anspruch auf einen Sozialabzug von einem Arbeitgeber (). Wenn Sie möchten, können Sie wie bisher einen Nachlass zur Besichtigung beantragen. Der maximale Abzugsbetrag beträgt 120.000 Rubel. in einem Jahr. Dieser Wert gilt für alle Arten von Sozialabzügen. Ihre Größe hat sich nicht verändert.
Für Prüfungen zur Einhaltung des Berufsstandards gab es einen Sozialabzug
Die Liste der Sozialabzüge für die persönliche Einkommensteuer erwähnte keinen Abzug in Höhe der Kosten für eine Prüfung nach dem Berufsstandard	Ein Buchhalter, der die professionelle Standardprüfung bezahlt hat, ist berechtigt, einen persönlichen Einkommensteuerabzug für diesen Betrag zu erhalten. Dies gilt auch für jeden anderen Mitarbeiter. Mit einem Abzug müssen Sie zur Inspektion gehen, der Arbeitgeber ist nicht berechtigt, ihn bereitzustellen ()

Sie können einen Sozialabzug für Aufwendungen für eine freiwillige Lebensversicherung am Arbeitsplatz erhalten. Aber nur, wenn der Arbeitgeber selbst Beiträge vom Gehalt einbehalten und an die Versicherungsgesellschaft überwiesen hat (Artikel 219 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, Bundesgesetz vom 30. November 2016 Nr. 403-FZ).

Steueränderungen 2017 Berichterstattung

RSV-1 und 4-FSS wurden durch neue Berechnungen ersetzt. Beginnend mit der Berichterstattung für das 1. Quartal 2017 reichen Sie bei der Berechnung der Versicherungsprämien des IFTS für die obligatorische Rentenversicherung (Sozial-, Krankenversicherung) ein Formular ein, das im Auftrag des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 10. Oktober 2016 Nr ММВ-7-11/551. Geben Sie die Beiträge für Verletzungen in der neuen Berechnung von 4-FSS an, die auf Anordnung des FSS Russlands vom 26. September 2016 Nr. 381 genehmigt wurde.

SZV-M später übergeben - spätestens am 15. Tag des auf den Berichtsmonat folgenden Monats (Unterabsatz „d“, Absatz 4, Artikel 2 des Bundesgesetzes vom 3. Juli 2016 Nr. 250-FZ). Der bisherige Termin ist der 10. Das Gesetz hat die Testamentsvollstrecker klar festgelegt, unter denen zivilrechtliche Verträge in den Bericht aufgenommen werden sollten.

Buchhalter werden wegen Rechenschaftspflicht und Informationen über Vorteile mit einer Geldstrafe belegt . Wenn personalisierte Buchhaltungsinformationen nicht rechtzeitig oder unvollständig übermittelt werden, werden die Beamten mit einer Geldstrafe von 300 bis 500 Rubel belegt. Die gleichen Geldstrafen, wenn der FSS keine Informationen über Krankenstand, zusätzliche Tage für die Betreuung behinderter Kinder, Sozialleistungen für Bestattungs- und Bestattungsdienste gemäß der garantierten Liste bereitstellt. Die Verantwortung ist in Artikel 15.33.2 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation festgelegt.

Eine neue Form der statistischen Berichterstattung für kleine Unternehmen. Kleine Unternehmen melden sich für 2016 unter dem neuen Formular Nr. TZV-MP (Rosstat-Verordnung Nr. 373 vom 29. Juli 2016). Der Bericht wurde bis zum 1. April 2017 eingereicht.

Handelsgebühr: neu in der Besteuerung 2017 für Organisationen

Der Höchstsatz der Umsatzsteuer für Unternehmen, die Einzelhandelsmärkte organisieren, wurde erhöht.

Steuern im Jahr 2017: Was ändert sich für Sondermodi

Neuigkeiten in der Buchhaltung und Steuerbuchhaltung im Jahr 2017 es gibt auch für Sonderregime.

USN-Grenzen. Organisationen können die vereinfachte Besteuerung anwenden, wenn die Einnahmen für 9 Monate des Vorjahres 112,5 Mio. nicht überschritten haben. Die Einkommensgrenze, die es Ihnen ermöglicht, bei der vereinfachten Besteuerung zu bleiben, wurde auf 150 Mio. erhöht.

Zum Vergleich: 2016 konnten Unternehmen und Einzelunternehmer die Sonderregelung anwenden, deren Umsatz in den 9 Monaten des Jahres 2015 51.615 Mio. nicht überstieg, und das Grenzeinkommen eines vereinfachten Betreibers betrug 2016 79,74 Mio. Bis 2021 liegen beide Grenzen bei 112,5 Mio. und 150 Mio. - werden nicht indexiert.

Anlagevermögensgrenze, mit der Sie zur vereinfachten Besteuerung wechseln können, bleibt auf dem Niveau von 100 Millionen. Für bestimmte Steuerzahler und Arten von Aktivitäten können die Regionen die Grenze jedoch auf 150 Millionen erhöhen. Weitere Einzelheiten finden Sie in den Artikeln „“. , „Einkommensgrenze der USN 2017“.

Vereinfachte Gesellschaften mit dem Objekt „Einnahmen minus Ausgaben“ können die Kosten für Prüfungen für Beschäftigte nach berufsrechtlichen Maßstäben absetzen (Bundesgesetz vom 03.07.2016 Nr. 251-FZ).

Feste Versicherungsprämien . Unternehmer mit angestelltem Personal auf UTII können die Steuer auf Versicherungsprämien sowohl für sich selbst als auch für Arbeitnehmer reduzieren (Bundesgesetz vom 2. Juni 2016 Nr. 178-FZ). Steuersenkungen können bis zu 50 % betragen. Zuvor reduzierten einzelne Unternehmer die UTII nur durch Beiträge für Arbeitnehmer, und feste Zahlungen berücksichtigten nur einzelne Unternehmer.

Rentenbeiträge von Einkommen über 300.000 wurden als fest bekannt. Dadurch können Einzelunternehmer auf vereinfachte „Einkünfte“ und auf Anrechnung solche Beträge als Steuerabzug geltend machen. Bis 2017 gab es Kontroversen zu diesem Thema.

Zahlung der einheitlichen Agrarsteuer . Weitere Unternehmen und Einzelunternehmer können auf die Zahlung der Einheitlichen Landwirtschaftssteuer (Bundesgesetz vom 23. Juni 2016 Nr. 216-FZ) umsteigen. UTII wird von landwirtschaftlichen Erzeugern verwendet - Unternehmen und Unternehmer, die landwirtschaftliche Produkte herstellen. Und seit 2017 auch diejenigen, die Dienstleistungen für landwirtschaftliche Produzenten erbringen. Die Dienstleistungen sollten sich auf Nebentätigkeiten im Bereich der Pflanzenproduktion und der Nachernteverarbeitung landwirtschaftlicher Produkte (gemäß OKVED) beziehen.

Die Begrenzung der Anschaffungskosten des Anlagevermögens zur Vereinfachung wurde um das 1,5-fache erhöht

Eine Organisation mit einem Restwert des Anlagevermögens von maximal 100 Millionen hatte das Recht, eine vereinfachte Besteuerung anzuwenden.

Im Jahr 2017 kann ein Unternehmen, dessen Restwert des Anlagevermögens zum 1. Januar und an allen anderen Tagen des Jahres 2017 () 150 Millionen nicht übersteigt, die vereinfachte Besteuerung anwenden.

Es ist nicht klar, warum Beamte der Einfachheit halber einen neuen Deflator-Koeffizienten genehmigten

Die Grundeinkommensgrenzen für die vereinfachte Besteuerung mussten mit dem Deflatorkoeffizienten multipliziert werden. 2016 betrug er 1,329. Daher konnte im Jahr 2016 die vereinfachte Besteuerung angewendet werden, bis das Einkommen zu Beginn des Jahres 79.740.000 (60.000.000 × 1,329) überstieg. Und ab 2017 konnten Unternehmen mit einem Einkommen für 9 Monate des Jahres 2016 in Höhe von maximal 59.805.000 (45.000.000 × 1,329) zu dieser Sonderregelung wechseln.

Für 2017 beträgt der Deflatorkoeffizient der Einfachheit halber 1,425 (). Aber es besteht keine Notwendigkeit, die Limits dafür zu erhöhen. Indexierung ausgesetzt bis 1. Januar 2021

Um das Objekt „Einnahmen minus Ausgaben“ zu vereinfachen, wurde ein BCC statt zwei belassen

Bei der Einrichtung „Einkommen minus Ausgaben“ wurde die Mindeststeuer auf eine separate CCM - 182 1 05 01050 01 1000 110 gezahlt

Die Mindeststeuer für 2016 muss an die gleiche CCC wie die reguläre Steuer abgeführt werden: aus der Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben - 182 1 05 01021 01 1000 110

Die vereinfachte Meldung für 2016 muss in neuer Form eingereicht werden

Auf der Erklärung für Umsatzsteuer und ermäßigte Steuersätze war kein Platz

Es gibt einen neuen Unterabschnitt für die Handelssammlung. Es wird von Einzelhändlern mit dem Objekt „Einnahmen“ ausgefüllt. In der Erklärung können Sie jetzt einen ermäßigten Steuersatz für das Objekt „Einkünfte“ einbringen, und nicht nur 6 % (). Eine neue Erklärung für 2016 muss bis spätestens 31. März 2017 eingereicht werden.

Vereinfachungsraten auf der Krim erhöht

In den Jahren 2015-2016 zahlten Unternehmen mit einem vereinfachten Steuersystem auf der Krim Steuern auf das Objekt „Einkommen“ mit einem Satz von 3% und auf das Objekt „Einkommen minus Ausgaben“ mit einem Satz von 7%

Für 2017-2021 haben die Behörden der Krim den Steuersatz für das Objekt „Einkommen“ auf 4 % angehoben. Für das Objekt "Einnahmen minus Ausgaben" - bis zu 10% ()

Auf der Grundlage des neuen Leistungsverzeichnisses ist zu prüfen, ob Unternehmer berechtigt sind, einen Nullsatz auf vereinfachte Leistungen anzuwenden

Vereinfachte Unternehmer wurden von OKUN geleitet, wenn es notwendig war festzustellen, ob sie berechtigt waren, einen Nullsteuersatz anzuwenden

Bei der Bestimmung der Arten von Aktivitäten, für die ein Steuersatz von 0 % festgelegt wird, sollten sich vereinfachte Unternehmer auf neue aus der neuen Regierungsliste konzentrieren.

Unternehmer können die vereinfachte Steuer und UTII auf überhöhte Beiträge sicher reduzieren

Beamte untersagten die Reduzierung der vereinfachten Steuer und der UTII auf Beiträge mit einem Satz von 1%, den Unternehmer ab einem Einkommen von über 300.000 selbst zahlen

Ein Unternehmer hat das Recht, die vereinfachte Steuer und UTII auf Beiträge mit einem Satz von 1% zu reduzieren, die auf Einkommen über 300.000 gezahlt werden. Es gibt eine klare Regel, die Unternehmern dies ermöglicht ()

Unterstellte Unternehmer können die Abgabensteuer für sich ermäßigen, auch wenn sie Arbeitnehmer haben

Unternehmer mit Angestellten reduzierten UTII nur durch Beiträge, die für Angestellte gezahlt wurden

Unternehmer mit Angestellten können UTII für alle Versicherungsprämien reduzieren, einschließlich der für sie selbst bezahlten. Aber die Grenze bleibt. Die Steuer kann um höchstens 50 % gesenkt werden ()

Es gab ein Privileg für Besitzer von schweren Lastwagen

Organisationen mit Sonderregelungen hatten kein Recht, die Transportsteuer auf die Straßenbenutzungsgebühr zu reduzieren

Lkw-Besitzer können zu vereinfachten und unterstellten Bedingungen die Transportsteuer auf die Kfz-Steuer ermäßigen

UTII für 2017 hat sich nicht erhöht

Zur Berechnung von UTII war der Koeffizient K1 in den Jahren 2015 und 2016 gleich 1,798. Es wurde jedes Jahr im Ministerium für wirtschaftliche Entwicklung Russlands installiert

Der Koeffizient K1 beträgt nach wie vor 1,798 ()

Deklaration zu UTII in neuer Form übergeben

In der Erklärung war es unmöglich, die Steuer auf die persönlichen Versicherungsprämien des Unternehmers zu reduzieren. Es war möglich, UTII nur unter Berücksichtigung der für Mitarbeiter überwiesenen Beträge auszuweisen

Es ist möglich, haushaltsnahe Dienstleistungen, die in der neuen Liste enthalten sind, in die Anrechnung zu übernehmen

Die Liste der haushaltsnahen Dienstleistungen für die Bevölkerung wurde dem Klassifikator OKUN OK 002-93 entnommen. Und die lokalen Behörden legten fest, welche Haushaltsdienstleistungen von OKUN unter UTII fallen

Seit 2017 ist der OKUN-Klassifikator nicht mehr gültig. Geschäftsleute müssen die neuen Klassifikatoren OKVED2 und OKPD2 anwenden. Welche Dienste können an UTII übertragen werden, angegeben in der Regierung der Russischen Föderation ().

Änderungen in der Sozialversicherung seit 2017 für den Arbeitgeber folgende.

Schecks durch Steuern und Abgaben 2017: Änderungen

Kameraräume für MwSt. Ab dem 1. Januar 2017 können Mehrwertsteuererklärungen nur noch elektronisch über einen Betreiber eingereicht werden. Das Format wurde auf Anordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 16. Dezember 2016 Nr. ММВ-7-15/682 genehmigt. Dies gilt für diejenigen, die die Mehrwertsteuer über das Internet melden müssen.

Wenn die Steuerbehörden darum baten, die Unstimmigkeiten in der Berichterstattung zu klären, und die Antwort nicht innerhalb von fünf Arbeitstagen gesendet wurde, droht ihr ab 2017 eine Geldstrafe von 5.000 Rubel. Bei einem wiederholten Verstoß während eines Kalenderjahres - 20 000. Anstelle von Erklärungen können Sie eine Klarstellung einreichen. Dann wird es keine Geldstrafe geben (Absatz 1, Artikel 129.1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Verlängern Sie auf neue Weise die Zeit für die Erstellung von Dokumenten für Steuerzwecke. Wenn Sie keine Zeit haben, Dokumente auf Anfrage einzureichen, geben Sie den Steuerbehörden eine Benachrichtigung in einem neuen Formular (genehmigt mit Anordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 25. Januar 2017 Nr. ММВ-7-2/34). Bringen Sie es zur Inspektion oder senden Sie es im genehmigten Format durch den Betreiber.

Vorgerichtliches Verfahren zur Beilegung von Streitigkeiten über Versicherungsprämien beim Föderalen Steuerdienst. Das obligatorische Vorverfahren wurde auf Versicherungsprämien im Bundessteuerdienst ausgedehnt. Gegen Entscheidungen über Versicherungsprämien muss zunächst bei einer höheren Behörde - der regionalen Steuerverwaltung (UFNS of Russia) - und erst dann vor Gericht Berufung eingelegt werden.

Auf Kontrollen von Beiträgen "für Verletzungen" erschienen ihre eigenen Regeln. Gesetz Nr. 125-FZ hat jetzt die neuen Artikel 26.14–26.21. Und in ihnen - darüber, wie Kamera- und Feldinspektionen stattfinden sollten, die Ergebnisse von Audits erstellt und die Maßnahmen von FSS-Mitarbeitern angefochten werden sollten.

Das Konzept der „kontrollierten Schulden“ geändert (Artikel 1 des Bundesgesetzes vom 15. Februar 2016 Nr. 25-FZ). Dies wird jetzt als Schuld auf Schuldverpflichtungen betrachtet:

• an eine mit dem Ausland verbundene Organisation;
• vor einer Organisation, die in Bezug auf eine ausländische Gegenpartei als voneinander abhängig betrachtet wird;
• für die diese Organisationen als Bürgen, Bürgen usw.

Nur Richter können die Schulden als kontrolliert und unter anderen Umständen anerkennen.

Kontrollen: neu in Buchhaltung und Steuern im Jahr 2017

Wie es 2016 war	Was 2017 passiert ist
Die Steuerbehörden waren nicht berechtigt, eine Organisation zu bestrafen, die keine Erklärungen zur Kameral-Erklärung lieferte oder mit ihnen verspätet war	Ein Unternehmen, das keine rechtzeitige Erklärung abgegeben hat, hat die Steuerbehörde das Recht, eine Geldstrafe von 5.000 Rubel zu verhängen. ()
Mehr Informationen sind kein Steuergeheimnis mehr
Es gab 11 Punkte auf der Liste der öffentlich zugänglichen Informationen. Zum Beispiel Steuerschulden, durchschnittliche Mitarbeiterzahl, Steuerstrafen ()	In der Liste der öffentlich zugänglichen Informationen, die kein Steuergeheimnis sind, hinzugefügt: - gezahlte Beiträge, Schulden, Strafen und Geldbußen; - Informationen über die steuerliche Registrierung einer natürlichen Person; - Informationen zur steuerlichen Registrierung eines ausländischen Unternehmens. Wenn diese auf der Website des Föderalen Steuerdienstes Russlands sind

Neue Regeln für die Arbeit mit Bargeld im Jahr 2017

Es wird möglich sein, Geld im Rahmen des Berichts ohne Erklärungen auszugeben. Hierfür genügt die Anordnung des Direktors. Die Zentralbank hat solche vorteilhaften Änderungen in der Richtlinie Nr. 3210-U vom 11. März 2014 vorbereitet. Für diejenigen, die bereit sind, Anträge von Mitarbeitern für jeden verrechenbaren Betrag zu sammeln, werden sie diese Gelegenheit auch verlassen.

Anmeldung

Änderungen - 2017 zu Personalakten

Die Personalbuchhaltung von Kleinstunternehmen wurde vereinfacht. Das Arbeitsministerium hat einen Standardarbeitsvertrag entwickelt, in dem die Bedingungen angegeben werden können, die jetzt in den örtlichen Vorschriften festgelegt sind (interne Arbeitsvorschriften, Vorschriften über die Vergütung, Prämien, Zertifizierungen usw.). Lokale Akte selbst müssen nicht erstellt werden. Wenn jedoch der Status eines Kleinstunternehmens verloren geht, müssen lokale Akte innerhalb von vier Monaten wiederhergestellt werden. Stiftung - Artikel

Am 1. Januar 2017 begann das System der unabhängigen Qualifikationsbewertung zu arbeiten. Wirtschaftsprüfer und andere Mitarbeiter haben das Recht, sich beim Qualification Assessment Center (CSC) einer Prüfung zur Einhaltung des Berufsstandards zu unterziehen. Die Kosten für die Prüfung kann der Arbeitnehmer oder sein Arbeitgeber übernehmen. Das CSC stellt über die bestandene Prüfung eine Bescheinigung aus und trägt diese in ein besonderes Register ein (Bundesgesetze vom 03.07.2016 und)

Kleinstunternehmen können weniger HR-Dokumente erstellen

Kleinstunternehmen führten Personalakten nach den gleichen Regeln wie alle anderen: genehmigte lokale Gesetze, abgeschlossene Arbeitsverträge

Ein Kleinstunternehmen hat das Recht, lokale Personaldokumente abzulehnen, wenn es Standardarbeitsverträge mit Mitarbeitern abschließt (). Beispielsweise ist es möglich, Bestimmungen über Vergütung und Prämien sowie interne Arbeitsvorschriften nicht zu genehmigen

Wichtig!
Welche Änderungen hatten keine Zeit, bis 2017 zu verabschieden

1. Die strafrechtliche Verantwortlichkeit für die Nichtzahlung von Versicherungsprämien wird eingeführt wenn der Rückstand einen erheblichen oder besonders hohen Betrag übersteigt. Der entsprechende Gesetzentwurf (Nr. 927133-6) wurde von der Staatsduma in zweiter Lesung geprüft und zur Revision vorgelegt.

2. Klärung mit Steuerermäßigung kann innerhalb von drei Jahren eingereicht werden. Ein solcher Gesetzentwurf wurde vom Finanzministerium vorbereitet und auf dem Portal „regulation.gov.ru“ veröffentlicht. Die Steuerbemessungsgrundlage wird nicht neu berechnet, wenn seit dem Datum der Überzahlung mehr als drei Jahre vergangen sind. Jetzt gibt es keine solche Beschränkung in der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Aber nach drei Jahren wird das Geld nur über das Gericht zurückgezahlt.

3. Mehrwertsteuer in Höhe von 10 % wird häufiger gezahlt. Obst, Beerenfrüchte und Trauben können in die Liste der mehrwertsteuerpflichtigen Waren nach diesem Tarif aufgenommen werden (Absatz 1, Satz 2, Artikel 164 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Der entsprechende Gesetzentwurf (Nr. 19842-7) wurde bereits der Staatsduma vorgelegt.

4. Die Rechnungsform ändert sich. Eine Spalte wird angezeigt - 1a „Produkttypcode“. Hier geben Unternehmen, die Waren nach Weißrussland, Kasachstan, Kirgisistan und Armenien exportieren, den Produktcode gemäß der Warennomenklatur an, und der Rest wird einen Bindestrich setzen. Spalte 11, in der die Nummer der Zollanmeldung eingetragen wird, wird umbenannt in „Registriernummer der Zollanmeldung“. Die Änderungsentwürfe sind auf Regulation.gov.ru.

5. Auf bewegliche Sachen muss keine Grundsteuer gezahlt werden bei Sanierung, Liquidation und von nahestehenden Personen erhalten, wenn solche Objekte von den Vorbesitzern nicht früher als 2013 eingetragen wurden. Der entsprechende Gesetzentwurf (Nr. 912150-6) liegt seit 2015 in der Staatsduma.

6. Zinsen für die illegale Verwendung fremden Geldes werden zum Leitzins der Zentralbank berechnet, gültig in der Verzögerungszeit (). Der Vertrag kann jedoch ein anderes Verfahren vorsehen. Der Gesetzentwurf wurde in zweiter Lesung angenommen.

7. Kopien für das IFTS werden vereinheitlicht. Der Föderale Steuerdienst hat neue Regeln für die Beglaubigung von Kopien zur Einsicht entwickelt. Das Projekt wird auf dem Portal „regulation.gov.ru“ veröffentlicht. Nun stellt jede Inspektion ihre eigenen Anforderungen an Kopien.

8. Neue Formulare für Feldinspektionen auf Regulation.gov.ru veröffentlicht. Der Föderale Steuerdienst plant die Aktualisierung der Erklärungspflicht, der Benachrichtigung über einen Anruf bei der Steuerbehörde, des Beschlusses über die Durchführung einer Vor-Ort-Prüfung, einer Prüfungsbescheinigung und 35 weiterer Formulare.

9. Berichterstattung von Wirtschaftsprüfern über verdächtige Kundentransaktionen. Wirtschaftsprüfer müssen Rosfinnmonitoring verdächtige Kundentransaktionen melden. Die Agentur veröffentlichte ein solches Projekt auf dem Portal „regulation.gov.ru“.

10. Kleine und mittlere Unternehmen und viele Wirtschaftsobjekte werden von Inspektionen durch das Ministerium für Notsituationen ausgenommen. Dazu muss der Eigentümer eine Erklärung über die Einhaltung der brandschutztechnischen Anforderungen seines Unternehmens erstellen und anmelden. Gesetzentwurf Nr. 1080143-6 mit solchen Änderungen wurde von der Staatsduma in erster Lesung angenommen.

11. Gehaltsindexierung kann obligatorisch sein. Dreigliedrige Kommissionen werden ihre Mindestgröße festlegen (jetzt bestimmen sie den regionalen Mindestlohn). Beträgt das Gehalt für einen voll gearbeiteten Monat mehr als das 10-fache des regionalen Existenzminimums, wird es nicht erhöht. Der entsprechende Gesetzentwurf (Nr. 1119655-6) wurde von den Abgeordneten der Staatsduma zur Prüfung vorgelegt.

13. Die Auszahlung von Boni wird durch besondere Regeln geregelt. Die Änderungsentwürfe zu Artikel 136 des Arbeitsgesetzbuchs werden auf Regulation.gov.ru (Nr. 55883) veröffentlicht. Gemäß diesem Dokument werden die Bedingungen für die Zahlung von Prämien durch Tarifverträge, Vereinbarungen, lokale Vorschriften oder einen Arbeitsvertrag festgelegt.

14. Unternehmen können interne Kontrollen durchführen zu überprüfen, ob ihre Arbeit den Anforderungen des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation entspricht.Das Projekt mit einer solchen Änderung wird vom Arbeitsministerium vorbereitet. Eine weitere geplante Änderung ist, dass der Arbeitgeber eine eigene Kontrolle durch die Gewerbeaufsicht veranlassen kann.

15. Die Entschädigung für die Familien der bei der Arbeit Verstorbenen kann erhöht werden von 1 bis 2 Millionen Rubel. Die neue Verordnung wirkt sich auf Unfälle aus, die ab dem 1. Januar 2017 auftreten.

Im Jahr 2017 gibt es viele Änderungen im Steuerrecht. Beginnen wir daher mit den wichtigsten von ihnen, die für die meisten Organisationen und Unternehmer relevant sein werden.

1. Bereits ab dem 30. November 2016 kann eine andere Person absolut legal Steuern, Gebühren, Strafen, Bußgelder für einen Steuerzahler sowie für einen Steueragenten zahlen (Klauseln 1, 8, Artikel 45 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). . Diese Neuerung gilt sowohl für juristische Personen als auch für natürliche Personen. Wie Sie sich erinnern, hat die Abgabenordnung der Russischen Föderation zuvor eine strenge Regel festgelegt, dass nur der Steuerzahler selbst die Steuerpflicht erfüllen kann (Absatz 1, Artikel 45 der Abgabenordnung der Russischen Föderation in der geänderten Fassung, gültig bis November 30., 2016).

Aber es gibt eine wichtige Nuance: Wenn Sie die Steuer für eine andere Person bezahlt haben, können Sie sie nicht zurückerstatten.

2. Die Steuerschuld der Gesellschaft, die infolge der Betriebsprüfung entstanden ist und seit mehr als 3 Monaten nicht zurückgezahlt wurde, können Controller des Föderalen Steuerdienstes nun nicht nur von ihrer Mutter-, Tochter- oder abhängigen Gesellschaft einziehen, sondern auch von einer Person, die mit der Schuldnerorganisation verbunden ist (Absatz 2 Satz 2, Artikel 45 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Dies kann zum Beispiel der Gründer der Organisation sein, der einen Anteil von 50 % am genehmigten Kapital oder mehr besitzt, ein Direktor oder ein Anteilseigner (wenn sie an Operationen zur Entnahme des Erlöses oder des Vermögens des Schuldners beteiligt waren).

Einkommensteueränderungen: Satz, Rückstellungen für zweifelhafte Forderungen usw.

1. Die Hauptsache, die sich seit 2017 geändert hat, ist das Verhältnis zwischen dem föderalen und dem regionalen Haushalt in Bezug auf die Zahlung der Einkommensteuer (Absatz 1, Artikel 284 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).Obwohl der allgemeine Steuersatz gleich bleibt - 20%.

Darüber hinaus kann jetzt der ermäßigte Steuersatz für bestimmte Kategorien von Steuerzahlern von den regionalen Behörden auf das Niveau von 12,5 % festgelegt werden (zuvor lag die Untergrenze bei 13,5 %). Eine ähnliche Situation hat sich mit dem maximalen Einkommensteuersatz für Organisationen entwickelt - Einwohner von Sonderwirtschaftszonen: Der Extremwert betrug 13,5% und jetzt - 12,5% ​​(Absatz 1, 1.7 von Artikel 284 der Abgabenordnung der Russischen Föderation in der geänderten Fassung, gültig ab 01.01.2017).

2. Zur Bestimmung des Höchstabzugsbetrags für zweifelhafte Forderungen wurden neue Vorschriften erlassen. Seit 2017 wird der Höchstbetrag genommen (Abschnitt 4, Artikel 266 der Abgabenordnung der Russischen Föderation

• bei der Bildung einer Rücklage auf der Grundlage der Ergebnisse des Berichtszeitraums - 10 % des Erlöses (ohne MwSt.) für das Vorjahr oder für den aktuellen Berichtszeitraum, je nachdem, welcher der Werte höher ist;
• bei Bildung einer Rücklage am Jahresende - 10 % des Erlöses (ohne MwSt.) für das laufende Jahr.

Gleichzeitig hat sich auch das Verfahren zur Berechnung des Betrags zweifelhafter Forderungen für den Fall geändert, dass der Steuerpflichtige eine Gegenverpflichtung gegenüber der Gegenpartei hat. Bei der Berechnung der Schulden muss der Betrag der überfälligen Forderungen um Verbindlichkeiten gegenüber derselben Gegenpartei reduziert werden (Abschnitt 1, Artikel 266 der Abgabenordnung der Russischen Föderation in der geänderten Fassung, gültig ab 01.01.2017).

3. Auf eine neue Art und Weise müssen Organisationen die Verluste der vergangenen Jahre berücksichtigen. Von 2017 bis 2020 kann die Steuerbemessungsgrundlage auf sie um nicht mehr als 50 % (des Betrags der Bemessungsgrundlage) gekürzt werden, jedoch nicht nur innerhalb von 10 Jahren ab dem Jahr, in dem der Verlust eingetreten ist (Absatz 2, 2.1 von Artikel 283 des Abgabenordnung der Russischen Föderation in der jeweils gültigen Fassung, gültig ab 01.01.2017).

4. Die Ausgabenliste für Einkommensteuerzwecke wurde um die Kosten für Schulungen und Prüfungen im Rahmen des Berufsstandardprogramms sowie für eine unabhängige Qualifikationsbewertung ergänzt (§ 23, Satz 1, Satz 3, Artikel 264 des Abgabenordnung der Russischen Föderation in der geänderten Fassung, gültig ab 01.01.2017). Übrigens können die gleichen Ausgaben ab 2017 von vereinfachten Personen mit dem Objekt „Einnahmen minus Ausgaben“ berücksichtigt werden (Klausel 33, Satz 1, Artikel 346.16 der Abgabenordnung der Russischen Föderation in der geänderten Fassung, gültig). ab 01.01.2017).

Mehrwertsteuer: Hauptänderungen in der Steuergesetzgebung im Jahr 2017

1. Die Ausstellung von Garantien und Garantien durch eine Organisation, die keine Bank ist, ist seit 2017 von der Mehrwertsteuer befreit (Abschnitt 15.3 Absatz 3 Artikel 149 der Abgabenordnung der Russischen Föderation in der geänderten Fassung, gültig ab 01.01.2017). Daher sollte ein solches Unternehmen keine Rechnung mehr an den Schuldner ausstellen.
2. Der Mehrwertsteuersatz hat sich in Bezug auf Dienstleistungen für die Personenbeförderung auf der Schiene in Fernverkehrszügen durch das Gebiet der Russischen Föderation geändert. Zuvor wurde ein Satz von 10 % und seit 2017 - 0 % angewendet (Abschnitt 9.3, Abschnitt 1, Artikel 164 der Abgabenordnung der Russischen Föderation in der geänderten Fassung, gültig ab 01.01.2017). Diese Informationen sind vor allem für solche Organisationen relevant, in denen Mitarbeiter häufig auf Dienstreisen geschickt werden.
3. Elektronische Dienstleistungen, die von ausländischen Organisationen erbracht werden, deren Verkaufsort das Gebiet der Russischen Föderation ist, unterliegen ab 2017 der Mehrwertsteuer gemäß den neuen Anforderungen (Abschnitt 1, Artikel 174.2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation in der geänderten Fassung, gültig ab 01.01.2017). Russische Unternehmen - Kunden solcher Dienstleistungen müssen als Steueragenten auftreten.
4. Organisationen, die Subventionen aus dem Haushalt jeder Ebene erhalten - föderal, regional, lokal - um die Kosten für die Bezahlung von Waren (Arbeiten, Dienstleistungen) zu erstatten, ab 1. Juli 2017 auf diese Waren (Bauleistungen, Dienstleistungen) die Mehrwertsteuer zurückerstatten müssen. Dann kann die wiederhergestellte Steuer unter anderen Ausgaben berücksichtigt werden (Abschnitt 6, Absatz 3, Artikel 170 der Abgabenordnung der Russischen Föderation in der geänderten Fassung, gültig ab 01.01.2017, Artikel 264 der Abgabenordnung der Russischen Föderation Föderation). Bis dahin gilt diese Regel nur für "Bundes"-Stipendien.

Elfmeter-Innovationen

Seit 2017 sieht die Abgabenordnung der Russischen Föderation ausdrücklich eine Geldbuße für die Nichtvorlage / veraltete Vorlage von Erklärungen vor, wenn (Absatz 1, Artikel 129.1, Satz 3, Artikel 88 der Abgabenordnung der Russischen Föderation in der geänderten Fassung, gültig ab 01.01.2017):

• Unstimmigkeiten oder Widersprüche zwischen den in der Erklärung des Steuerpflichtigen enthaltenen Informationen und den den Steuerbehörden vorliegenden Informationen festgestellt wurden;
• der in der geänderten Erklärung zu zahlende Steuerbetrag wurde im Vergleich zu der zuvor eingereichten Erklärung verringert;
• ein Verlust in der Einkommensteuererklärung oder der vereinfachten Steuererklärung mit dem Gegenstand „Einnahmen gekürzt um den Betrag der Aufwendungen“ erklärt wurde.

Die Höhe der Geldbuße beträgt 5.000 Rubel und im Falle des wiederholten Versäumnisses, solche Erklärungen während des Kalenderjahres abzugeben - 20.000 Rubel. (Absätze 1, 2 von Artikel 129.1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation in der geänderten Fassung, gültig ab 01.01.2017).

Erklärungen zur elektronischen Umsatzsteuererklärung ab 2017 sind übrigens nur noch in elektronischer Form abzugeben. Die Steuerbehörden akzeptieren Erklärungen in Papierform nicht und vermerken, dass der Steuerzahler sie einfach nicht eingereicht hat (Artikel 88 Absatz 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation in der geänderten Fassung, gültig ab 01.01.2017). Und dies wiederum führt zu einer Geldstrafe von 5.000 Rubel. oder 20 Tausend Rubel. Diese Regel gilt auch für Erklärungen, die von den Finanzbehörden aufgrund der Ergebnisse der Prüfung von Erklärungen für die Zeiträume des Jahres 2016 angefordert werden.

"Haupt" Änderungen in der Steuergesetzgebung im Jahr 2017

Seit 2017 ist eine neue Klassifikation des in Abschreibungsgruppen enthaltenen Anlagevermögens in Kraft (Erlass der Regierung der Russischen Föderation vom 07.07.2016 N 640). Es basiert auf dem neuen allrussischen Klassifikator des Anlagevermögens - OKOF (Order of Rosstandart vom 12. Dezember 2014 N 2018-st).

Es gibt viele Änderungen in der Klassifikation: Erstens wurden Objekte hinzugefügt, die in der vorherigen Version der Klassifikation im Prinzip nicht enthalten waren, und zweitens sind viele Betriebssysteme von einer Abschreibungsgruppe in eine andere „umgezogen“.

Beachten Sie, dass gemäß der neuen Klassifizierung der SPI und die Abschreibungsgruppe für das Anlagevermögen bestimmt werden müssen, das ab 2017 in Betrieb genommen wird (Artikel 258 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Sonderregime: Änderungen im Steuerrecht seit Januar 2017

Ab dem 1. Januar 2017 nehmen sie ihren Betrieb auf (Erlass der Regierung der Russischen Föderation vom 24. November 2016 N 2496-r):

• eine Liste von Codes für Arten von Aktivitäten gemäß dem Allrussischen Klassifikator für Arten von Wirtschaftsaktivitäten im Zusammenhang mit häuslichen Dienstleistungen;
• Liste der Dienstleistungscodes gemäß dem Allrussischen Klassifikator von Produkten nach Art der wirtschaftlichen Tätigkeit im Zusammenhang mit persönlichen Dienstleistungen.

Mit anderen Worten, jetzt kann eine Organisation (IE) sicher sein, dass sie persönliche Dienstleistungen erbringt, wenn sie Aktivitäten „mit einem Code“ aus den obigen Listen durchführt. Dies ist wichtig, wenn der Steuerzahler UTII (Abschnitt 1, Abschnitt 2, Artikel 346.26, Artikel 346.27 der Abgabenordnung der Russischen Föderation in der geänderten Fassung, gültig ab 01.01.2017) oder das Patentbesteuerungssystem anwendet. Schließlich haben die regionalen Behörden das Recht, eine zusätzliche Liste von „Patent“-Aktivitäten im Zusammenhang mit Haushaltsdienstleistungen festzulegen (Abschnitt 2, Abschnitt 8, Artikel 346.43 der Abgabenordnung der Russischen Föderation in der geänderten Fassung, gültig ab 01.01.2017). ).

Darüber hinaus wurde es den Arbeitgebern endlich gestattet, die UTII um die Höhe der für sie selbst gezahlten festen Beiträge für die obligatorische Renten- und Krankenversicherung zu kürzen (Abschnitt 1, Abschnitt 2, Artikel 346.32 der Abgabenordnung der Russischen Föderation in der geänderten Fassung, gültig ab 01. 01/2017). Früher hatten sie kein solches Recht.

Änderungen für diejenigen, die das vereinfachte Steuersystem anwenden

Folgende Änderungen der Steuergesetzgebung ab dem 01.01.2017 sind für Sparfüchse relevant:

• die Grenze des Restwerts des Anlagevermögens wird auf 150 Millionen Rubel festgesetzt. (Abschnitt 16 Absatz 3 Artikel 346.12 der Abgabenordnung der Russischen Föderation in der geänderten Fassung, gültig ab 01.01.2017);
• Einkommensgrenze - ebenfalls in Höhe von 150 Millionen Rubel. (Absatz 4, 4.1 von Artikel 346.13 der Abgabenordnung der Russischen Föderation in der geänderten Fassung, gültig ab 01.01.2017).

Wenn eine der angegebenen Grenzen überschritten wird, muss eine Organisation (oder ein einzelner Unternehmer) im vereinfachten Steuersystem ab dem Quartal, in dem die Überschreitung aufgetreten ist, auf das allgemeine Steuersystem umstellen (Artikel 346.13 Absatz 4 der Abgabenordnung des Russische Föderation in der geänderten Fassung, gültig ab 01.01.2017).

Eine weitere Neuerung: Vereinfacher mit dem Objekt „Einnahmen minus Ausgaben“ müssen die Mindeststeuer (Artikel 346.18 Absatz 6 der Abgabenordnung der Russischen Föderation) auf dieselbe CCC zahlen, an die Vereinfacher, die das Jahr mit höheren Gewinnen abgeschlossen haben, Geld überweisen - 182 1 05 01021 01 1000 110 (Schreiben des Finanzministeriums vom 19.08.2016 N 06-04-11/01/49770).

Änderungen in der Steuergesetzgebung ab Oktober 2017 zu Strafen

Der Satz, mit dem Strafen für Organisationen ab dem 1. Oktober 2017 berechnet werden sollten, hängt von der Dauer der Verzögerung ab. Bei nicht mehr als 30 Tagen wird 1/300 des Refinanzierungssatzes pro Tag, bei mehr als 30 Tagen 1/150 des Refinanzierungssatzes ab dem 31 75 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, geändert durch , gültig ab 01.10.2017).

Für Bürger und Unternehmer bleibt das Verfahren zur Berechnung von Strafen gleich.

Ab dem 1. Januar 2017 werden Steuerpflichtige mit grundlegenden Änderungen in der Steuergesetzgebung konfrontiert. Änderungen an bestimmten Kapiteln der Abgabenordnung der Russischen Föderation wurden durch die Bundesgesetze Nr. 242-FZ, Nr. 243-FZ und Nr. 248-FZ vom 3. Juli 2016 eingeführt. Die wichtigsten Änderungen betreffen die neuen Regeln für die Verwaltung und Meldung von Versicherungsprämien. Neuerungen betrafen auch die Regeln zur Berechnung bestimmter Steuerarten.

Ab dem 1. Januar 2017 werden die Funktionen der Versicherungsprämienverwaltung wieder den Finanzbehörden übertragen. Erinnern wir uns daran, dass es bis zum 01.01.2010 anstelle der Versicherungsprämien eine einheitliche Sozialsteuer gab, deren Berechnung und Zahlung von den Steuerbehörden kontrolliert wurde.

Zu diesem Zweck wurden Änderungen an bestimmten Artikeln der Abgabenordnung der Russischen Föderation vorgenommen. Ab dem 1. Januar 2017 werden Versicherungsprämien als Steuerzahlungen behandelt, und dementsprechend werden die im Steuerrecht festgelegten Regeln auf sie angewendet (Absatz 1, Artikel 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation in der Fassung des Gesetzes Nr. 243-FZ).

Gleichzeitig wird im Hinblick auf die Festsetzung und Erhebung von Versicherungsprämien für die obligatorische Sozialversicherung gegen Arbeitsunfälle und Berufskrankheiten und Versicherungsprämien für die obligatorische Krankenversicherung der nicht erwerbstätigen Bevölkerung sowie die Überwachung der Zahlung dieser Versicherungsprämien Widerspruch eingelegt Handlungen, Handlungen (Untätigkeit) von Beamten der zuständigen Kontroll- und Strafverfolgungsbehörden, die Rechtsvorschriften über Steuern und Gebühren werden nicht angewendet (Artikel 2 Absatz 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation in der Fassung des Gesetzes Nr. 243- FZ).

In der Praxis bedeutet dies, dass „unglückliche“ Beiträge nicht in den Anwendungsbereich der Steuergesetzgebung fallen.

Verwaltung von Versicherungsprämien

Im Zusammenhang mit der Rückgabe der Verwaltung von Versicherungsprämien unter der Kontrolle der Steuerbehörden sieht das Gesetz Nr. 243-FZ einen abteilungsübergreifenden Mechanismus zur Übermittlung von Informationen vom PFR an den Föderalen Steuerdienst Russlands vor.

Daher sind die PFR-Verwaltungsorgane verpflichtet, den Steuerbehörden an ihrem Standort vor dem 1. Februar 2017 Informationen über internationale Organisationen zu melden, die als Zahler von Versicherungsprämien registriert sind, separate Abteilungen russischer Organisationen, die befugt sind, Zahlungen und andere Vergütungen zu leisten Einzelpersonen, Rechtsanwälte, Notare, die eine Privatpraxis ausüben, Schlichtungsmanager, Gutachter, Mediatoren, Patentanwälte und andere Personen, ab dem 1. Januar 2017 in elektronischer Form (Absatz 1, Artikel 4 des Gesetzes Nr. 243-FZ).

Artikel 4 des Gesetzes Nr. 243-FZ definiert eine Übergangszeit in Bezug auf die Einziehung rückständiger Versicherungsprämien, Strafen und Bußgelder, die ab dem 1. Januar 2017 gebildet wurden, sowie Versicherungsprämien, Strafen und Bußgelder, die zusätzlich von der Pensionskasse der Russische Föderation und das FSS der Russischen Föderation auf der Grundlage der Ergebnisse von Kontrollmaßnahmen, die für Abrechnungsperioden (Berichtsperioden) durchgeführt wurden, die vor dem 1. Januar 2017 abgelaufen sind (Absatz 2, Artikel 4 des Gesetzes Nr. 243-FZ).

Beachten Sie! Ab dem 1. Januar 2017 müssen außerbudgetäre Kassen für jeden Versicherten die Höhe der Nachzahlungen, Strafen und Bußgelder auf Versicherungsprämien festlegen. Wenn der Versicherte Schulden hat, ein unrealistisches Inkasso, wird der Fonds diese Schulden abschreiben.

Schulden aus Versicherungsprämien, die nicht als uneinbringlich anerkannt wurden, unterliegen nach dem 01.01.2017 der Einziehung durch die Finanzverwaltung.

Neues Kapitel und Abschnitt „Versicherungsbeiträge in der Russischen Föderation“

Abschnitt I der Abgabenordnung der Russischen Föderation wurde um ein neues Kapitel 2.1 „Versicherungsprämien in der Russischen Föderation“ ergänzt, das die allgemeinen Bedingungen für die Festsetzung von Versicherungsprämien, die Rechte und Pflichten der Zahler von Versicherungsprämien und Kapitel 34 „Versicherung“ vorschreibt Prämien“. Kapitel 34 „Versicherungsbeiträge“ definiert die Hauptelemente der Besteuerung (Bemessungsgrundlage, Leistungen, Merkmale der Beitragsberechnung durch bestimmte Kategorien von Zahlern).

Zu beachten ist, dass sich der Gegenstand der Besteuerung der Versicherungsprämien nicht geändert hat. Zahlungen und sonstige Vergütungen zugunsten sozialversicherungspflichtiger Personen sind weiterhin versicherungsbeitragspflichtig.

Für Zahler (Organisationen, Einzelunternehmer sowie Einzelpersonen, die keine Einzelunternehmer sind und Zahlungen und andere Vergütungen an Einzelpersonen leisten), für den Zeitraum 2017–2021. Der Höchstwert der Grundlage für die Berechnung der Versicherungsprämien für die Rentenpflichtversicherung wird unter Berücksichtigung des für das entsprechende Jahr ermittelten Durchschnittslohns in der Russischen Föderation, erhöht um das 12-fache, und der folgenden Multiplikationskoeffizienten, die darauf für den entsprechenden Kalender angewendet werden, ermittelt Jahr (Artikel 421 der Abgabenordnung der Russischen Föderation in einer neuen Ausgabe): im Jahr 2017 — 1,9; 2018 - 2,0; 2019 - 2.1; 2020 - 2.2; 2021 - 2.3.

Für solche Zahler von Versicherungsprämien gelten die Tarife für 2017-2018. bleiben gleich (Artikel 426 der Abgabenordnung der Russischen Föderation in einer neuen Ausgabe):

für die Rentenversicherungspflicht:

• innerhalb des festgelegten Grenzwertes - 22 %; über dem festgelegten Grenzwert - 10 %;

für die Sozialversicherungspflicht:

• bei vorübergehender Behinderung und im Zusammenhang mit der Mutterschaft innerhalb des festgelegten Grenzwerts - 2,9%; im Falle einer vorübergehenden Behinderung in Bezug auf Zahlungen und andere Vergütungen zugunsten ausländischer Staatsbürger und Staatenloser, die sich vorübergehend in der Russischen Föderation aufhalten, innerhalb der festgelegten Grenze - 1,8%; für die obligatorische Krankenversicherung - 5,1%.

Tagegeld über 700 Rubel. und 2500 Rubel. - Gegenstand der Besteuerung von Versicherungsprämien

Derzeit bilden Taggelder, die bei der Entsendung eines Arbeitnehmers auf Dienstreise gezahlt werden, unabhängig von ihrer Größe, keinen Besteuerungsgegenstand mit Versicherungsprämien.

In der aktualisierten Fassung von Absatz 2 der Kunst. 422 der Abgabenordnung der Russischen Föderation besagt, dass Tagegelder innerhalb der durch die Gesetzgebung der Russischen Föderation festgelegten Grenzen von Versicherungsprämien befreit sind:

700 reiben. — Geschäftsreisen innerhalb Russlands; 2500 Rubel. - Geschäftsreisen.

Beachten Sie! Da das Verfahren zur Berechnung und Abführung von „unglücklichen“ Beiträgen nicht steuerrechtlich geregelt wird, unterliegt die vom Versicherten im Kollektivvertrag (andere örtliche Regelung) festgelegte Höhe des Taggeldes weiterhin nicht der Versicherungsprämie für Verletzungen.

Berichterstattung über Versicherungsprämien

Das Gesetz Nr. 242-FZ änderte die Fristen für die Einreichung von „Versicherungs“-Berichten. Die Berechnung der Versicherungsprämien ist spätestens am 30. Tag des auf den Abrechnungszeitraum (Meldezeitraum) folgenden Monats bei der Steuerbehörde am Standort der Organisation und am Standort gesonderter Abteilungen von Organisationen einzureichen, in denen Zahlungen und sonstige Vergütungen anfallen zugunsten von natürlichen Personen, am Wohnort einer natürlichen Person, die Zahlungen und andere Vergütungen an natürliche Personen leistet (Absatz 1, Satz 7, Artikel 431 der Abgabenordnung der Russischen Föderation in einer neuen Ausgabe).

Derzeit wird die „Versicherungs“-Berichterstattung an die Pensionskasse der Russischen Föderation und das FSS der Russischen Föderation übermittelt. Die elektronische Rentenmeldung erfolgt je nach Mitarbeiterzahl spätestens am 20. Tag (Meldung), „Papier“-Meldung – spätestens am 15. Tag des zweiten Monats nach dem Meldequartal. Abhängig von der Anzahl der Mitarbeiter wird die elektronische Berichterstattung an das FSS der Russischen Föderation spätestens am 25. Tag (Berichterstattung), „Papier“ -Berichterstattung - spätestens am 20. Tag des Monats nach dem Berichtsquartal übermittelt.

In den Absätzen 2-3 des Absatzes 7 der Kunst. 431 der Abgabenordnung der Russischen Föderation legt die Grundlage dafür fest, wann die Meldung als nicht eingereicht gilt.

Entsprechen in der vorgelegten Berechnung die Angaben zur Gesamthöhe der vom Zahler berechneten Versicherungsprämien für die Rentenversicherung für den Abrechnungszeitraum (Meldezeitraum) nicht der Höhe der berechneten Versicherungsprämien für die Rentenpflichtversicherung für jeden Versicherten, der in angegeben ist dieser Rechnung gilt eine solche Rechnung als nicht eingereicht, worüber der Zahler spätestens am Tag nach dem Tag der Einreichung der Abrechnung benachrichtigt wird.

In diesem Fall ist der Zahler der Versicherungsprämie verpflichtet, innerhalb von fünf Tagen nach Erhalt der besagten Mitteilung eine Berechnung vorzulegen, in der die besagte Abweichung beseitigt wird. In diesem Fall ist das Datum der Einreichung der angegebenen Berechnung das Datum der Einreichung der ursprünglich als nicht eingereicht anerkannten Berechnung.

In der Praxis bedeutet dies, dass dem Zahler der Versicherungsprämien fünf Arbeitstage Zeit gegeben werden, um die eingereichten Meldungen zu korrigieren.

Der zur Zahlung für einen Kalendermonat berechnete Betrag der Versicherungsprämien wird am selben Tag gezahlt - spätestens am 15. Tag des nächsten Kalendermonats (Artikel 431 Absatz 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation in einer neuen Ausgabe). .

Änderungen bezüglich besonderer Steuerregelungen

Vorteilhafte Änderungen wirken sich auf Zahler aus, die das vereinfachte Steuersystem nutzen. So können Steuerzahler ab dem 1. Januar 2017 das Recht erhalten, das vereinfachte Steuersystem in Anspruch zu nehmen, wenn das Einkommen für die neun Monate des Jahres, in dem die Mitteilung über den Übergang zu dieser Sonderregelung eingereicht wird, 90 Millionen Rubel nicht überschreitet.

Und die Steuerzahler können weiterhin am vereinfachten Steuersystem arbeiten, wenn das Einkommen für das Kalenderjahr 120 Millionen Rubel nicht überschreitet. Die Bestimmung zur Indexierung des Höchsteinkommensbetrags durch den Deflatorkoeffizienten wird jedoch bis 2020 ausgesetzt.

Darüber hinaus ab dem 1. Januar 2017 bis 150 Millionen Rubel. die Grenze des Restwerts des Anlagevermögens für den Übergang zum vereinfachten Steuersystem und seine Anwendung wird erhöht. Diese Änderungen erfolgen durch Art. 2 des Gesetzes Nr. 243-FZ.

Das Gesetz Nr. 248-FZ legt den Begriff „Haushaltsdienstleistungen“ fest, der in Sonderregelungen verwendet wird. Unter Haushaltsdienstleistungen werden bezahlte Dienstleistungen verstanden, die Einzelpersonen erbracht werden und deren Codes gemäß dem Allrussischen Klassifikator für wirtschaftliche Aktivitäten und dem Allrussischen Klassifikator für Produkte nach Arten von Wirtschaftsaktivitäten von der Regierung der Russischen Föderation festgelegt werden (Artikel 346.27 der Abgabenordnung der Russischen Föderation in einer neuen Ausgabe).

Änderungen bei anderen Steuern

Bundesgesetz Nr. 242-FZ vom 3. Juli 2016 geänderter Abschnitt 3.1 der Kunst. 380 der Abgabenordnung der Russischen Föderation über die Anwendung eines Nullsteuersatzes in Bezug auf bestimmte Arten von Immobilien.

So wird ab dem 1. Januar 2017 der Steuersatz für die Grundsteuer auf 0 Prozent für Gasleitungsanlagen, Gasförderung, Produktion und Speicherung von Helium sowie Anlagen, die durch technische Projekte zur Erschließung von Bodenschätzen und andere vorgesehen sind, festgelegt Projektdokumentation für die Durchführung von Arbeiten im Zusammenhang mit der Nutzung von Baugrundstücken oder Planungsdokumentation für Kapitalbauanlagen, die zur Gewährleistung des Funktionierens von Immobilienobjekten erforderlich sind.

In Absatz 3.1 der Kunst. 380 der Abgabenordnung der Russischen Föderation legt die Bedingungen für die Anwendung eines Nullsatzes in Bezug auf solche Objekte fest. Die Liste dieser Immobilien wird von der Regierung der Russischen Föderation genehmigt.

Ab dem 1. Januar 2017 wurden neue Vergünstigungen in Bezug auf die Einkommensteuer eingeführt. Neuauflage von Ziffer 20.1 der Kunst. 217 der Abgabenordnung der Russischen Föderation befreit von der Besteuerung Pauschalzahlungen von zusätzlichen Anreizen in bar und (oder) in Form von Sachleistungen, die von gemeinnützigen Organisationen erhalten werden, deren gesetzlicher Zweck der Tätigkeit die organisatorische und finanzielle Unterstützung von Projekten und Programmen in der ist Bereich Spitzensport:

• Athleten für jeden preisgekrönten Platz bei den Olympischen, Paralympischen und Deaflympics spätestens im Jahr nach dem Jahr, in dem diese Athleten Preise bei den jeweiligen Spielen gewonnen haben;
• Trainer und andere Spezialisten auf dem Gebiet der Körperkultur und des Sports, die direkt an der Ausbildung von Athleten beteiligt waren, die Preise bei Olympischen, Paralympischen und Deaflympics gewonnen haben, spätestens im Jahr nach dem Jahr, in dem diese Athleten Preise bei den jeweiligen Spielen gewonnen haben . Die Liste solcher Organisationen wird von der Regierung der Russischen Föderation genehmigt.

Die notwendigen Anpassungen zur Angleichung der in der Wertpapiermarktgesetzgebung verwendeten Terminologie an die Steuerterminologie wurden durch das Gesetz Nr. 242-FZ vorgenommen. Also in Art. 214.1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation (Merkmale der Berechnung und Zahlung der Einkommensteuer auf Transaktionen mit Wertpapieren) und Art. 301 der Abgabenordnung der Russischen Föderation (Merkmale der Besteuerung von Termingeschäften) wurde der Begriff „Finanzinstrument eines Termingeschäfts“ durch „Derivatives Finanzinstrument“ ersetzt.